中國(guó)注冊(cè)納稅籌劃師

1、人力資源和社會(huì)保障部專業(yè)技術(shù)人才管理司中 國(guó) 企 業(yè) 聯(lián) 合 會(huì)培養(yǎng)計(jì)劃為貫徹落實(shí)中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人才工作的決定精神，根據(jù)國(guó)家人事部200573號(hào)文件關(guān)于印發(fā)專業(yè)技術(shù)人才知識(shí)更新工程（“653工程”）實(shí)施方案的通知要求；國(guó)家人事部專業(yè)技術(shù)人才管理司、中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)作為全國(guó)現(xiàn)代管理崗位職業(yè)資格培訓(xùn)鑒定單位，負(fù)責(zé)在全國(guó)推廣注冊(cè)納稅籌劃師國(guó)家職業(yè)資格證書，2006年已在全國(guó)范圍內(nèi)（包括香港特別行政區(qū)和澳門特別行政區(qū)）啟動(dòng)。國(guó)家人事部專業(yè)技術(shù)人才管理司、中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)內(nèi)蒙古辦公室在內(nèi)蒙古自治區(qū)全面開(kāi)展注冊(cè)納稅籌劃師國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證培訓(xùn)和實(shí)施工作?！?推 廣 目 的】國(guó)家注冊(cè)納稅籌劃師已成

2、為二十一世紀(jì)的熱門高薪職業(yè)。納稅籌劃是指納稅人在不違法的前提下，自覺(jué)地運(yùn)用稅收、會(huì)計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等綜合知識(shí)來(lái)降低納稅成本，以服務(wù)于企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)濟(jì)行為，納稅籌劃是納稅人實(shí)施節(jié)稅的最佳手段之一，它能合理合法地降低企業(yè)高額納稅成本,避免企業(yè)發(fā)生巨額納稅風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加強(qiáng)，納稅籌劃越來(lái)越倍受納稅人的關(guān)注。由于中國(guó)稅收法律和法規(guī)的復(fù)雜性，特別是各類稅收法規(guī)不斷地出臺(tái)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員了解和掌握納稅籌劃的基本方法和實(shí)務(wù)操作是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的當(dāng)務(wù)之急。 在美國(guó)、日本、西歐等一些發(fā)達(dá)國(guó)家，大部分企業(yè)都是通過(guò)納稅專業(yè)人員處理稅務(wù)。僅在日本，從事納稅籌劃工作的人員就多達(dá)幾十萬(wàn)人，而我國(guó)這方面的

3、從業(yè)人員還不到三萬(wàn)人，市場(chǎng)缺口極大，就業(yè)前景十分看好?！?培 訓(xùn) 對(duì) 象】企、事業(yè)單位的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)人員（總監(jiān)、經(jīng)理、部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管）；會(huì)計(jì)事務(wù)所、稅務(wù)事務(wù)所從業(yè)人員以及想從事納稅籌劃工作及關(guān)心納稅籌劃事務(wù)的人員。【 培 訓(xùn) 方 式】自學(xué)與面授相結(jié)合，自學(xué)是指學(xué)員按照納稅籌劃相關(guān)教材，自主地安排學(xué)習(xí)。培訓(xùn)、自學(xué)、輔導(dǎo)時(shí)間不少于規(guī)定的240學(xué)時(shí)。通過(guò)角色模擬、動(dòng)手訓(xùn)練、案例討論的形式進(jìn)行。面授是由理論功底深厚、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的納稅籌劃專家、大學(xué)教授、企業(yè)高管、咨詢公司顧問(wèn)進(jìn)行。 【 主 講 教 師】： 王智勇 管理學(xué)博士，中國(guó)資深納稅籌劃專家。西安交通大學(xué)管理學(xué)院教授

4、、中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)特聘專家、中國(guó)現(xiàn)代企業(yè)管理研究中心特聘研究員、中國(guó)財(cái)稅研究所特聘研究員、中國(guó)注冊(cè)納稅籌劃師教材主編及專家組成員、美國(guó)克瑞斯管理咨詢公司專家顧問(wèn)、香港豪邦控股企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、和記黃埔中華區(qū)財(cái)務(wù)顧問(wèn)。 主要從事財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)稅管理、公司價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究與教學(xué)工作。尤其擅長(zhǎng)解決財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理在企業(yè)發(fā)展中的瓶頸問(wèn)題及稅法與會(huì)計(jì)的差異、協(xié)調(diào)的納稅籌劃管理。對(duì)財(cái)務(wù)工作在企業(yè)中的實(shí)際運(yùn)作有透徹的理解，同時(shí)又有豐富的實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)及管理技能，扎實(shí)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)與豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的有效結(jié)合，形成了嚴(yán)謹(jǐn)、清晰、實(shí)用、生動(dòng)的培訓(xùn)分格。開(kāi)發(fā)和主持了多門財(cái)務(wù)與管理培訓(xùn)課程，以案例為主線，能用通俗易懂的語(yǔ)言

5、和案例說(shuō)明原本枯燥、難懂的財(cái)務(wù)概念和理論，同時(shí)能提供給大家很多實(shí)用的工具和經(jīng)驗(yàn)?！?考 試 方 式 】由注冊(cè)納稅籌劃師崗位資格認(rèn)證考試委員會(huì)開(kāi)發(fā)題庫(kù)，由指定的專業(yè)考試機(jī)構(gòu)（ATA）實(shí)施。計(jì)算機(jī)答題，考試內(nèi)容為專業(yè)知識(shí)和案例分析。 【 學(xué) 習(xí) 課 時(shí) 】面授60學(xué)時(shí)，自學(xué)180學(xué)時(shí)?！?頒 發(fā) 證 書 】考試通過(guò)的學(xué)員由人力資源和社會(huì)保障部專業(yè)人才管理司職業(yè)資格鑒定中心備案，并頒發(fā)專業(yè)技術(shù)人員知識(shí)更新證書。經(jīng)考試合格者，由國(guó)資委（中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)）頒發(fā)企業(yè)管理崗位-注冊(cè)納稅籌劃師資格證書，全國(guó)通用，電子注冊(cè)，并在中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)相關(guān)網(wǎng)站提供證書查詢服務(wù)。凡取得注冊(cè)納稅籌劃師資格證書的學(xué)員，可免費(fèi)進(jìn)入

6、中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)企業(yè)管理崗位人才交流庫(kù)并建立個(gè)人檔案，以供全國(guó)企業(yè)選才備用?！?后 續(xù) 服 務(wù) 】成立財(cái)富俱樂(lè)部，為不同行業(yè)的財(cái)務(wù)人員搭建一個(gè)互相交流的平臺(tái)；考試合格獲得證書的學(xué)員成為俱樂(lè)部終身會(huì)員；定期舉辦交流活動(dòng)，定期組織學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)、稅收政策法規(guī)；定期邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)知名專家舉辦大型講座；免費(fèi)提供繼續(xù)教育【 報(bào) 名 條件 】（具備以下條件之一即可）（1）大本以上學(xué)歷，有一年以上從事財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)者；（2）大專以上學(xué)歷，有二年以上從事財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)者；（3）中專（或同等）學(xué)歷，有五年以上從事財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)者?！?報(bào) 名 資 料 】攜帶身份證、學(xué)歷證明、資格證書原件及復(fù)印件三份、 1寸藍(lán)底彩照片四張、2寸

7、藍(lán)底彩照三張。【認(rèn)證培訓(xùn)收費(fèi)】RMB4200元（包括認(rèn)證管理費(fèi)、考試費(fèi)、教材費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)）【授權(quán)報(bào)名單位及聯(lián)系方式】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)納稅人協(xié)會(huì)培訓(xùn)中心中國(guó)注冊(cè)納稅籌劃師（內(nèi)蒙古）項(xiàng)目管理辦公室通 訊 地 址：呼市烏蘭察布東路80號(hào)內(nèi)蒙古社會(huì)主義學(xué)院辦公樓B座211室、210室報(bào)名咨詢電話： 0471- 聯(lián) 系 人：魏 老 師 傳 真：0471- 郵箱：ruizhi1400官 方 網(wǎng) 站： 【 課 程 設(shè) 置 】納稅籌劃基本理論；中國(guó)現(xiàn)行的主要稅收實(shí)體法介紹；各行業(yè)的納稅籌劃，分為九大行業(yè)：建筑施工企業(yè)納稅籌劃、金融保險(xiǎn)企業(yè)納稅籌劃、服務(wù)性行業(yè)納稅籌劃、商品流通企業(yè)納稅

8、籌劃、工業(yè)企業(yè)納稅籌劃、交通運(yùn)輸企業(yè)納稅籌劃、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)納稅籌劃、郵電通信企業(yè)納稅籌劃、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)納稅籌劃。課程主要內(nèi)容稅收政策1、企業(yè)在應(yīng)用稅法中應(yīng)注意哪些問(wèn)題？容易犯哪些錯(cuò)誤？企業(yè)經(jīng)營(yíng)者如何保護(hù)自己及企業(yè)？案例分析2、最新的稅改動(dòng)態(tài)及稅收政策3、企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策稅制改革1、增值稅轉(zhuǎn)型； 2、全面調(diào)整出口退稅政策；3、企業(yè)所得稅法及相關(guān)政策； 4、強(qiáng)化個(gè)人所得稅的征收管理；5、適當(dāng)擴(kuò)大消費(fèi)稅的征收范圍； 6、適時(shí)擇機(jī)開(kāi)征物業(yè)稅；新會(huì)計(jì)制度與稅法差異分析1、會(huì)計(jì)制度與稅法差異概述 2、收入的差異及處理3、成本費(fèi)用的差異及處理 4、資產(chǎn)的差異及處理5、改組業(yè)務(wù)的差異及處理

9、納稅籌劃謀略1、第三條道路 2、涉稅零風(fēng)險(xiǎn)3、稅務(wù)律師 4、納稅籌劃內(nèi)涵5、政策尋租、政策利用、政策規(guī)避納稅籌劃實(shí)務(wù)操作1、納稅籌劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)2、納稅籌劃的基本方法A轉(zhuǎn)讓定價(jià)的籌劃方法 B利用稅收優(yōu)惠政策的籌劃方法C利用空白點(diǎn)的籌劃方法 D形式轉(zhuǎn)換的籌劃方法E企業(yè)架構(gòu)設(shè)計(jì)籌劃方法3、企業(yè)不同發(fā)展階段的納稅籌劃設(shè)立、籌資、投資、產(chǎn)權(quán)重組、銷售環(huán)節(jié)、分配環(huán)節(jié)等的籌劃4、具體稅種的納稅籌劃增值稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅的納稅籌劃納稅籌劃案例分析1、增值稅納稅籌劃的案例分析； 2、營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃的案例分析3、所得稅納稅籌劃的案例分析； 4、房地產(chǎn)行業(yè)納稅籌劃的案例分

10、析5、工業(yè)企業(yè)納稅籌劃的案例分析； 6、商業(yè)企業(yè)納稅籌劃的案例分析7、高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃的案例分析； 8、外商投資企業(yè)納稅籌劃的案例分析納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制1、涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源； 2、涉稅爭(zhēng)議產(chǎn)生的原因、來(lái)源及處理3、偷稅、漏稅、避稅面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)； 4、涉稅風(fēng)險(xiǎn)案例解析5、如何降低和防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)； 6、如何面對(duì)稅務(wù)稽查及案例分析專題講座出口退稅與納稅籌劃、外商投資企業(yè)稅務(wù)籌劃、房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃、稅務(wù)稽查、具體行業(yè)納稅籌劃、企業(yè)債權(quán)管理事務(wù)、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理注冊(cè)納稅籌劃師培訓(xùn)認(rèn)證項(xiàng)目相關(guān)知識(shí)介紹納稅籌劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的核心環(huán)節(jié)。納稅籌劃師是節(jié)稅專家，把企業(yè)的財(cái)務(wù)部門變成創(chuàng)收部門，是目前國(guó)

11、內(nèi)最緊缺人才之一，是未來(lái)五年內(nèi)企業(yè)最搶手的職業(yè)。注冊(cè)納稅籌劃師資格證書是普通財(cái)務(wù)人員晉升為財(cái)務(wù)管理的最佳通道！一、什么是納稅籌劃納稅籌劃是指納稅人或其代理人在不違法的前提下，自覺(jué)地運(yùn)用稅收、會(huì)計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等綜合知識(shí)來(lái)降低納稅成本，以服務(wù)于企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)濟(jì)行為，納稅籌劃是納稅人實(shí)施節(jié)流的最佳手段之一?！凹{稅籌劃”是在對(duì)國(guó)家制定的稅法進(jìn)行精細(xì)比較后的納稅優(yōu)化選擇，是一種符合政策導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)行為。也可以說(shuō)是“稅收籌劃”、“節(jié)稅”。納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在遵守稅法的前提下，主動(dòng)和充分運(yùn)用納稅人的權(quán)利，站在納稅人角度，通過(guò)對(duì)籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)進(jìn)行合理安排和籌劃，以達(dá)到減少稅收支出、降低稅收成本、增

12、加企業(yè)現(xiàn)金凈流量，從而獲取最大稅收利益的管理行為。二、納稅籌劃的重要性目前，我國(guó)的不少企業(yè)并不太重視納稅籌劃，主要是因?yàn)椋?.長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制造成了民眾納稅觀念淡薄。2.我們企業(yè)納稅人的納稅觀點(diǎn)一直比較淡薄，因此影響到企業(yè)納稅人對(duì)納稅籌劃的認(rèn)識(shí)起點(diǎn)不高。3.我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收手段和管理相對(duì)落后。企業(yè)可以很容易地通過(guò)偷漏稅的手段得到額外的收益卻逃避了處罰，企業(yè)自然認(rèn)為沒(méi)有必要進(jìn)行納稅籌劃。隨著時(shí)代的發(fā)展，納稅籌劃將越來(lái)越受到重視，目前，重視納稅籌劃的主要原因有：1.我國(guó)的市場(chǎng)主體逐步成熟。因?yàn)榧{稅已成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出。企業(yè)開(kāi)始關(guān)心成本約束問(wèn)題。2.企業(yè)認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)偏重。企業(yè)非常關(guān)心如何

13、節(jié)約稅收支出。以減輕自已的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。3.我國(guó)的納稅觀念與以前相比有了較大的提高。企業(yè)開(kāi)始關(guān)心如何學(xué)習(xí)稅法和利用稅法，最后自覺(jué)地把稅法的要求貫徹到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中去。因此可以說(shuō)，納稅籌劃師是企業(yè)降低納稅成本，避免納稅風(fēng)險(xiǎn)的參謀助手。三、納稅籌劃實(shí)例【案例1】某房地產(chǎn)公司出售一棟房屋，房屋總售價(jià)為1000萬(wàn)元，該房屋進(jìn)行了簡(jiǎn)單裝修并安裝了簡(jiǎn)單必備設(shè)施。根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)允許扣除的費(fèi)用為400萬(wàn)元，增值額為600萬(wàn)元。該房地產(chǎn)公司應(yīng)該繳納土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及企業(yè)所得稅。土地增值率為：600400=150%。根據(jù)土地增值稅暫行條例

14、實(shí)施細(xì)則第10條的規(guī)定，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的100%，未超過(guò)200%的，土地增值稅稅額=增值額50%-扣除項(xiàng)目金額15%。因此，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅：60050%-40015%=240（萬(wàn)元）；應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅：10005%=50（萬(wàn)元）。應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：5010%=5（萬(wàn)元）。不考慮企業(yè)所得稅，該房地產(chǎn)公司的利潤(rùn)為：1000-400-240-50-5=305（萬(wàn)元）?；I劃方案如果進(jìn)行納稅籌劃，將該房屋的出售分為兩個(gè)合同，第一個(gè)合同為房屋出售合同，不包括裝修費(fèi)用，房屋出售價(jià)格為700萬(wàn)元，允許扣除的成本為300萬(wàn)元。第二個(gè)合同為房屋裝修合同，裝修費(fèi)用300萬(wàn)元，允許扣除的成

15、本為100萬(wàn)元。則土地增值率為400300=133%應(yīng)該繳納土地增值稅：40050%-30015%=155（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)稅：7005%=35（萬(wàn)元）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：3510%=3.5（萬(wàn)元）裝修收入應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅：3003%=9（萬(wàn)元）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：910%=0.9（萬(wàn)元）考慮企業(yè)所得稅，該房地產(chǎn)公司的利潤(rùn)為700-300-155-35-3.5+300-100-9-0.9=396.6（萬(wàn)元）經(jīng)過(guò)納稅籌劃，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)：396.6-305=91.6（萬(wàn)元）。案例點(diǎn)評(píng)房地產(chǎn)銷售所負(fù)擔(dān)的稅收主要是土地增值稅和營(yíng)業(yè)稅，而土地增值稅是超率累進(jìn)稅率，即房地產(chǎn)的增值率越高，所適應(yīng)

16、的稅率也越高，因此，如果有可能分離房地產(chǎn)銷售的價(jià)格，從而降低房地產(chǎn)的增值率，則房地產(chǎn)銷售所承擔(dān)的土地增值稅就可以大大降低。由于很多房地產(chǎn)在出售時(shí)已經(jīng)進(jìn)行了簡(jiǎn)單裝修，因此，可以從簡(jiǎn)單裝修上做文章，將其作為單獨(dú)的業(yè)務(wù)獨(dú)立核算，這樣就可以通過(guò)兩次銷售房地產(chǎn)進(jìn)行納稅籌劃?！景咐?】2007年呼市某公司將一座閑置四層辦公樓作為寫字樓出租，該辦公樓位于烏蘭察布東路，以每間房月租金500元租出，每層22間房，該公司每年取得租金收入元，繳納房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加（暫不考慮企業(yè)所得稅）為：房產(chǎn)稅：12%=63360（元）營(yíng)業(yè)稅、城建稅及附加：5.5%=29040（元）繳納各稅合計(jì)：63360+290

17、40=92400（元）2008年初，納稅籌劃人員幫助該公司進(jìn)行了納稅籌劃，公司按照納稅籌劃方案重新修改了房屋租賃合同，將每間房月租金調(diào)整為400元，物業(yè)費(fèi)100元。后經(jīng)稅務(wù)部門核實(shí)，該公司辦公樓建成時(shí)間較長(zhǎng)，未裝修，調(diào)整后的租金并沒(méi)偏離市場(chǎng)公允價(jià)，同時(shí)，該公司一直為租戶提供保潔、保安、停車等服務(wù)，故收取物業(yè)費(fèi)合情合理。2008年該公司繳納房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅及附加（暫不考慮企業(yè)所得稅）為：房產(chǎn)稅：4002212412%=50688營(yíng)業(yè)稅、城建稅及附加：5.5%=29040（元）繳納各稅合計(jì)：50688+29040=79728（元）比上年節(jié)稅：9240079728=12672（元）案例點(diǎn)評(píng)由于

18、出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是房屋租金收入，籌劃后，房屋租金減少100元，物業(yè)費(fèi)收入增加100元，承租戶負(fù)擔(dān)不變，出租方卻降低的20%的房產(chǎn)稅，比上年多獲得收益12672元。由此可見(jiàn)，納稅籌劃是降低稅收成本，獲取最大稅收利益的技術(shù)手段，納稅籌劃是減輕稅賦的正確選擇四、納稅籌劃是企業(yè)減輕稅賦的正確選擇作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的納稅人，一方面應(yīng)該承擔(dān)依法納稅的義務(wù)，另一方面也就擁有納稅籌劃的權(quán)利。注冊(cè)納稅籌劃師就是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的專家，通過(guò)納稅籌劃不僅可以使納稅人“合理節(jié)稅”、“合理避稅”，而且可以將不應(yīng)該繳納的稅款理直氣壯地拒絕繳納，因?yàn)檫@是其應(yīng)該享有的權(quán)利。中國(guó)入世后，納稅人將在一個(gè)更加開(kāi)放公平的環(huán)境下

19、競(jìng)爭(zhēng)，取勝的關(guān)鍵就在于能否降低企業(yè)的成本支出，增加贏利。在我國(guó)財(cái)務(wù)機(jī)制越來(lái)越趨于成熟的情況下，納稅人可以通過(guò)各種納稅籌劃方法使企業(yè)整體稅負(fù)水平降低，從而相當(dāng)于增加了盈利水平。目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)通過(guò)“開(kāi)源”，即營(yíng)銷手段來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額已經(jīng)相當(dāng)因難了，企業(yè)要想在國(guó)內(nèi)和國(guó)際上與行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，就應(yīng)該把策略重點(diǎn)放在“節(jié)流”上，即企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)成本的控制上。作為財(cái)務(wù)成本很大一塊的稅收支出，如何通過(guò)納稅籌劃予以控制，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就變得相當(dāng)關(guān)鍵。當(dāng)納稅人面臨沉重的稅收負(fù)擔(dān)，而現(xiàn)行的稅收法律系在短時(shí)間內(nèi)又不可能有所改變的情況下，納稅人只有三條路可以選擇：逃稅，即通過(guò)違法行為實(shí)現(xiàn)規(guī)避稅賦的目的。納稅人產(chǎn)生逆向選擇行

20、為，消極對(duì)待，壓縮經(jīng)濟(jì)規(guī)模，最終會(huì)導(dǎo)致整個(gè)經(jīng)濟(jì)的萎縮。進(jìn)行納稅籌劃，實(shí)現(xiàn)合理避稅。這才是企業(yè)迎接WTO挑戰(zhàn)，依法治稅的必由之路，是面對(duì)目前政策法規(guī)的必然之舉。五、納稅籌劃究竟能給企業(yè)帶來(lái)什么效益納稅籌劃可以為企業(yè)：1.減輕稅收負(fù)擔(dān)；2.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)；3.獲取資金時(shí)間價(jià)值；4.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；5.維護(hù)主體合法權(quán)益。六、哪些企業(yè)需要納稅籌劃納稅籌劃是一門很深的學(xué)問(wèn)，從理論上講，任何企業(yè)都需要進(jìn)行納稅籌劃。一般來(lái)說(shuō)以下類型的企業(yè)更需要開(kāi)展籌劃，獲得的收益也較大：1.新辦或正在申辦的企業(yè)。這類企業(yè)有足夠的稅收籌劃空間。企業(yè)創(chuàng)立開(kāi)始或新增項(xiàng)目開(kāi)始就開(kāi)展稅收籌劃，可以充分享受國(guó)家相關(guān)的優(yōu)惠政策。2.財(cái)

21、稅核算比較薄弱的企業(yè)。企業(yè)財(cái)稅核算比較薄弱，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是缺乏嚴(yán)格的財(cái)稅核算內(nèi)部控制制度；二是財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高，不能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)稅核算。而這兩個(gè)方面都容易引發(fā)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，稍不留意就會(huì)造成巨大的財(cái)務(wù)損失。這類企業(yè)應(yīng)及早規(guī)范財(cái)稅核算，開(kāi)展稅收籌劃，防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。（比如年銷售額在30100萬(wàn)元之間的小規(guī)模納稅人應(yīng)特別關(guān)注增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)其納稅人身份的影響。）3.資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模較大、組織結(jié)構(gòu)龐雜、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜、涉及的稅種及稅收政策復(fù)雜的企業(yè)。其稅收籌劃的空間較大。而這類企業(yè)一旦出現(xiàn)問(wèn)題，稅收損失也較大。比如，許多跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)，可以充分享受稅收籌劃的好處。因此，這類企業(yè)最值得花費(fèi)人

22、力、財(cái)力做籌劃。許多大型企業(yè)聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)便是證明。隨著中華人民共和國(guó)稅收征收管理法與中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則的頒布施行，國(guó)家加大稅收征管力度，強(qiáng)化稅源管理，使得偷逃稅成本越來(lái)越大。納稅籌劃漸漸成為廣大納稅人進(jìn)行合法節(jié)稅的自覺(jué)行為。所以說(shuō)，納稅籌劃是智者的文明行為！七、納稅籌劃的技術(shù)手段：1.價(jià)格平臺(tái)； 2.優(yōu)惠平臺(tái)； 3.漏洞平臺(tái)； 4.空白平臺(tái)；5.彈性平臺(tái)； 6.規(guī)避平臺(tái)； 7.技術(shù)手段：a、免稅技術(shù)手段；b、減稅技術(shù)手段；c、稅率差異技術(shù)手段；d、分劈技術(shù)手段；e、扣除技術(shù)手段；f、延期納稅技術(shù)手段；g、退稅技術(shù)手段；h、抵免技術(shù)手段。八、企業(yè)不同階段的納稅籌劃企業(yè)創(chuàng)立階段的

23、納稅籌劃： 1.選擇企業(yè)組織形式的納稅籌劃 2.選擇企業(yè)注冊(cè)地點(diǎn)的納稅籌劃 3.選擇企業(yè)投資行業(yè)的納稅籌劃 4.選擇企業(yè)投資方式的納稅籌劃 5.選擇企業(yè)投資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃企業(yè)融資階段的納稅籌劃： 1.企業(yè)籌資渠道的納稅籌劃 2.企業(yè)之間資金拆借的納稅籌劃 3.利用銀行貸款的納稅籌劃 4.企業(yè)租賃方式的納稅籌劃 5.企業(yè)債券折價(jià)攤銷的納稅籌劃 6.企業(yè)投資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃 7.企業(yè)投資過(guò)程的納稅籌劃 8.企業(yè)固定資產(chǎn)投資的納稅籌劃企業(yè)采購(gòu)階段的納稅籌劃： 1.企業(yè)進(jìn)貨渠道的納稅籌劃 2.企業(yè)進(jìn)貨時(shí)間的納稅籌劃 3.企業(yè)購(gòu)貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的納稅籌劃 4.企業(yè)結(jié)算方式的納稅籌劃 5.企業(yè)簽定經(jīng)濟(jì)合同時(shí)的納

24、稅籌劃企業(yè)內(nèi)部核算的納稅籌劃：1.存貨計(jì)價(jià)方法的納稅籌劃 2.固定資產(chǎn)折舊方式的納稅籌劃3.利用技術(shù)改造時(shí)機(jī)的納稅籌劃 4.費(fèi)用分?jǐn)偟募{稅籌劃5.利用資金時(shí)間價(jià)值的納稅籌劃 6.利用通貨膨脹的納稅籌劃7.利用投資核算方法的納稅籌劃 8.利用虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃 9.利用企業(yè)利潤(rùn)分配的納稅籌劃 10.納稅期選擇的納稅籌劃企業(yè)銷售階段的納稅籌劃：1.企業(yè)產(chǎn)銷規(guī)模的納稅籌劃 2.企業(yè)產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)的納稅籌劃3.企業(yè)銷售地點(diǎn)的納稅籌劃 4.企業(yè)銷售方式的籌劃5.企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的籌劃 6.企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的納稅籌劃7.增值稅銷售方式的納稅籌劃 8.營(yíng)業(yè)稅銷售方式的納稅籌劃企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組階段的納稅籌劃1.企業(yè)分立

25、時(shí)的納稅籌劃 2.企業(yè)合并時(shí)的納稅籌劃3.企業(yè)清算時(shí)的納稅籌劃注冊(cè)納稅籌劃師和注冊(cè)稅務(wù)師有何不同？注冊(cè)稅務(wù)師（Certified Tax Agent）是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員?？荚噧?nèi)容包括：稅法（一）、稅法（二）、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅收相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)。其目的是規(guī)范管理稅務(wù)代理從業(yè)人員，所以側(cè)重點(diǎn)是稅收相關(guān)法律與稅務(wù)代理規(guī)范。而注冊(cè)納稅籌劃師（ Certified Tax Planner ）是掌握財(cái)務(wù)、稅收法律法規(guī)、企業(yè)運(yùn)營(yíng)等多種知識(shí)和技能，能夠在合法的前提下，自覺(jué)地綜合運(yùn)用各種合法手段來(lái)最大限度的降低納稅成本，有效的幫助

26、企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的專業(yè)人士。課程根據(jù)國(guó)內(nèi)稅收制度的特點(diǎn)，通過(guò)對(duì)納稅籌劃相關(guān)知識(shí)的講解，技術(shù)手段的剖析，具體案例的分析 ,并結(jié)合最新的稅收法規(guī)政策的變化，使學(xué)員能夠把納稅籌劃的理念和方法具體運(yùn)用到企業(yè)戰(zhàn)略與日常經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。為什么參加 CTP 培訓(xùn)迫在眉睫？市場(chǎng)需要隨著中國(guó)稅收制度的不斷完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和各市場(chǎng)主體提高自身競(jìng)爭(zhēng)力、合法避稅意識(shí)的加強(qiáng)，急切需要大量專業(yè)的納稅籌劃師，權(quán)威部門統(tǒng)計(jì)這一職業(yè)缺口巨大，是稀缺的專業(yè)人才。個(gè)人需要納稅籌劃師是各企、事業(yè)單位不可或缺的管理型人才，屬于高薪白領(lǐng)階層。而稅收政策法規(guī)是動(dòng)態(tài)變化的，只有不斷迅速掌握最新的知識(shí)技能，才能在職業(yè)生涯中立于不敗之

27、地。所以，參加注冊(cè)納稅籌劃師培訓(xùn)認(rèn)證是十分迫切的。獲得認(rèn)證后，對(duì)自己的將來(lái)有何幫助 ?學(xué)員通過(guò)注冊(cè)納稅籌劃師培訓(xùn)認(rèn)證后，其綜合素質(zhì)和實(shí)際技能也能迅速提升，能快速適應(yīng)當(dāng)今企、事業(yè)納稅籌劃工作的需要，更好地從事本職工作。證書實(shí)行年檢，在證書有效注冊(cè)期限內(nèi)，將獲得終身學(xué)習(xí)和參加服務(wù)俱樂(lè)部的機(jī)會(huì)， 參加各種形式的專題論壇、沙龍、講座、新稅收法規(guī)培訓(xùn)，確保學(xué)員始終在國(guó)內(nèi)納稅籌劃領(lǐng)域的領(lǐng)先狀態(tài)。主辦機(jī)構(gòu)還將為通過(guò)認(rèn)證的學(xué)員提供各種形式職業(yè)推薦交流， 幫助學(xué)員獲得更廣闊的職業(yè)機(jī)會(huì)。稅務(wù)人員參加注冊(cè)納稅籌劃師培訓(xùn)認(rèn)證的必要性加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅的征收管理，強(qiáng)化各類反避稅措施，防止稅款流失是自己的本職工作。然而在實(shí)際的

28、征管工作中有時(shí)很難區(qū)分漏稅與節(jié)稅的界限，通過(guò)參加注冊(cè)納稅籌劃師認(rèn)證培訓(xùn)，能夠?qū)W到如何從企業(yè)的角度出發(fā)，了解掌握國(guó)家的各項(xiàng)稅收政策，準(zhǔn)確把握各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)合法合理的籌劃達(dá)到節(jié)稅，使企業(yè)的效益最大化，同時(shí)也反作用于稅務(wù)部門，如何不斷完善各項(xiàng)稅收政策，如何更高層次出臺(tái)各項(xiàng)反避稅措施，達(dá)到企業(yè)和政府部門的雙贏?！?53工程”簡(jiǎn)介為貫徹落實(shí)黨的十六大精神和中央人才工作會(huì)議精神，大力實(shí)施人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略，加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)人才隊(duì)伍建設(shè)，推進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才繼續(xù)教育工作，原國(guó)家人事部于2005年印發(fā)了專業(yè)技術(shù)人才知識(shí)更新（“653工程”）實(shí)施方案（國(guó)人發(fā)200573號(hào)），“653工程”正式啟動(dòng)。該工程作為推進(jìn)人才

29、強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略的重要工作之一，被列入國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要?！?53工程”計(jì)劃從2005年到2010年，在現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代制造、現(xiàn)代管理、信息技術(shù)、能源技術(shù)等5個(gè)領(lǐng)域，開(kāi)展專項(xiàng)繼續(xù)教育活動(dòng)，重點(diǎn)培訓(xùn)300萬(wàn)名緊跟科技發(fā)展前沿、創(chuàng)新能力強(qiáng)的中高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才。其中現(xiàn)代管理領(lǐng)域的組織實(shí)施，明確由中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)負(fù)責(zé)。 中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)簡(jiǎn)介國(guó)資委中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)是1997年經(jīng)國(guó)務(wù)院同意成立的第一個(gè)全國(guó)性、經(jīng)濟(jì)類型的社會(huì)團(tuán)體，使企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的聯(lián)合組織，是中國(guó)唯一加入世界雇主組織的機(jī)構(gòu)，擁有56.4萬(wàn)家會(huì)員企業(yè)，負(fù)責(zé)我國(guó)年度行業(yè)百?gòu)?qiáng)企業(yè)評(píng)估認(rèn)定。由中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)頒發(fā)的證書，在全國(guó)大、中型企業(yè)中享有

30、良好的聲譽(yù)和很高的認(rèn)可度。CCTV-1 晚間新聞 2006年09月16日 經(jīng)人事部批準(zhǔn)，中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)主辦的全國(guó)現(xiàn)代管理領(lǐng)域?qū)I(yè)技術(shù)人才知識(shí)更新653工程今天正式啟動(dòng)，全國(guó)人大常委會(huì)副委員長(zhǎng)顧秀蓮在會(huì)上公布了首批企業(yè)家客座教授名單并頒布了公需專修教材，到2010年653工程將為全國(guó)培訓(xùn)40萬(wàn)名中高級(jí)現(xiàn)代管理領(lǐng)域?qū)I(yè)技術(shù)人才。 國(guó)家注冊(cè)納稅籌劃師證書，屬國(guó)家級(jí)證書，證書全國(guó)通用，并在香港地區(qū)已獲得承認(rèn)。它封面帶國(guó)徽，有“中華人民共和國(guó)”字樣。注：中企聯(lián)的企業(yè)管理崗位資格鑒定中心在2006年初與香港最大的成人教育機(jī)構(gòu)-香港明愛(ài)成人及高等教育服務(wù)組織簽約合作，自此企業(yè)管理崗位資格鑒定中心頒發(fā)的所有證

31、書在香港得到承認(rèn)。 納稅籌劃師的認(rèn)證培訓(xùn)在年底或明年初將實(shí)行三分離制度，就是培訓(xùn)、考試、認(rèn)證分別由三個(gè)部門來(lái)負(fù)責(zé)。目前培訓(xùn)、認(rèn)證、考試三項(xiàng)還未分離，仍在同一部門組織管理，比較好通過(guò)。等到三分離的時(shí)候培訓(xùn)與考試將分別由不同部門單獨(dú)組織。因此，考試難度肯定要比現(xiàn)在高，所以現(xiàn)在的機(jī)會(huì)難得。 財(cái)政部年底將出臺(tái)正式文件，準(zhǔn)備在企業(yè)設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位(該信息在各級(jí)財(cái)政部門相關(guān)處室均已清楚)，因?yàn)樵撟C書與會(huì)計(jì)崗位的密切關(guān)系，很有可能會(huì)納入人事部的職稱管理。將企業(yè)納稅工作全部集中在一個(gè)崗位，這是一個(gè)管理型崗位，工資待遇等方面高于其他會(huì)計(jì)崗位，財(cái)政部確定該崗位應(yīng)聘資格時(shí)，應(yīng)具備一定稅務(wù)方面相當(dāng)水平或相應(yīng)資格證書的

32、規(guī)定。而具有“國(guó)家注冊(cè)納稅籌劃師”證書的人群主要分布在各類企業(yè)，因此，稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位人員，主要是由具有注冊(cè)納稅籌劃師職業(yè)資格的人員組成。企業(yè)中各類會(huì)計(jì)人員在同等情況下競(jìng)聘“稅務(wù)會(huì)計(jì)”崗位，具有注冊(cè)納稅籌劃師職業(yè)資格的人肯定能優(yōu)先聘用。注：國(guó)內(nèi)現(xiàn)有稅務(wù)資格方面的證書共有三種：1、稅務(wù)師。該證書是職稱證書，取得此證書的人全部在稅務(wù)機(jī)關(guān)工作。2、注冊(cè)稅務(wù)師。該證書是職業(yè)資格，取得此證書的人，一部分在稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，一部分在稅務(wù)師事務(wù)所工作，只有很少一部分人在企業(yè)中。3、國(guó)家注冊(cè)納稅籌劃師。證書主要是面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員，因此，企業(yè)聘用“稅務(wù)會(huì)計(jì)”人員，主要是注冊(cè)納稅籌劃師。 該證書的社會(huì)關(guān)注度在一至兩年內(nèi)，

33、要超過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。注：納稅籌劃師是高薪職業(yè)(納稅籌劃師的最低收費(fèi)，相當(dāng)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的最高收費(fèi))納稅籌劃師比注冊(cè)會(huì)計(jì)師含金量要高。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的市場(chǎng)已趨于飽和而納稅籌劃師是剛剛興起的高新職業(yè)，具有很大的發(fā)展前景。 國(guó)家目前還沒(méi)有一個(gè)證書在培訓(xùn)后即可給企業(yè)合理合法降低企業(yè)高額納稅成本創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，而取得注冊(cè)納稅籌劃師證書的人，馬上就能給企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。也必將受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注和重視。內(nèi)蒙古地區(qū)已通過(guò)中國(guó)注冊(cè)納稅籌劃師資格認(rèn)證的第一二期學(xué)員李亮明內(nèi)蒙古日信集團(tuán)高 慧呼和浩特市國(guó)家稅務(wù)局李偉峰愛(ài)生雅（呼和浩特）包裝有限責(zé)任公司常曉霞內(nèi)蒙古日信科技印務(wù)有限公司李玉美內(nèi)蒙古創(chuàng)世達(dá)商業(yè)建設(shè)有限公司王慧君呼和

34、浩特市蒙亮民貿(mào)有限公司高 娃內(nèi)蒙古熙華房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司王 穎內(nèi)蒙古意林食品有限公司郝志強(qiáng)內(nèi)蒙古日信房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司張 蕾呼市古林人文紀(jì)念園有限責(zé)任公司孔令梓內(nèi)蒙古吉泰實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司姚尚儒內(nèi)蒙古送變電有限責(zé)任公司石翠鮮內(nèi)蒙古立元房地產(chǎn)建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司王素香中國(guó)農(nóng)機(jī)院呼和浩特分院曲書彥呼和浩特市春華華門置業(yè)有限責(zé)任公司陳秀君呼和浩特鐵路局鑫諾代理中心裝卸作業(yè)所張俊和內(nèi)蒙古自治區(qū)地稅局郁景文內(nèi)蒙古超高壓供電局吳建英內(nèi)蒙古奈倫農(nóng)業(yè)科技股份有限公司賀生華呼和浩特市鐵路局辦公室柴曉葵呼和浩特市富泰熱力股份有限公司王立強(qiáng)內(nèi)蒙古送變電有限責(zé)任公司侯建華呼和浩特市國(guó)家稅務(wù)局田 燕呼和浩特市綠華

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