2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷.docx

2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷一、單選題1、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分（）年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 A、2 B、3 C、4 D、5 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2、下列不屬于營改增后視同銷售行為的是（ ）。 A、單位向其他單位無償提供服務(wù) B、個(gè)人向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C、個(gè)人向其他個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn) D、單位將無形資產(chǎn)用于公益事業(yè) 【正確答案】D【您的答案】B【答案解析】將無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)，不屬于視同銷售的范圍。3、企業(yè)持報(bào)稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。 A、15 B、25 C、35 D、45 【正確答案】B【您的答案】B 正確【答案解析】暫無4、納稅人應(yīng)自開票之日起（）天內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，逾期不得抵扣。 A、90 B、120 C、180 D、240 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】納稅人應(yīng)自開票之日起180天內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，逾期不得抵扣。5、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 A、2% B、5% C、11% D、17% 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。6、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，按照（）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 A、1% B、4% C、5% D、10% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。7、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照（）繳納增值稅。 A、銷售貨物 B、銷售服務(wù) C、提供勞務(wù) D、銷售不動(dòng)產(chǎn) 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。8、中華人民共和國境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。 A、購買方 B、銷售方 C、第三方 D、其他 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。9、一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 A、1% B、2% C、3% D、4% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】暫無10、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入15.45元，發(fā)生運(yùn)輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）元。 A、0.45 B、0.15 C、0.35 D、0.75 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】應(yīng)納稅額=15.45（13%）3%=0.45（萬元）11、小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按（）征收增值稅。 A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。12、增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分別為（）。 A、30%，70% B、50%，50% C、60%、40% D、80%，20% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。13、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 A、3% B、5% C、7% D、11% 【正確答案】B【您的答案】B 正確【答案解析】一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。14、個(gè)人出租住房適用優(yōu)惠政策減按（）征收。 A、1% B、1.1% C、1.3% D、1.5% 【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】個(gè)人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收。15、下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（）。 A、應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 B、銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額稅率 C、不含稅銷售額=含稅銷售額（1-稅率） D、不含稅銷售額=含稅銷售額（1稅率） 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】不含稅銷售額=含稅銷售額（1稅率），所以選項(xiàng)C不正確。16、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（）。 A、金稅卡 B、IC卡 C、讀卡器或金稅盤 D、增值稅防偽稅控系統(tǒng) 【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】選項(xiàng)D屬于增值稅稅控系統(tǒng)。17、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 A、30 B、60 C、90 D、180 【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。18、一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為（）。 A、3% B、6% C、11% D、17% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為11%。19、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）。 A、20% B、40% C、60% D、80% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%。20、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。 A、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%，該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件（成本單價(jià)100元，單位售價(jià)150元）通過減災(zāi)委員會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）元。 A、17000 B、25000 C、25500 D、35500 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】對(duì)外捐贈(zèng)賬務(wù)處理：借：營業(yè)外支出捐贈(zèng)支出125500貸：庫存商品100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25500（100015017%）22、一般納稅人銷售自己使用過的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按（）征收增值稅。 A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。23、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。 A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù) B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無形資產(chǎn) C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為 D、向企業(yè)銷售服務(wù) 【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】向企業(yè)銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。24、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅抵扣憑證的是（）。 A、增值稅專用發(fā)票 B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D、增值稅普通發(fā)票 【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款