工貿(mào)公司財務(wù)報銷制度及報銷流程

-財務(wù)報銷制度及報銷流程第一部分 總則第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)公司相關(guān)的制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。 第三條 本制度適用于公司全體員工。 第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程第四條 借款管理規(guī)定: (一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 (二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三) 借款金額不得超過借款人月工資額的50%。各項借款金額超過2000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。 (四) 借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷賬時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬 (五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從當(dāng)月工資中扣回。 第五條 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫借款單或工程部支票申領(lǐng)借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。 (二) 審批流程：借款人按規(guī)定填寫借款單會計審核賬面借款情況主管經(jīng)理審核簽字常務(wù)副經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審批董事長審批。 (三) 財務(wù)付款：借款人憑審批后的借款單到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三部分 日常費用報銷制度及流程第一條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費（交通費、油氣費、過路過橋費、停車費）、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。第二條 費用報銷的一般規(guī)定 (一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)或公司要求的票據(jù)； (二) 填寫報銷單應(yīng)注意:1、根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)：關(guān)于招待費、交通費、差旅費、通訊費用報銷的，必須完整填報招待費說明單、交通費說明單、差旅費說明單、通訊費報銷說明單；2、嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；3、金額大小寫須完全一致（不得涂改）；4、簡述費用內(nèi)容或事由。 (三) 報銷2000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。 第三條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)粘貼好并填寫對應(yīng)費用報銷單（支出憑證） 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單主管經(jīng)理審核簽字財務(wù)部門復(fù)核常務(wù)副經(jīng)理審核總經(jīng)理審批董事長審批到出納處報銷。 （三）費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明： 1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，票名稱、日期與公司出差日期吻合，出差日期算頭不算尾。實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。 2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返銀時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。 3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼。 4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。 5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。 （三） 報銷流程 1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2. 借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。 3. 購票: 出差人員自行訂票（原則上費用從借款中予以支付）。 4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后5個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費報銷單，按照公司報銷流程執(zhí)行。原則上前借款30日內(nèi)未清者不予辦理新的借支。 第五條 電話費報銷制度及流程 (一) 費用標(biāo)準(zhǔn) 1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，原則上在規(guī)定額度內(nèi),實報實銷,超出部分自己解決。 2固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費,不允許員工在上班期間長時間撥打私人電話。 (二)報銷流程 1、每月5日前由電話費報銷人按話費標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交內(nèi)務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。2、每月8日前移動話費和固定電話費由內(nèi)務(wù)部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。3、 財務(wù)部門復(fù)核審批完畢的報銷單，并依據(jù)審批單將話費與當(dāng)月工資一并發(fā)放，不再單獨列支。4、開機時間為早上8:00-晚上21:30當(dāng)月有三次開機時間關(guān)機的，話費報銷減半。第六條 市內(nèi)交通費報銷制度及流程 (一) 費用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷，原則上公司只報銷因公辦事的交通費。 3.私車公用即員工自備車根據(jù)情況酌情處理，經(jīng)辦人需填明用車登記表（注明項目、事由、里程等）必須經(jīng)項目經(jīng)理、總經(jīng)理簽認。(二) 報銷流程 1. 員工整理因公交通車票，按規(guī)定填好交通費報銷說明單。 2. 審批：按日常費用審批程序?qū)徟?3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。 第七條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程 （一）管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司內(nèi)務(wù)部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責(zé)。 （二）報銷流程 1購置申請: 公司內(nèi)務(wù)部每季度根據(jù)需求及庫存情況填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。 2報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。 3費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)內(nèi)務(wù)部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表（必須經(jīng)總經(jīng)理簽字確認），歸集核算各部門相關(guān)費用，庫存用品待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?第八條 招待費、培訓(xùn)費及其他報銷制度及流程 （一）費用標(biāo)準(zhǔn) 1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費（1000元/次）應(yīng)事前征得董事長的同意，500元/次須經(jīng)過總經(jīng)理同意。 2. 培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報董事長審批。 3. 其它費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享，根據(jù)實際需要據(jù)實支付。 （二）報銷流程： 1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。 2培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。 3其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。 第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程第九條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照公司資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十條 工薪福利支付流程 (一) 工資支付流程：（1）每月5日由人力資源部將本月經(jīng)公司董事長審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）每月5日由內(nèi)務(wù)部副經(jīng)理提供職工月度獎金分配表及加班統(tǒng)計表；（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月10日由財務(wù)部支付工資。 （二）臨時工資支付流程同工資支付流程。 （三）社會保險支付流程：（1）由人力資源部將由董事長審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。 （四）其他福利費支出由公司內(nèi)務(wù)部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單總經(jīng)理簽字確認報董事長審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理申領(lǐng)手續(xù)。 第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程 第十一條 專項支出主要包括工地人、材、機支出及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。 第十二條 工地人、材、機支出及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。 (一) 填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。 (二) 報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。 (三) 結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單并附出入庫單；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 (四) 工地專項用款包括人工費、機械費及材料費用等。各個項目工地必須獨立核算，該工地用款支付結(jié)合項目應(yīng)收款情況支付。 第十三條 其他專項支出報銷制度及流程 (一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室臨設(shè)及其他專項費用）支出。 (二) 費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由總經(jīng)理根據(jù)實際需要向董事長提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)董事長簽署審批。 (三) 財務(wù)報銷流程 1審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。 2簽訂合同：由直接負責(zé)人與合作方簽訂正式合作合同，（重大合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。 3付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在15個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 第六部分 報