現(xiàn)金管理制度.docx

1、目的為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全。2、適用范圍適用于公司所有現(xiàn)金管理。3、定義3.1、在會(huì)計(jì)理論中，廣義現(xiàn)金的概念現(xiàn)金廣義概念是指庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證。所謂符合現(xiàn)金定義的票證，一般是指銀行匯票、銀行本票、信用卡等票證。由此來看，現(xiàn)金的廣義概念實(shí)際上就是指貨幣資金。3.2、在會(huì)計(jì)理論中，狹義現(xiàn)金的概念現(xiàn)金狹義概念僅指庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。 4、現(xiàn)金管理4.1、基本管理內(nèi)容4.1.1、本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金；4.1.2、建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)；4.1.3、被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進(jìn)行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说氖跈?quán)部門報(bào)告；4.1.4、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶、需向金融機(jī)構(gòu)貸款、從銀行向用戶開出承兌匯票、銀行間的資金調(diào)動(dòng)、需向銀行貼現(xiàn)承兌匯票時(shí)，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.2、財(cái)務(wù)部管理制度4.2.1、財(cái)務(wù)部為公司現(xiàn)金的管理部門，對(duì)現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照規(guī)定辦理4.2.1.1、支付計(jì)劃。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，必須向?qū)徟颂峤毁Y金用款計(jì)劃，注明款項(xiàng)的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟(jì)合同或采購計(jì)劃等。適用于支付差旅費(fèi)、購買辦公用品、支付水電費(fèi)等費(fèi)用，支付貨款，支付往來款等支付類；4.2.1.2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不合理的或有損公司利益的支付申請(qǐng)拒絕批準(zhǔn)；4.2.1.3、付款審核。財(cái)務(wù)部接到審批有效的付款計(jì)劃后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對(duì)具體付款單據(jù)與付款計(jì)劃進(jìn)行對(duì)照、審核。復(fù)核付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)?，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款；4.2.1.4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對(duì)付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可付款；5.2.1.5、避免損害現(xiàn)金攜帶者的利益，財(cái)務(wù)部辦理各項(xiàng)付款時(shí)，不提倡現(xiàn)金支付，盡量用支票形式或者轉(zhuǎn)賬形式支付。4.2.2、財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理。4.2.2.1、財(cái)務(wù)部設(shè)立出納人員，按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)；4.2.2.2、出納人員不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付手續(xù)必須有會(huì)計(jì)人員、公司總經(jīng)理或者更高層領(lǐng)導(dǎo)簽批；4.2.2.3、對(duì)取得的貨幣資金必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)小金庫、不得帳外設(shè)帳或截留收入，不準(zhǔn)以白條或不符合賬務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；4.2.2.4、庫存現(xiàn)金在財(cái)務(wù)部的保險(xiǎn)柜中進(jìn)行保管，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼由出納人員保管；對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，庫存現(xiàn)金限額為叁仟元（3000元）整，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；4.2.2.5、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；4.2.2.6、對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全；4.2.2.7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理；4.2.2.8、出納人員對(duì)與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；4.2.2.9、有關(guān)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。對(duì)有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對(duì)受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管；4.2.2.10、有關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)辦公用財(cái)務(wù)專用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用如因個(gè)人保管不當(dāng)或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)；4.2.2.11、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天應(yīng)核對(duì)帳、款是否相符，月終