2015繼續(xù)教育答案-會(huì)計(jì)與稅法差異

holiday, pension and health, cultural and creative experience, sports health, farming, rural bed and breakfasts in new formats. Three is the brand to create articles. XX agricultural comparative advantage into full play, especially the exclusive advantages of climate, mountains and sea resources, to create a group of the city, the provinces called XX seafood, snack foods and safe agricultural products brand characteristics. Meanwhile, new industry guidance, support more farmers to participate in entrepreneurship, promoting large-scale projects such as bed and breakfasts, farm, seed breeding base construction. Four is the mechanism innovation of the article. Deepen agricultural reform, focusing on supporting foster professional major, family farms, cooperatives, enterprises and other new subjects of agricultural management, improve agricultural production and operation of large-scale, professional level. Advance the reform of property right system in rural areas, to pay special attention to land rights, improve the function of property rights trading center to guide land management to professional users, family farms, cooperatives, leading enterprises in circulation. Spare no effort to promote the provinces Trinity farmer cooperative economy organization system reform of County building, and actively explore the Trinity of production, supply and marketing, creditFarmer cooperative economy organization system, real organic aggregates up to all kinds of business entities, closely linked to the all aspects of production and marketing. (B) to make the countryside more beautiful. Promoting the construction of new towns and new countryside reactions together, strengthening the construction of rural eco-environment, create the beautiful countryside construction upgrades, making rural areas more livable, suitable for industry, and travel. A focus on rural environment improvement. As far as the rural, the most basic is to make the environment clean and orderly. Pollution to extensively mobilize the masses continue to carry water, clear rivers, down violations, treatment of bleaching, such as waste reduction, flowering tree big six, vigorously carry out waste reduction, resource recovery, improve the cleaning mechanism, enhance the level of meticulous management of the village. Second, we must pay special attention to the beautiful residential building. Adhere to the planning ahead, because village system, combination classification implementation, demolition, alteration simultaneously policy, vigorously implement the five hundred beautiful countryside construction, actively promote beautiful house pilot expansion. Around 104 national road, Ling Road, longjindadao, sea road, Ju XI Liao road to catch the five sides of the main roads in about 200 villages, beautiful countryside features boutique village created, good job on planning, environmental protection, cultural heritage, industrial development, crafting lines to create the beautiful rural scenery, boutique village breed characteristics. No matter which會(huì)計(jì)與稅法差異1A按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（固定資產(chǎn)盤(pán)盈）。按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅）A企業(yè)于2013年12月銷(xiāo)售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，下列說(shuō) 法中不正確的是（該筆交易不應(yīng)繳納所得稅）。A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷(xiāo)售商品簽訂銷(xiāo)貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（2013年10月24日）。A企業(yè)2013年11月1日以500萬(wàn)元購(gòu)入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價(jià)為450萬(wàn)元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬(wàn)元賣(mài)出。下列說(shuō)法中正確的是（該投資處置計(jì)入應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元）。B不區(qū)分項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（法定性原則）。C采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。E2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷(xiāo)售一套大型設(shè)備，合同約定的銷(xiāo)售價(jià)格為1800萬(wàn) 元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬(wàn)元，在現(xiàn)銷(xiāo)方式下，該大型設(shè)備銷(xiāo)售價(jià)格為1300萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬(wàn)元）。2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬(wàn)元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說(shuō)法不正確的是（稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元）。2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入為3000萬(wàn)元，則2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（15萬(wàn)元）。2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出350萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為60萬(wàn)元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額為（406萬(wàn)元）。G關(guān)于暫時(shí)性差異，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用）。關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入）。關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的是（作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金）。公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資 產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）。公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)計(jì)入（公允價(jià)值小于賬面成本的計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益）。固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（12 ）個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計(jì)提折舊的是（未投入使用的外購(gòu)生產(chǎn)線(xiàn)）。J甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入50萬(wàn)元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬(wàn)元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說(shuō)法中正確的是（應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬(wàn)元）。將售價(jià)為5萬(wàn)元、成本為3萬(wàn)元的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，增值稅率17%，會(huì)計(jì)處理為（借：營(yíng)業(yè)外支出3.85萬(wàn)貸：庫(kù)存商品3萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn)）。具有融資性質(zhì)的分期收款銷(xiāo)售，稅收規(guī)定（按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入）。K會(huì)計(jì)核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計(jì)量屬性，體現(xiàn)了（多元化）。會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說(shuō)法中不正確的是（稅法對(duì)收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性）。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤(pán)盈的核算處理為（視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算）。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說(shuō)法中，正確的是（不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本）。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（利息調(diào)整）?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)（確認(rèn)為投資收益，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額）。M某小企業(yè)于2013年12月銷(xiāo)售商品（購(gòu)貨方經(jīng)營(yíng)狀況惡化），商品發(fā)出但款項(xiàng)尚未收回，下列說(shuō)法中不正確的是（該企業(yè)不能確認(rèn)收入）。某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬(wàn)元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（775萬(wàn)元）。Q企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括（貨幣性收入）。企業(yè)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅金是（印花稅）。企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售商品，按銷(xiāo)售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（納稅必要資金原則）。企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。50%；5企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的是（確認(rèn)為當(dāng)期收益）。企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)無(wú)償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認(rèn)收入的時(shí)間為（實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)）。企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（銷(xiāo)售費(fèi)用）。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，無(wú)形資產(chǎn)的成本以（購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值）為基礎(chǔ)確定。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入（15% ）的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)取得到期一次還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（合同約定的付息日期）。企業(yè)通過(guò)特殊方式合并方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)）。企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）。R融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊的差 額，考慮減值準(zhǔn)備）。S稅法規(guī)定，判斷視同銷(xiāo)售收入的依據(jù)是（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）。稅法規(guī)定，各類(lèi)資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（真實(shí)性原則）。稅法規(guī)定，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)）。稅法規(guī)定，對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，可按（10 ）年計(jì)提攤銷(xiāo)費(fèi)用，并在稅前扣除。稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說(shuō)法正確的是（通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為成本）。稅收立法的確定性原則要求（可扣除的費(fèi)用支付金額必須確定）。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計(jì)算所得稅費(fèi)用的方法是（應(yīng)付稅款法）。稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)（在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入）。稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn)）。稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法 為（完工百分比法）。稅收規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（宣告分派時(shí)）。申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入）。T提供勞務(wù)與銷(xiāo)售商品同時(shí)發(fā)生時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的是（不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做提供勞務(wù)收入確認(rèn)）。同一控制下企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額）。W我國(guó)目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為（2008年1月1日）。我國(guó)稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（保證財(cái)政收入）。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（不承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則）。委托代銷(xiāo)商品委托方銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（受托方將商品賣(mài)出并開(kāi)出代銷(xiāo)清單時(shí)）。X下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi)容的是（暫時(shí)性差異）。下列項(xiàng)目，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是（生產(chǎn)成本）。下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（避稅）。下列各項(xiàng)不屬于永久性差異的是（企業(yè)當(dāng)期實(shí)際折舊額與稅法要求折舊額的差異）。下列各項(xiàng)銷(xiāo)售中應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的是（以預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品）。下列各項(xiàng)中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的是（銷(xiāo)售商品取得的收入）。下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是（研發(fā)支出）。下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價(jià)值變動(dòng)說(shuō)法正確的是（計(jì)入資本公積）。下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（113行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)）。下列關(guān)于附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售說(shuō)法中不正確的是（會(huì)計(jì)上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計(jì)提時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅）。下列關(guān)于通過(guò)修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說(shuō)法不正確的是（稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債）。下列關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備）。下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法的規(guī)定是一 致的）。下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的說(shuō)法中，不正確的是（會(huì)計(jì)規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值不可以調(diào)整）。下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會(huì)計(jì)差異的說(shuō)法中，不正確的是（融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ)）。下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說(shuō)法中正確的是（二者取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一致）。下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量的說(shuō)法正確的是（期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變）。下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不涉及的是（投資性房地產(chǎn)）。下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng) 資產(chǎn)的是（交易性金融資產(chǎn)）。下列取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（企業(yè)合并以外的方式）。下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（取得成本）。下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（一般外購(gòu)的固定資產(chǎn)）。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（營(yíng)業(yè)外收入）。Y以真實(shí)的交易為基礎(chǔ)，實(shí)際發(fā)生的支出才允許扣除，體現(xiàn)的是（真實(shí)性原則）。以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債）。有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)處置的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異中，說(shuō)法正確的是（企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì) 算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整）。Z在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算，體現(xiàn)的是（稅法優(yōu)先原則）。在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指（永久性差 異）。資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（遞延所得稅負(fù)債）。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（債務(wù)重組所得）。A按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。（正確）按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)分解為按公允價(jià)值銷(xiāo)售和購(gòu)進(jìn)兩筆業(yè)務(wù)，確認(rèn)損益。（正確）C從小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定看，符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則。（正確）持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（正確）持有期間企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（正確）長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值回升，企業(yè)應(yīng)將已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（錯(cuò)誤）成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計(jì)入當(dāng)期 損益。（錯(cuò)誤）D對(duì)于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還應(yīng)考慮棄置費(fèi)用，且以現(xiàn)值計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（錯(cuò)誤）對(duì)金融資產(chǎn)對(duì)的會(huì)計(jì)分類(lèi)不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。（正確）對(duì)于投資資產(chǎn)會(huì)計(jì)確認(rèn)的初始投資成本稅法確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不完全一致。（錯(cuò)誤）對(duì)于交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（正確）當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降時(shí)，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（錯(cuò)誤）F罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進(jìn)行納稅調(diào)整。（錯(cuò)誤）發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（錯(cuò)誤）非同一控制下企業(yè)合并采用購(gòu)買(mǎi)法確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。（正確）G固定資產(chǎn)清理時(shí)發(fā)生的清理費(fèi)用不屬于棄置費(fèi)用。（正確）固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)誤）固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，應(yīng)申報(bào)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；以后會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法計(jì)提的折舊時(shí)，再相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（錯(cuò)誤）根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)暫時(shí)性差異統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，（錯(cuò)誤）J交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（正確）交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（錯(cuò)誤）K會(huì)計(jì)對(duì)所得和費(fèi)用的確認(rèn)計(jì)量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（正確）會(huì)計(jì)法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特定行為的法律 規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（正確）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。（正確）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。（錯(cuò)誤）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實(shí)現(xiàn)的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)。（正確）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間 差額計(jì)入所有者權(quán)益。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表本身無(wú)法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目 所作的補(bǔ)充說(shuō)明和詳細(xì)解釋。（正確）會(huì)計(jì)核算考慮收回款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予承認(rèn)。（正確）會(huì)計(jì)與稅收完工百分比法的使用差異在于對(duì)“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”的要求。（正確）可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，需要把賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。（錯(cuò)誤）M某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，來(lái)確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（錯(cuò)誤）Q企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)了真實(shí)性原則。（錯(cuò)誤）企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯(cuò)誤）企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（正確）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定是一致的。（錯(cuò)誤）企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（正確）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬， 并計(jì)提折舊。（正確）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用。（錯(cuò)誤）企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（正確）企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確 ）企業(yè)為老板個(gè)人買(mǎi)車(chē)，與車(chē)有關(guān)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、修理費(fèi)等在做稅前扣除時(shí)必須考慮相關(guān)性原則。（正確 ）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤 ）企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度扣除。（錯(cuò)誤）企業(yè)的應(yīng)稅所得不僅包括企業(yè)所得稅所規(guī)范的收入，還包括企業(yè)取得的利得。（正確）企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（正確）企業(yè)取得投資時(shí)，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）R軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。（錯(cuò)誤 ）S稅法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的確認(rèn)計(jì)量貫徹收付實(shí)現(xiàn)制原則。（錯(cuò)誤）稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計(jì)量，不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。（正確）稅法并未對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進(jìn)行納稅處理。（錯(cuò)誤）稅法要求，實(shí)際竣工決算價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)的，以后年度補(bǔ)提的折舊不允許在補(bǔ)提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（正確）稅法中實(shí)質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（錯(cuò)誤）稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件接受了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)可的謹(jǐn)慎性原則。（錯(cuò)誤）稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)可選擇的攤銷(xiāo)方法包括直線(xiàn)法以及類(lèi)似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（錯(cuò)誤）稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)等計(jì)提的折舊，不得在稅前扣除。（正確）稅收規(guī)定，我國(guó)的政府補(bǔ)助屬于構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入總額的補(bǔ)貼收入范疇，在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（錯(cuò)誤）稅收雖然也強(qiáng)調(diào)“實(shí)質(zhì)重于形式”，但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性。（正確）稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。（錯(cuò)誤）稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍要大。（正確）稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)值確定收入額。（錯(cuò)誤）銷(xiāo)售貨物收入是指企業(yè)銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（錯(cuò)誤）銷(xiāo)售退回與銷(xiāo)售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時(shí)是否需要調(diào)整銷(xiāo)售成本。（正確）稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（錯(cuò)誤） T投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量中，計(jì)入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整，未確認(rèn)損益的無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。（正確）特殊重組方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整。（正確）W無(wú)論是售后經(jīng)營(yíng)租回還是融資性租回，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額都應(yīng)該作為折舊費(fèi)用或租金費(fèi)用的調(diào)整。（正確）無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)攤銷(xiāo)年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷(xiāo)年限為法定使用壽命。（正確）無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)攤銷(xiāo)年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷(xiāo)年限為法定使用壽命。（正確）X小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)。（錯(cuò)誤）小業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（錯(cuò)誤）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進(jìn)行備查登記。（錯(cuò)誤）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定長(zhǎng)期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)按照實(shí)際利率法確認(rèn)為投資收益。（錯(cuò)誤）小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用，不計(jì)入所采購(gòu)商品的成本。（正確 ）小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)按照其實(shí)現(xiàn)金額計(jì)入當(dāng)期損益。（正確）小企業(yè)收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯(cuò)誤）現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（錯(cuò)誤）Y應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的差異均在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用。（正確）永久性差異不會(huì)在將來(lái)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖?wèn)題。（正確）以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請(qǐng)表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷(xiāo)售項(xiàng)目中。（錯(cuò)誤）一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷(xiāo)售商品。（正確）飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（正確 ）以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)按名義金額確定。（錯(cuò)誤）Z資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用之和。（正 確）暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。（正確）債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)所進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒(méi)有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒(méi)有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（正確）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)處理辦法計(jì)算。（錯(cuò)誤）在收入的計(jì)量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同。（正確）自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（錯(cuò)誤）按照“一崗雙責(zé)”的要求，成立了系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，班子成員既要抓條線(xiàn)業(yè)務(wù)工作，還要對(duì)分管的科室人員負(fù)廉政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任as long as they caught up peach Lake and village after eight acres to create a standard, even if the County financial to be nervous, the County Government will fulfil their commitments, and 3 million Yuan/village of subsidies. Third, we must pay special attention to development of beauty industry. Construction and traditional villages and beautiful countryside protection of history and culture village, rural tourism, bed and breakfast in combining economic, on rural tourism development in precise and accurate positioning, precision marketing, supply, and vigorously promote the beautiful rural landscape of rural tourism complex, line, fashion boutique farm village construction and strive to build a group of XX feature quality boutique accommodation project. (C) efforts to get farmers to become even richer. Off not well-off, the key to fellow, the three agriculture, final destination was improving farmers welfare, improving farmers living standards. Focus on three aspects: one is increasing income-generating efforts. Actively developing the characteristic agriculture, processing, e-commerce, farm and bed and breakfast in economy, ensure a stable operating income growth. Deepen the three rights rights empowering the reform, promoting the property income growth. Strengthening of farmers skills training, increase employment levels, promoting sustained growth in wage income. Guide enterprises to strengthen social responsibility, equality and mutual benefit, and signed a contract of purchase and sale of agricultural products for farmers