《比較稅制》課程教學(xué)大綱 - 南京財(cái)經(jīng)大學(xué)教務(wù)處.doc

比較稅制課程教學(xué)大綱（2003年制訂，2006年修訂）課程編號(hào)：110018英 文 名：Comparison of Tax Systems課程類別：類別選修課前 置 課：稅收學(xué)、中國(guó)稅制、稅務(wù)管理、國(guó)際稅收后 置 課： 學(xué) 分：3學(xué)分課 時(shí)：51課時(shí)主講教師：王建偉、吳國(guó)平、程瑤選定教材：王喬，席衛(wèi)群.比較稅制.上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2004年.課程概述：比較稅制是財(cái)經(jīng)類院校稅務(wù)專業(yè)的一門類別選修課程。課程主要講述稅制結(jié)構(gòu)模式的國(guó)際比較、增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、公司所得稅、社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅稅種的國(guó)際比較等內(nèi)容。在稅制結(jié)構(gòu)模式國(guó)際比較部分中，對(duì)世界各國(guó)主要的稅制模式進(jìn)行了分析比較，對(duì)主要發(fā)達(dá)國(guó)家和一些發(fā)展中國(guó)家的稅制進(jìn)行了介紹分析。在各稅種的國(guó)際比較中，對(duì)各稅種的構(gòu)成要素：如納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)等方面進(jìn)行了全面的比較分析。教學(xué)目的：本課程的教學(xué)目的在于使學(xué)生比較全面系統(tǒng)地了解和掌握國(guó)外、特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅制架構(gòu)和相關(guān)制度內(nèi)容，通過中外稅制的比較分析，探求其異同之處及其內(nèi)在規(guī)律性，從而為建立和完善與我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的稅制模式及制度規(guī)范提供有益的借鑒。通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生能夠增強(qiáng)對(duì)稅收理論、稅務(wù)實(shí)踐問題的分析和理解能力，并進(jìn)一步樹立科學(xué)的稅收經(jīng)濟(jì)觀、稅收發(fā)展觀和現(xiàn)代稅收管理觀。教學(xué)方法：比較稅制教學(xué)要求以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論、社會(huì)再生產(chǎn)理論、稅收與經(jīng)濟(jì)理論、國(guó)民收入分配理論等為基礎(chǔ)，以辯證唯物主義和歷史唯物主義等科學(xué)理論為思想武裝，通過客觀科學(xué)的比較、分析和借鑒思考，認(rèn)真借鑒國(guó)外成功的經(jīng)驗(yàn)，做到“洋為中用”。課程教學(xué)在介紹分析國(guó)外稅收制度的同時(shí)，注重聯(lián)系我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收理論發(fā)展和稅制改革實(shí)踐，注重理論和實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合，注重把握世界稅制發(fā)展趨勢(shì)和稅制改革熱點(diǎn)。在本課程的課堂教學(xué)過程中，注重運(yùn)用啟發(fā)式等教學(xué)方式，通過組織同學(xué)圍繞專題進(jìn)行針對(duì)性討論、撰寫小論文等形式，以努力促進(jìn)學(xué)生分析問題、解決問題能力和寫作水平的不斷提高。 各章教學(xué)要求及教學(xué)要點(diǎn)：第一章 稅制結(jié)構(gòu)及各國(guó)稅制模式比較課時(shí)分配：8課時(shí)教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，復(fù)習(xí)，掌握稅收制度的一般知識(shí)，如稅制的含義、稅制要素、稅收分類，了解稅制結(jié)構(gòu)理論的演變和世界主要國(guó)家的稅收制度的一般情況，認(rèn)識(shí)和掌握世界稅制結(jié)構(gòu)模式的各種類型。本章重點(diǎn)是稅制要素、稅種分類，本章難點(diǎn)是各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 稅制概述一、稅制與稅制要素（一）稅制的含義（二）稅制要素二、稅種分類（一）按計(jì)稅依據(jù)分類（二）按稅收管理權(quán)限和收入歸屬分類（三）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類（四）按價(jià)稅關(guān)系分類（五）按征稅對(duì)象分類（六）按征稅的著眼點(diǎn)不同分類三、稅制結(jié)構(gòu)（一）稅制結(jié)構(gòu)理論的演變（二）稅制結(jié)構(gòu)演變規(guī)律第二節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)模式一、以商品勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式（一）以增值稅為主體（二）以選擇性商品稅消費(fèi)稅為主體二、以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式（一）以個(gè)人所得稅為主體（二）以企業(yè)所得稅為主體（三）以社會(huì)保障（險(xiǎn)）稅為主體三、商品勞務(wù)稅和所得稅雙主體為特征的稅制結(jié)構(gòu)模式四、“避稅港”式稅制模式（一）“純避稅港”稅制結(jié)構(gòu)模式（二）普通“避稅港”稅制結(jié)構(gòu)模式第三節(jié) 各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)一、主要發(fā)達(dá)國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)（一）美國(guó)稅制結(jié)構(gòu)（二）英國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)（三）加拿大的稅制結(jié)構(gòu)（四）澳大利亞稅制結(jié)構(gòu)（五）法國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)二、主要發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)（一）新加坡稅制結(jié)構(gòu)（二）韓國(guó)稅制結(jié)構(gòu)（三）巴西稅制結(jié)構(gòu)思考題：1簡(jiǎn)要分析馬斯格雷夫的稅制體系理論。2稅制結(jié)構(gòu)模式的一般國(guó)際比較與分析。3如何借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)、進(jìn)一步完善我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)？第二章 增值稅制的國(guó)際比較課時(shí)分配：8課時(shí)教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，了解和掌握增值稅制度的概念、特點(diǎn)和原理等一般知識(shí)。了解世界各國(guó)、特別是歐盟相關(guān)國(guó)家在增值稅制度設(shè)計(jì)方面的不同制度規(guī)范，總結(jié)其共同的成功經(jīng)驗(yàn)和做法，從而為完善我國(guó)增值稅制度提供有益的借鑒。本章重點(diǎn)是增值稅納稅人、課稅對(duì)象及計(jì)稅依據(jù)、稅率及稅率結(jié)構(gòu)比較，本章難點(diǎn)是增值稅的原理及特點(diǎn)。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 增值稅概述一、增值稅的原理及特點(diǎn)（一）增值稅的概念（二）增值稅原理、特點(diǎn)與性質(zhì)二、增值稅的類型（一）生產(chǎn)型增值稅（二）收入型增值稅（三）消費(fèi)型增值稅三、各國(guó)增值稅實(shí)施范圍比較（一）對(duì)農(nóng)業(yè)、工業(yè)、批發(fā)、零售及勞務(wù)服務(wù)交易領(lǐng)域普遍征收增值稅（二）對(duì)整個(gè)制造業(yè)和批發(fā)業(yè)征收增值稅（三）僅對(duì)整個(gè)制造業(yè)征收增值稅第二節(jié) 增值稅納稅人比較一、各國(guó)增值稅納稅人確認(rèn)比較（一）以“企業(yè)主”及“應(yīng)稅交易”為基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)增值稅納稅人（二）以征稅對(duì)象范圍為基礎(chǔ)通過列舉應(yīng)稅交易活動(dòng)的參與者來確定增值稅納稅人二、各國(guó)增值稅特殊納稅人比較（一）各國(guó)政府及政府所屬機(jī)構(gòu)的增值稅納稅人問題比較（二）非企業(yè)主的增值稅納稅義務(wù)（三）特種交易的增值稅納稅義務(wù)第三節(jié) 增值稅課稅對(duì)象及計(jì)稅依據(jù)比較一、增值稅課稅對(duì)象概述（一）增值稅課稅對(duì)象的含義（二）增值稅課稅對(duì)象中“商品”與“勞務(wù)”的含義二、增值稅課稅對(duì)象“商品與勞務(wù)交易”之內(nèi)容與規(guī)定比較（一）各國(guó)商品銷售規(guī)定與內(nèi)容比較（二）各國(guó)勞務(wù)供應(yīng)規(guī)定與內(nèi)容比較（三）混合交易三、增值稅計(jì)稅依據(jù)比較（一）增值稅基本計(jì)稅依據(jù)之比較（二）增值稅特殊銷售計(jì)稅依據(jù)比較（三）商品計(jì)稅依據(jù)比較第四節(jié) 增值稅稅率及稅率結(jié)構(gòu)比較一、各國(guó)增值稅稅率設(shè)置分析（一）基本稅率（又稱標(biāo)準(zhǔn)稅率）（二）低稅率（三）高稅率（四）零稅率二、各國(guó)增值稅稅率比較（一）標(biāo)準(zhǔn)稅率比較（二）特殊稅率的比較（三）零稅率的比較三、各國(guó)稅率結(jié)構(gòu)變化比較第五節(jié) 增值稅免稅比較一、增值稅免稅概述（一）無抵扣權(quán)的免稅（二）有抵扣權(quán)的免稅二、各國(guó)增值稅免稅項(xiàng)目的比較（一）不動(dòng)產(chǎn)征免稅比較（二）企業(yè)轉(zhuǎn)讓征免稅比較（三）金融交易的征免稅比較三、進(jìn)口商品免稅（一）常規(guī)性進(jìn)口商品的免稅比較（二）為再出口而臨時(shí)進(jìn)口的商品免稅比較四、增值稅免稅權(quán)的放棄（一）有權(quán)放棄免稅權(quán)（二）無權(quán)自動(dòng)放棄免稅第六節(jié) 增值稅制其他規(guī)定比較一、各國(guó)增值稅的抵扣規(guī)定比較（一）抵扣的含義（二）申請(qǐng)抵扣稅款的手續(xù)（三）抵扣額的分?jǐn)偅ㄋ模?duì)投資品貨物增值稅抵扣額的調(diào)整（五）注冊(cè)登記前的投入物稅的抵扣（六）不準(zhǔn)抵扣的項(xiàng)目二、各國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人或小企業(yè)稅務(wù)處理規(guī)定比較（一）完全免稅（二）免稅但須登記（三）簡(jiǎn)化的征稅辦法（四）估定征收（五）降低稅率思考題：1比較分析增值稅的課稅類型。2增值稅免稅的一般國(guó)際比較。3對(duì)小企業(yè)征稅的增值稅征管模式的國(guó)際比較。4如何借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)、深化我國(guó)的增值稅制度改革？第三章 消費(fèi)稅制的國(guó)際比較課時(shí)分配：6課時(shí)教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，掌握消費(fèi)稅理論的一般含義與相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)。了解和分析世界各國(guó)、特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家在消費(fèi)稅制方面的制度設(shè)計(jì)及內(nèi)在動(dòng)因。結(jié)合我國(guó)消費(fèi)稅制度的立法宗旨及具體要素設(shè)計(jì)，探討我國(guó)消費(fèi)稅制進(jìn)一步完善的思路。本章重點(diǎn)是消費(fèi)稅課征范圍、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅方法比較，本章難點(diǎn)是各國(guó)消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)能力。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 消費(fèi)稅概念講述一、消費(fèi)稅的含義（一）消費(fèi)支出稅（二）消費(fèi)稅二、消費(fèi)稅的演變和發(fā)展（一）消費(fèi)稅的演變（二）消費(fèi)稅在商品稅制模式中的地位三、消費(fèi)稅的特征（一）消費(fèi)稅在銷售稅與消費(fèi)稅結(jié)合的稅制結(jié)構(gòu)模式下的特征（二）消費(fèi)稅在增值稅與消費(fèi)稅結(jié)合的稅制結(jié)構(gòu)模式條件下的特征第二節(jié) 消費(fèi)稅的課稅范圍比較一、消費(fèi)稅課征范圍的類型（一）有限型消費(fèi)稅課征范圍（二）中間型消費(fèi)稅的課征范圍（三）延伸型消費(fèi)稅的課征范圍（四）簡(jiǎn)要分析二、各國(guó)消費(fèi)稅課征范圍比較（一）商品流轉(zhuǎn)稅主體稅種（二）消費(fèi)稅課征范圍第三節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)及計(jì)稅方法比較一、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)（一）適用比例稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)銷售額（二）適用定額稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)銷售數(shù)量二、消費(fèi)稅的計(jì)稅方法（一）從價(jià)定率辦法計(jì)稅（二）從量定額辦法計(jì)稅第四節(jié) 各國(guó)消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)及問題研究一、各國(guó)消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)能力（一）限制性消費(fèi)稅是消費(fèi)稅特殊調(diào)節(jié)功能的集中體現(xiàn)和制度基礎(chǔ)（二）使用費(fèi)性質(zhì)消費(fèi)稅和政府特定政策消費(fèi)稅是消費(fèi)稅復(fù)合型調(diào)節(jié)功能的拓展及制度保障（三）消費(fèi)稅存在的問題二、發(fā)展趨勢(shì)思考題：1消費(fèi)稅課征范圍的一般國(guó)際比較。2消費(fèi)稅的限制性分析。3我國(guó)消費(fèi)稅制度的進(jìn)一步完善。第四章 個(gè)人所得稅制國(guó)際比較課時(shí)分配：8課時(shí)教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，掌握個(gè)人所得稅的一般理論知識(shí)。了解世界各國(guó)特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家在個(gè)人所得稅制的模式設(shè)置、納稅人、課稅對(duì)象、費(fèi)用扣除、稅率水平等方面的一般情況。結(jié)合我國(guó)個(gè)人所得稅制的具體情況，分析可資借鑒的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，為完善我國(guó)個(gè)人所得稅制度提供啟示。本章重點(diǎn)是各國(guó)個(gè)人所得稅模式比較、費(fèi)用扣除比較，本章難點(diǎn)是主要國(guó)家（地區(qū)）稅率與稅率結(jié)構(gòu)比較。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 個(gè)人所得稅概念一、關(guān)于所得的基本理論（一）來源說（二）“凈增值”說（三）“凈增值”說的幾個(gè)計(jì)稅難點(diǎn)二、實(shí)際“應(yīng)稅所得”的含義及內(nèi)容（一）應(yīng)稅總所得的定義（二）“資本利得”的處理（三）應(yīng)稅所得中的免稅（四）應(yīng)稅凈所得的定義三、個(gè)人所得稅的歷史發(fā)展（一）個(gè)人所得稅的產(chǎn)生與發(fā)展（二）個(gè)人所得稅發(fā)展的一般規(guī)律第二節(jié) 個(gè)人所得稅制模式比較一、個(gè)人所得稅制模式類型與特點(diǎn)（一）分類所得稅制（二）綜合所得稅制（三）分類綜合所得稅制二、各國(guó)個(gè)人所得稅模式比較（一）英國(guó)的個(gè)人所得稅制度（二）美國(guó)的個(gè)人所得稅制度（三）日本的個(gè)人所得稅制度（四）南非的個(gè)人所得稅制度第三節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人比較一、納稅人概念（一）納稅人的確定與稅收管轄權(quán)（二）納稅人確定標(biāo)準(zhǔn)（三）幾點(diǎn)結(jié)論二、各國(guó)個(gè)人所得稅納稅人規(guī)定比較（一）納稅義務(wù)人（二）稅收管轄權(quán)類型（三）居民納稅人確定標(biāo)準(zhǔn)第四節(jié) 個(gè)人所得稅課稅對(duì)象比較一、關(guān)于個(gè)人所得稅課稅對(duì)象的幾個(gè)基本問題（一）所得范圍的選擇與確定（二）課稅對(duì)象的確定原則與方法二、不同課稅制度條件下課稅對(duì)象比較（一）綜合所得稅制度條件下的課稅對(duì)象比較（二）分類所得稅制條件下課稅對(duì)象分析（三）分類綜合所得稅制條件下的課稅對(duì)象分析第五節(jié) 費(fèi)用扣除與稅收優(yōu)惠比較一、各國(guó)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除概念（一）費(fèi)用扣除方法（二）費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（三）費(fèi)用扣除方式二、個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除比較（一）扣除項(xiàng)目（二）扣除方式三、主要發(fā)達(dá)國(guó)家個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠差異比較（一）西方主要國(guó)家個(gè)人所得稅改革（二）稅收優(yōu)惠概述（三）主要發(fā)達(dá)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)稅收優(yōu)惠比較（四）主要發(fā)達(dá)國(guó)家“非標(biāo)準(zhǔn)稅收優(yōu)惠”比較第六節(jié) 個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)比較一、主要國(guó)家（地區(qū)）稅率與稅率結(jié)構(gòu)比較（一）稅率形式（二）稅率結(jié)構(gòu)二、稅率的特點(diǎn)(一)普遍采用累進(jìn)稅率(二)累進(jìn)稅率的級(jí)次思考題：1個(gè)人所得稅的一般發(fā)展規(guī)律2個(gè)人的所得稅制度的模式類型分析3如何借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)、完善我國(guó)的個(gè)人所得稅制度第五章 公司所得稅制國(guó)際比較課時(shí)分配：7課時(shí)教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，掌握公司所得稅課稅的理論基礎(chǔ)，了解并分析世界各國(guó)、特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家公司所得稅制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容，總結(jié)其內(nèi)在的機(jī)理，為完善我國(guó)稅制提供借鑒。本章重點(diǎn)是各國(guó)（主要國(guó)家）公司所得稅類型、公司所得稅應(yīng)稅所得的確定，本章難點(diǎn)是主要國(guó)家（地區(qū)）公司所得稅稅率結(jié)構(gòu)及其變化。教學(xué)內(nèi)容： 第一節(jié) 公司所得稅概述一、公司所得稅的理論基礎(chǔ)（一）獨(dú)立課稅理論 （二）合并課稅理論二、公司所得稅的性質(zhì)（一）公司資本稅（二）經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)稅第二節(jié) 公司所得稅的稅制類型一、 古典制（一）純粹的古典制（二）修改的古典制二、雙率制（一）雙率古典制（二）雙率歸屬制度三、股息扣除制（一）全部扣除制（二）部分扣除制四、零稅率法又稱“零稅率制”，指對(duì)公司分配利潤(rùn)不征收公司稅的公司稅制五、 歸屬制（一）分歸集抵免制度（二）完全歸集抵免制（三）歸集抵免制度的特征六、各國(guó)（主要國(guó)家）公司所得稅類型及其變化（一）主要發(fā)達(dá)國(guó)家公司所得稅的實(shí)施類型（二）所得稅類型變化七、20世紀(jì)90年代公司所得稅類型理論的新發(fā)展（一）公司權(quán)益?zhèn)涞郑ˋCE）制度（二）綜合企業(yè)所得稅（CBIT）（三）股息不予計(jì)入法（DEP）第三節(jié) 公司所得稅應(yīng)稅所得確定之比較一、什么是所得（一）消費(fèi)因素（二）儲(chǔ)蓄因素二、公司所得稅應(yīng)稅所得的確定（一）各國(guó)存貨估價(jià)對(duì)應(yīng)稅所得確定的影響（二）折舊（三）開辦費(fèi)第四節(jié) 公司所得稅稅率制度比較一、稅率制度與稅率結(jié)構(gòu)類型（一）各國(guó)稅率制度的變化（二）稅率結(jié)構(gòu)類型二、主要國(guó)家（地區(qū)）公司所得稅稅率結(jié)構(gòu)及其變化（一）當(dāng)代各國(guó)公司稅稅率現(xiàn)狀（二）主要國(guó)家稅率結(jié)構(gòu)演變第五節(jié) 公司所得稅稅收優(yōu)惠政策一、“稅收抵免”比較（一）投資抵免（二）國(guó)外稅收抵免二、稅收豁免（一）減稅（二）免稅三、納稅扣除（一）直接扣除法（二）費(fèi)用加成法四、優(yōu)惠稅率（一）直接降低稅率（二）間接降低稅率五、盈虧相抵（一）不區(qū)分損失類別（二）損失按收入類型歸類六、優(yōu)惠退稅（一）出口退稅（二）再投資退稅七、延期納稅又稱“稅負(fù)延遲繳納”八、加速折舊（一）美國(guó)的加速折舊制度（二）英國(guó)的加速折舊制度 九、準(zhǔn)備金制度（一）定義（二）種類思考題：1簡(jiǎn)要分析公司所得稅的理論基礎(chǔ)。2西方發(fā)達(dá)國(guó)家公司所得稅的一般發(fā)展趁勢(shì)。3我國(guó)“兩稅合一”的制度構(gòu)建設(shè)想。第六章 社會(huì)保障稅制國(guó)際比較課時(shí)分配：7課時(shí)教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，掌握社會(huì)保障稅的理論基礎(chǔ)，以及與社會(huì)保障制度的關(guān)系。了解世界各國(guó)社會(huì)保障稅制度設(shè)計(jì)的基本特征。結(jié)合我國(guó)具體社會(huì)經(jīng)濟(jì)特征，分析我國(guó)開征社會(huì)保障稅的可行性和制度設(shè)計(jì)的思路。本章重點(diǎn)是各國(guó)社會(huì)保障稅比較，本章難點(diǎn)是社會(huì)保障稅制度特點(diǎn)。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 社會(huì)保障制度與社會(huì)保障稅一、社會(huì)保障制度的形成與發(fā)展（一）社會(huì)保障制度的理論基礎(chǔ)（二）社會(huì)保障制度的起源與發(fā)展二、社會(huì)保障稅的形成與特點(diǎn)（一）形成（二）特點(diǎn)第二節(jié) 社會(huì)保障稅的制度類型一、美國(guó)式社會(huì)保障稅制度模式（一）一般社會(huì)保障稅（二）失業(yè)保障稅（三）鐵路員工的社會(huì)保障稅二、英國(guó)式社會(huì)保障稅制度模式（一）分類（二）優(yōu)點(diǎn)三、德國(guó)式社會(huì)保障稅制度模式（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)（二）健康保險(xiǎn)（三）失業(yè)保險(xiǎn)（四）工傷保險(xiǎn)（五）關(guān)懷保險(xiǎn)四、社會(huì)保障稅制度特點(diǎn)（一）納稅人（二）保稅項(xiàng)目（三）課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)（四）稅款負(fù)擔(dān)（五）稅率或征收率（六）征收辦法第三節(jié) 各國(guó)社會(huì)保障稅比較一、發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保障稅（一）意大利的社會(huì)保障稅（二）加拿大的社會(huì)保障稅（三）芬蘭的社會(huì)保障稅（四）美國(guó)的社會(huì)保障稅（五）希臘的社會(huì)保障稅二、部分發(fā)展中國(guó)家社會(huì)保障稅（一）阿根廷的社會(huì)保障稅（二）巴西的社會(huì)保障稅思考題：1簡(jiǎn)要分析社會(huì)保障稅的特點(diǎn)。2分析社會(huì)保障稅制度建設(shè)的一般國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。3如何認(rèn)識(shí)在我國(guó)開征社會(huì)保障稅的必要性與可行性？第七章 財(cái)產(chǎn)稅制國(guó)際比較課時(shí)分配：7課時(shí) 教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，了解和掌握財(cái)產(chǎn)稅的一般理論，財(cái)產(chǎn)課稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，財(cái)產(chǎn)稅的課稅形式等基本知識(shí)。了解世界各國(guó)在一般財(cái)產(chǎn)稅、個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅的主要稅種及遺產(chǎn)與贈(zèng)予稅等稅種方面的一般制度設(shè)計(jì)。為完善我國(guó)的土地稅等相關(guān)稅種、開征遺產(chǎn)稅及財(cái)產(chǎn)課稅體系提供有益的借鑒。本章重點(diǎn)是一般財(cái)產(chǎn)稅、個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅比較，本章難點(diǎn)是遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅的政策選擇。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)課稅概述一、財(cái)產(chǎn)稅的一般理論（一）利益說（二）財(cái)政收入說（三）社會(huì)公平說（四）資源配置說二、財(cái)產(chǎn)課稅的對(duì)象和計(jì)稅基礎(chǔ)（一）課稅對(duì)象（二）計(jì)稅基礎(chǔ)三、財(cái)產(chǎn)稅的課稅形式（一）按課稅環(huán)節(jié)分（二）按課稅范圍分（三）按課稅時(shí)序分（四）按課征標(biāo)準(zhǔn)分四、關(guān)于財(cái)產(chǎn)課稅方式的理論 （一）財(cái)富稅理論（二）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅理論五、財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)第二節(jié) 一般財(cái)產(chǎn)稅比較一、以全部財(cái)產(chǎn)價(jià)值作為課稅對(duì)象的一般財(cái)產(chǎn)稅（一）一般財(cái)產(chǎn)稅的制度特征（二）部分國(guó)家的一般財(cái)產(chǎn)稅二、以財(cái)產(chǎn)凈值為課稅依據(jù)的財(cái)產(chǎn)凈值稅（一）凈值稅的制度特征（二）實(shí)現(xiàn)凈值稅國(guó)家的財(cái)產(chǎn)凈值稅比較第三節(jié) 個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅比較一、土地稅的課稅形式（一）土地財(cái)產(chǎn)稅 （二）土地收益稅（三）土地所得稅二、土地稅比較（一）課征制度特點(diǎn)（二）主要國(guó)家的土地稅制度三、土地增值稅比較（一）土地增值稅課征制度的特點(diǎn)（二）部分國(guó)家土地增值稅 四、房屋稅比較（一）房屋稅課征制度（二）部分國(guó)家房屋稅五、不動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅（一）西班牙的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅（二）荷蘭的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅第四節(jié) 遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅的國(guó)際比較一、術(shù)語（一）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅（二）遺產(chǎn)稅（三）贈(zèng)與稅二、遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅的稅制模式（一）遺產(chǎn)稅稅制模式 （二）贈(zèng)與稅稅制模式三、遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅的課征制度（一）納稅人（二）課稅對(duì)象（三）財(cái)產(chǎn)估價(jià)（四）稅率四、遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅的配合方式（一）課征制度的配合（二）稅率的配合五、部分國(guó)家的遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅（一）英國(guó)的遺產(chǎn)稅（二）西班牙的遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅 （三）美國(guó)的遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅六、遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅的政策選擇（一）總遺產(chǎn)稅分析（二）分遺產(chǎn)稅分析思考題：1述評(píng)財(cái)產(chǎn)課稅的課稅依據(jù)。2土地稅制度的國(guó)際比較與經(jīng)驗(yàn)借鑒。3分析在我國(guó)開征遺產(chǎn)稅的必要性與可行性。4如何借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，建立適應(yīng)我國(guó)國(guó)情的遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅制度？附錄：參考書目1.翁榮華等.加入WTO與中國(guó)稅收M.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版