國際稅收信息化的借鑒

1、國際稅收信息化的借鑒1 引言稅收信息化是當(dāng)今稅收體制發(fā)展的趨勢。 如果要充分發(fā)揮稅 收的經(jīng)濟(jì)杠桿和財政收入的作用 , 必須建立良好有效的稅收信息 化體制 , 完善相應(yīng)的硬件、軟件設(shè)施?，F(xiàn)今世界各國的稅收信息 化體制各有優(yōu)勢 , 筆者選擇了一些發(fā)達(dá)國家的稅收信息化體制進(jìn) 行分析。希望能對我國的稅收信息化建設(shè)提供借鑒。2 發(fā)達(dá)國家的稅收信息化體制2.1 美國美國國內(nèi)收入署 （ I R S ） 從 20 世紀(jì) 60 年代就開始進(jìn)行 稅收信息化建設(shè)。 由國內(nèi)收入署的一名副局長專職主管信息化建 設(shè)。稅收信息化在美國國內(nèi)收入署發(fā)揮了舉足輕重的作用。 幾乎 所有的稅務(wù)工作人員 ,包括 70 000 名直接面

2、向納稅人的一線稅 務(wù)人員 , 每天都要依賴稅收管理信息系統(tǒng)工作。收入局制定了耗 資100億美元的信息化建設(shè) 15年規(guī)劃 ,建立一個面向納稅人高效 服務(wù),稅收征管高效公平的綜合信息管理系統(tǒng)。 其中 10 個核心信 息管理子系統(tǒng)如下 :納稅人服務(wù)系統(tǒng)、 電子申報系統(tǒng) （近期建成 ）、 大型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、 圖像識別處理系統(tǒng)、 小企業(yè)稽查管理系統(tǒng)、 大企業(yè)審計管理系統(tǒng)、 綜合電子服務(wù)系統(tǒng) （戰(zhàn)略 ） 、綜合人力資源 管理系統(tǒng)、稅收統(tǒng)計信息系統(tǒng)、綜合財務(wù)管理系統(tǒng)。2.2 日本日本以國稅廳、 11 個國稅局以及 524個稅務(wù)署形成了全國的計算機管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) , 該系統(tǒng)具有統(tǒng)一性、 完善性和實效性的 特點

3、。國稅局信息中心接收稅務(wù)署傳送的納稅人的基本情況和申 報信息,進(jìn)行統(tǒng)一驗算核對后再傳送給稅務(wù)署 , 后者用統(tǒng)一的定 型統(tǒng)計 , 促使國稅局、稅務(wù)署的電腦系統(tǒng)在統(tǒng)一的狀態(tài)下運行。 國稅局系統(tǒng)內(nèi)不僅建立了完整的計算機信息網(wǎng)絡(luò) , 而且各信息中 心形成由若干系統(tǒng)構(gòu)成的信息管理系統(tǒng)。2.3 澳大利亞 澳大利亞不但在全國稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部全面運用計算機系統(tǒng)管 理納稅申報、 辦理出口退稅、 處理公文流轉(zhuǎn)等日常管理工作并實 現(xiàn)了全國聯(lián)網(wǎng) , 而且與政府的有關(guān)部門如海關(guān)、 保險、 金融及大 企業(yè)實現(xiàn)互聯(lián) , 為其有效實施稅源監(jiān)控及有針對性的開展稅務(wù) 審計打下堅實的基礎(chǔ)。 澳國開發(fā)了大量稅收管理應(yīng)用軟件 , 包括 稅

4、款征收管理軟件、辦公自動化管理軟件、納稅服務(wù)管理軟件。 澳國還非常重視計算機應(yīng)用的安全保密工作。3 國際稅收信息化特點從各國稅收信息化情況來看 , 稅務(wù)信息化十分重視兩個問題 一是如何建設(shè)稅務(wù)信息化的問題 , 另一個是如何利用信息化提高 工作質(zhì)量和效率的問題。簡單歸納 , 有以下特點 :3.1 先進(jìn)技術(shù) , 思想,體制的整合 發(fā)達(dá)國家由于其稅收信息化管理以科學(xué)、 嚴(yán)密的稅收管理為 基礎(chǔ),特別是稅收信息化的發(fā)展帶來了征收的高度集中 , 稅收直 接成本顯著下降。 這些國家稅收信息化的實踐證明缺乏管理創(chuàng)新 的稅收信息化不可能取得成功 , 技術(shù)永遠(yuǎn)只是管理手段 , 它只 有與先進(jìn)的管理思想、管理體制相

5、結(jié)合才能產(chǎn)生巨大的效益。3.2 建立全國統(tǒng)一的稅收電子網(wǎng)絡(luò) 發(fā)達(dá)國家的稅收信息化是建立在嚴(yán)密的信息監(jiān)控基礎(chǔ)之上 , 有的國家不僅實現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)各部門之間的縱向聯(lián)網(wǎng) , 而且還 實現(xiàn)了與全國各主要行政機構(gòu)和有關(guān)部門的橫向聯(lián)網(wǎng) , 信息交 流快捷、共享程度較高。這樣達(dá)到實時監(jiān)控的目的 , 保證稅收的 公平性。3.3 采用新技術(shù)國外廣泛將計算機技術(shù)同光電技術(shù)、 自動化技術(shù)等現(xiàn)代化技 術(shù)結(jié)合起來用于稅收征管。這樣既保證稅收安全性 , 又維持其公 平性。并且可以提高工作效率。3.4 保證相關(guān)人才供應(yīng) , 達(dá)到稅收的服務(wù)目的 明確稅收信息化人員的職責(zé)。 建立了良好的人才選拔和培訓(xùn) 體系 , 為人才的穩(wěn)定奠

6、定基礎(chǔ)。4 對我國稅收信息化體制的借鑒4.1 整體規(guī)劃 , 穩(wěn)步實施稅收信息化建設(shè)是一項整體性、系統(tǒng)性極強的工作 , 必須科 學(xué)地進(jìn)行總體規(guī)劃 , 按照稅收業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)一軟件開發(fā)、統(tǒng)一 工作流程、 統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) , 形成一個統(tǒng)一協(xié)調(diào)、 運轉(zhuǎn)高效的整體。 管理主體必須以服務(wù)為導(dǎo)向 , 遵循信息技術(shù)規(guī)律 , 立足為納稅 人服務(wù)。對稅收業(yè)務(wù)和工作規(guī)程進(jìn)行重組和優(yōu)化 , 建立符合信息 技術(shù)要求的、統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)規(guī)程、流程 , 努力使管理標(biāo)準(zhǔn)化。 稅務(wù)部門內(nèi)部組織設(shè)計必須具有彈性和適應(yīng)性 , 減少內(nèi)部管理的 層次和環(huán)節(jié) , 改變內(nèi)部集權(quán)結(jié)構(gòu) , 向下級授予權(quán)能 , 使其承擔(dān) 貴任決策程序必須優(yōu)化和改進(jìn)

7、構(gòu)建從人治到法治的管理環(huán)境。4.2 建立統(tǒng)一的稅收電子網(wǎng)絡(luò)體系 我國的稅收信息化建設(shè)應(yīng)制訂一個全國統(tǒng)一的長遠(yuǎn)規(guī)劃 , 在全國稅務(wù)部門形成從到下的計算機聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。 計算機硬件的配 置和開發(fā)運用要有全國一盤棋的思想 , 使用同樣的標(biāo)準(zhǔn)化計算 機系統(tǒng)。所有計算機硬件設(shè)備、應(yīng)用軟件、信息資源等方面都應(yīng) 進(jìn)行合理調(diào)整 , 不要片面追求人手一機 , 切實作到拓寬計算機 的運用范圍。能在網(wǎng)上共享的設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)盡且采用共享方 式 , 降低成本 , 減少設(shè)備低效率使用現(xiàn)象 , 真正提高現(xiàn)有資源的 利用率。4.3 提高相關(guān)信息化技術(shù) 要提高我國稅收信息化管理效率和質(zhì)量 ,當(dāng)務(wù)之急 , 應(yīng)盡快 在信息采集環(huán)節(jié)廣泛應(yīng)用光電掃描技術(shù) , 改變我國目前手工錄 入信息資料速度慢、隨意性大、漏項多、差錯率高的狀況 , 盡快 在全國統(tǒng)一的征管軟件中開發(fā)應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù) , 提高稅務(wù)稽 查的效率和質(zhì)量。4.4 保證相關(guān)人才的培養(yǎng) 加大稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的計算機知識培訓(xùn)力度 , 不斷進(jìn)行新知 識培訓(xùn)。多關(guān)心計算機專業(yè)人員