2015年安徽省內審師《分析技術》：標準化組織框架試題

2015年安徽省內審師分析技術：標準化組織框架試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.確定項目優(yōu)先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權流程 D：分析流程2.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當 A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入 D：會計人員的資質認定3.若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業(yè)務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是 A：進行實物盤點； B：按月編制存貨清單并根據永續(xù)存貨記錄調查反常的存貨變動情況； C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份； D：對年終銷售及購貨業(yè)務進行截止性測試(Cut-off-tests)。 4.在審計公司的系統(tǒng)開發(fā)周期(SDLC)時，審計師發(fā)現，針對關鍵業(yè)務系統(tǒng)的詳細內部控制程序在系統(tǒng)實施之后才得到開發(fā)。在審計報告該發(fā)現時，審計師應該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序？ A：調研階段 B：設計階段 C：開發(fā)階段 D：實施階段 5. 某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？ A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內部審計部門具備獨立性； B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具備獨立性； D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。 6. 下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。 B：增加投保范圍。 C：將存貨實存數與會計記錄相核對。 D：向倉庫保管員定期核證存貨數量。 7. 為了確認虛構的或已經離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新計算凈工資 D：跟蹤檢查薪金稅率的變動 8. 在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是 A：“必須做”的目標 B：“應該做”的目標 C：“愿意做”的目標 D：“可能做”的目標考試用書 9. 機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。 10. 決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？ A：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。 B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。 C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺。 D：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率。 11. 有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的總體責任 B：一些合伙人的責任范圍 C：合伙公司的持續(xù)時間 D：合伙人提取資金的情況 12. 內部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多； B：與這個項目有關的不利結果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響； D：相關的信息是可靠的。 13. 下列哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸 D：發(fā)現抽樣 14. 哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最??？ A：a一次性薪金增加 B：b全部工資 C：c以技能為基礎的評價 D：d利潤分享 15. 在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：a.雜數代碼。 B：b.訪問代碼。 C：c.目標代碼。 D：d.源代碼。 16. 為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序將最有效？ A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中； B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數； C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發(fā)送到主機； D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。 17. 根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比較 B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 18. 某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現這一舞弊？ A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較。 B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期。 C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。 D：實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。 19. 一家大型制造企業(yè)的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業(yè)命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型 20. 審計委員會具有許多服務功能，其中有些有益于內部審計。那么審計委員會給內部審計師帶來的最大益處是 A：a.保護內部審計師的獨立性免受管理當局的不利影響。 B：b.審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結果。 C：c.批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面。 D：d.審查選擇到的公司經營活動的內部控制程序副本并與公司領導討論它們。 21. 談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣 B：向上下級顯示自己的權力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 22. 為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？ A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。 B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。 C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。 D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。 23. 新成立的內部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當的組織地位做出的最佳表述 A：首席審計執(zhí)行官應該向首席執(zhí)行官報告，但不應與董事會接觸； B：首席審計執(zhí)行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員； C：首席審計執(zhí)行官應該是向首席財務官報告的參謀官員； D：首席審計執(zhí)行官應該向行政副總裁報告。 24. CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和 25. 在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：a.雜數代碼。 B：b.訪問代碼。 C：c.目標代碼。 D：d.源代碼。26.保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？ A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數據處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數目的要求，以便申請部門進行調查； C：使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照； D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。 27.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A：結束談話時提出的問題。 B：旨在讓對方招供的問題。 C：評估型問題。 D：為了了解情況而提出的問題。 28.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是 A：商定用相同的方法實用相同的軟件。 B：各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。 C：從同一軟件供應商處取得軟件。 D：商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。 29.根據標準的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現性 B：經預算和批準 C：經計劃和可實現性 D：被要求和批準 30. 成本節(jié)約的定位屬于 A：a.項目結果審計； B：b.財務審計； C：c.合規(guī)性審計； D：d.經營審計。31. 在某種網絡中，公司允許特定用戶(如現有客戶)通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？ A：內網 B：外網 C：數字用戶線路 D：寬帶32. 為了加快制定計劃和預算，一家旅游服務公司的管理層想要預測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數據，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預測公司銷售額的適當的方法是 A：時間序列分析 B：等候理論 C：線性規(guī)劃 D：敏感性分析33. 由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。 A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 34. 內部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的 A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規(guī)模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊； D：小型內部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。 35. 企業(yè)以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是_ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元 36. 內部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內部審計主管和該審計人員都是CIA，盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益，內部審計主管處理此事的最佳方法是 A：口頭批評該審計人員 B：立即解雇該審計人員并向委員會報告 C：由于該審計人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施 D：告知董事會并根據公司的政策采取人事措施37. 以下哪項是制造業(yè)的一種產品成本? A：銷售工人的車輛折舊。 B：銷售經理的薪水。 C：公司總部建筑物的保險費。 D：工廠的財產稅。38. 內部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內部審計發(fā)展到現在的范圍_最恰當的描述是 A：a.內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估。 B：b.內部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。 C：c.內部審計已經發(fā)展為資產的存在性的證實和對保護資產手段的審查。 D：d.內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發(fā)展。39. 以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點 A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。40. 以下關于機構內部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？ A：風險管理歸根到底是董事會的職責。 B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。 C：風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受情況。 D：風險管理要求內部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。41. 以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。 B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。 C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。 D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。42. 某內部審計師正在評價車輛調配廠經營的效果和效率。業(yè)務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環(huán)境狀況。內部審計師的調查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務的費用單據賬項均完整，但在單據上發(fā)現維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務程序包括:與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優(yōu)先順序 A：，和； B：，和； C：，和； D：，和。43. 某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應予以考慮 .地方習俗。 .內部審計師的語言能力。 .內部審計師的經驗。 .貨幣的匯率。 A：，； B：，； C：僅有和； D：僅有和。44. 以下哪項內容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用？ A：編寫聘用廣告。 B：編制財務報表。 C：對審批信貸實施授權制度。 D：對開單報表進行處理。45. 下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質是哪一項？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM46. 審計師通過測試性數據，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結果。當出現以下哪種情形時?？梢哉J定控制證據有效恰當 A：未實施其他測試 B：測試數據結果與預期結論相符 C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行 D：測試結果數據直接導致其他審計數據文件的產生47. 下列哪種情況最可能違反了道德守則和準則？ A：作為一名內部審計主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當局就某一非