管理會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

1、管理會(huì)計(jì)學(xué)課內(nèi)上機(jī) 一過(guò)程考核表實(shí)驗(yàn)一：混合成本分解資料1：某工廠今年上半年運(yùn)輸費(fèi)（混合成本）的歷史資料如下:月份1月2月3月4月5月6月運(yùn)輸量（噸公里）300200520350400250運(yùn)輸費(fèi)（元）340025005600380043002800要求：（1）計(jì)算相關(guān)系數(shù)。（2）采用高低點(diǎn)法將運(yùn)輸費(fèi)分解為變動(dòng)成本和固定成本，寫(xiě)出混合成本公式。（3） 采用回歸直線(xiàn)法將運(yùn)輸費(fèi)分解為變動(dòng)成本和固定成本，寫(xiě)出混合成本公式（4）若計(jì)劃期的運(yùn)輸量為500噸公里，那么運(yùn)輸費(fèi)用總額將是多少？ 實(shí)驗(yàn)結(jié)果：（1）,相關(guān)系數(shù)0. 997551579（2）.高低點(diǎn)法及預(yù)測(cè)高低點(diǎn)法咼點(diǎn)低點(diǎn)200運(yùn)輸脅56002500

2、a二562, 5b=9. 6875y=562. 5+9. 6375XV=5*06. 25（3）.回歸直線(xiàn)法及預(yù)測(cè)回歸直線(xiàn)法a=431. 9387755b=吐 806122449.y=431. 9387755+9. 806122+y=5335資料2:江濱電器有限公司2005年下半年有關(guān)蒸汽成本和機(jī)器小時(shí)的資料如下:月份789101112蒸汽成本158501340016370198001760018500機(jī)器小時(shí)300020502900365026702650要求：(1) 計(jì)算相關(guān)系數(shù)。(2) 分別采用高低點(diǎn)法和一元直線(xiàn)回歸法建立預(yù)測(cè)蒸汽成本的成本方程。(3) 分別采用高低點(diǎn)法和一元直線(xiàn)回歸法，預(yù)

3、測(cè)2006年1月份機(jī)器小時(shí)為2800 小時(shí)的蒸汽成本總額。實(shí)驗(yàn)結(jié)果：(1) ,相關(guān)系數(shù)r=0. 765876-(3).高低點(diǎn)法及預(yù)測(cè)咼點(diǎn)低點(diǎn)36502050螯汽成本1930013400a=5200b=4111y=5200+4*Xy16400回歸直線(xiàn)法及預(yù)測(cè)回歸直線(xiàn)法社7683. 8B3b=3. 275219y=7683. BB3+3. 275219y二16854.5資料3:三江電器有限公司2005年有關(guān)機(jī)器維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用和機(jī)器小時(shí)的資料如下:月份維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用（兀）機(jī)器小時(shí)1216080022200.884032100750422809005234095062180.482072420.41002

4、8240010009216080010276013001123409501226401200要求：（1）畫(huà)出散點(diǎn)圖（2）計(jì)算相關(guān)系數(shù)（3）分別采用高低點(diǎn)法和一元直線(xiàn)回歸法建立預(yù)測(cè)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的成本方程。（4）分別采用高低點(diǎn)法和一元直線(xiàn)回歸法，預(yù)測(cè)2006年1月份機(jī)器小時(shí)為1210 小時(shí)的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用總額。實(shí)驗(yàn)結(jié)果：機(jī)器小時(shí)1400機(jī)器小時(shí)(2) 相關(guān)系數(shù)r0. 999587875(3) -(4)高低點(diǎn)法及預(yù)測(cè)為假點(diǎn)法高點(diǎn)低點(diǎn)雜護(hù)費(fèi)27603100機(jī)誥小=1.21200| 1.2y回歸直線(xiàn)法及預(yù)測(cè)角歸旦娥疙a=L1D3.S73G52L=1. 207347611y11 S

5、3. 573652十1.2073-16+XV=25D-L. J04261實(shí)驗(yàn)二：本量利分析(四)實(shí)驗(yàn)資料假定江濱電器有限公司生產(chǎn)銷(xiāo)售某一種產(chǎn)品，2005年的有關(guān)資料如下:指標(biāo)金額（元）單位售價(jià)70單位生產(chǎn)成本50固定成本總額4800目標(biāo)稅后利潤(rùn)1200所得稅率25%要求：1根據(jù)上述資料創(chuàng)建本量利分析模型并計(jì)算下列指標(biāo):（1）單位貢獻(xiàn)毛益（2）保本量（3）保本額（4）保利量（5）保利額實(shí)驗(yàn)結(jié)果：里位貢獻(xiàn)毛益=202保本重2403保本頷二1S8004保利1=3205保利締=224002. 因素變動(dòng)假設(shè)分析假定江濱電器有限公司2005年有關(guān)影響本量利分析的因素發(fā)生以下變化:（1）單位售價(jià)由70元上升

6、到73元（2）單位變動(dòng)成本由50元下降到49元（3）全年固定成本總額由4800元上升到5000元（4）全年目標(biāo)利潤(rùn)由1200元上升到1500元（5）所得稅率由25%下降到18%要求利用創(chuàng)建的本量利分析模型進(jìn)行分析：（1）如果以上因素單獨(dú)發(fā)生變化會(huì)對(duì)保本額、保本量、保利額、保利量會(huì) 產(chǎn)生什么影響？（2）如果以上因素同時(shí)發(fā)生變化會(huì)對(duì)保本額、保本量、保利額、保利量會(huì) 產(chǎn)生什么影響？實(shí)驗(yàn)結(jié)果ABC扌& D金鎖（元E里位售協(xié)70駙咸本50固注成本總級(jí)4100日標(biāo)悅和屈120029K1里位費(fèi)itt毛it202操本量=22(13rL34OC43(X1BAMI2100C指標(biāo)金執(zhí)（元里總驚價(jià)70里位生產(chǎn)成*55

7、固徒亞本總初2900目標(biāo)倫后剎潤(rùn)1200所得稅率25H1里位頁(yè)就毛仝132保本蛍1943-135804保劉量-3005=21000金新元里位詹價(jià)70單包生產(chǎn)成本50同定虞本畝額5000目暢用后利鬧1200所腎稅率2i1單位員獻(xiàn)毛益=202保本fll=2503保林1S173004棵利量二3008保利磺=21000盤(pán)融元)70吃生產(chǎn)咸多5Q4mza冃杯粗后利就15 GO1單ii蕓獻(xiàn)毛転=裁廉享量=2Q03=14DOC4幄儺=Sdo5來(lái)f樹(shù)=21500IR標(biāo)前 7t)單位售怖70單也生產(chǎn)威本D0國(guó)疋成木甲珂4L2S目標(biāo)稍啟利屈LSOO所靜羽率ZW1里汽亡毗電主=202尿吐=aur3=liiSO4_氏

8、和蚩=3005保剎裁=2LOOOBCU1 H措驚甲他害吩TO甲位生產(chǎn)罠走b.匡走肚未息斂412&1S002CTE1里桓掃蜀屯丘=202=MT3=L4i90-r=300=21 MO3. 結(jié)果變動(dòng)假設(shè)分析假定江濱電器有限公司目標(biāo)保利量為 300單位，那么應(yīng)用創(chuàng)建本量利分析模 型計(jì)算：（1）單位售價(jià)應(yīng)是多少？（2）單位變動(dòng)成本應(yīng)是多少？（3）全年固定成本應(yīng)是多少？（4）全年目標(biāo)利潤(rùn)應(yīng)是多少？（5）所得稅稅率應(yīng)是多少？實(shí)驗(yàn)結(jié)果:aI.JJ指標(biāo)金競(jìng)（元、單范害價(jià)71. 4蟲(chóng)攪生產(chǎn)感騎5&宣:定咸本總甜452012CCJ喬尋和率25%1=EL42_2263保本Sfi=16136.4t-3D05=21420

9、DUUE指標(biāo)金額（元）單位售價(jià)70單位生產(chǎn)成本48. 637751固定成本總額4800目標(biāo)稅后利.閏1200頃得說(shuō)率25%1單位貢獻(xiàn)毛益=21.362252僥本量=2253保本額=157504保利量=3005保利額二21C00金旃元至位售價(jià)70單位生產(chǎn)成本50固定成本總潁4398. 5電5455目標(biāo)稅后利潤(rùn)1200所得稅率25%1年位貢獻(xiàn)毛益202保本量2203保本額=154004保利量=3005保利瀚=21000指標(biāo)j金醮勸單位售價(jià)7?&048uu目標(biāo)帆啟利血991所得魁率251412保本童-2403惺本曹L69D04保利量3M)5-21003楷標(biāo)應(yīng)匡們70單睦生產(chǎn)成卒50固主成応總郝40t

10、i. SB13BB目標(biāo)料命闌1330-1%1-202保本量-24 L3=1GU7 04保利蚩=sao3保利帑-21000實(shí)驗(yàn)三：全面預(yù)算江海電器有限公司于2008年年底編制2009年的全面預(yù)算。假定該公司2008 年生產(chǎn)并銷(xiāo)售甲、乙兩種產(chǎn)品。其銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售單價(jià)等資料如下：表1江海電器有限公司資產(chǎn)負(fù)債表2008年12月31日項(xiàng)目數(shù)量（件）單價(jià)（元）金額（元）合計(jì)（元）資產(chǎn)現(xiàn)金100000應(yīng)收賬款600000直接材料101#900001.50135000102#1000001.10110000245000產(chǎn)成品甲產(chǎn)品1400057.00798000乙產(chǎn)品2000042.10842000164000

11、0固定資產(chǎn)14800000累計(jì)折舊370000011100000資產(chǎn)合計(jì)13685000負(fù)債和權(quán)益應(yīng)付賬款400000應(yīng)交稅金200000股本8000000盈余公積5085000負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)13685000表22009年產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)測(cè)資料產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量（件）銷(xiāo)售單價(jià)（元）甲產(chǎn)品70000110乙產(chǎn)品8000090表32009年成本預(yù)測(cè)資料直接材料直接人工制造費(fèi)用項(xiàng)目材料名稱(chēng)單耗（千克）單價(jià)（元）單耗（工時(shí)）單價(jià)（元）分配標(biāo) 準(zhǔn)分配率甲產(chǎn)品101#81.538乙產(chǎn)品102#111.128假定該公司沒(méi)有在產(chǎn)品存貨，制造費(fèi)用分配率將在制造費(fèi)用預(yù)算編制完成后 才能取得。表42009年期末存貨資料材

12、料名稱(chēng)101# （千克）102# （千克）數(shù)量86000148000產(chǎn)成品甲產(chǎn)品（件）乙產(chǎn)品（件）數(shù)量1700015000表52009年制造費(fèi)用分配基礎(chǔ)及分配率項(xiàng)目分配基礎(chǔ)分配率變動(dòng)項(xiàng)目輔助材料人工工時(shí)1修理費(fèi)用人工工時(shí)0.8間接人工人工工時(shí)1其他費(fèi)用人工工時(shí)0.2固定項(xiàng)目估計(jì)發(fā)生額（兀）管理費(fèi)用361000折舊費(fèi)用790000其他費(fèi)用325000表6銷(xiāo)售和管理費(fèi)用分配基礎(chǔ)及分配率項(xiàng)目分配基礎(chǔ)分配率變動(dòng)項(xiàng)目銷(xiāo)售傭金銷(xiāo)售額0.07差旅費(fèi)銷(xiāo)售額0.02業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷(xiāo)售額0.01固定項(xiàng)目估計(jì)發(fā)生額（兀）工資2100000折舊180000辦公用品220000保險(xiǎn)費(fèi)250000財(cái)產(chǎn)稅400000亡亡弗 丿

13、 告費(fèi)2210000表7所得稅稅率所得稅稅率25%表8銷(xiāo)售和采購(gòu)的現(xiàn)金收付方式收入項(xiàng)目收現(xiàn)比例（%）期初應(yīng)收賬款100當(dāng)期銷(xiāo)售91支出項(xiàng)目付現(xiàn)比例（%）期初應(yīng)付賬款100%當(dāng)期采購(gòu)90%直接人工100%制造費(fèi)用（不包括折舊）100%銷(xiāo)售和管理費(fèi)用（不包括折舊）100%期初應(yīng)交所得稅100%當(dāng)期應(yīng)交所得稅75%要求：根據(jù)以上資料編制江海電器有限公司 2009年的全面預(yù)算 實(shí)驗(yàn)結(jié)果：銷(xiāo)售預(yù)算表產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計(jì)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量7000080000150000銷(xiāo)售單價(jià)11090預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額7700000720000014:900000預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額14900000收到上年應(yīng)收銷(xiāo)貨款60000

14、0收到本級(jí)銷(xiāo)貨軟13559000現(xiàn)金收入合計(jì)14159000牛產(chǎn)預(yù)豊產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量7000080000加：預(yù)計(jì)期末存貨量1700015000減：期初存貨量1400020000預(yù)計(jì)生產(chǎn)童7300075000材料采購(gòu)預(yù)算表材料1011102#預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）7300075000單位產(chǎn)品材料消耗定額811生產(chǎn)需要量584000825300加：期末存量86000148300鬲：期初存量90000100900材料采購(gòu)量580000873300材料采購(gòu)現(xiàn)金支出計(jì)算表材料10K102#合計(jì)材料采購(gòu)量580000873000材科單位成本1.51.1預(yù)計(jì)材科采購(gòu)額870000950300183030

15、0應(yīng)付當(dāng)期現(xiàn)購(gòu)款7830008542701647270應(yīng)付上年賒購(gòu)款400000現(xiàn)金總支出2047270直接人工預(yù)算表產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件7300075000單位產(chǎn)品工時(shí)定額（小時(shí)）32總共使用量（小時(shí)）219000150000369000單位工時(shí)工資率（元/小時(shí)）g8預(yù)計(jì)直接人工成本（元175200012000002952000間接制造費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件7300075000變動(dòng)間接制造費(fèi)現(xiàn)金支出6570004500001107000固定間接制造費(fèi)用1476000減；折舊790000間接制造費(fèi)現(xiàn)金支出合計(jì)1793000產(chǎn)品單位成本及期末存貨預(yù)

16、算表成本項(xiàng)目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計(jì)直接材料1212.1直接人工2416制造費(fèi)用2114產(chǎn)品單位成本5742.1產(chǎn)品期末存貨量（件）1700015000產(chǎn)品期末存貨成本9690006315001600500銷(xiāo)貨成本399000033680007358000銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算表產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計(jì)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量（件7000080000變動(dòng)銷(xiāo)售及管理費(fèi)用分配率0.10.1變動(dòng)銷(xiāo)售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出77000072000014:90000固定銷(xiāo)售艮管理賽用現(xiàn)金支出5360000現(xiàn)金支出總額6850000現(xiàn)金預(yù)章表期初現(xiàn)金余額100000加：現(xiàn)金收入收回賒銷(xiāo)款和現(xiàn)款收入14159000可動(dòng)用現(xiàn)金合計(jì)14259000減:現(xiàn)金支出直接材料204=7270直接人工2952000間接制造費(fèi)用1793000銷(xiāo)售和管