家政公司財務(wù)管理制度(2)

1、家政公司財務(wù)管理制度第一章 總則3.2.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國 會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則 、企業(yè)財務(wù)通則 、企業(yè)會計制度 ，特制定本財 務(wù)管理制度。3.2.2 本管理制度適用于北京富平家政服務(wù)中心； 各部門、 人員在財務(wù)會計工作 中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章 會計機構(gòu) 、會計人員的管理9.2 公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)： 在公司總經(jīng)理的領(lǐng) 導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的 管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、 合理分配使用資金；做好與各門店的對賬工作，指導(dǎo)各門店建賬、

2、對賬；建 立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度； 做好財務(wù)分析工作， 為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料， 當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。9.2 財務(wù)部崗位設(shè)置為：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會計、出納 員。9.2 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。9.2 財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。9.2 財務(wù)會計人員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報 酬。第三章 流動資產(chǎn)的管理8.1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨 等。8.2 現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī) 定。要嚴(yán)格控制

3、費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理 一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總 經(jīng)理外出或因經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總 經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔 案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票 及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方 可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。 出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，

4、方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。 出 發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算 和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可扣發(fā)工 資。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量） ，當(dāng)日收 取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安 全。企業(yè)員工報銷費用時， 出納人員要及時扣除各種借款， 不允許職工長期 占用企業(yè)資金， 各種借款條月底必須入賬， 不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、廢舊物品收入，職工 罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。3.3 銀行存款管理3.3.1 會計人員要認(rèn)

5、真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票等結(jié)算憑 證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2 財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制， 銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 手續(xù) 齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù) 計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人 承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回， 并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不 準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3.3.3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記， 每日結(jié)出余額， 定期與銀行對賬單相核 對，并編制

6、銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原 因，上報領(lǐng)導(dǎo)。3.4 應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理3.4.1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬， 即按債務(wù) 人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā) 生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人員的保證書等） ，不得單方入賬。3.4.2 各項債權(quán)， 債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對， 每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核 對，每季末要編制應(yīng)收賬款余額表和賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生 的應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款、 預(yù)付賬款等應(yīng)收款項， 按照誰經(jīng)辦誰回收的原則， 損失者或已采取各種必要措

7、施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠 償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。3.4.3 收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者， 交司法部門處理。3.4.4 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度， 職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3.4.5 支付預(yù)付賬款必須有合同、 協(xié)議書等書面文件， 根據(jù)合同需預(yù)付賬款時， 須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié) 議書等有關(guān)材料。346本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的3%。計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。第四章 固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限

8、超過一年的房屋、 建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具； 電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 1000 元的設(shè)備器 具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使 用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。4.2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度， 包括固定資產(chǎn)的安全使用制度， 維修 保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn) 使用登記卡。4.3 固定資產(chǎn)的計價外購的固定資產(chǎn)， 不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)， 以發(fā)票價格和運 輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資 產(chǎn)，以外購價

9、格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時， 承建單位要搞好預(yù) 算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、 機械設(shè)備等， 要根據(jù)預(yù) 算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和 已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取 重置價進(jìn)行入賬。4.4 折舊方法。 我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理， 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限 法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30 年，機械、設(shè)備折

10、舊年限為 10年，車輛折舊年限為 4 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 3 年。本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%.全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭、行政部參與，具體盤點 時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章 負(fù)債管理企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、 應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還， 以提高企業(yè)信譽和知名度， 按期發(fā)放 工 資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性， 增加企業(yè)凝聚力。企業(yè)購進(jìn)物品應(yīng)付未付的款項， 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送 交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債

11、，正確核算購進(jìn)物品的計價和成本。第六章 成本費用的核算管理本公司按照成本費用實現(xiàn)控制的原則制定預(yù)算管理制度， 針對成本費用進(jìn) 行有效的控制。各部門要與財務(wù)部門積極配合， 按照預(yù)算管理制度的要求， 嚴(yán)格貫徹執(zhí)行 預(yù)算。財務(wù)部依據(jù)誰的費用誰承擔(dān)的原則， 正確核算部門費用， 確保各部門費用 核算的準(zhǔn)確性。成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。 要正確劃分和核算各項成本費 用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用 等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費 用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費用預(yù)算制度由財務(wù)部另行制定。第

12、七章 收入、利潤和稅金的管理7.1 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。7.2 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費， 準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和 上交。每月 10 號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。7.3 利潤總額可按以下公式計算利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 營業(yè)稅金及附加 - 管理費用 -銷售費用 - 財 務(wù)費用7.4 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支 出。7.5 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補

13、企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理根據(jù)會計工作一致性和可比性原則， 本公司結(jié)賬時間為每月 30 日下午 6： 00 為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月 5 號前上報公 司總經(jīng)理及有關(guān)部門。北京富平家政服務(wù)中心， 應(yīng)獨立核算，自負(fù)盈虧， 要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度， 嚴(yán)禁混報、亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。公司所有購進(jìn)物品， 原則上 200 元以上都須取得增值稅專用發(fā)票； 支付水、 電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。銷售發(fā)票要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù) 責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非客戶單位開具發(fā) 票。第九章 會計檔案管理9.1 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作， 財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑 證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。企業(yè)財務(wù)人員、 保管員、 統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)， 造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完