成本管控匯報材料

1、棗莊市沃豐水泥公司關(guān)于全面成本管控工作的匯報根據(jù)公司安排，我就沃豐公司成本管控工作的基本情況，在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)匯報一下：首先感謝公司、部室的各位領(lǐng)導(dǎo)及兄弟單位的大力支持和關(guān)心，沃豐公司在公司及部室的正確領(lǐng)導(dǎo)，按照集團公司成本管控工作的要求，堅持 的經(jīng)營方針，早貫徹、早推進、早落實，積極調(diào)動全員立足崗位，挖潛增效的主動性和創(chuàng)造性，全方位扎實推進成本管控工作，重點抓了一下幾個方面：一、 加強成本的事前控制（一） 制定行之有效地成本管控制度1、結(jié)合往年生產(chǎn)經(jīng)營及2011年度全面預(yù)算的實際情況，對影響和制約成本的相關(guān)因素和環(huán)節(jié)進行分析研究，制定相應(yīng)的成本管控制度，將各項指標層層細化，分解到具體的處室、

2、車間、班組和崗位，建立成本控制的歸口、分級責任制度。讓員工積極地參與成本的管理，通過制度來衡量、控制、考核和提升成本管理工作。公司先后組織編制生產(chǎn)成本考核綜合管理規(guī)定、材料定額消耗管理規(guī)程、節(jié)能降耗、降本增效實施細則等文件保障了成本管控有章可循。2、按照總公司2011年安排部署，圍繞2011年生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)目標，根據(jù)“公司-車間（處室）班組”一級管一級的三級管控模式，把公司下達的任務(wù)目標詳細分解到車間、班組，明確責任人，制訂保障措施和獎懲辦法。我公司成立了成本管控領(lǐng)導(dǎo)小組和“節(jié)能降耗、降本增效”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全了成本管控機構(gòu)，打牢成本管理和控制工作主體框架。不斷加強生產(chǎn)管理、銷售管理、成本

3、管理、質(zhì)量管理、物流管理，不斷建立和完善目標導(dǎo)向機制、全面成本管控機制、精細化管理機制和全面激勵考核機制，通過管理方案的優(yōu)化，形成“多措并舉，齊抓共管”的成本控制模式。3、繼續(xù)深化實施集團公司“一材料一定額、一定額一措施、一季度一重點”的成本管控模式，結(jié)合集團公司確定“輔助材料、用煤、用電、四項費用”等四項消耗控制管理，分別作為一、二、三、四季度成本管控工作的重點，要求各車間、處室根據(jù)公司實際制訂季度管控重點和全年管控計劃并按照工作重點制訂詳細細則。4、實施對標管理，找出各項指標與同行業(yè)先進水平或國家先進水平的差距，明確下一步的工作方向和前進目標，同時在公司范圍內(nèi)實施縱橫對比，縱向與歷史同期對

4、比，橫向與各公司間進行對比，尋求降本增效的亮點和做法，在全公司推廣；及時準確做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算分析和成本分析工作，配合相關(guān)部門做好成本預(yù)測、分析、考核和改進等控制工作；繼續(xù)對影響生產(chǎn)成本較為突出的環(huán)節(jié)進行技改，使其達到降本增效的目的；加大對修舊利廢工作的監(jiān)管力度，進一步降低生產(chǎn)成本。逐步建立全面成本管理機制，確保成本目標可管可控。（二） 建立成本控制的歸口、分級責任制度在成本管控的實施中，沃豐公司采取了歸口、分級責任制度，在歸口負責下，各職能部門在成本管理和控制方面分別承擔一定的責任。按照公司組織機構(gòu)的上下層關(guān)系，自上而下進行成本計劃指標的分解；其中，生產(chǎn)副經(jīng)理負責生產(chǎn)任務(wù)、生產(chǎn)成本和節(jié)能

5、指標的完成，經(jīng)理助理負責成本管控全過程的考核與獎懲；經(jīng)濟顧問負責經(jīng)營指標和完全成本的管控工作，各職能部門由生產(chǎn)處負責生產(chǎn)任務(wù)指標、材料定額指標的制訂，并做到生產(chǎn)計劃和成本計劃的同時下達，負責統(tǒng)管成本的考核；化驗室負責質(zhì)量成本的綜合定額，制訂進廠大宗原、燃料質(zhì)量控制指標、優(yōu)化原材料搭配、生產(chǎn)工藝配料、配熱等方案，實時控制生產(chǎn)過程中生料、熟料率值，控制出窯熟料28天強度55.7mpa，f-cao1.5，合格率達到90 %；供應(yīng)部門負責制定物資儲備定額，控制采購定額，節(jié)約采購成本；質(zhì)檢處負責外購材料的質(zhì)量驗收，嚴把材料質(zhì)量關(guān)，合理控制庫存量，減少倉儲費用。財務(wù)部門依據(jù)公司財務(wù)制度，負責成本全過程發(fā)生

6、因素的相關(guān)數(shù)據(jù)收集、整理和進一步的核算分析；機械處根據(jù)生產(chǎn)計劃制定設(shè)備運轉(zhuǎn)綜合定額，設(shè)備潤滑定額，提高設(shè)備運轉(zhuǎn)率，降低維修成本，減少維護保養(yǎng)費用；電氣處負責制訂動力定額，在保證生產(chǎn)需要的前提下，努力做好動力消耗的計量和考核；中控室負責工藝成本定額，定期分析回轉(zhuǎn)窯原始記錄，根據(jù)生產(chǎn)需要及時對回轉(zhuǎn)窯參數(shù)進行單項測定，不斷加強工藝操作，優(yōu)化工藝參數(shù)，如回轉(zhuǎn)窯喂料系統(tǒng)沖板流量計的定期標定；預(yù)熱器系統(tǒng)的熱工及負壓參數(shù)的標定等，系統(tǒng)一次風(fēng)理論設(shè)計要求為1112%，但是在實際操作過程中我們控制在68%之間，以減少常溫一次風(fēng)的用量，充分利用1150的二次風(fēng)來補充系統(tǒng)用風(fēng)，經(jīng)計算每天可節(jié)煤10噸左右；在操作上力

7、求穩(wěn)定窯速3.853.9rpm/min提倡薄料快燒，系統(tǒng)溫度控制上窯尾煙室為9501050，分解爐出口為900，一級筒出口為310以下，窯體表面為350以下，同時有效控制蓖冷機一、二段料層厚度以利于二次風(fēng)溫和余熱發(fā)電的效能的提升；生料、燒成兩大車間負責各自物料消耗定額的控制，控制班組和崗位計劃領(lǐng)用，定額發(fā)放，合理利用庫存，減少浪費；其它方面就是四項費用、人力資源成本以及過程效能監(jiān)察和考核，分別由辦公室、人力資源處和效能監(jiān)察部門負責管控和落實。（三） 制定切實可行的目標責任成本抓好目標責任成本的管理，首先目標責任成本的制定應(yīng)該是建設(shè)性、創(chuàng)造性的，而不是懲罰性的，目的是通過實行管理來促使全體員工實

8、現(xiàn)全面成本管理目標，因此，該責任成本應(yīng)既有挑戰(zhàn)性又具有可行性。比如在總公司和中豐集團運營部的指導(dǎo)下，沃豐公司總體責任目標產(chǎn)量為168萬噸/年，年凈利潤1800萬元，年全員勞動生產(chǎn)率8000噸/人，主機設(shè)備運轉(zhuǎn)率為92%，完全成本為183.2元/噸，可比綜合煤耗定為105千克標煤，可比噸熟料電耗定為60度，這就是根據(jù)往年歷史水平，結(jié)合公司實際現(xiàn)狀，參照國內(nèi)先進值綜合權(quán)衡后而制定的，這使我們感到壓力同時，也增添了工作的動力和承擔起責任的信心。二、 強化成本的日?？刂粕a(chǎn)過程中重點是加強日常的成本控制，尤其是初始成本的控制即各種材料的控制，對材料的控制應(yīng)從兩方面入手，一是材料消耗量控制，二是材料價格

9、的控制，由于價格受市場不可控因素影響，因而材料消 耗量的控制顯得尤為重要；（一） 對材料的控制對材料的控制，應(yīng)從兩方面入手：一是材料消耗量的控制,二是材料價格的控制，而以對材料消耗量的控制為主。1、 控制材料的消耗，首先要制定標準消耗量作為依據(jù)，通過限額定量，嚴格實行限額發(fā)料制度。主要是原材料和輔助材料的定額，這主要是根據(jù)年初預(yù)算和生產(chǎn)計劃來確定材料消耗計劃，比如4月份產(chǎn)量定為15500噸，與之相對應(yīng)的單耗計劃控制指標為石灰石1.33噸，砂巖0.08噸，細爐渣0.06噸，硫酸渣0.06噸，煤0.138噸，動力為60kwh。各部門只能在規(guī)定限額內(nèi)，分期分批領(lǐng)用，需要超額領(lǐng)用材料的必須查找原因，提

10、交差額領(lǐng)料分析、并經(jīng)過一定的審批手續(xù)；其次，要實行材料總量的控制，降低各種定額的消耗量，達到控制總支出的目的。2、 制定合理庫存制度，既減少倉儲成本又減少了資金的占用，原材料實行定期盤點制度，十天一盤點，一旬一總結(jié)，各車間定期對原材料消耗進行盤點，算出一定時期原材料的實際消耗用量與定額用量進行比較，計算出超支或節(jié)約，分析超節(jié)原因。以加強成本管控的過程控制。3、 實行領(lǐng)料逐日登記制度，車間定額員建立臺賬對每天領(lǐng)用的輔助材料建立臺帳逐日登記，一旬一匯總，通過匯總核算定額與差額數(shù)，以便控制領(lǐng)用。4、 加強工藝成本的控制，不斷優(yōu)化工藝參數(shù)，中控室負責工藝操作方案的調(diào)整，不斷地降低煤耗、電耗；化驗室負責

11、各種材料的配比，不斷總結(jié)找出最佳方案，確保產(chǎn)品質(zhì)量好，用料省、成本低。對材料價格的控制，主要是控制材料的買價，雖然買價的變動主要是由外界因素所引起的，但從內(nèi)部控制方面除做好常規(guī)供應(yīng)采購流程外也要做到以下幾點：（1）供應(yīng)部門將按月度所采購的物資進行a、b、c分類，合理搭配材料的采購成本與材料儲備費用的關(guān)系，更好地解決生產(chǎn)與供應(yīng)的矛盾，以減少不必要的資金占壓。（2）加強內(nèi)部質(zhì)檢部門的工作力度和工作責任心，完善效能部門定期或不定期的抽樣復(fù)檢，嚴把進廠物資質(zhì)量關(guān)。（3）充分發(fā)揮財務(wù)部門對結(jié)算控制的職能作用，對于供應(yīng)商不規(guī)范的價格、票據(jù)等，財會部門應(yīng)拒絕支付貨款。（4）對價格上漲的材料，實行單項控制，即

12、確定主要材料，實行跟蹤考核，并確定每月狠抓一種主要材料降耗作為突破口，徹底消滅浪費現(xiàn)象。（二） 對工資的控制工資的控制主要依照公司“三定”原則和2011年薪酬標準來加以控制，加強考核機制，不斷優(yōu)化工資分配方案，積極探索公司內(nèi)部薪酬二次分配模式，以調(diào)動員工生產(chǎn)積極性，在公司薪酬總額下達后沃豐公司參照申豐集團人力資源部制訂的崗位系數(shù)來確定公司內(nèi)部各單位的工資總額，各部門再結(jié)合以產(chǎn)量、質(zhì)量、成本、安全、勞動紀律等指標來落實各自的二次薪酬分配方案，做到同崗位不同酬，相同而有差別的分配模式，解決了車間相同崗位大鍋飯的問題，完善了部門、班組間的內(nèi)部激勵機制，將薪酬的高低和差異放到了班組自己的手里來掌握，進

13、而提高員工的主觀能動性和創(chuàng)造性，真正實現(xiàn)勞動生產(chǎn)率的提高，減少人工成本。（三） 對制造費用和輔助材料的控制 對制造費用和輔助材料日常控制，根據(jù)年度全面預(yù)算并結(jié)合各月具體情況，對各單位由成本辦在財務(wù)部門的配合下確定和下達各項費用的控制指標。各部門要在確定的指標范圍內(nèi)控制費用開支，實行費用支出的“小包干”制。同時效能監(jiān)察和成本辦要根據(jù)下達指標對費用開支進行監(jiān)督和檢查，及時掌握費用升降趨勢，提出節(jié)約開支的建議; 推動和指導(dǎo)各歸口管理單位加強管理，以促進費用不斷降低，促使費用指標的完成。（四） 對四項費用的控制四項費用存折式管理，嚴格落實四項費用和公務(wù)用車管理規(guī)定，加強差旅費、辦公費、招待費、物料消耗

14、的管理，四項費用分解到各個車間（處室），清楚明了，花銷一筆登記一筆，每月匯總，集中公布考核，納入績效，嚴格將非生產(chǎn)性開支控制在預(yù)算范圍內(nèi)。三、 充分發(fā)揮成本事后控制的作用成本的事后控制是事中控制的延續(xù)，針對事中控制單項成本控制的局限性，事后控制是我們成本管控不可缺少的環(huán)節(jié)，制定合理有效地成本控制報告制度，對標差額分析，對差額產(chǎn)生的問題查找原因，及時采取措施，確定工作重點，及時調(diào)整管理方向。（一） 形成一個正式的成本控制報告制度各生產(chǎn)責任部門根據(jù)相應(yīng)的成本管理職責對每月的生產(chǎn)消耗情況、同標準指標的比較、完成質(zhì)量等進行分析總結(jié)，通過報告對自己負責的成本問題及時的掌握，了解問題產(chǎn)生原因，深入調(diào)查重點

15、方向，及時采取措施。財務(wù)部門建立最終成本分析制度，將每月的產(chǎn)量、材料消耗和工資等各項費用及時有效的收集、匯編成財務(wù)成本分析，把成本管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營和投入產(chǎn)出的全過程，提高事前和事后的成本控制能力，為企業(yè)管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供詳實和準確的依據(jù)。（二） 做好成本的差異調(diào)查，采取措施糾正偏差成本控制使決策層可以注意到目標責任成本的控制偏差，并組織人員有針對性的采取措施進行糾正，查明責任，提出改進措施。重大差異問題，組織人員進行研究討論，提出方案措施、具體實施步驟和負責人，實施中加以監(jiān)督檢查，最后根據(jù)完成情況進行總結(jié)。（三） 建立獎懲機制，責權(quán)利緊密結(jié)合把成本獎懲制度有機結(jié)合，按照“責權(quán)利”相結(jié)合和“多節(jié)多獎、少節(jié)少獎、不節(jié)不獎，超支即罰”的原則進行考核。成本綜合考核細則將考核分為專項考核條款和通用考核條款兩部分，其中通用條款36項，適用全部生產(chǎn)車間，內(nèi)容包括質(zhì)量、安全、設(shè)備、勞動紀律、工藝參數(shù)等，專項條款54項考核生產(chǎn)7個部門，其中包括工序分段電耗、煤耗、機物料消耗、油耗等生產(chǎn)關(guān)聯(lián)成本；考核獎懲額度100-1000元，直接與當月收入掛鉤。成本考核根據(jù)不同的需求實現(xiàn)不同的激勵機制，有效實現(xiàn)成本事后控制的有效性和靈活性。2011年成本管控工作，管控是主題，定額是基礎(chǔ)，考核是保證，精細化是關(guān)鍵。要想將成本管理真正落實到管