廣東省會計人員2016年小企業(yè)會計人員繼續(xù)教育

廣東省2016年會計人員小企業(yè)會計人員繼續(xù)教育一、單項選擇題 (共20 道題，共40 分)1、企業(yè)接受投資者投入的一項固定資產(chǎn)，應(yīng)按( )作為入賬價值。A. 公允價值B. 投資方的賬面原值C. 按照評估價值和相關(guān)稅費D. 投資方的賬面價值 正確答案：C2、下列各項中，不屬于小企業(yè)應(yīng)遵守的會計核算的基本前提的是( )。A. 會計主體B. 持續(xù)經(jīng)營C. 貨幣計D. 歷史成本 正確答案：D3、小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本中所占份額的部分，應(yīng)通過( )科目核算。A. 資本公積B. 盈余公積C. 實收資本D. 未分配利潤 正確答案：A4、下列各項中，不屬于小企業(yè)營業(yè)利潤項目的是( )。A. 勞務(wù)收入B. 財務(wù)費用C. 出租無形資產(chǎn)收入D. 出售固定資產(chǎn)凈收益 正確答案：D5、某小企業(yè)應(yīng)收賬款科目月末借方余額20000元，其中：應(yīng)收甲公司賬款明細科目借方余額35000元，應(yīng)收乙公司賬款明細科目貸方余額15000元，預(yù)收賬款科目月末貸方余額15000元，其中：預(yù)收A公司賬款明細科目貸方余額25000元，預(yù)收B公司賬款明細科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款項目的金額為( )元。A. 40000B. 25000C. 15000D. 45000 正確答案：D6、小企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是( )。A. 材料采購B. 在途物資C. 預(yù)付賬款D. 其他貨幣資金 正確答案：D7、下列各項交易或事項所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是( )。A. 經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的租金B(yǎng). 收到的教育費附加返還款C. 支付的保險費D. 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 正確答案：D8、如果小企業(yè)不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，應(yīng)將預(yù)收的貨款計入( )。A. “應(yīng)收賬款”科目的借方B. “應(yīng)收賬款”科目的貸方C. “應(yīng)付賬款”科目的借方D. “應(yīng)付賬款”科目的貸方 正確答案：B9、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司在集團合并財務(wù)報表中的賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認的資本公積為( )萬元。A. 5150B. 5200C. 7550D. 7600 正確答案：B10、某小企業(yè)215年2月1日購入杰嘉公司15萬股股票作為短期投資，每股價格為6元。5月15日收到被投資公司分派的現(xiàn)金股利3萬元。收到分派的股利后，企業(yè)所持有的杰嘉公司股票每股成本為( )元。A. 3. 60B. 6.00C. 3. 48D. 5.80 正確答案：B11、某小企業(yè)215年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費用55萬元，發(fā)生財產(chǎn)保險費用50萬元，發(fā)生差旅費80萬元，發(fā)生印花稅、車船稅等10萬元已經(jīng)繳納，發(fā)生管理用設(shè)備折舊費用300萬元（假設(shè)等于稅法折舊），發(fā)生計入成本費用的職工工資200萬元和養(yǎng)老金等社會保險基金100萬元，其中40%應(yīng)歸屬于管理人員薪酬，管理人員的薪酬中有12萬元尚未支付。本期企業(yè)所得稅申報表中申報的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。則該企業(yè)本期計入利潤表的管理費用與可在稅前扣除的管理費用分別為( )萬元。A. 615, 565B. 615, 553C. 795, 565D. 795, 553 正確答案：B12、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，215年9月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購貨過程中支付運費6000元、建設(shè)基金600元、雜費600元。原購進原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20000元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額元。該 企業(yè)9月應(yīng)納增值稅為( )元。A. 63538B. 64000C. 66938D. 67400 正確答案：C13、小企業(yè)利潤表中的營業(yè)稅金及附加項目反映的是( )。A. 個人所得稅B. 城市維護建設(shè)稅C. 所得稅D. 增值稅 正確答案：B14、以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照( )作為初始投資成本。A. 實際支付的購買價款和相關(guān)稅費B. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益賬面價值的份額C. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益公允價值的份額D. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益 正確答案：A15、 小企業(yè)進行外幣交易核算時，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶。下列各項中，不屬于外幣賬戶的是( )。A. 外幣庫存現(xiàn)金賬戶B. 外幣銀行存款賬戶C. 用外幣結(jié)算的債權(quán)債務(wù)賬戶D. 外幣實收資本賬戶 正確答案：D16、小企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)交的企業(yè)所得稅，應(yīng)借記( )科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅”科目。A. 所得稅費用B. 管理費用C. 營業(yè)稅金及附加D. 其他業(yè)務(wù)成本 正確答案：A17、下列選項中，不屬于建筑服務(wù)的是（）。A. 被安裝設(shè)備的油漆作業(yè)B. 暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的初裝費C. 工程監(jiān)理D 搭腳手架 正確答案：C18、假設(shè)某小企業(yè)215年的工資總額為元，公司按工資總額的 5%計提了31500元職工教育經(jīng)費，215年實際發(fā)生了30000元。則按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該小企業(yè)215年關(guān)于職工教育經(jīng)費的處理，下列說法正確的是( )。A. 按實際發(fā)生額30000元列入成本費用開支B. 允許企業(yè)所得稅稅前扣除31500元C. 允許企業(yè)所得稅稅前扣除30000元，多提的1500元調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額D. 允許企業(yè)所得稅稅前扣除30000元，超過的1500元準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 正確答案：C19、在企業(yè)財務(wù)會計中，資產(chǎn)負債表和利潤表是以某種原則為基礎(chǔ)的會計報表，這種原則是( )。A. 重要性B. 配比C. 權(quán)責(zé)發(fā)生制D. 收付實現(xiàn)制 正確答案：C20、下列項目中，按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財務(wù)費用處理的是( )。A. 銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣B. 銷售方發(fā)生的商業(yè)折扣C. 銷售方發(fā)生的銷售折讓D. 銷售方發(fā)生的銷售退回 正確答案：A二、判斷題 (共15 道題，共30 分)1、合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他相關(guān)管理費用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。 正確答案：正確2、應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負擔(dān)的職工薪酬，計入當(dāng)期損益。( ) 正確答案：錯誤3、貨幣性項目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負債。( ) 正確答案：正確4、小企業(yè)根據(jù)辭退計劃計提的辭退福利允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。( ) 正確答案：錯誤5、符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的小企業(yè)，可以執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，也可以執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則。( ) 正確答案：正確6、投資方在判斷是否擁有對被投資方的權(quán)力時，應(yīng)當(dāng)僅考慮與被投資方相關(guān)的實質(zhì)性權(quán)利，包括自身所享有的實質(zhì)性權(quán)利以及其他方所享有的實質(zhì)性權(quán)利。 正確答案：正確7、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。 正確答案：正確8、小企業(yè)的利潤表是計算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。( ) 正確答案：正確9、小企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。( ) 正確答案：正確10、小企業(yè)利潤表里的投資收益項目，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額，利潤表里的投資收益金額就是企業(yè)所得稅的投資收益，二者是相同的。( ) 正確答案：錯誤11、折價購入債券時，購入企業(yè)按債券票面規(guī)定的利率所獲得的利息數(shù)，減去折價的數(shù)額，才等于全部債券投資的利息收入數(shù)。( ) 正確答案：錯誤12、對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。( ) 正確答案：正確13、對長期股權(quán)投資采用成本法核算，投資后收到的現(xiàn)金股利和股票股利均應(yīng)確認為投資收益。( ) 正確答案：錯誤14、資產(chǎn)負債表日，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算。( ) 正確答案：錯誤15、小企業(yè)的財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附注、應(yīng)交增值稅明細表。( ) 正確答案：錯誤三、多項選擇題 (共10 道題，共30 分)1、小企業(yè)核算實際收到短期投資的現(xiàn)金股利時，可能涉及的會計科目有( )。A. 投資收益B. 短期投資C. 應(yīng)收股利D. 銀行存款 正確答案：C|D|2、社會責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括（ ）等。A. 安全生產(chǎn)B. 產(chǎn)品質(zhì)量C. 環(huán)境保護D. 資源節(jié)約 正確答案：A|B|C|D|3、增值稅納稅人分為單位和個人，其中，個人是指企業(yè)（）。A. 合伙企業(yè)B. 個體工商戶C. 其他個人D. 一人有限責(zé)任公司 正確答案：B|C|4、下列有關(guān)土地使用權(quán)的會計處理，正確的是( )。A. 企業(yè)外購的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認為無形資產(chǎn)B. 自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當(dāng)分別進行處理C. 外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配;難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)D. 外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配;難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為無形資產(chǎn) 正確答案：A|B|C|5、以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。A. 信托投資公司B. 銀行C. 小規(guī)模納稅人D. 保險公司 正確答案：A|B|C|6、下列說法中，正確的有（）。A. 按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務(wù)項目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策B. 按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務(wù)項目，納稅人未取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅免稅政策，C. 按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務(wù)項目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅免稅政策D. 按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務(wù)項目，納稅人未取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策。 正確答案：A|B|7、下列項目，屬于職工薪酬的有( )。A. 職工工資、獎金、津貼和補貼B. 失業(yè)保險費C. 住房公積金D. 因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償 正確答案：A|B|C|D|8、下列項目中，在“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有( )。A. 資源稅B. 房產(chǎn)稅C. 印花稅D. 礦產(chǎn)資源補償費 正確答案：A|B|C|D|9、甲小企業(yè)為增值稅一般納人，委托外單位加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費品，且為非金銀首飾）。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，會增加收回委托加工材料實際成本的有( )。A. 支付的加工費B. 支付的增值稅C. 負擔(dān)的運雜費D. 支付的消費稅 正確答案：A|C|10、小企業(yè)銷售商品時，確認收入的標(biāo)志有( )。A. 已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方B. 已發(fā)出商品C. 收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的將發(fā)生的成本能夠可靠地計量D. 已收到貨款或取得收款權(quán)利 正確答案：B|D|一、單項選擇題 (共20 道題，共40 分)1、小企業(yè)甲公司215年1月1日從銀行借入資金100萬元，借款期限為2年，年利率6%，利息從215年開始每年年初支付，到期時歸還本金及最后一年利息。215年12月31日該長期借款的賬面價值為( )萬元。A. 6B. 100C. 106D. 112 正確答案：B2、215年10月1日某小企業(yè)自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品，在研究過程中發(fā)生材料費18萬元、研發(fā)人員的工資薪金6萬元，用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費12萬元，總計36萬元，全部不符合資本化條件。則該企業(yè)2 15年應(yīng)確認的管理費用與可稅前扣除的金額分別為( )萬元。A. 36;36B. 36;54C 18;36D. 54;54 正確答案：B3、 某小企業(yè)賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額元，給購買方的商業(yè)折扣為5%，規(guī)定的付款條件為2/10、N/30，適用的增值稅稅率為17%。則該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目的入賬金額為( )元。A. B. C. D. 正確答案：D4、下列交易或事項中，涉及增值稅銷項稅額的是( )。A. 將貨物交付他人代銷B. 設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于裝配C. 外購的貨物發(fā)生非正常損失D. 外購的貨物用于個人消費 正確答案：A5、某小企業(yè)213年度取得主營業(yè)務(wù)收入400萬元，出租包裝物租金收入6萬元，接受捐贈收入4萬元，政府補貼10萬元，出租無形資產(chǎn)收入30萬元，當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費5萬元。則該小企業(yè)當(dāng)年計入“管理費用”科目的業(yè)務(wù)招待費與可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額分別為( )萬元。A. 5;5B. 5;3C. 5;2.15D. 2.15;2.15 正確答案：C6、下列各項中，應(yīng)計算繳納消費稅的是( )。A. 小企業(yè)外購應(yīng)稅消費品對外投資B. 小企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)職工福利C. 小企業(yè)將委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接對外銷售D. 小企業(yè)外購應(yīng)稅消費品發(fā)生的非正常損失 正確答案：B7、下列項目中，不應(yīng)計入短期投資取得成本的是( )。A. 支付的購買價格B. 支付的相關(guān)稅金C. 支付的手續(xù)費D. 支付價款中包含的應(yīng)收股利 正確答案：D8、 乙小企業(yè)對外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。3月20日，該公司自銀行購入240萬美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價為1美元= 25元人民幣，當(dāng)日市場匯率為1美元=21元人民幣。3月31日的市場匯率為1美元=22元人民幣。乙小企業(yè)購入的該240萬美元于3月所產(chǎn)生的匯兌損失為( )萬元人民幣。A. 2. 40B. 4.80C. 7.20D. 60 正確答案：C9、 小企業(yè)進行外幣交易核算時，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶。下列各項中，不屬于外幣賬戶的是( )。A. 外幣庫存現(xiàn)金賬戶B. 外幣銀行存款賬戶C. 用外幣結(jié)算的債權(quán)債務(wù)賬戶D. 外幣實收資本賬戶 正確答案：D10、下列會計科目，小企業(yè)不需要設(shè)置的是( )。A. 短期投資B. 預(yù)付賬款C. 壞賬準(zhǔn)備D. 累計攤銷 正確答案：C11、某小企業(yè)（2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點）2015年10月售出設(shè)備一臺，設(shè)備原值元，已計提折舊元，開具的普通發(fā)票上注明售價元。該設(shè)備于2008年10月購入。則該企業(yè)對該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。A. 0B. 6777C. 13461.54D. 25427.35 正確答案：B12、小企業(yè)確實無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)轉(zhuǎn)作( )。A. 營業(yè)外收入B. 未分配利潤C. 其他業(yè)務(wù)收入D. 資本公積 正確答案：A13、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入乙種原材料5000噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為每噸1200元，增值稅稅額為元。另發(fā)生運輸費用60000元，裝卸費用20000元，途中保險費用18000元。原材料運抵企業(yè)后，驗收入庫原材料為4996噸，運輸途中發(fā)生合理損耗4噸。該原材料的成本為()元。A. B. C.D. 正確答案：C14、1下列項目中，不屬于銷售費用的是( )。A. 小企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸途中合理損耗B. 小企業(yè)在實務(wù)中發(fā)生的銷售傭金C. 小企業(yè)銷售部門的差旅費D. 小企業(yè)銷售部門的業(yè)務(wù)招待費 正確答案：D15、小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)時，應(yīng)在租賃期開始日，將租賃資產(chǎn)的( )作為租入資產(chǎn)的入賬價值A(chǔ). 公允價值B. 最低租賃付款額C. 最低租賃付款額現(xiàn)值D. 付款總額和相關(guān)稅費等 正確答案：D16、小企業(yè)借入長期借款在按照借款本金和借款合同利率計提利息時，貸方應(yīng)計入( )科目。A. 財務(wù)費用B. 銀行存款C. 其他應(yīng)付款D. 應(yīng)付利息 正確答案：D17、應(yīng)收賬款的入賬價值不包括( )。A. 銷售貨物或提供勞務(wù)的貨款B. 代購貨方墊付的運雜費C. 應(yīng)收客戶違約的罰款D. 銷售貨物或提供勞務(wù)應(yīng)收的增值稅 正確答案：C18、“短期借款”科目貸方核算的內(nèi)容是( )。A. 借款人的借款本金B(yǎng). 預(yù)提的借款利息C 償還的借款本金D. 償還的借款本金和利息 正確答案：A19、小企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費、排污費，應(yīng)計入( )科目。A. 管理費用B. 營業(yè)稅金及附加C. 其他業(yè)務(wù)成本D 營業(yè)外支出 正確答案：B20、某小企業(yè)215年10月生產(chǎn)原油100噸，其中已銷售80噸，銷售單價（不含增值稅）3500元噸，已自用15噸，剩余5噸待銷售。該油田適用的資源稅稅率為6%。則10月份該油田應(yīng)納資源稅( )元。A. 16800B. 17850C. 19950D. 21000 正確答案：C二、判斷題 (共15 道題，共30 分)1、小企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年所得稅收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。( ) 正確答案：錯誤2、有金銀首飾批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的小企業(yè)將金銀首飾用于饋贈、贊助、廣告、職工福利、獎勵等方面的，應(yīng)于物資移送時，按照應(yīng)交的消費稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”科目。( ) 正確答案：錯誤3、購入材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗無需單獨進行賬務(wù)處理。( ) 正確答案：正確4、小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本中所占份額的部分，作為資本溢價，通過“實收資本”科目核算。( ) 正確答案：錯誤5、出租包裝物逾期未收回而沒收的押金，繳納有關(guān)稅費后的凈收入應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目。( ) 正確答案：正確6、單位或個體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非應(yīng)稅項目應(yīng)視同銷售貨物。( ) 正確答案：錯誤7、小企業(yè)資產(chǎn)負債表中的在建工程項目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成本。稅收分析要注意領(lǐng)用外購的貨物和本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，其增值稅處理是否正確。( ) 正確答案：正確8、小企業(yè)資產(chǎn)負債表中，融資租入的固定資產(chǎn)，其原價包括在固定資產(chǎn)原價項目中。( ) 正確答案：正確9、“應(yīng)付票據(jù)”科目核算小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動開出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。( ) 正確答案：正確10、企業(yè)所得稅法實施條例所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定的計入成本費用的工資薪金。( ) 正確答案：錯誤11、所得稅屬于小企業(yè)的費用，應(yīng)當(dāng)通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。( ) 正確答案：錯誤12、短期股票投資持有期間，被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)在實際收到時確認為投資收益。( ) 正確答案：錯誤13、企業(yè)所得稅法中的租金收入，按小企業(yè)會計準(zhǔn)則進行會計處理時，應(yīng)確認為營業(yè)外收入。( ) 正確答案：錯誤14、銀行存款日記賬與銀行對賬單應(yīng)至少每月核對一次，銀行存款日記賬與銀行對賬單余額如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，同時企業(yè)應(yīng)按未達賬項入賬。( ) 正確答案：錯誤15、小企業(yè)資產(chǎn)負債表中的開發(fā)支出項目，反映小企業(yè)正在進行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出。該項目的金額是否正確與稅收無關(guān)。( ) 正確答案：錯誤三、多項選擇題 (共10 道題，共30 分)1、下列情形中，屬于增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。A. 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)B. 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)C. 納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)D. 增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn) 正確答案：C|D|2、下列各項中，按小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定不需要設(shè)置的會計科目有( )。A. 交易性金融資產(chǎn)B. 持有至到期投資C. 長期股權(quán)投資D. 存貨跌價準(zhǔn)備 正確答案：A|B|D|3、下列項目中，在“財務(wù)費用”科目核算的有( )。A. 利息費用B. 利息收入C. 匯兌損失D. 小企業(yè)享受的現(xiàn)金折扣 正確答案：A|B|C|D|4、下列各項中，屬于小企業(yè)會計準(zhǔn)則所界定的收入的有( )。A. 銷售商品收入B. 提供勞務(wù)收入C. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D. 營業(yè)外收入 正確答案：A|B|5、“材料成本差異”科目借方可以用來登記( )。A. 購進材料實際成本小于計劃成本的差額B. 發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的實際成本大于計劃成本的差額C. 發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的實際成本小于計劃成本的差額D. 購進材料實際成本大于計劃成本的差額 正確答案：C|D|6、下列關(guān)于小企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的有( )。A. 小企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工，應(yīng)借記“應(yīng)付職工酬薪”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目B. 小企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工，應(yīng)借記“應(yīng)付職工酬薪”科目，貸記“庫存商品”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目C. 小企業(yè)由于工程而使用本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，應(yīng)借記“在建工程”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目D. 小企業(yè)由于工程而使用本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，應(yīng)借記“在建工程”科目，貸記“庫存商品”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目 正確答案：A|D|7、自行栽培、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本有( )。A. 在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費、人工費和應(yīng)分攤的間接 費用B. 郁閉前發(fā)生的造林費、撫育費、營林設(shè)施費、良種試驗費、調(diào)查設(shè)計費和應(yīng)分攤的間接費用C. 在出售前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應(yīng)分攤的間接費用D. 在出售或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應(yīng)分攤的間接費用 正確答案：A|B|C|D|8、關(guān)于增值稅簡易征收，下列說法正確的有( )。A. 一般納稅人銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅B. 一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅C. 對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款D. 一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按簡易辦法4%征收率征收增值稅 正確答案：A|B|C|9、下列關(guān)于土地增值稅的會計處理，正確的有( )。A. 小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅，若土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，計入“固定資產(chǎn)清理”科目B. 小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅，若土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，計入“固定資產(chǎn)”科目C. 小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營）銷售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅，計入“營業(yè)稅金及附加”科D. 小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營）銷售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅，計入“營業(yè)外支出”科目 正確答案：A|C|10、關(guān)于長期借款，下列說法正確的有( )。A. 長期借款是小企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（含1年）的各項借款本金B(yǎng). 小企業(yè)借入長期借款時，借記“銀行存款”科目，貸記“長期借款” 科目C. 在應(yīng)付利息日，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率計提利息費用，借記“財務(wù)費用”、“在建工程”等科目，貸記“應(yīng)付利息”科目D. 小企業(yè)償還長期借款本金時，借記“長期借款”科目，貸記“銀行存 款”科目 正確答案：B|C|D|一、單項選擇題 (共20 道題，共40 分)1、小企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過“應(yīng)付賬款”科目核算的是( )。a. 小企業(yè)開出的銀行承兌匯票b. 小企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項c. 暫收所屬單位的款項d. 預(yù)收的包裝物押金 正確答案：B2、工業(yè)小企業(yè)出租固定資產(chǎn)所取得的收入，按小企業(yè)會計準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)分別作為( )處理。a. 主營業(yè)務(wù)收入，租金收入B. 其他業(yè)務(wù)收入，租金收入C. 其他業(yè)務(wù)收入，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D. 營業(yè)外收入，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 正確答案：B3、小企業(yè)從職工工資中代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記的會計科目是( )。A. 其他應(yīng)付款B. 應(yīng)付職工薪酬C. 銀行存款D. 應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 正確答案：B4、關(guān)于資本公積，下列說法錯誤的是( )。A. 資本公積是指小企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本中所占份額的部分B. 資本公積由全體股東享有，其形成主要來源于企業(yè)的凈利潤C. 小企業(yè)的資本公積不得用于彌補虧損D. 小企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定用資本公積轉(zhuǎn)增資本，借記“資本公積”科目，貸記“實收資本”科目 正確答案：B5、小企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會活動和職工培訓(xùn)，應(yīng)借記的會計科目是( )。A. 其他應(yīng)付款B. 應(yīng)付職工薪酬C. 財務(wù)費用D. 管理費用 正確答案：B6、某小企業(yè)于215年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個月，合同總收入20萬元，年度預(yù)收款項8萬元，余款在安裝完成時收回，當(dāng)年實際發(fā)生成本5萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本7萬元。215年末經(jīng)過專業(yè)測量，產(chǎn)品安裝程度為40%。該項勞務(wù)收入對215年度利潤總額的影響為( )。A. 不影響當(dāng)年利潤B. 當(dāng)年利潤增加3.2萬元C. 當(dāng)年利潤增加8萬元D. 當(dāng)年利潤增加3萬元 正確答案：B7、小企業(yè)出售原作為固定資產(chǎn)管理的不動產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅，應(yīng)借記( )等科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅”科目。A. 固定資產(chǎn)清理B. 營業(yè)外支出C. 其他業(yè)務(wù)成本D. 固定資產(chǎn) 正確答案：A8、小企業(yè)無法支付的其他應(yīng)付款，應(yīng)轉(zhuǎn)入( )科目。A. 營業(yè)外收入B. 其他應(yīng)收款C. 其他業(yè)務(wù)收入D. 資本公積 正確答案：A9、 某小企業(yè)于2 15年7月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)用資金元，期限3個月，年利率6%。根據(jù)借款協(xié)議約定每月末支付利息。215年7月份對短期借款利息應(yīng)作的會計處理為( )。A. 借：財務(wù)費用500;貸：銀行存款500B. 借：財務(wù)費用500;貸：短期借款500;C. 借：財務(wù)費用500;貸：應(yīng)付利息500;D. 借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付賬款500 正確答案：C10、應(yīng)收賬款是由( )而產(chǎn)生的。A. 現(xiàn)銷業(yè)務(wù)B. 租賃業(yè)務(wù)C. 賒銷業(yè)務(wù)D. 其他銷售業(yè)務(wù) 正確答案：C11、有金銀首飾零售業(yè)務(wù)的小企業(yè)，在營業(yè)收入實現(xiàn)時，按照應(yīng)交的消費稅，借記( )科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”科目。A. 營業(yè)稅金及附加B. 營業(yè)外支出C. 其他業(yè)務(wù)成本D. 主營業(yè)務(wù)成本 正確答案：A12、下列各項中，不屬于費用的是( )。A. 主營業(yè)務(wù)成本B. 銷售費用C. 財務(wù)費用D. 營業(yè)外支出 正確答案：D13、“短期借款”科目貸方核算的內(nèi)容是( )。A. 借款人的借款本金B(yǎng). 預(yù)提的借款利息C. 償還的借款本金D. 償還的借款本金和利息 正確答案：A14、小企業(yè)利潤表中的營業(yè)稅金及附加項目反映的是( )。A. 個人所得稅B. 城市維護建設(shè)稅C. 所得稅D. 增值稅 正確答案：B15、預(yù)付款項情況不多的小企業(yè)，也可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，將預(yù)付的款項直接記入( ）的借方。A. “應(yīng)收賬款”科目B. “其他應(yīng)收款”科目C. “應(yīng)付賬款”科目D. “應(yīng)收票據(jù)”科目 正確答案：C16、某小企業(yè)于215年10月20日收到財政部門按照先征后退辦法退還企業(yè)的增值稅50000元，已存入銀行。根據(jù)進賬單，該企業(yè)應(yīng)編制的會計分錄為( )。A 借：銀行存款5000貸：資本公積50000B. 借：銀行存款50000貸：其他應(yīng)付款50000C. 借：銀行存款50000貸：營業(yè)外收入50000D. 借：銀行存款50000貸：遞延收益50000 正確答案：C17、某小企業(yè)原材料科目借方余額150萬元，生產(chǎn)成本科目借方余額200萬元，材料采購科目借方余額50萬元，材料成本差異科目貸方余額50萬元，該企業(yè)期末資產(chǎn)負債表中存貨項目應(yīng)填列的金額為( )萬元。A. 150B. 350C. 200D. 400 正確答案：B18、對出租的無形資產(chǎn)進行攤銷時，其攤銷的價值應(yīng)當(dāng)計入( )。A. 管理費用B. 其他業(yè)務(wù)成本C. 營業(yè)外支出D. 銷售費用 正確答案：B19、小企業(yè)進行財產(chǎn)清查時盤虧設(shè)備一臺，其賬面原值25000元，已提取折舊18000元，則應(yīng)記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目的金額是( )元。A. 7000B. 12000C. 25000D. 30000 正確答案：A20、小企業(yè)A公司收到乙企業(yè)作為資本投入的一批原材料，該原材料成本為200萬元，市場銷售價格300萬元，適用的增值稅稅率為17%。A公司在入賬時，下列說法中不正確的有( )。A. 公司應(yīng)按200萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額B. A公司應(yīng)按300萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額C. A公司應(yīng)按300萬元來確定原材料的入賬金額，按351萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額D. A公司應(yīng)按300萬元來確定原材料的入賬金額，按200萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額 正確答案：A|B|D| 評判結(jié)果：錯誤 X得分：0.00分二、判斷題 (共15 道題，共30 分)1、應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負擔(dān)的職工薪酬，計入當(dāng)期損益。( ) 正確答案：錯誤2、小企業(yè)外購液體鹽加工固體鹽，按照購買價款減去允許抵扣資源稅后的數(shù)額，計入“材料采購”或“在途物資”、“原材料”等科目。( ) 正確答案：正確3、 溢價購入債券時，購入企業(yè)按債券票面規(guī)定的利率所獲得的利息數(shù)，加上溢價攤銷部分，才等于債券投資的實際利息收入數(shù)。( ) 正確答案：錯誤4、小企業(yè)利潤表中的“所得稅費用”的金額等于中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表中第33行“實際應(yīng)納所得稅額”的金額。( ) 正確答案：正確5、小企業(yè)銷售商品時向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金等價外費用，進行會計處理時不一定確認為收入，但在進行增值稅處理時應(yīng)并入銷售額。( ) 正確答案：正確6、企業(yè)所得稅法中的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等，應(yīng)統(tǒng)一作為小企業(yè)的營業(yè)外收入進行會計處理。( ) 正確答案：正確7、小企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利的應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按規(guī)定計算繳納增值稅、企業(yè)所得稅。( ) 正確答案：正確8、小企業(yè)內(nèi)部管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，進行會計處理時，應(yīng)按其銷售價格確認為收入。( ) 正確答案：錯誤9、小企業(yè)會計準(zhǔn)則所界定的小企業(yè)不同于中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則所界定的小規(guī)模納稅人。( ) 正確答案：正確10、資產(chǎn)負債表中預(yù)收賬款項目應(yīng)根據(jù)預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款所屬明細賬貸方余額合計填列。( ) 正確答案：錯誤11、政府與小企業(yè)間的債務(wù)豁免，屬于政府補助。( ) 正確答案：錯誤12、資產(chǎn)負債表中的應(yīng)付賬款項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列；如應(yīng)付賬款科目所屬明細科目期末有借方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負債表預(yù)付款項項目內(nèi)填列。( ) 正確答案：正確13、由于自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失，同自然報廢產(chǎn)生的固定資產(chǎn)凈損失一樣，都應(yīng)列入“營業(yè)外支出”處理。( ) 正確答案：錯誤14、政府向小企業(yè)提供補助具