論企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置.doc

論企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置摘 要：本文是基于股票期權(quán)制度而設(shè)計(jì)的企業(yè)高層管理人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系由企業(yè)總體業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系和管理者個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系兩部分構(gòu)成。其中，管理者個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系依據(jù)各自不同的職責(zé)范圍而分別設(shè)置。關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，指標(biāo)設(shè)置股票期權(quán)制度實(shí)施過(guò)程中，一個(gè)很重要的因素就是期權(quán)激勵(lì)的標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。應(yīng)根據(jù)何種標(biāo)準(zhǔn)來(lái)授予股票期權(quán)，才能達(dá)到最大的激勵(lì)目的，這需要在企業(yè)內(nèi)部建立一套業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系。而評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置是否合理，是關(guān)系到股票期權(quán)制度實(shí)施效果的要素之一。一、企業(yè)總體業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)三權(quán)分離是現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)的最大特征。三權(quán)分離最終導(dǎo)致了代理問(wèn)題的產(chǎn)生。公司實(shí)施股票期權(quán)制度，對(duì)公司所有者來(lái)說(shuō)，正是為了降低代理成本，解決代理問(wèn)題而采取的措施，這就決定了所有者除了對(duì)資本保值增值情況比較關(guān)注外，還更關(guān)心董事會(huì)及經(jīng)理層的代理是否是有效代理，是否真正從公司利益出發(fā)，考慮公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，本文以公司治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)企業(yè)總體業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系的框架結(jié)構(gòu)。根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)，該業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系共分為三個(gè)層次。第一層次是對(duì)資本所有者目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的評(píng)價(jià)；第二層次是對(duì)資本控制者即董事會(huì)的資本經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)；第三層次是對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者即經(jīng)理層的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)。1所有者資本保值增值狀況評(píng)價(jià)指標(biāo)所有者進(jìn)行投資的根本目的是為了資本保值增值，而資本的保值增值來(lái)源于企業(yè)的收益。因此，在選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，以反映企業(yè)收益狀況的指標(biāo)為核心指標(biāo)。這里，選擇凈資產(chǎn)收益率、資本積累率、營(yíng)運(yùn)指數(shù)三個(gè)指標(biāo)。凈資產(chǎn)收益率=凈利率平均凈資產(chǎn)。該指標(biāo)充分體現(xiàn)了投資者投入企業(yè)的自有資本獲取凈收益的能力，突出反映了投資和報(bào)酬的關(guān)系；資本積累率：本年所有者權(quán)益的增長(zhǎng)額年初所有者權(quán)益。該指標(biāo)反映了企業(yè)所有者權(quán)益當(dāng)年的變動(dòng)水平，體現(xiàn)了企業(yè)資本的積累情況及投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長(zhǎng)性，是企業(yè)發(fā)展強(qiáng)盛的標(biāo)志；營(yíng)運(yùn)指數(shù)：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金。該指標(biāo)主要是評(píng)價(jià)企業(yè)的收益質(zhì)量，反映企業(yè)收益的確認(rèn)是否同時(shí)伴隨相應(yīng)的現(xiàn)金收入，即以應(yīng)計(jì)制為基礎(chǔ)的收益是否與現(xiàn)金流人相伴隨，如果收益沒(méi)有相應(yīng)的現(xiàn)金收入，不僅無(wú)法進(jìn)行分配，還會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。2資本控制者資本經(jīng)營(yíng)狀況評(píng)價(jià)指標(biāo)資本控制者的資本經(jīng)營(yíng)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面，即資本的籌集、資本的使用和資本收益的分配。因此，對(duì)資本控制者的經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)也應(yīng)從這三個(gè)方面進(jìn)行，可選擇總資產(chǎn)收益率、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、資產(chǎn)負(fù)債率、可持續(xù)增長(zhǎng)率這幾個(gè)指標(biāo)?？傎Y產(chǎn)收益率：息稅前利潤(rùn)平均資產(chǎn)總額。該指標(biāo)反映了企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平的集中體現(xiàn)；全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量全部資產(chǎn)。該指標(biāo)說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，從現(xiàn)金的角度評(píng)價(jià)資產(chǎn)收益能力；資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額資產(chǎn)總額。該指標(biāo)是國(guó)際公認(rèn)的衡量企業(yè)負(fù)債償還能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)；可持續(xù)增長(zhǎng)率：凈資產(chǎn)收益率（1股利支付比率）。企業(yè)的股利支付政策影響著企業(yè)早晨需要的資金存量，該指標(biāo)是一個(gè)衡量企業(yè)發(fā)展計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)報(bào)酬利潤(rùn)能力和財(cái)務(wù)政策不變的情況下，股利支付政策決定了企業(yè)的增長(zhǎng)率。3資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況評(píng)價(jià)指標(biāo)在股份公司里，董事會(huì)把資產(chǎn)委托給經(jīng)理層管理，經(jīng)理層作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常事務(wù)，可考慮用以下幾個(gè)指標(biāo)對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)：銷售毛利率、銷售增長(zhǎng)率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量增長(zhǎng)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率。銷售毛利率=銷售利潤(rùn)銷售收入總額。指標(biāo)中的銷售利潤(rùn)主要是企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。該指標(biāo)反映了企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最基本的獲利能力；銷售增長(zhǎng)率=本年銷售增長(zhǎng)上年銷售總額。該指標(biāo)反映年度銷售額增長(zhǎng)情況，是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)占有力、預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)拓展趨勢(shì)的重要標(biāo)志；經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量增長(zhǎng)率=本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量上期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量。該指標(biāo)反映了企業(yè)獲得現(xiàn)金的穩(wěn)定性；資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是評(píng)價(jià)企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和利用效率的指標(biāo)；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率則是從企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性較強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)角度對(duì)企業(yè)資產(chǎn)利用效率進(jìn)行的分析，進(jìn)一步揭示影響資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的主要因素；流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債。該指標(biāo)衡量資金流動(dòng)性的大小，充分考慮了流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模與流動(dòng)負(fù)債規(guī)模之間的關(guān)系。二、員工個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系（一）業(yè)績(jī)考核對(duì)象的確定確定業(yè)績(jī)考核對(duì)象，即是確定股票期權(quán)獲受人。股票期權(quán)獲受人由兩部分人組成：資本控制者和資本經(jīng)營(yíng)者。在資本控制者中，并不是所有成員都是從股東中選舉產(chǎn)生的，外部董事已成為董事會(huì)正常執(zhí)行任務(wù)所必不可少的因素，這樣的體制可使公司得到各方面專家的幫助。對(duì)于這部分董事，企業(yè)可根據(jù)他們的表現(xiàn)適當(dāng)給予部分股票期權(quán)，以促使他們真正關(guān)心企業(yè)業(yè)績(jī)，真誠(chéng)為企業(yè)服務(wù)。他們對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的建議都在董事會(huì)會(huì)議上有所記錄，因此，對(duì)于他們的業(yè)績(jī)考核，根據(jù)董事會(huì)會(huì)議記錄即可，他們不是本文所要確定的業(yè)績(jī)考核對(duì)象。本文確定的業(yè)績(jī)考核對(duì)象主要是企業(yè)高級(jí)管理人員，包括董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及副總經(jīng)理。在現(xiàn)代企業(yè)理論中，一般員工被稱為“依賴性資源”，企業(yè)的核心資源即企業(yè)的高級(jí)管理人員被稱為“唯一性資源”。核心資源在通常情況下具有不可替代性，這些資源一旦離開(kāi)企業(yè)，企業(yè)的其他資源就會(huì)無(wú)法發(fā)揮正常作用，從而導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值的減少。而一般人力資源屬于從屬地位，屬于合作性資源，不可替代性弱，這些資源離開(kāi)企業(yè)，只會(huì)導(dǎo)致他們自身價(jià)值的減少。鑒于這兩種人力資源地位的不同，在考慮提前分配時(shí)，就應(yīng)區(qū)別對(duì)待，著重應(yīng)考慮對(duì)核心資源的期權(quán)激勵(lì)問(wèn)題。（二）個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建1董事長(zhǎng)的個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系董事長(zhǎng)代表董事會(huì)對(duì)公司的一切事務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理，在董事會(huì)休會(huì)期間，負(fù)責(zé)處理對(duì)公司有重要影響的業(yè)務(wù)活動(dòng)，是一個(gè)舉足輕重的人物，對(duì)其個(gè)人業(yè)績(jī)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系可分成兩部分：一是個(gè)人素質(zhì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；一是個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。個(gè)人素質(zhì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系由三部分構(gòu)成：素質(zhì)結(jié)構(gòu)，包括進(jìn)取心、責(zé)任心；智力結(jié)構(gòu)，包括綜合分析能力、工作經(jīng)歷、學(xué)歷；能力結(jié)構(gòu)，包括目標(biāo)定向能力、決策能力、用人授權(quán)能力、協(xié)調(diào)能力、風(fēng)險(xiǎn)能力、人際關(guān)系能力等。個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系擬從以下幾個(gè)方面構(gòu)建：公司的資本運(yùn)營(yíng)效果，對(duì)股東大會(huì)決策的執(zhí)行，高級(jí)經(jīng)理層的運(yùn)作，勞資關(guān)系的協(xié)調(diào)及企業(yè)文化建設(shè)情況。公司資本運(yùn)營(yíng)效果的評(píng)價(jià)指標(biāo)采用定量指標(biāo)，從盈利情況、投資情況、籌資情況三個(gè)方面評(píng)價(jià)，主要指標(biāo)有總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、不良投資比率、固定資產(chǎn)比率、資金成本率、債務(wù)保障率；對(duì)股東大會(huì)決策執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)采用定性指標(biāo)，包括：是否制定切實(shí)可行的計(jì)劃、是否進(jìn)行有力的組織工作、是否進(jìn)行有效的指導(dǎo)；對(duì)高級(jí)經(jīng)理層運(yùn)作情況的定性評(píng)價(jià)指標(biāo)為：高級(jí)經(jīng)理人員是否冗余、是否需設(shè)新的職位、各部分職責(zé)是否分明及能否協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)；對(duì)勞資關(guān)系的協(xié)調(diào)和勞資糾紛的處理主要通過(guò)內(nèi)部員工滿意程度來(lái)評(píng)價(jià)，包括生理滿意指標(biāo)、安全滿意指標(biāo)、社交滿意指標(biāo)、尊重滿意指標(biāo)和自我實(shí)現(xiàn)滿意指標(biāo)；對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的評(píng)價(jià)從三個(gè)方面進(jìn)行：外層文化，如：企業(yè)知名度、企業(yè)形象、職工服務(wù)態(tài)度；中層文化，指企業(yè)的制度文化；精神文化，如：企業(yè)價(jià)值觀念、職工群體意識(shí)、行為規(guī)范等。2高級(jí)經(jīng)理人員的個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系高級(jí)經(jīng)理人員包括總經(jīng)理和主管不同工作的副總經(jīng)理。對(duì)他們的個(gè)人素質(zhì)要求基本一致，但由于他們各自主管工作不同，對(duì)他們個(gè)人的工作績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)其職務(wù)分別進(jìn)行。高級(jí)經(jīng)理人員個(gè)人素質(zhì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系也由三部分構(gòu)成：素質(zhì)結(jié)構(gòu)，包括事業(yè)心、進(jìn)取心、責(zé)任心；智力結(jié)構(gòu)，包括行業(yè)生產(chǎn)技術(shù)知識(shí)、知識(shí)面、綜合分析能力、工作經(jīng)歷、學(xué)歷；能力結(jié)構(gòu)，包括處事能力、控制能力、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能力、靈活性、信息溝通能力、決策或輔助決策能力、談判能力、社交能力等。（1）總經(jīng)理個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系總經(jīng)理是公司經(jīng)營(yíng)管理的代表，全面負(fù)責(zé)公司的日常行政和業(yè)務(wù)活動(dòng)，代表公司對(duì)外處理業(yè)務(wù)。本文擬從以下八個(gè)方面評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)績(jī)，即：市場(chǎng)、開(kāi)發(fā)創(chuàng)新、技術(shù)裝備和物資設(shè)施、產(chǎn)品和勞務(wù)、財(cái)力資源、盈利能力、人力資源和組織管理。市場(chǎng)用市場(chǎng)占有率和開(kāi)拓的市場(chǎng)面，如市場(chǎng)覆蓋率、客戶留住率評(píng)價(jià)；開(kāi)發(fā)創(chuàng)新用新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)數(shù)量和投入資源來(lái)評(píng)價(jià)，指標(biāo)可為：新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成功率、科研開(kāi)發(fā)費(fèi)用率；技術(shù)裝備和物資設(shè)施可用技術(shù)改造率、設(shè)備更新率、設(shè)備充足率、設(shè)備先進(jìn)水平四個(gè)指標(biāo)評(píng)價(jià)；產(chǎn)品和勞務(wù)可用銷售額增長(zhǎng)率、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品率、顧客滿意度三個(gè)指標(biāo)評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)資源用資金成本率、現(xiàn)金充足率、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率評(píng)價(jià)；盈利能力用銷售凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、每股盈余評(píng)價(jià)；人力資源情況可用技術(shù)人員培訓(xùn)比率、員工比率、工傷事故率四個(gè)相指標(biāo)評(píng)價(jià)；組織管理用組織結(jié)構(gòu)的改造、管理方法的革新和組織規(guī)模的變化來(lái)評(píng)價(jià)。（2）主管市場(chǎng)營(yíng)銷的副總經(jīng)理的個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)主管市場(chǎng)營(yíng)銷的副總經(jīng)理的個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)擬從以下五個(gè)方面進(jìn)行：市場(chǎng)占有狀態(tài)、擁有的客戶、銷售額及銷售費(fèi)用、勞動(dòng)效益和售后服務(wù)。市場(chǎng)占有狀態(tài)可用產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品市場(chǎng)覆蓋率兩個(gè)指標(biāo)評(píng)價(jià)；擁有客戶情況用新客戶增長(zhǎng)率、客戶留住率評(píng)價(jià)；銷售額及銷售費(fèi)用可用銷售額增長(zhǎng)率、產(chǎn)品銷售量計(jì)劃完成率、銷售費(fèi)用占有率評(píng)價(jià)；勞動(dòng)效益的評(píng)價(jià)指標(biāo)選用全員銷售率；售后服務(wù)的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要是時(shí)間、質(zhì)量、成本。其中，時(shí)間即反應(yīng)周期，是指從客戶請(qǐng)求到最終解決問(wèn)題的時(shí)間；質(zhì)量主要用售后服務(wù)一次成功率來(lái)衡量；成本即用售后服務(wù)過(guò)程中的人力、物力的資本。（3）主管研究與開(kāi)發(fā)的副總經(jīng)理的個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系圍繞研究與開(kāi)發(fā)的產(chǎn)出成果，對(duì)副總經(jīng)理的個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)主要是以下兩方面：研究與開(kāi)發(fā)的成本與效益、研究與開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的質(zhì)量。研究與開(kāi)發(fā)的成本與效益的評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：評(píng)價(jià)老產(chǎn)品的技術(shù)改造成果的技術(shù)進(jìn)步貢獻(xiàn)率，評(píng)價(jià)新產(chǎn)品投資效果的創(chuàng)新產(chǎn)品銷售比例，評(píng)價(jià)科技開(kāi)發(fā)費(fèi)用利用效果的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用創(chuàng)收率，評(píng)價(jià)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成功數(shù)量的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成功率；研究與開(kāi)發(fā)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)可以是售后返修率和銷售退貨率，這里僅考慮由于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)不合理而引起的返修率和退貨率。此外，新產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率也可作為該副總經(jīng)理的一個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。如果公司正在進(jìn)行新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，對(duì)副總經(jīng)理的績(jī)效評(píng)價(jià)可通過(guò)對(duì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的可能性和預(yù)期效果評(píng)價(jià)進(jìn)行，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括目標(biāo)市場(chǎng)是否明確，產(chǎn)品是否具有競(jìng)爭(zhēng)力，開(kāi)發(fā)是否可能成功，生產(chǎn)和銷售是否具有問(wèn)題。（4）主管生產(chǎn)與運(yùn)作副總經(jīng)理的個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)主管生產(chǎn)與運(yùn)作的副總經(jīng)理個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)分兩部分進(jìn)行，即生產(chǎn)作業(yè)準(zhǔn)備評(píng)價(jià)和生產(chǎn)過(guò)程評(píng)價(jià)。生產(chǎn)作業(yè)準(zhǔn)備的評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：設(shè)備的使用與維護(hù)，指標(biāo)為設(shè)備故障率、維修費(fèi)用效率、物資采購(gòu)，評(píng)價(jià)指標(biāo)為材料利用率、采購(gòu)費(fèi)用率、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)速度和及時(shí)性；物資儲(chǔ)備，評(píng)價(jià)指標(biāo)為物資損耗率、儲(chǔ)備資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、單位物資儲(chǔ)備成本。對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的評(píng)價(jià)包括四個(gè)方面：質(zhì)量、成本、高貸、柔性?？捎梅敌蘼省⑼素浡?、客戶留住率評(píng)價(jià)產(chǎn)品質(zhì)量；同時(shí)，用次品率、成品率、返工率、浪費(fèi)情況評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量控制。成本是產(chǎn)品價(jià)格的重要組成價(jià)格，對(duì)利潤(rùn)有很大影響，可用邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)率來(lái)評(píng)價(jià)。高貸強(qiáng)調(diào)速度和可靠性，用生產(chǎn)周期和顧客滿意度評(píng)價(jià)。柔性強(qiáng)調(diào)對(duì)數(shù)量、對(duì)種類變化的反應(yīng)能力。（5）主管人事及人力資源的副總經(jīng)理的個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)主管人事及人力資源的副總經(jīng)理的個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)圍繞六個(gè)方面進(jìn)行，即從業(yè)人員的變動(dòng)情況、工作狀況、人員構(gòu)成、教育訓(xùn)練、安全情況及激勵(lì)。從業(yè)人員的變動(dòng)情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)為：?jiǎn)T工比率、離職率、員工固定率；工作狀況的評(píng)價(jià)指標(biāo)為：出勤率、遲到率、加班加點(diǎn)率；人員構(gòu)成主要從員工素質(zhì)，如大專以上職工比率方面評(píng)價(jià)；教育訓(xùn)練情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)為：人均受訓(xùn)率、教育訓(xùn)練時(shí)間率；安全情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)有：工傷事故率、勞動(dòng)災(zāi)害補(bǔ)償率；人員激勵(lì)情況主要從定性角度來(lái)評(píng)價(jià)，包括激勵(lì)政策、激勵(lì)手段、業(yè)績(jī)考核等。（6）主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理的個(gè)人工作績(jī)效評(píng)價(jià)圍繞兩方面進(jìn)行：資金籌集和資金管理。資金的籌集評(píng)價(jià)可針對(duì)資金籌集的數(shù)量、成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行?；I資數(shù)量的評(píng)價(jià)指標(biāo)可為現(xiàn)金充足率；資金成本可用資金成本率評(píng)價(jià)，籌資風(fēng)險(xiǎn)可用利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)比率評(píng)價(jià)；資金的管理包括固定資產(chǎn)的管理和流動(dòng)資產(chǎn)的管理，評(píng)價(jià)指標(biāo)可分別選擇固定資產(chǎn)充足率、固定資產(chǎn)先進(jìn)程度、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率。此外，還應(yīng)從定性的角度評(píng)價(jià)企業(yè)的資金預(yù)算是否有效；利潤(rùn)分配是否合理；與股東、債權(quán)人是否有良好關(guān)系；內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理，并得以貫徹執(zhí)行；信息系統(tǒng)是否有能力提供及時(shí)的信息，提供的信息是否準(zhǔn)確。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的“倒U曲線”現(xiàn)象剖析人力資源管理的視角“倒U曲線”（inverted U-shaped curve）在經(jīng)濟(jì)學(xué)中又稱“庫(kù)茲涅茨曲線”（Kuznetscurve）。本文所指的“倒U曲線”現(xiàn)象主要是指企業(yè)在原始資本積累和原始創(chuàng)業(yè)階段，其業(yè)績(jī)與規(guī)模呈現(xiàn)正常的上升趨勢(shì)，但是當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，產(chǎn)品和利潤(rùn)達(dá)到一定的臨界值（高點(diǎn)）時(shí)，會(huì)出現(xiàn)停滯不前甚至于嚴(yán)重的業(yè)績(jī)和利潤(rùn)下降趨勢(shì)，直到消亡這樣一種軌跡?！暗筓曲線”既可以指企業(yè)的產(chǎn)品、銷售額和利潤(rùn)，也可以指它的業(yè)績(jī)和規(guī)模，但從本質(zhì)上主要是指企業(yè)發(fā)展的運(yùn)行軌跡。一、三個(gè)民營(yíng)企業(yè)案例案例一：A公司是以生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)高技術(shù)含量的中西藥、保健品、生物藥、美容品為主，兼營(yíng)保健食品和現(xiàn)代建筑產(chǎn)業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)，創(chuàng)建于1990年10月。它以減肥茶起家，連續(xù)在1993、1994年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2億元，到1994年時(shí)其產(chǎn)值和利潤(rùn)已躍居國(guó)內(nèi)同行業(yè)之首，完成了企業(yè)規(guī)模的原始擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)初期固定資產(chǎn)的快速積累和跳躍式整體推進(jìn)發(fā)展的戰(zhàn)略意圖。但是，好景不長(zhǎng)，由于管理方面（尤其是人力資源政策的極大缺陷）的先天不足，于1994年底出現(xiàn)巨大的經(jīng)營(yíng)危機(jī)；其總裁D君于1995年6月突然宣布企業(yè)進(jìn)入休整期，從此銷聲匿跡。然而，在1998年即將結(jié)束的日子，沉寂達(dá)3年之久的D突然重出江湖，開(kāi)始新一輪創(chuàng)業(yè)。也就在次年3月份，A公司歷史上第一次現(xiàn)代企業(yè)制度改革取得成功。公司根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，成立了保健品營(yíng)銷公司、制藥營(yíng)銷公司、生產(chǎn)公司和科研公司，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理辦公負(fù)責(zé)制，而最具影響力的則是開(kāi)始重視現(xiàn)代企業(yè)的人力資源管理，極大限度地盤活和利用企業(yè)的人力資源，為該公司的再次騰飛奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。案例二：B公司成立于1988年7月，其前身為某大學(xué)科技開(kāi)發(fā)總公司。B公司是集技工貿(mào)于一體，以科技開(kāi)發(fā)為基礎(chǔ)，以信息產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)和醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)為支柱的多元化發(fā)展的高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)公司。在過(guò)去的十幾年中，公司憑借人才方面的優(yōu)勢(shì)，先后開(kāi)發(fā)出包括國(guó)家級(jí)重點(diǎn)新產(chǎn)品等在內(nèi)近200項(xiàng)高技術(shù)產(chǎn)品，獲各類地方級(jí)、國(guó)家級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)和榮譽(yù)稱號(hào)無(wú)數(shù)。該公司是一個(gè)擁有大批一流人才的大型企業(yè)，擁有員工1000多人，平均年齡僅295歲，其中30歲以下的就占70，而具有中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)的則占員工總數(shù)的48，具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的近90。1999年3月16日，創(chuàng)立了以信息和環(huán)保產(chǎn)業(yè)為主營(yíng)方向的股份有限公司。2000年8月通過(guò)收購(gòu)股權(quán)加大醫(yī)藥板塊的資本投入。但是去年以來(lái)，由于人力資源管理方面的缺陷和薄弱及由此導(dǎo)致的某些人才的使用不當(dāng)，使得B公司業(yè)績(jī)和效益大大滑坡；在資本市場(chǎng)上也在今年上半年由績(jī)優(yōu)藍(lán)籌股轉(zhuǎn)為出現(xiàn)前所未有的業(yè)績(jī)預(yù)警。目前，B公司正在調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，深化改革，以便使企業(yè)在新世紀(jì)里穩(wěn)步發(fā)展。案例三：目前，被北京某大報(bào)評(píng)為“2001年度最佳公司最具爆發(fā)力的民營(yíng)公司”C公司，在保健品市場(chǎng)一向不顯山露水，卻于2001年6月8日率先撞開(kāi)資本市場(chǎng)的大門，被業(yè)界譽(yù)為“作為一家民營(yíng)企業(yè)，一次性籌措到17億元資金（以發(fā)行價(jià)計(jì)算），這在中國(guó)資本市場(chǎng)前所未有，標(biāo)志著國(guó)內(nèi)民營(yíng)企業(yè)融資渠道已經(jīng)打通。”為什么該公司此時(shí)會(huì)如此恰當(dāng)?shù)剡x擇進(jìn)入資本市場(chǎng)？原因可能正如其董事長(zhǎng)E君所言：“現(xiàn)在，面臨著國(guó)外大企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，我們不能光靠盈利來(lái)擴(kuò)大規(guī)模，那樣速度太慢了。民營(yíng)企業(yè)要做大，只有兩條路：出讓給優(yōu)秀的跨國(guó)企業(yè)，再就是上市上市是為了加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，把企業(yè)發(fā)展下去?！弊鳛閲?guó)內(nèi)民營(yíng)藥業(yè)的典型代表，B公司只用不到10年的時(shí)間就完成了從家族企業(yè)向公眾公司、由保健品企業(yè)向綜合藥業(yè)的成功轉(zhuǎn)型，其中最成功之處就是它所網(wǎng)羅的職業(yè)經(jīng)理人及其先進(jìn)的人力資源開(kāi)發(fā)與管理策略?？疾焐鲜鋈齻€(gè)案例，就會(huì)發(fā)現(xiàn)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)常常是企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模和階段時(shí)，就會(huì)上演一幕幕“各領(lǐng)風(fēng)騷三五年”的悲劇。即使是案例二和案例三中這樣業(yè)績(jī)非常突出的民營(yíng)企業(yè)，在它們的實(shí)際發(fā)展歷程中也在人力資源管理方面存在這樣或那樣的缺陷與不足。案例一中A公司總裁D君對(duì)此有著切膚之痛。他于1997年以極大勇氣寫出“總裁的二十大失誤”，其中有關(guān)人力資源方面的失誤就有四條：沒(méi)有一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的人才戰(zhàn)略；人才機(jī)制沒(méi)有市場(chǎng)化；單一的人才結(jié)構(gòu)；人才選拔不暢。而且他把這些人力資源管理方面的失誤分別列在第4條到第7條的顯要位置。由此可見(jiàn)，在早期的民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，人力資源管理的失誤就已經(jīng)成為民營(yíng)企業(yè)衰敗的關(guān)鍵所在。D君在解釋這20大失誤時(shí)，深刻而客觀地分析了中國(guó)民營(yíng)企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)家現(xiàn)在必須關(guān)注的兩大問(wèn)題：民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力；在未來(lái)的經(jīng)濟(jì)格局中，民營(yíng)企業(yè)處于什么地位？這兩個(gè)問(wèn)題恰恰也是我國(guó)許多民營(yíng)企業(yè)及其高層管理者早就應(yīng)該考慮而沒(méi)有考慮的問(wèn)題。許多民營(yíng)企業(yè)經(jīng)歷了發(fā)展過(guò)程中的“倒U曲線”，難有持久的生命力，與這兩個(gè)問(wèn)題是密切相關(guān)的。D君指出，家族式管理是民營(yíng)企業(yè)難以持續(xù)發(fā)展的一個(gè)主要因素之一，而這在民營(yíng)企業(yè)中很普遍。自A公司成立以來(lái)，就不斷招收一些與企業(yè)有關(guān)系的人員，慢慢形成家族企業(yè)。在這樣的企業(yè)里，本來(lái)很簡(jiǎn)單的問(wèn)題處理起來(lái)就復(fù)雜了，牽一而動(dòng)全身，致使人力資源管理上喪失了公平性，也喪失了效率。所以，D君在列舉總裁的第6大失誤“人才選拔不暢”時(shí)，舉了一個(gè)例子：“1993年3月，一位高層領(lǐng)導(dǎo)的失誤造成營(yíng)銷中心主任離開(kāi)公司，營(yíng)銷中心一度陷入混亂”案例二中的B公司是一家國(guó)內(nèi)外知名的大企業(yè)，正朝著世界一流的高科技企業(yè)邁進(jìn)，并提出自己的企業(yè)文化、企業(yè)精神和信念，擁有相當(dāng)多的高科技成果和開(kāi)發(fā)出了很多的高科技產(chǎn)品，并在自己的傳統(tǒng)品牌產(chǎn)品上擁有相當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)占有率。筆者有幸對(duì)B公司的一些員工和中層管理人員進(jìn)行訪談，根據(jù)訪談?dòng)?jì)劃，本想側(cè)重了解民營(yíng)企業(yè)員工的招聘與選拔（工具），但是通過(guò)訪談很遺憾地發(fā)現(xiàn)，即使是B公司這樣的企業(yè)，在人力資源的開(kāi)發(fā)和管理上，也缺乏一整套思路和系統(tǒng)工具，如人力資源招募和選拔過(guò)程中沒(méi)有嚴(yán)格的面試程序、測(cè)量工具和量化的工作分析技術(shù)，并且在高層職位方面具有顯著的以某大學(xué)為背景的近親壟斷和管理。盡管傳統(tǒng)的面試和三個(gè)月的試用期有其優(yōu)點(diǎn)和可取之處，但是當(dāng)代心理學(xué)、社會(huì)學(xué)、教育學(xué)以及其他與人的能力和潛能相關(guān)的領(lǐng)域都取得了前所未有的發(fā)展，面對(duì)當(dāng)今國(guó)外大型企業(yè)和人力資源機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)出來(lái)的一些量表和測(cè)量工具或技術(shù)，卻很少采用，作為背靠國(guó)內(nèi)一流大學(xué)的高科技企業(yè)，不能不說(shuō)是一種遺憾。僅依賴傳統(tǒng)的面試和長(zhǎng)達(dá)三個(gè)月的試用期，對(duì)于瞬息萬(wàn)變的IT業(yè)和前沿領(lǐng)域的生物領(lǐng)域，必然在招募和甄選人才時(shí)存在極其明顯的缺陷和盲點(diǎn)。從表面上看，可能是由于許多其他因素使得B公司近兩年來(lái)的效益大大滑坡，以及在資本市場(chǎng)上由績(jī)優(yōu)藍(lán)籌股到出現(xiàn)前所未有的業(yè)績(jī)預(yù)警，但歸根到底，是與其產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力減弱有關(guān)。作為高成長(zhǎng)的高科技民營(yíng)企業(yè)，應(yīng)該說(shuō)這一切最終還是與人力資源管理的稍顯弱化及由此導(dǎo)致的某些人才的使用不當(dāng)有相當(dāng)大的關(guān)系。在門檻較低、利潤(rùn)空間較大的保健品行業(yè)，C公司絕對(duì)是一股穩(wěn)健的力量。短短幾年時(shí)間，由于經(jīng)營(yíng)理念的不成熟與人力資源管理先天不足，眾多崛起的保健品企業(yè)相繼落馬，該行業(yè)的“黃金時(shí)代”也宣告結(jié)束。與其他企業(yè)相比，該公司董事長(zhǎng)E君顯然認(rèn)識(shí)更深刻：“保健品這個(gè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比較大的原因，我想首先是當(dāng)初這個(gè)行業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)人相對(duì)來(lái)說(shuō)比較容易，生產(chǎn)比較簡(jiǎn)單，市場(chǎng)基本空白，一個(gè)藥方一個(gè)主意就可以取得市場(chǎng)，完成原始資本積累。但完成原始資本積累后，企業(yè)進(jìn)入第二個(gè)階段，就是建立現(xiàn)代管理制度的階段，能上升到這個(gè)階段的很少，只有20到30的企業(yè)能完成這個(gè)階段。到第三個(gè)階段，就是國(guó)際化的階段，能到這一步的就更微乎其微了，幾萬(wàn)分之一甚至幾十萬(wàn)分之一，許多企業(yè)是在第二階段就被人吞并了?！彼?，對(duì)C公司來(lái)說(shuō)，在完成原始積累向建立現(xiàn)代企業(yè)過(guò)渡中，最可貴的一點(diǎn)就是能以國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)建立起一個(gè)現(xiàn)代管理架構(gòu)，而完成這一使命的，就是一群有著跨國(guó)公司背景的職業(yè)經(jīng)理人這一“空降部隊(duì)”。這些職業(yè)經(jīng)理人中，現(xiàn)任總經(jīng)理兼銷售總監(jiān)F君和市場(chǎng)總監(jiān)兼副總經(jīng)理G君就是突出的例子，前者曾在廣州亨氏、李錦記、英之杰等外資大公司工作10多年，而后者則在臺(tái)灣聯(lián)合利華和天津中美史克擔(dān)任市場(chǎng)總監(jiān)。自從1994年C公司開(kāi)始贏利，就在當(dāng)年年底大規(guī)模網(wǎng)羅人才?，F(xiàn)在很多中層管理人員都曾有在國(guó)外大合資企業(yè)10多年的工作經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)然也有曾在國(guó)營(yíng)企業(yè)工作超過(guò)10年的這樣一大批人才。當(dāng)然，僅此還不夠，C公司還投入巨資實(shí)施最現(xiàn)代化的ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）項(xiàng)目，引進(jìn)了曾在英國(guó)普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作過(guò)的跨國(guó)高級(jí)財(cái)務(wù)人員。正是因?yàn)槿绱耍膊庞辛嗽摴镜暮穹e薄發(fā)。二、通過(guò)人力資源管理來(lái)克服民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的“倒U曲線”現(xiàn)象在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，我國(guó)許多民營(yíng)企業(yè)自誕生之日起就存在人才方面的先天不足，而在發(fā)展過(guò)程中則由于低水平的管理模式和落后的人才觀念與制度的缺陷，使得民營(yíng)企業(yè)受困于低水平的“人才陷阱”，表現(xiàn)為民營(yíng)企業(yè)一方面急需人才，另一方面在得到人才后又難以在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)留住人才，發(fā)揮其最大潛能。通過(guò)對(duì)上述三個(gè)案例的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，民營(yíng)企業(yè)在人力資源制度與理念的先天缺陷阻礙著民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，并成為導(dǎo)致企業(yè)由盛而衰的重要原因之一。事實(shí)上，對(duì)民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，“人才陷阱”與人才困境具有諸多現(xiàn)實(shí)和潛在危害。人才流失和員工離職，尤其是中高層職業(yè)經(jīng)理人和部門關(guān)鍵人才的流失，最大的危害就是由此造成企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)的喪失。在日益國(guó)際化的今天，這一點(diǎn)甚至可能是致命的。正如我們?cè)趯?duì)上述三個(gè)民營(yíng)企業(yè)的案例的分析中，A公司主要是由于企業(yè)管理者低水平的管理模式和落后的人才觀念，從而導(dǎo)致企業(yè)歷經(jīng)坎坷，失去很多成為跨國(guó)大企業(yè)的好機(jī)會(huì)；而B(niǎo)公司也或多或少地存在著該公司背后的大學(xué)行政干部領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)和中高層管理人員的傾向，忽視組織員工的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，導(dǎo)致其今年在資本市場(chǎng)上的股票業(yè)績(jī)預(yù)警，藥業(yè)部門于2001年底陷入關(guān)門停業(yè)、遣散員工的境地；只有C公司較早實(shí)施現(xiàn)代人力資源管理戰(zhàn)略，采取了職業(yè)經(jīng)理人制度，從而成為保健品行業(yè)第一個(gè)撞開(kāi)資本市場(chǎng)大門的企業(yè)，獲得了更大的發(fā)展空間和機(jī)會(huì)，至少它已經(jīng)成功跨越了民營(yíng)企業(yè)發(fā)展歷程中的再次出現(xiàn)的臨界點(diǎn)從而提升了企業(yè)業(yè)績(jī)與規(guī)模發(fā)展的新高度。20世紀(jì)80年代以來(lái)，人力資源管理人員認(rèn)識(shí)到，在全球競(jìng)爭(zhēng)不斷激化的環(huán)境中，要賺取利潤(rùn)必須依靠人力資源管理?，F(xiàn)在，專家們甚至認(rèn)為，在下一個(gè)10年，企業(yè)所面臨的以競(jìng)爭(zhēng)全球化為首的三個(gè)方面的挑戰(zhàn)將會(huì)大大提高人力資源管理實(shí)踐的重要性。對(duì)于人力資源管理對(duì)企業(yè)和社會(huì)的貢獻(xiàn)，哈佛商學(xué)院這樣教導(dǎo)它的學(xué)生們，人力資源計(jì)劃的實(shí)施是否成功，應(yīng)該以它對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)生存和發(fā)展的貢獻(xiàn)，及它對(duì)員工和社會(huì)福利的貢獻(xiàn)來(lái)衡量。我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)要克服從原始創(chuàng)業(yè)到“二次創(chuàng)業(yè)”，以及建立現(xiàn)代企業(yè)制度和在后WTO時(shí)代進(jìn)行跨國(guó)競(jìng)爭(zhēng)中可能出現(xiàn)的“倒U曲線”現(xiàn)象，并贏得在全球化環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，其人力資源管理就必須遵循上述精神，并使企業(yè)的人力資源計(jì)劃兼顧個(gè)人的利益與團(tuán)體的利益，從而使個(gè)人和企業(yè)都得到合理的發(fā)展。參考文獻(xiàn)：1美 庫(kù)茲涅茨：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與收入不均等，美國(guó)經(jīng)濟(jì)評(píng)論1955年3月號(hào)。2美 雷蒙德A諾伊、約翰霍倫拜克、拜雷格哈特、帕特雷克萊特：人力資源管理：贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)（中譯本第三版），中國(guó)人民大學(xué)出版社，2000年12月。3溫友祥：把民營(yíng)經(jīng)濟(jì)作為西部大開(kāi)發(fā)的主要經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，蘭州大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2000年第28卷第6期第12-15頁(yè)。4韓經(jīng)綸、鐘耕深：知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代民營(yíng)企業(yè)的“人才陷阱”與出路，科學(xué)管理研究2000年2月第18卷第1期。5湯正宇：民企上市打通資本通道，北京青年報(bào)2001年12月24日第20版。內(nèi)部控制、業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)制度中國(guó)華能集團(tuán)的實(shí)證研究與評(píng)述華能集團(tuán)是中國(guó)國(guó)有企業(yè)100強(qiáng)之一，成立于1988年8月。目前，華能集團(tuán)由其核心企業(yè)（中國(guó)華能集團(tuán)公司）、9家成員公司、400家子公司構(gòu)成，同時(shí)還直接控股30家海外分支機(jī)構(gòu)和海外公司。其中，華能國(guó)際電力開(kāi)發(fā)公司和山東華能電力開(kāi)發(fā)公司兩子公司先后于1994年在紐約證券交易所掛牌上市。如何對(duì)子公司實(shí)行有效控制、如何考核其業(yè)績(jī)，以及選擇什么樣的激勵(lì)機(jī)制，成立伊始，華能集團(tuán)就在不斷地進(jìn)行探索。一、對(duì)子公司的控制中國(guó)華能集團(tuán)可以分為三個(gè)層次：核心企業(yè)、成員公司和經(jīng)營(yíng)單位。第一層為母公司，第二層為子公司，第三層是另一種類型的子公司（即所謂的經(jīng)營(yíng)單位）。在20世紀(jì)80年代的經(jīng)濟(jì)過(guò)熱期，華能集團(tuán)曾經(jīng)還有過(guò)第四層和第五層。但是，經(jīng)過(guò)幾年重組和改進(jìn)，華能集團(tuán)現(xiàn)在只有三個(gè)層次。以前，母公司對(duì)子公司只考核“兩張財(cái)務(wù)報(bào)表”（資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表）和“一個(gè)人”（總經(jīng)理），對(duì)子公司監(jiān)管不嚴(yán)。這種模式存在很大弊端，因?yàn)樗鼰o(wú)法控制子公司決策錯(cuò)誤及其由此所產(chǎn)生的巨大損失，而且這類損失常常是不可逆轉(zhuǎn)的?！笆潞罂刂啤钡娘L(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大。目前，中國(guó)華能集團(tuán)對(duì)其子公司既給予一定的靈活性，又實(shí)行必要的監(jiān)控。母公司對(duì)子公司的控制主要體現(xiàn)在三個(gè)領(lǐng)域：（1）人事控制。包括經(jīng)理人員的任命，全年報(bào)酬的確定，以及對(duì)每個(gè)子公司中各職能部門職位數(shù)目的確定等。（2）投資控制?，F(xiàn)有規(guī)定是，投資金額超過(guò)一定限額就需母公司批準(zhǔn)。如對(duì)一些大的子公司，自主投資限額為3千萬(wàn)元人民幣，小公司則為5百萬(wàn)元。（3）財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)控制。每年的財(cái)務(wù)目標(biāo)即為上一年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)從三個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)：利潤(rùn)、凈資產(chǎn)報(bào)酬率和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。從結(jié)果看，幾乎沒(méi)有哪家子公司不能達(dá)到它們的目標(biāo)。期望的凈資產(chǎn)收益率（ROE）是15%，但電力業(yè)務(wù)由于政策性補(bǔ)貼等因素，其凈資產(chǎn)收益率可以稍低，為10%左右。二、華能集團(tuán)的業(yè)績(jī)考核制度華能集團(tuán)業(yè)績(jī)考核制度經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段：第一個(gè)階段是“目標(biāo)系統(tǒng)”階段（19891991）。在這一階段，考核指標(biāo)主要是一些絕對(duì)量，如主要產(chǎn)品產(chǎn)出單位、完工百分比、利潤(rùn)、還貸和管理費(fèi)等。這個(gè)系統(tǒng)的主要缺陷是，沒(méi)有對(duì)投資效果進(jìn)行考核，從而使得子公司投資失控。第二個(gè)階段是“以合同為基礎(chǔ)的管理責(zé)任系統(tǒng)”階段（19921996）。該系統(tǒng)除了利潤(rùn)指標(biāo)外，還增加了一些反映經(jīng)營(yíng)效率方面的指標(biāo)，如凈資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)增加值、償還母公司貸款和利潤(rùn)上交等指標(biāo)。但是，這一系統(tǒng)的問(wèn)題是，不同子公司具有不同的獲利水平，使用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)不能達(dá)到考核經(jīng)營(yíng)效率的目的。同時(shí)，該系統(tǒng)也沒(méi)有考慮對(duì)過(guò)程的監(jiān)控。第三個(gè)階段是“業(yè)績(jī)考核制度”階段（自1997年以來(lái)）。為了考察投資效益，同時(shí)考慮到不同產(chǎn)業(yè)的差異，華能集團(tuán)在1997年把以合同為基礎(chǔ)的管理責(zé)任系統(tǒng)改為業(yè)績(jī)考核制度。華能集團(tuán)還調(diào)整了考核指標(biāo)，以反映經(jīng)營(yíng)效率和過(guò)程控制，如采用了凈資產(chǎn)收益率及其它比率。同時(shí)，為了體現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債能力，以及改變?nèi)A能集團(tuán)存在的高負(fù)債現(xiàn)象，華能集團(tuán)用總資產(chǎn)收益率代替凈資產(chǎn)增加值。隨著改革的深入，華能集團(tuán)的電力生產(chǎn)子公司成為自主經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。對(duì)于電力生產(chǎn)子公司，新系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的控制，采用了電力產(chǎn)出、利潤(rùn)、貸款償還和安全措施等指標(biāo)。對(duì)于那些主要從事對(duì)能源公司進(jìn)行管理的分支機(jī)構(gòu)，則使用了利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。1、電力生產(chǎn)子公司（工廠）的業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)從1997年開(kāi)始，中國(guó)華能集團(tuán)的母公司一直使用以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)考核電力生產(chǎn)子公司每年的業(yè)績(jī)：（1）實(shí)際電力生產(chǎn)單位與計(jì)劃電力生產(chǎn)單位（千瓦時(shí)）；（2）實(shí)際利潤(rùn)與計(jì)劃利潤(rùn)；（3）實(shí)際月還款額與計(jì)劃月還款額；（4）工廠的安全措施?？己藰?biāo)準(zhǔn)如下：電力產(chǎn)出基本分為40分。實(shí)際產(chǎn)出與計(jì)劃產(chǎn)出每相差1%，就增加或減少1分，直到加完或減完20分為止。利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)基本分為10分。實(shí)際利潤(rùn)與計(jì)劃利潤(rùn)之間每相差1%，則增加或減少0.5分，直到加滿或減完10分為止。財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)有50分的基本分。每延期支付1%的款項(xiàng)，則減少1分，直到減完20分為止。工廠安全措施標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有設(shè)定分?jǐn)?shù)，但是如果發(fā)生安全事故，華能集團(tuán)則將扣減子公司的總工資和薪水。如發(fā)生重大事故，扣減人民幣50萬(wàn)元；發(fā)生主要事故，扣減人民幣10萬(wàn)元等。滿足所有四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的最高分、標(biāo)準(zhǔn)分和最低分分別為150分、100分和50分。2、非電力生產(chǎn)子公司的業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)1997年以來(lái)，華能集團(tuán)一直使用以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)非電力生產(chǎn)子公司每年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核：（1）實(shí)際凈資產(chǎn)收益率與計(jì)劃凈資產(chǎn)收益率；（2）實(shí)際總資產(chǎn)收益率與計(jì)劃總資產(chǎn)收益率；（3）實(shí)際與計(jì)劃月還款額和利息支付額；（4）實(shí)際資本性支出額與計(jì)劃資本性支出額。計(jì)分方法如下：凈資產(chǎn)收益率（ROE）的基本分是60分。如果實(shí)際凈資產(chǎn)收益率高于計(jì)劃數(shù)，則每增加0.5%，加1分，直到加完20分為止。相反，如果實(shí)際凈資產(chǎn)收益率低于計(jì)劃數(shù)，則每下降0.5%，減1.5分，直到減完20分為止?？傎Y產(chǎn)收益率（ROA）的基本分是40分。計(jì)劃的總資產(chǎn)收益率要考慮銀行貸款利息率和華能集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。如果實(shí)際總資產(chǎn)收益率比計(jì)劃的總資產(chǎn)收益率高，則每增加0.5%，加1分，直到加完10分為止。如果實(shí)際總資產(chǎn)收益率低于計(jì)劃總資產(chǎn)收益率，則每下降0.5%，減1分，直到減完10分為止。財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有基本分，但是它取決于華能集團(tuán)的內(nèi)部貸款合同。任何低于20%的延期付款額，都扣減5分；如果延期付款的金額超過(guò)20%，那么每延付20%，在前述基礎(chǔ)上再減少1分，直到減完10分為止。資本性支出標(biāo)準(zhǔn)。每個(gè)子公司在每年7月1日以前都要支付母公司投資于子公司的8%的資本額。任何延期付款金額低于20%的子公司，都減少5分；如果延期付款額超過(guò)20%，那么每延期付款20%，再減少1分，直到減完10分為止。滿足所有四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的最高分、標(biāo)準(zhǔn)分和最低分分別是130分、100分和50分。三、激勵(lì)制度華能集團(tuán)的激勵(lì)制度是建立在上述業(yè)績(jī)考核基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司給予子公司的年度獎(jiǎng)金額根據(jù)以下規(guī)則計(jì)算：如果某個(gè)子公司業(yè)績(jī)考核為100分，那么總的獎(jiǎng)金額為整個(gè)子公司工資和薪水總額的50%；如果業(yè)績(jī)考核超過(guò)100分，則每超出1分，總獎(jiǎng)金額中增加工資和薪水總額的0.5%；如果業(yè)績(jī)考核分低于100分，則每下降1分，總獎(jiǎng)金額中扣去工資和薪水總額的0.5%.根據(jù)這個(gè)公式，一個(gè)子公司所能獲得的最大獎(jiǎng)金額是該公司工資和薪水總額的65%.通過(guò)上面的計(jì)算，形成每個(gè)公司的獎(jiǎng)勵(lì)基金。各子公司內(nèi)部的分配則取決于其所在的組織層面和業(yè)績(jī)等級(jí)。每個(gè)組織層面給予一定的分?jǐn)?shù)，例如，高層管理人員為4分，中級(jí)管理人員為3分，監(jiān)督人員為2.3分。將獎(jiǎng)勵(lì)基金在所有滿足條件的人員所得的總分中進(jìn)行分?jǐn)偅瑥亩贸雒?分可以獲得的獎(jiǎng)金額。對(duì)部門員工的業(yè)績(jī)等級(jí)評(píng)定由其上級(jí)、同級(jí)和下屬通過(guò)四個(gè)業(yè)績(jī)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行（括號(hào)中指明了各項(xiàng)的權(quán)重）：道德品質(zhì)（20%）、努力程度（20%）、個(gè)人能力（20%）和工作業(yè)績(jī)（40%）。在評(píng)定的分?jǐn)?shù)中，上級(jí)的評(píng)定結(jié)果占50%的權(quán)重，同等級(jí)別的評(píng)定結(jié)果占30%，下屬的評(píng)定結(jié)果占20%.在計(jì)算每個(gè)子公司總經(jīng)理的獎(jiǎng)金額時(shí)，有一個(gè)指導(dǎo)方針：（1）如果公司很好地滿足了所有四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，那么公司總經(jīng)理可以獲得的獎(jiǎng)金額將是公司員工獎(jiǎng)金額平均數(shù)的2.5倍到2.8倍；（2）如果公司滿足所有四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃數(shù)額或標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額，那么公司總經(jīng)理的獎(jiǎng)金額將是公司員工獎(jiǎng)金額平均數(shù)的2.0倍到2.5倍；（3）如果公司沒(méi)有滿足四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，但是仍有贏利的，那么公司總經(jīng)理的獎(jiǎng)金額將是公司員工獎(jiǎng)金額平均數(shù)的1.5倍到2.0倍；（4）如果公司沒(méi)有贏利，那么公司總經(jīng)理的獎(jiǎng)金額不能超過(guò)公司員工獎(jiǎng)金額的平均數(shù)。每個(gè)員工每年增加的報(bào)酬額中，有65%以增加月薪的形式發(fā)放，還有30%則作為一次性獎(jiǎng)金發(fā)放。1997年，集團(tuán)支付的最大一筆獎(jiǎng)金額是人民幣30000元。雖然獎(jiǎng)金的數(shù)額不是很大，但是員工們對(duì)這種獎(jiǎng)金體系比較滿意，因?yàn)檫@樣的業(yè)績(jī)考核制度對(duì)每個(gè)員工都是透明的、公正的。四、華能集團(tuán)的控制、業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)制度所產(chǎn)生的積極作用根據(jù)華能集團(tuán)一些高級(jí)管理人員的反饋意見(jiàn)，認(rèn)為集團(tuán)實(shí)施的上述系統(tǒng)產(chǎn)生了以下幾點(diǎn)積極作用：第一，對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生了影響。尤其像總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率這樣的指標(biāo)，有助于子公司將注意力集中到財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效果上來(lái)，同時(shí)提高它們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第二，能夠反映出各子公司之間不同的業(yè)績(jī)水平。以1997年度業(yè)績(jī)考核結(jié)果劃分，非電力生產(chǎn)子公司可分為四類。第一類公司最高分為106.1分，最后一類公司最低分為50分。而電力生產(chǎn)子公司則可分為三類，最高分為114分，最低分為99分。分支機(jī)構(gòu)和辦事處也可分為三類，最高分為121.5分，最低分為98.5分。這些數(shù)據(jù)有助于管理層客觀評(píng)價(jià)不同子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。第三，對(duì)員工和經(jīng)理人員產(chǎn)生了激勵(lì)作用。按照這個(gè)激勵(lì)體系，年度總獎(jiǎng)勵(lì)基金的數(shù)額取決于考核結(jié)果。而年度總獎(jiǎng)勵(lì)基金是每個(gè)子公司年度獎(jiǎng)金的來(lái)源。同時(shí)，員工和經(jīng)理人員的報(bào)酬也取決于考核結(jié)果。這種激勵(lì)體系對(duì)員工產(chǎn)生了一定的激勵(lì)作用，從而推動(dòng)子公司的業(yè)務(wù)不斷向前發(fā)展。第四，為考核子公司管理人員提供了客觀評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)管理人員的考核制度，華能集團(tuán)有四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，即道德品質(zhì)、努力程度、個(gè)人能力和工作業(yè)績(jī)。其中，工作業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)所占權(quán)重最大，也是評(píng)價(jià)其管理人員勝任情況時(shí)的一條重要標(biāo)準(zhǔn)。五、對(duì)華能集團(tuán)控制、業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)制度的評(píng)述1、對(duì)華能集團(tuán)控制制度的評(píng)述華能集團(tuán)是通過(guò)資本關(guān)系同下屬公司聯(lián)系在一起的。集團(tuán)公司從人事、投資和財(cái)務(wù)三個(gè)方面著手對(duì)下屬公司實(shí)施控制，可以說(shuō)是抓住了控制的核心環(huán)節(jié)。華能集團(tuán)通過(guò)任命經(jīng)理人員、確定總的年度報(bào)酬和下屬公司職位數(shù)量來(lái)實(shí)施人事方面的控制。我們認(rèn)為，（1）任命經(jīng)理人員的好處是，母公司能夠確保經(jīng)理人員的基本素質(zhì)，并對(duì)下屬公司保持一定的影響，但母公司任命的經(jīng)理人員有可能因?yàn)椴煌耆私猱?dāng)?shù)氐那闆r而無(wú)法勝任。（2）控制總的年度報(bào)酬，可以把下屬公司的經(jīng)理人員直接與母公司聯(lián)系起來(lái)，并建立起母公司對(duì)第三個(gè)層次的下屬公司（經(jīng)營(yíng)單位）的間接控制。但是，這種控制有可能因?yàn)榻?jīng)理人員同母公司的關(guān)系而被弱化或出現(xiàn)偏見(jiàn)。（3）控制公司職位數(shù)，可以保證母公司對(duì)人力成本的控制，但在一些重要職位出現(xiàn)空缺時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)無(wú)效率的現(xiàn)象。對(duì)于投資控制，我們認(rèn)為，母公司對(duì)新項(xiàng)目資本支出進(jìn)行審批，可以限制資本支出水平，但是能否降低投資風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)論是不一定。因?yàn)檫@取決于母公司對(duì)新項(xiàng)目的了解和對(duì)其投資價(jià)值的判斷。如果母公司在這方面缺乏專門富有經(jīng)驗(yàn)的人員，對(duì)投資的審批就有可能形同虛設(shè)。在財(cái)務(wù)控制方面，母公司主要通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位定期編制的利潤(rùn)、凈資產(chǎn)和現(xiàn)金流量等指標(biāo)的報(bào)告來(lái)監(jiān)管下屬公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。這種監(jiān)控的優(yōu)點(diǎn)是，母公司很容易對(duì)各個(gè)下屬公司進(jìn)行比較，對(duì)評(píng)價(jià)每個(gè)下屬公司的盈利性、現(xiàn)金利用率和資源運(yùn)用效率提供了準(zhǔn)確的基礎(chǔ)。但是，這種監(jiān)控方式?jīng)]有考慮到不同行業(yè)各財(cái)務(wù)比率的適用性，沒(méi)有考慮不同行業(yè)凈資產(chǎn)報(bào)酬率的差異。2、對(duì)華能集團(tuán)業(yè)績(jī)考核制度的評(píng)述華能集團(tuán)將下屬公司分為電力生產(chǎn)和非電力生產(chǎn)兩大類來(lái)進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。對(duì)于電力生產(chǎn)下屬公司主要用四個(gè)指標(biāo)來(lái)考核：電力生產(chǎn)量、利潤(rùn)、債務(wù)償還和工廠安全。這些指標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是：首先，電力生產(chǎn)量是華能集團(tuán)的一個(gè)關(guān)鍵成功因素，用這一指標(biāo)來(lái)考核，將促使企業(yè)大力發(fā)展核心競(jìng)爭(zhēng)力；其次，包含盈利性指標(biāo)的考核將促使高層經(jīng)理人員以增加利潤(rùn)為目標(biāo)，保證債務(wù)能夠被償還；再次，這種制度鼓勵(lì)及時(shí)償還債務(wù)，從而使母公司能夠保持其擔(dān)保的信用可靠性；最后，這一制度還會(huì)促進(jìn)下屬公司注意作業(yè)安全。但是，以電力生產(chǎn)量為指標(biāo)，沒(méi)有考慮到停工期以及不同地區(qū)電力需求的變化等因素。在制定利潤(rùn)預(yù)算時(shí)，由于各工廠情況不同，母公司可能需要同每一個(gè)工廠“討價(jià)還價(jià)”。另外，在考核債務(wù)償還時(shí)，因?yàn)樗鼪](méi)有考慮借款的平均程度，從而鼓勵(lì)下屬公司不斷借款。對(duì)于非電力生產(chǎn)下屬公司，華能集團(tuán)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)集中在凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、貸款償還以及資本支出等方面。其優(yōu)點(diǎn)是，對(duì)不同下屬公司和競(jìng)爭(zhēng)者之間的經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)行比較時(shí)比較方便，能夠了解下屬公司資產(chǎn)的運(yùn)用效率，鼓勵(lì)及時(shí)還款以及把經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)放在盈利性上，并注重應(yīng)收賬款的回收。但是，上述指標(biāo)也存在一些問(wèn)題。凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)可能導(dǎo)致經(jīng)理人員傾向于短期業(yè)績(jī)表現(xiàn)，延誤固定資產(chǎn)的維護(hù)、或出售部分資產(chǎn)。上述指標(biāo)也沒(méi)有考慮現(xiàn)金流量，因此有的下屬公司可能有大量的應(yīng)收賬款，現(xiàn)金短缺，但反倒受到母公司的獎(jiǎng)勵(lì)。另外，業(yè)績(jī)考核僅將上述指標(biāo)的實(shí)際數(shù)和計(jì)劃數(shù)相比較，有可能導(dǎo)致經(jīng)理人員低報(bào)預(yù)算數(shù)。3、對(duì)華能集團(tuán)激勵(lì)制度的評(píng)述華能集團(tuán)激勵(lì)制度的主要特點(diǎn)是：（1）獎(jiǎng)金是以公司為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算的；（2）采用了四個(gè)業(yè)績(jī)表現(xiàn)度量指標(biāo)，即道德水平、努力程度、能力強(qiáng)弱和業(yè)績(jī)表現(xiàn)，并分配了不同的權(quán)重；（3）對(duì)員工的評(píng)價(jià)考慮了上司、同級(jí)和下級(jí)的評(píng)價(jià)，并分配有不同的權(quán)重；（4）經(jīng)理人員和普通員工之間的獎(jiǎng)金分配有差別。這一激勵(lì)制度的好處是：有利于提高公司整體的業(yè)績(jī)，加強(qiáng)小組內(nèi)的團(tuán)結(jié)協(xié)作。它強(qiáng)調(diào)員工的資歷、經(jīng)驗(yàn)和教育背景，鼓勵(lì)員工以公司的長(zhǎng)期成功為目標(biāo)。但是，這一制度也存在明顯的不足，它不重視對(duì)個(gè)人業(yè)績(jī)的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣就有可能導(dǎo)致員工缺少積極性，同時(shí)它還有可能導(dǎo)致員工不重視與下屬的協(xié)作。同時(shí)，對(duì)經(jīng)理人員和普通員工獎(jiǎng)勵(lì)差別甚微，對(duì)經(jīng)理人員發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)水平?jīng)]有多大激勵(lì)作用。六、對(duì)華能集團(tuán)改進(jìn)其控制、業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)制度的若干建議首先，華能集團(tuán)在實(shí)施控制時(shí)，注意平衡對(duì)下屬公司“必要控制”和“經(jīng)營(yíng)靈活”兩個(gè)目標(biāo)是成功之關(guān)鍵。為此，母公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)這樣兩個(gè)方面的工作：（1）向員工收集他們對(duì)受其直接領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)理人員的業(yè)績(jī)反饋意見(jiàn)。一方面，母公司可以很好地評(píng)價(jià)每位經(jīng)理人員與員工的關(guān)系，另一方面，還可以得知經(jīng)理人員的優(yōu)缺點(diǎn)。（2）對(duì)于非電力生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)做進(jìn)一步的劃分，以便更好地比較它們的凈資產(chǎn)收益率。在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估方面，華能集團(tuán)可以考慮：（1）為了執(zhí)行母公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略，有些特殊的層次可以使用平衡計(jì)分卡。例如，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的質(zhì)量、裝卸時(shí)間、周轉(zhuǎn)時(shí)間、顧客滿意指標(biāo)、學(xué)習(xí)和創(chuàng)新指標(biāo)等均可用于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估制度中。（2）注意克服其業(yè)績(jī)考核制度中不協(xié)調(diào)的地方，如現(xiàn)有的安全標(biāo)準(zhǔn)和不恰當(dāng)?shù)臋?quán)重分配。安全標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮工廠的規(guī)模、廠齡和近期的更新改造等。另外，使用電力生產(chǎn)量衡量電力生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)注意一個(gè)前提，即這應(yīng)是在電力生產(chǎn)供小于求的情況下。一旦出現(xiàn)相反情況，產(chǎn)電量多，就不見(jiàn)得是一件好事。此外，不同地區(qū)電力需求量不同，預(yù)算中應(yīng)當(dāng)將其考慮過(guò)去。（3）增加一些關(guān)于現(xiàn)金流量方面的指標(biāo)，以保證較好的流動(dòng)性，從而最終保證子公司債務(wù)的償還和對(duì)母公司紅利的支付等。華能集團(tuán)在激勵(lì)制度方面可以從以下幾方面加以改進(jìn)：（1）鼓勵(lì)員工處好各級(jí)關(guān)系，將個(gè)人努力包括管理技巧的提高納入考核內(nèi)容；（2）當(dāng)前激勵(lì)制度只涉及到全公司范圍的獎(jiǎng)金，華能集團(tuán)可以考慮對(duì)子公司個(gè)人業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)金計(jì)算相聯(lián)系，達(dá)到既激勵(lì)個(gè)人，又鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作的目的。更多地考慮對(duì)員工業(yè)績(jī)表現(xiàn)的評(píng)價(jià)，調(diào)整對(duì)員工評(píng)價(jià)的上司、同級(jí)和下屬的權(quán)重分配。若條件允許，可以考慮增大獎(jiǎng)勵(lì)力度，甚至采用雇員股票期權(quán)等，以充分調(diào)動(dòng)經(jīng)理人員和員工的內(nèi)在積極性。 企業(yè)管理制度與文化理念對(duì)員工行為作用的機(jī)理及應(yīng)用研究摘要：本文將心理學(xué)家們關(guān)于心理結(jié)構(gòu)的研究進(jìn)行整合，提出人的行為動(dòng)力由“自我動(dòng)力”與“超我動(dòng)力”共同構(gòu)成?！白晕覄?dòng)力”是員工為滿足自我利益、自我需要而產(chǎn)生的動(dòng)力，“超我動(dòng)力”是員工為滿足社會(huì)或他人的利益與需要而產(chǎn)生的超越個(gè)人利益之上的動(dòng)力，自我動(dòng)力產(chǎn)生“自我價(jià)值觀”，它以是否“利己”作為一切判斷的標(biāo)準(zhǔn)，因而使人產(chǎn)生自私和利己的行為。如果對(duì)員工有利于企業(yè)利益的行為給以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不利于企業(yè)利益的行為給以懲罰，就能使員工為了自己的利益發(fā)生對(duì)企業(yè)有利的行為，這就是管理制度的作用機(jī)理：通過(guò)控制員工的利益控制員工行為；超我動(dòng)力產(chǎn)生“超我價(jià)值觀”，它以是否“利他”作為一切判斷的標(biāo)準(zhǔn)，因而使人產(chǎn)生無(wú)私和利他的行為。如果用企業(yè)的利益觀、價(jià)值觀、核心精神與理念統(tǒng)一員工的利益觀、價(jià)值觀、精神與理念，就能讓員工用企業(yè)的價(jià)值觀指導(dǎo)自己的行動(dòng)，從而使員工發(fā)生對(duì)企業(yè)有利的行為，這就是企業(yè)文化理念的作用機(jī)理：通過(guò)控制員工思想控制員工行為。顯然，將管理制度與文化理念緊密結(jié)合，就能從員工的自我動(dòng)力與超我動(dòng)力兩個(gè)方面有效激發(fā)與控制員工的行為。利用這種機(jī)理，可以指導(dǎo)我們?cè)O(shè)計(jì)出有效的管理體系：“自我與超我結(jié)合，文化與制度并重的管理體系”。關(guān)鍵詞：自我動(dòng)力、超我動(dòng)力、管理制度、企業(yè)文化、管理體系、作用機(jī)理一、 問(wèn)題的提出一個(gè)民營(yíng)企業(yè)的老板曾經(jīng)問(wèn)過(guò)作者一個(gè)問(wèn)題：在自己剛創(chuàng)業(yè)時(shí)，只有五、六個(gè)人，什么獎(jiǎng)懲制度也沒(méi)有，但是，大家工作熱情極高，晚上經(jīng)常加班，從沒(méi)有人提出過(guò)加班費(fèi)的問(wèn)題，表現(xiàn)出的奉獻(xiàn)精神至今令人感動(dòng)；現(xiàn)在企業(yè)大了，員工多了，相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度也完善了，但是，員工的奉獻(xiàn)精神卻消失了，甚至最早一起創(chuàng)業(yè)的人也開(kāi)始斤斤計(jì)較了。這是不是意味著，“制度越多，員工越自私”？怎樣避免這種現(xiàn)象？后來(lái)，類似的問(wèn)題不斷地有人提出。而且，在企業(yè)咨詢中作者發(fā)現(xiàn)：在單純靠制度管理的企業(yè)中，員工“斤斤計(jì)較”的現(xiàn)象的確非常普遍，而且制度越多，這種現(xiàn)象越嚴(yán)重；但是，在重視企業(yè)文化建設(shè)、特別是培養(yǎng)了較強(qiáng)文化、有著統(tǒng)一價(jià)值觀、企業(yè)精神和理念得到廣泛認(rèn)同的企業(yè)，制度建設(shè)卻沒(méi)有帶來(lái)員工的“自私化”傾向，員工的行為與企業(yè)要求的符合程度要大得多。這使我不得不做認(rèn)真的思考：管理制度與企業(yè)文化分別是如何作用于員工行為的？他們對(duì)行為的作用機(jī)理是什么？如何利用這種機(jī)理指導(dǎo)企業(yè)制度建設(shè)與文化建設(shè)？應(yīng)該怎樣設(shè)計(jì)企業(yè)的管理體系？本文將重點(diǎn)探討管理制度與企業(yè)文化理念對(duì)員工行為的作用機(jī)理。二、員工行為動(dòng)力結(jié)構(gòu)及其形成機(jī)制研究按照行為科學(xué)的基本原理，人的任何行為都有一定的心理基礎(chǔ)。一切外在因素對(duì)人行為的影響，都要通過(guò)人的心理發(fā)揮作用。探討管理制度與企業(yè)文化對(duì)人的行為的作用機(jī)理，當(dāng)然也要從員工心理談起。人的心理結(jié)構(gòu)是怎樣的？這一問(wèn)題，世界上許多心理學(xué)家都有過(guò)論述。對(duì)心理學(xué)和行為科學(xué)理論進(jìn)行整合，可以得到如下結(jié)論：人的行為有兩大動(dòng)力系統(tǒng)：一是基于“個(gè)人取向”、“自我需要”的動(dòng)力系統(tǒng)，即為了生存、交往、發(fā)展甚至實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值而產(chǎn)生的動(dòng)力系統(tǒng)，在這一系統(tǒng)作用下，人是“自我”為中心的，一切行為都是為了維護(hù)“自我”的利益與機(jī)會(huì)；二是基于“超個(gè)人取向”或者“超越自我”的、完全社會(huì)化的動(dòng)力系統(tǒng)，在這一系統(tǒng)作用下，人是以“社會(huì)”為中心的，行為的目的是實(shí)現(xiàn)社會(huì)的價(jià)值、社會(huì)的理想，維護(hù)的也是社會(huì)的利益。前者許多行為科學(xué)家都有論述，馬斯洛在“需要層次”理論中更有詳細(xì)的論述，提出人最高層次的需要為“自我實(shí)現(xiàn)需要”；后者則散見(jiàn)于多個(gè)心理學(xué)家的著述中：弗洛伊德的“超我”、榮格的“集體潛意識(shí)”（有時(shí)他也稱之為“超個(gè)人潛意識(shí)”）、詹姆斯的“精神的自我”、馬斯洛的“高峰體驗(yàn)”和“超越性需要”，近幾年興起的“超個(gè)體心理學(xué)”等，對(duì)人的超越個(gè)人之上的行為與心理現(xiàn)象都進(jìn)行了不同角度的論述（注釋1）。為了論述方便，我們把前者稱為“自我動(dòng)力”，后者稱為“超我動(dòng)力”，分別可以定義為：“自我動(dòng)