上海2016年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試題

上海2016年下半年內(nèi)審師經(jīng)營管理技術(shù)必備：企業(yè)文化與績效考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”?？冃徲嬯P(guān)注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是 A：a.引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效； B：b.成功實施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平； D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。2.下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大； B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價； C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作； D：應當實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。3.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計技術(shù)是審計師進行 A：編碼比較； B：運行測試數(shù)據(jù)； C：編碼檢查； D：分析性復核。 4.管理層要求計劃委員會確定網(wǎng)絡的重大風險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是 A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡的威脅。 B：網(wǎng)絡需要昂貴的非標準化部件。 C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。 D：對網(wǎng)絡的營運成本可能估計不足。 5. 審計師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務數(shù)據(jù)錯報的準確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數(shù)據(jù)； D：決策風險會增加。 6. 在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的遵循性審計轉(zhuǎn)向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？ A：該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計。 B：與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性。 C：過去一年中該分部費用的增長。 D：與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。 7. 高級管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領(lǐng)導人員。顧問不期望領(lǐng)導人員具有的個人特點是 A：a深刻的理解計算機系統(tǒng) B：b愿意傾聽 C：c不惜一切代價也要達成目標 D：d掌握組織語言 8. 管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。 B：被提議審計的總體成本。 C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。 D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。 9. 依據(jù)審計準則，內(nèi)部審計部門活動報告應當包括 A：列示主要審計工作的重要發(fā)現(xiàn)； B：列示未決問題； C：報告每名審計人員的周工作； D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作； 10. 根據(jù)專業(yè)實務框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。 B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎。 C：人際關(guān)系和溝通。 D：組織狀況和客觀性。 11. 在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？ A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。 B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。 C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。 D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。 12. 對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。 B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。 C：c.電子表格軟件。 D：d.文字處理軟件。 13. 雖然管理層要求嚴格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是 A：測試庫的完整性可能受到威脅。 B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。 C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。 D：測試庫程序可能未經(jīng)進一步測試就永久投入運行。 14. 在審計采購申請書時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23的申請書沒有得到正確填寫，15的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？ A：標準； B：條件 C：原因 D：結(jié)果 15. 一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng) 16. 最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。 B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對 。 C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。 D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。 17. 衍生品交易的兩大基石是什么？ A：股票和債券 B：股票和期權(quán) C：期權(quán)與遠期合約 D：債券與遠期合約 18. 在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分 A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細內(nèi)容)； B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)； C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響； D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。 19. 內(nèi)部審計經(jīng)理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經(jīng)理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經(jīng)理應該選擇的最佳途徑是 A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低 B：要求公司管理人員取消此項工作 C：派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業(yè)很成功的人會表現(xiàn)更出色 D：兩個人負責此工作，以減少失敗風險 20. 某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網(wǎng)絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網(wǎng)絡的應用很快會增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關(guān)的嚴重風險是 A：網(wǎng)絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網(wǎng)絡運行成本可能沒有得到全面預計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)； D：該網(wǎng)絡要求應用昂貴的非標準化部件。 21. 某內(nèi)部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術(shù)進行應用并不可??？ A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象； C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。 22. 根據(jù)專業(yè)實務框架，以下關(guān)于報告審計結(jié)果的哪些說法是正確的？、摘要報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式、詳細報告應該總是向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送、中期報告應該用于傳達需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息 A：只有和是對的 B：只有和是對的 C：只有，和是對的 D：，和都對 23. 在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中； C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。 24. 舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風險領(lǐng)域的分析性復核進行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對帳； D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶椤?25. 一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)26.根據(jù)標準的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現(xiàn)性 B：經(jīng)預算和批準 C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性 D：被要求和批準 27.某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織的總經(jīng)理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計委員會懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個審計程序?qū)⒆钣行В?A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應付的捐贈額； B：選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構(gòu)確認所得的捐款總額； C：對現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異； D：分析性復核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構(gòu)同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，對現(xiàn)金收入做詳細抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。 28.制定組織目標是激勵員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標，是不適宜的。因為 A：沒有考慮員工的需求。 B：這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性。 C：沒有指出實現(xiàn)目標的方法和途徑。 D：這句話與其說是目標，不如說是戰(zhàn)略。 29.以下哪項是解決助理審計師與業(yè)務客戶溝通問題的最恰當?shù)姆桨?A：向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能； B：回避與業(yè)務客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題。 30. 為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)額是 A：依據(jù)定期的評估確定 B：由董事會決定 C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整 D：等于單個資產(chǎn)的賬面價值31. 審計師詢問會計人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產(chǎn)特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個模型的系數(shù)是通過隨機抽取20項公司資產(chǎn)進行回歸而得到的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結(jié)論。 A：模型的高R2值大部分歸因于隨機性 B：決定價值變量的92%在模型當中 C：模型是非?？煽康?D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本32. 在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應當 A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果； D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。33. 某工資處理系統(tǒng)為工資文檔提供有關(guān)信息，但該系統(tǒng)沒有正確地安裝在公司主機的分類賬文檔中，檢查這類錯誤的最佳控制措施是 A：裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標準方法； B：適當?shù)木庉嫼透?C：處理過程中被拒受的項目記錄或標記字段； D：試算關(guān)鍵字段的合計金額。 34. 某委員會在同意問題的原因之后應在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟？ A：生成不同的解決方案。 B：選擇解決方案。 C：確認理想的情形。 D：考慮高層管理人員的反應。 35. 內(nèi)部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？ A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。 B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。 C：應付賬款部門編制支付文件。 D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。 36. 以下哪項的權(quán)重在計算計劃評審技術(shù)的預計時間中會比較高。 A：樂觀時間 B：最有可能的時間 C：悲觀時間 D：實際時間37. 在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展 C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求 D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理38. 在對采購部門的審計中，內(nèi)部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是 A：與該采購員討論從該供應商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料； C：審查采購文件中對供應商的所有近期獎勵； D：分析供應商的等級。39. 公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預算。內(nèi)部審計主管響應了組織最近作出的“縮減規(guī)?！?即全面縮減員工人數(shù))計劃，要求審計經(jīng)理們對每項工作指定時間均縮減10%，下列關(guān)于審計主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是 A：審計主管的行為將導致與以前審計計劃大致相同的風險覆蓋面，只是降低了10%； B：各審計經(jīng)理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計覆蓋面； C：審計主管應當重新估定風險次序并削減特定的審計任務，而不是全面削減10%； D：所有上述各項。40. 某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c41. 如果編制工作底稿摘要，則其可用于 A：提高內(nèi)部審計主管復核工作底稿的效率。 B：替代作永久保留之用的詳細工作底稿文件。 C：用作給高級管理層報送的內(nèi)部審計報告。 D：記錄審計發(fā)現(xiàn)的所有進展情況。42. 審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結(jié)果。當出現(xiàn)以下哪種情形時?？梢哉J定控制證據(jù)有效恰當 A：未實施其他測試 B：測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預期結(jié)論相符 C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行 D：測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生43. 雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？ A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金 C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠?D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查44. 某大型制造公司在進行生產(chǎn)作業(yè)時間安排時非常依賴先進的高端軟件，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網(wǎng)絡應用程序。那么，公司在將其計算機操作業(yè)務外包時可能面臨的最大風險是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產(chǎn)率下降； D：喪失靈活性。45. 一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了標準？ A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。 B：與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄浴?C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。 D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。46. 內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試