內(nèi)部審計制度.doc

編號：SM-CK-012 版本號：A 修改號：01 共4頁第4頁XX集團內(nèi)部審計制度第一章 總則 第一條 為加強集團內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，制定本規(guī)定。 第二條 本制度適用于集團公司及各下屬公司（以下簡稱集團各單位）。第二章 機構設置及職責 第三條 集團內(nèi)部審計工作由集團財務管理部負責，集團各單位指定專人配合，集團內(nèi)審工作在集團總會計師的領導下開展。第四條 集團內(nèi)審工作應當遵守內(nèi)部審計準則、規(guī)定，按照集團要求實施審計。 第五條 集團各單位負責人應保護內(nèi)部審計人員依法履行職責。 第六條 內(nèi)部審計人員應當不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務技能，并接受審計機關對內(nèi)部審計業(yè)務質(zhì)量的檢查和評估。 第七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。 第八條 內(nèi)審所必需的經(jīng)費，列入財務預算，集團公司予以保證。 第九條 內(nèi)審機構履行下列職責： （一）對集團各下屬公司財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計； （二）對集團各下屬公司資金的管理和使用情況進行審計； （三）對集團各下屬公司內(nèi)設機構及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計； （四）對集團各下屬公司固定資產(chǎn)投資項目進行審計； （五）對集團各下屬公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審； （六）對集團各下屬公司經(jīng)營管理和效益情況進行審計； （七）對法律、法規(guī)規(guī)定和集團公司要求辦理的其他審計。 第十條 內(nèi)審機構應向集團公司董事會或總經(jīng)理提出內(nèi)部審計工作報告。 第十一條 內(nèi)審機構可依據(jù)工作需要，行使如下審計權限： （一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料； （二）參加本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議； （三）參與研究制定有關的規(guī)章制度，由單位審定公布后施行； （四）檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物； （五）檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料； （六）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料； （七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定； （八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構批準，有權予以暫時封存； （九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議； （十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。第十二條 集團董事會或總經(jīng)理在內(nèi)審機構工作的管理權限范圍內(nèi)，授予必要的處理、處罰權。 第十三條 對集團范圍內(nèi)有關部門及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向單位主要負責人或者權力機構提出表揚和獎勵的建議。 第十四條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎勵。 對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照有關規(guī)定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。 第三章 審計程序 第十五條 例行審計程序 （一） 內(nèi)審機構根據(jù)集團的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)集團總經(jīng)理批準后實施； （二） 實施審計前，應當先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點； （三） 審計人員檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務檔案以及其他與財務收支有關的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕； （四） 審計人員可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關單位和個人應當支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關證明材料； （五） 審計人員發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向有關單位和人員提出改進建議。審計終結，應提出審計報告，征求被審計單位的意見，并報選集團總經(jīng)理審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行； （六） 內(nèi)審機構有權對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； （七） 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向集團總會計師或集團總經(jīng)理提出申訴。集團總會計師（總經(jīng)理）應及時對被審計單位的申訴進行回復。第十六條 離任審計程序 （一） 集團下屬各公司總經(jīng)理任期終結，要進行離任審計，離任審計由集團總經(jīng)理簽發(fā)離任經(jīng)濟責任審計通知，內(nèi)審機構據(jù)此開展工作； （二） 被審計單位在接到離任經(jīng)濟責任審計通知書后，按規(guī)定要求準備好有關材料； （三）審計結束后，應提出離任經(jīng)濟責任審計報告，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容做出客觀公正的評價； （四） 審計報告應請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； （五） 離任經(jīng)濟責任審計報告經(jīng)集團總經(jīng)理批準的，報送集團總經(jīng)理，人事部門、被審計單位負責人； （六） 被審計人對離任經(jīng)濟責任審計報告有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領導決定是否復審或駁回申訴； （七） 離任經(jīng)濟責任審計報告是考核干部的重要依據(jù)，由審計機構作為審計檔案歸檔； （八） 進行離任經(jīng)濟責任審計，需充分搜集相關資料和深入調(diào)查研究，有關部門和單位應當積極配合，審計人員自身也要注意整理和收集資料。第十七條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論或者報復陷害內(nèi)部審計人員的，單位主要負責人或者權力機構應當及時予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。 第四章 附則 第十八條 本制度自頒布之日起施行，解釋權在集團財務管理部。