6 合同管理審計(jì)

1、6 工程項(xiàng)項(xiàng)目合同審計(jì)審計(jì)6.16.1 概述（略）概述（略）6.2 6.2 工程合同管理內(nèi)控制度審計(jì)工程合同管理內(nèi)控制度審計(jì)6.3 6.3 工程專項(xiàng)合同通用內(nèi)容審計(jì)工程專項(xiàng)合同通用內(nèi)容審計(jì)6.4 6.4 施工合同審計(jì)施工合同審計(jì)6.56.5工程合同履行審計(jì)工程合同履行審計(jì) 2021-6-142021-6-141 16.1 6.1 概述概述2021-6-142021-6-142 26.1.1 6.1.1 工程合同關(guān)系圖工程合同關(guān)系圖 勘察設(shè)計(jì)單位勘察設(shè)計(jì)單位項(xiàng)目管理公司項(xiàng)目管理公司招標(biāo)代理單位招標(biāo)代理單位監(jiān)理單位監(jiān)理單位造價(jià)咨詢單位造價(jià)咨詢單位項(xiàng)目管理合同項(xiàng)目管理合同勘察設(shè)計(jì)合同勘察設(shè)計(jì)合同招標(biāo)

2、代理合同招標(biāo)代理合同造價(jià)咨詢合同造價(jià)咨詢合同工程監(jiān)理合同工程監(jiān)理合同施工單位施工單位建設(shè)單位建設(shè)單位分包單位分包單位供應(yīng)單位供應(yīng)單位工程施工合同工程施工合同工程分包合同工程分包合同供應(yīng)合同供應(yīng)合同供應(yīng)單位供應(yīng)單位供應(yīng)合同供應(yīng)合同6.1.26.1.2 工程合同管理審計(jì)工程合同管理審計(jì) （1 1）工程合同管理審計(jì)的概念）工程合同管理審計(jì)的概念 合同管理審計(jì)是指對工程項(xiàng)目建設(shè)過程中各合同管理審計(jì)是指對工程項(xiàng)目建設(shè)過程中各工工程合同內(nèi)容及各項(xiàng)管理工作質(zhì)量程合同內(nèi)容及各項(xiàng)管理工作質(zhì)量進(jìn)行的審查和評價(jià)。進(jìn)行的審查和評價(jià)。（2 2）工程合同管理審計(jì)的目標(biāo)）工程合同管理審計(jì)的目標(biāo) 合同管理環(huán)節(jié)的合同管理環(huán)節(jié)的

3、內(nèi)部控制內(nèi)部控制狀況狀況 審查和評價(jià)工程項(xiàng)目審查和評價(jià)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理水平水平 審查和評價(jià)審查和評價(jià)合同資料合同資料是否完備、真實(shí)可靠是否完備、真實(shí)可靠 審查和評價(jià)合同的審查和評價(jià)合同的簽訂和履行簽訂和履行情況情況2021-6-142021-6-143 3（3 3）工程合同管理審計(jì)的依據(jù)）工程合同管理審計(jì)的依據(jù) 合同當(dāng)事人的資質(zhì)資料。合同當(dāng)事人的資質(zhì)資料。 工程合同形成過程涉及到得各種資料。工程合同形成過程涉及到得各種資料。 工程建設(shè)過程中涉及的各種工程合同。工程建設(shè)過程中涉及的各種工程合同。 各種合同在履行過程中形成的變更和補(bǔ)充合同等各種合同在履行過程中形成的變更和補(bǔ)充合同等。 被審

4、計(jì)單位內(nèi)部合同管理制度文件。被審計(jì)單位內(nèi)部合同管理制度文件。（4 4）工程合同管理審計(jì)的方法）工程合同管理審計(jì)的方法 工程合同管理審計(jì)主要采用工程合同管理審計(jì)主要采用審閱法、核對法、審閱法、核對法、重點(diǎn)追蹤重點(diǎn)追蹤審計(jì)法等方法。審計(jì)法等方法。2021-6-142021-6-144 4真實(shí)真實(shí)性、正確性、性、正確性、合法性、合理性、合法性、合理性、有效性有效性6.2 6.2 工程合同管理內(nèi)控制度審計(jì)工程合同管理內(nèi)控制度審計(jì)6.2.1 6.2.1 審計(jì)內(nèi)容審計(jì)內(nèi)容（1 1）審查和評價(jià)被審計(jì)單位合同管理）審查和評價(jià)被審計(jì)單位合同管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的情況的情況（2 2）審查和評價(jià)被審計(jì)單位合

5、同管理）審查和評價(jià)被審計(jì)單位合同管理人才的配備人才的配備情況情況 知識。素質(zhì)。能力。知識。素質(zhì)。能力。（3 3）審查和評價(jià)被審計(jì)單位合同管理）審查和評價(jià)被審計(jì)單位合同管理制度的建立和執(zhí)行制度的建立和執(zhí)行情情況況（4 4）審查和評價(jià)被審計(jì)單位合同）審查和評價(jià)被審計(jì)單位合同風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理情況情況2021-6-142021-6-145 56.2.2 6.2.2 審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)合法性：指合同管理制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。合法性：指合同管理制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。規(guī)范性：指合同管理制度具有規(guī)范合同行為的作用，對合同規(guī)范性：指合同管理制度具有規(guī)范合同行為的作用，對合同管理行為進(jìn)行評價(jià)

6、、指導(dǎo)和預(yù)測，對合法行為進(jìn)行保護(hù)獎(jiǎng)勵(lì)管理行為進(jìn)行評價(jià)、指導(dǎo)和預(yù)測，對合法行為進(jìn)行保護(hù)獎(jiǎng)勵(lì)，對違法行為進(jìn)行預(yù)防、警示或制裁等。，對違法行為進(jìn)行預(yù)防、警示或制裁等。實(shí)用性：指合同管理制度能適應(yīng)合同管理的需求，便于操作實(shí)用性：指合同管理制度能適應(yīng)合同管理的需求，便于操作和實(shí)施。和實(shí)施。系統(tǒng)性：指各類合同的管理制度互相協(xié)調(diào)、互相制約，形成系統(tǒng)性：指各類合同的管理制度互相協(xié)調(diào)、互相制約，形成一個(gè)有機(jī)系統(tǒng)，在工程合同管理中能發(fā)揮整體效應(yīng)。一個(gè)有機(jī)系統(tǒng)，在工程合同管理中能發(fā)揮整體效應(yīng)?？茖W(xué)性：指合同管理制度能夠正確反映合同管理的科學(xué)性：指合同管理制度能夠正確反映合同管理的客觀規(guī)律客觀規(guī)律，能保證利用客觀規(guī)律

7、進(jìn)行有效的合同管理。能保證利用客觀規(guī)律進(jìn)行有效的合同管理。2021-6-142021-6-146 66.3 6.3 工程專項(xiàng)合同通用內(nèi)容審計(jì)工程專項(xiàng)合同通用內(nèi)容審計(jì)6.3.1 6.3.1 合同效力的審查與分析合同效力的審查與分析（1 1）合同當(dāng)事人資格的審查）合同當(dāng)事人資格的審查（2 2）工程項(xiàng)目合法性審查）工程項(xiàng)目合法性審查（3 3）合同訂立過程的審查）合同訂立過程的審查 如審查招標(biāo)人是否有規(guī)避招標(biāo)行為和隱瞞工程如審查招標(biāo)人是否有規(guī)避招標(biāo)行為和隱瞞工程真實(shí)情況的現(xiàn)象；投標(biāo)人是否有串通作弊、哄抬標(biāo)價(jià)真實(shí)情況的現(xiàn)象；投標(biāo)人是否有串通作弊、哄抬標(biāo)價(jià)或以行賄的手段謀取中標(biāo)的現(xiàn)象；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否或以

8、行賄的手段謀取中標(biāo)的現(xiàn)象；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否有泄露應(yīng)當(dāng)保密的與招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)有關(guān)的情況和資料有泄露應(yīng)當(dāng)保密的與招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)有關(guān)的情況和資料的現(xiàn)象以及其他違反公開、公平、公正原則的行為。的現(xiàn)象以及其他違反公開、公平、公正原則的行為。2021-6-142021-6-147 7（4 4）合同內(nèi)容合法性審查）合同內(nèi)容合法性審查 主要審查合同條款和所指的行為是否符合法律主要審查合同條款和所指的行為是否符合法律規(guī)定，主要包括：規(guī)定，主要包括： 審查合同規(guī)定的工程項(xiàng)目是否符合審查合同規(guī)定的工程項(xiàng)目是否符合政府批文政府批文； 審查合同規(guī)定的項(xiàng)目是否符合審查合同規(guī)定的項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策國家產(chǎn)業(yè)政策； 政府投資

9、項(xiàng)目合同是否約定帶、墊資施工條款；政府投資項(xiàng)目合同是否約定帶、墊資施工條款； 合同內(nèi)容違反地方性、專門性規(guī)定的合同內(nèi)容違反地方性、專門性規(guī)定的合同效力確合同效力確認(rèn)。認(rèn)。 其他，如分包轉(zhuǎn)包、勞動(dòng)保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、賦稅其他，如分包轉(zhuǎn)包、勞動(dòng)保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、賦稅和免稅、外匯額度、勞務(wù)進(jìn)出口等條款是否符合相應(yīng)和免稅、外匯額度、勞務(wù)進(jìn)出口等條款是否符合相應(yīng)的法律規(guī)定。的法律規(guī)定。2021-6-142021-6-148 86.3.2 6.3.2 合同的完備性審查合同的完備性審查 （1 1）合同）合同文件文件完備性審查完備性審查 （2 2）合同）合同條款條款完備性審查。這是合同完備性審查的完備性審查。這是合

10、同完備性審查的重點(diǎn)，即審查合同條款是否齊全，是否存在漏項(xiàng)等。重點(diǎn)，即審查合同條款是否齊全，是否存在漏項(xiàng)等。 采用的是合同示范文本，應(yīng)重點(diǎn)審查專用合同條采用的是合同示范文本，應(yīng)重點(diǎn)審查專用合同條款是否與通用合同條款相符，是否有遺漏等?？钍欠衽c通用合同條款相符，是否有遺漏等。 未采用合同示范文本，但合同示范文本存在。在未采用合同示范文本，但合同示范文本存在。在審查時(shí)應(yīng)當(dāng)以示范文本為樣板，將擬簽訂的合同與示審查時(shí)應(yīng)當(dāng)以示范文本為樣板，將擬簽訂的合同與示范文本的對應(yīng)條款一一對照，從中尋找合同漏洞。范文本的對應(yīng)條款一一對照，從中尋找合同漏洞。 無標(biāo)準(zhǔn)合同文本，如聯(lián)營合同等。在審查該類合無標(biāo)準(zhǔn)合同文本，如

11、聯(lián)營合同等。在審查該類合同的完備性時(shí)，進(jìn)行對比分析和合同結(jié)構(gòu)分解，從中同的完備性時(shí)，進(jìn)行對比分析和合同結(jié)構(gòu)分解，從中尋找是否存在合同漏洞。尋找是否存在合同漏洞。2021-6-142021-6-149 9（3 3）合同條款的公正性審查）合同條款的公正性審查 工作范圍工作范圍 權(quán)利和責(zé)任權(quán)利和責(zé)任 履行期限履行期限 工程質(zhì)量工程質(zhì)量 工程價(jià)款或報(bào)酬及支付問題工程價(jià)款或報(bào)酬及支付問題 違約責(zé)任違約責(zé)任 其他其他2021-6-142021-6-1410106.4 6.4 工程施工合同的審計(jì)工程施工合同的審計(jì)6.4.1 6.4.1 合同主體資格合同主體資格 對于業(yè)主，主要應(yīng)了解的內(nèi)容包括：對于業(yè)主，主要

12、應(yīng)了解的內(nèi)容包括： （1 1）主體資格。）主體資格。 （2 2）履約能力。）履約能力。 （3 3）業(yè)主的社會(huì)信譽(yù)。）業(yè)主的社會(huì)信譽(yù)。 對于承包商，主要了解的內(nèi)容包括：對于承包商，主要了解的內(nèi)容包括： （1 1）資質(zhì)情況。）資質(zhì)情況。 （2 2）施工能力。）施工能力。 （3 3）社會(huì)信譽(yù)。）社會(huì)信譽(yù)。 （4 4）財(cái)務(wù)情況。）財(cái)務(wù)情況。6.4.2 6.4.2 合同條款合同條款6.4.3 6.4.3 合同當(dāng)事人義務(wù)合同當(dāng)事人義務(wù)2021-6-142021-6-141111 6. 6.4.4 4.4 合同價(jià)款及調(diào)整合同價(jià)款及調(diào)整 （1 1）檢查合同價(jià)款的填寫是否按照規(guī)定執(zhí)行。）檢查合同價(jià)款的填寫是否按

13、照規(guī)定執(zhí)行。 （2 2）檢查工程合同計(jì)價(jià)方式約定是否清晰。）檢查工程合同計(jì)價(jià)方式約定是否清晰。 （3 3）如果采用固定價(jià)格合同，應(yīng)檢查合同中是否明）如果采用固定價(jià)格合同，應(yīng)檢查合同中是否明確價(jià)格固定的種類。確價(jià)格固定的種類。 （4 4）如果采用固定價(jià)格，）如果采用固定價(jià)格，風(fēng)險(xiǎn)范圍約定風(fēng)險(xiǎn)范圍約定是否清楚？是否清楚？如何計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，是采用按百分比計(jì)算，還是采用如何計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，是采用按百分比計(jì)算，還是采用絕對值法？絕對值法？ （5 5）對于風(fēng)險(xiǎn)范圍以外的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用）對于風(fēng)險(xiǎn)范圍以外的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用如何調(diào)整如何調(diào)整？2021-6-142021-6-1412126.4.5 6.4.5 付款付款 （1 1

14、）是否有工程預(yù)付款？）是否有工程預(yù)付款？ （2 2）工程進(jìn)度款按何種方式支付？）工程進(jìn)度款按何種方式支付？ （3 3）付款方式是否會(huì)對工程資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生任何有利）付款方式是否會(huì)對工程資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生任何有利或不利的影響？或不利的影響？ （4 4）工程進(jìn)度款的撥付有什么條件？）工程進(jìn)度款的撥付有什么條件？ （5 5）承包商需要提供哪些擔(dān)保？）承包商需要提供哪些擔(dān)保？ （6 6）是否有要求承包商墊資條款？）是否有要求承包商墊資條款？2021-6-142021-6-1413136.4.6 6.4.6 工期工期 （1 1）合同工期是多少？與定額工期差距有多少？是）合同工期是多少？與定額工期差距有多少？是否有

15、趕工措施獎(jiǎng)勵(lì)？否有趕工措施獎(jiǎng)勵(lì)？ （2 2）完工的準(zhǔn)確定義是什么？有沒有實(shí)質(zhì)性的完工）完工的準(zhǔn)確定義是什么？有沒有實(shí)質(zhì)性的完工條款？在完工方面雙方當(dāng)事人的義務(wù)有哪些？條款？在完工方面雙方當(dāng)事人的義務(wù)有哪些？ （3 3）合同中是否有）合同中是否有工期延誤工期延誤的違約金或罰金規(guī)定，的違約金或罰金規(guī)定，如果有標(biāo)準(zhǔn)是什么？有沒有最高限額？如果有標(biāo)準(zhǔn)是什么？有沒有最高限額？ （4 4）合同中是否有最長時(shí)間的規(guī)定？達(dá)到最長時(shí)間）合同中是否有最長時(shí)間的規(guī)定？達(dá)到最長時(shí)間后承包商要承擔(dān)什么責(zé)任？業(yè)主是否可以此終止合同后承包商要承擔(dān)什么責(zé)任？業(yè)主是否可以此終止合同或賠償間接損失？或賠償間接損失？ （5 5）合

16、同是否允許延長工期，如果可以延長的條件）合同是否允許延長工期，如果可以延長的條件有哪些？有哪些？2021-6-142021-6-1414146.4.7 6.4.7 質(zhì)量質(zhì)量 （1 1）合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是什么？）合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是什么？ （2 2）工程需要進(jìn)行哪些驗(yàn)收？什么時(shí)候進(jìn)行？驗(yàn)收的程）工程需要進(jìn)行哪些驗(yàn)收？什么時(shí)候進(jìn)行？驗(yàn)收的程序是什么？序是什么？ （3 3）工程需要進(jìn)行哪些試驗(yàn)或檢測？設(shè)備由誰提供？費(fèi)）工程需要進(jìn)行哪些試驗(yàn)或檢測？設(shè)備由誰提供？費(fèi)用如何承擔(dān)？用如何承擔(dān)？ （4 4）業(yè)主是否可以增加額外檢驗(yàn)？如果有，如何處理？）業(yè)主是否可以增加額外檢驗(yàn)？如果有，如何處理？ （5 5）

17、業(yè)主拖延驗(yàn)收或檢驗(yàn)業(yè)主拖延驗(yàn)收或檢驗(yàn)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么責(zé)任？應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么責(zé)任？ （6 6）合同中是否有質(zhì)量保證的規(guī)定？如果未能夠達(dá)到約）合同中是否有質(zhì)量保證的規(guī)定？如果未能夠達(dá)到約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有何處罰？定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有何處罰？ （7 7）合同中是否有）合同中是否有工程保修工程保修的規(guī)定？是否要扣留工程保的規(guī)定？是否要扣留工程保修金？何時(shí)歸還？是否需要對間接損失承擔(dān)責(zé)任？修金？何時(shí)歸還？是否需要對間接損失承擔(dān)責(zé)任？2021-6-142021-6-1415156.4.8 6.4.8 材料設(shè)備供應(yīng)材料設(shè)備供應(yīng) （1 1）當(dāng)事人雙方關(guān)于材料設(shè)備供應(yīng)的約定是否清楚）當(dāng)事人雙方關(guān)于材料設(shè)備供應(yīng)的約定是否清楚？

18、 （2 2）供應(yīng)方要承擔(dān)什么樣的責(zé)任？）供應(yīng)方要承擔(dān)什么樣的責(zé)任？ （3 3）材料設(shè)備進(jìn)場程序如何？進(jìn)場需要進(jìn)行哪些檢）材料設(shè)備進(jìn)場程序如何？進(jìn)場需要進(jìn)行哪些檢驗(yàn)？費(fèi)用如何承擔(dān)？驗(yàn)？費(fèi)用如何承擔(dān)？ （4 4）在合同中是否約定供應(yīng)材料和設(shè)備的結(jié)算方法）在合同中是否約定供應(yīng)材料和設(shè)備的結(jié)算方法。6.4.9 6.4.9 違約責(zé)任違約責(zé)任 （1 1）在合同中是否約定雙方當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)）在合同中是否約定雙方當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任？任？ （2 2）對于雙方共同違約如何處理？）對于雙方共同違約如何處理？ （3 3）合同規(guī)定違約金與賠償金具體數(shù)額是多少？如）合同規(guī)定違約金與賠償金具體數(shù)額是多少？如何計(jì)算

19、？何計(jì)算？ 2021-6-142021-6-1416166.4.10 6.4.10 爭議與工程分包爭議與工程分包 （1 1）合同中爭議的解決方式；）合同中爭議的解決方式； （2 2）如果選擇仲裁方式，選擇了哪家仲裁機(jī)構(gòu)？）如果選擇仲裁方式，選擇了哪家仲裁機(jī)構(gòu)？ （3 3）如果選擇訴訟方式，有管轄權(quán)的人民法院是誰）如果選擇訴訟方式，有管轄權(quán)的人民法院是誰？ （4 4）分包的工程項(xiàng)目是否經(jīng)發(fā)包人同意？）分包的工程項(xiàng)目是否經(jīng)發(fā)包人同意？ （5 5）有沒有指定分包商？）有沒有指定分包商？ （6 6）雙方當(dāng)事人在什么樣的情況下可以終止合同？）雙方當(dāng)事人在什么樣的情況下可以終止合同？合同終止后的后果如何？

20、合同終止后的后果如何？ 通過對合同條款的檢查，如果發(fā)現(xiàn)工程施工通過對合同條款的檢查，如果發(fā)現(xiàn)工程施工合同中存在不完備、不合法的情況，需要補(bǔ)充新條款合同中存在不完備、不合法的情況，需要補(bǔ)充新條款或哪條、哪款需要細(xì)化、補(bǔ)充或修改，或哪條、哪款需要細(xì)化、補(bǔ)充或修改，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，爭取通過合同談判另行訂立合同補(bǔ)充審計(jì)單位溝通，爭取通過合同談判另行訂立合同補(bǔ)充條款條款。2021-6-142021-6-1417176.5 6.5 工程合同履行的審計(jì)工程合同履行的審計(jì)6.5.1 6.5.1 工程合同履行的審計(jì)工程合同履行的審計(jì) （1 1）檢查當(dāng)事人雙方是否按照合同約定全面、真實(shí)）檢查

21、當(dāng)事人雙方是否按照合同約定全面、真實(shí)地履行合同義務(wù)；地履行合同義務(wù)； （2 2）檢查合同履行前是否通過合同交底落實(shí)合同責(zé)）檢查合同履行前是否通過合同交底落實(shí)合同責(zé)任；任； （3 3）合同簽訂情況評價(jià)；）合同簽訂情況評價(jià)； （4 4）檢查合同執(zhí)行情況；）檢查合同執(zhí)行情況； （5 5）合同偏差分析；）合同偏差分析； （6 6）合同管理工作評價(jià)，包括：合同管理工作對工）合同管理工作評價(jià)，包括：合同管理工作對工程項(xiàng)目的總體貢獻(xiàn)或影響；合同分析的準(zhǔn)確程度；在程項(xiàng)目的總體貢獻(xiàn)或影響；合同分析的準(zhǔn)確程度；在投標(biāo)報(bào)價(jià)和工程實(shí)施中，合同管理子系統(tǒng)與其它職能投標(biāo)報(bào)價(jià)和工程實(shí)施中，合同管理子系統(tǒng)與其它職能的協(xié)調(diào)問題

22、，需要改進(jìn)的地方；合同控制中的程序改的協(xié)調(diào)問題，需要改進(jìn)的地方；合同控制中的程序改進(jìn)要求。索賠處理和糾紛處理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。進(jìn)要求。索賠處理和糾紛處理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。2021-6-142021-6-1418186.5.2 6.5.2 工程合同變更的審計(jì)工程合同變更的審計(jì) （1 1）工程變更的原因分析）工程變更的原因分析（2 2）工程變更的程序執(zhí)行檢查）工程變更的程序執(zhí)行檢查（3 3）工程變更的影響分析）工程變更的影響分析（4 4）變更執(zhí)行情況檢查）變更執(zhí)行情況檢查（5 5）檢查合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼）檢查合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。續(xù)生效的漏洞。 202

23、1-6-142021-6-1419196.5.3 6.5.3 工程簽證與索賠審計(jì)工程簽證與索賠審計(jì) （1 1）審查合同條款中是否明確）審查合同條款中是否明確有效簽證的認(rèn)定原則有效簽證的認(rèn)定原則； （2 2）審查簽證單上是否有相關(guān)方的簽字和蓋章，簽）審查簽證單上是否有相關(guān)方的簽字和蓋章，簽證單是否在規(guī)定時(shí)間提交；證單是否在規(guī)定時(shí)間提交； （3 3）審查簽證事宜是否真實(shí)，責(zé)任劃分是否合理；）審查簽證事宜是否真實(shí)，責(zé)任劃分是否合理； （4 4）審查工程變更簽證合同價(jià)款的調(diào)整；）審查工程變更簽證合同價(jià)款的調(diào)整； （5 5）審查索賠的期限和程序是否符合合同約定；）審查索賠的期限和程序是否符合合同約定；

24、（6 6）審查索賠事件中對雙方當(dāng)事人責(zé)任的劃分是否）審查索賠事件中對雙方當(dāng)事人責(zé)任的劃分是否明確、合理，索賠的依據(jù)是否充分；明確、合理，索賠的依據(jù)是否充分； （7 7）審查）審查索賠證據(jù)索賠證據(jù)是否有效、真實(shí)、客觀、全面，是否有效、真實(shí)、客觀、全面，證據(jù)與索賠事件具有關(guān)聯(lián)性；證據(jù)與索賠事件具有關(guān)聯(lián)性； （8 8）審查）審查索賠值的計(jì)算索賠值的計(jì)算是否準(zhǔn)確、合理；是否準(zhǔn)確、合理； （9 9）審查索賠與反索賠事件的處理是否合法合規(guī)與）審查索賠與反索賠事件的處理是否合法合規(guī)與合理。合理。2021-6-142021-6-142020案例1：2021-6-142021-6-142121 承包商與業(yè)主簽訂

25、工程施工合同，合同中約定采承包商與業(yè)主簽訂工程施工合同，合同中約定采用固定單價(jià)合同，在合同履行過程中出現(xiàn)了大量的變更，用固定單價(jià)合同，在合同履行過程中出現(xiàn)了大量的變更，期間又遇到人工費(fèi)大幅上漲?？⒐を?yàn)收結(jié)束后，承包商期間又遇到人工費(fèi)大幅上漲。竣工驗(yàn)收結(jié)束后，承包商按照約定向業(yè)主提交竣工按照約定向業(yè)主提交竣工結(jié)算結(jié)算報(bào)告，業(yè)主也按照事先雙報(bào)告，業(yè)主也按照事先雙方的約定，委托某造價(jià)審計(jì)單位進(jìn)行審核。審計(jì)單位經(jīng)方的約定，委托某造價(jià)審計(jì)單位進(jìn)行審核。審計(jì)單位經(jīng)過審核，出具了一份工程造價(jià)審核定案單，對承包商提過審核，出具了一份工程造價(jià)審核定案單，對承包商提交的竣工交的竣工結(jié)結(jié)算報(bào)告提出以下審計(jì)意見算報(bào)告

26、提出以下審計(jì)意見：1 1）對承包商在竣工結(jié)算書提出的人工費(fèi)調(diào)整問題予以否）對承包商在竣工結(jié)算書提出的人工費(fèi)調(diào)整問題予以否決。由于本合同采用固定單價(jià)合同，合同中沒有特別約決。由于本合同采用固定單價(jià)合同，合同中沒有特別約定人工費(fèi)上漲相關(guān)費(fèi)用可以調(diào)整，經(jīng)調(diào)查，雙方當(dāng)事人定人工費(fèi)上漲相關(guān)費(fèi)用可以調(diào)整，經(jīng)調(diào)查，雙方當(dāng)事人也未就此達(dá)成一致意見，故竣工也未就此達(dá)成一致意見，故竣工結(jié)結(jié)算時(shí)人工工資算時(shí)人工工資不予調(diào)不予調(diào)整。整。2021-6-142021-6-1422222 2）在竣工結(jié)算書中承包商對工程變更內(nèi)容申請價(jià)格調(diào)整，）在竣工結(jié)算書中承包商對工程變更內(nèi)容申請價(jià)格調(diào)整，并提供了簽證單。經(jīng)審核，其中一部分

27、簽證單并未得到業(yè)并提供了簽證單。經(jīng)審核，其中一部分簽證單并未得到業(yè)主方簽字認(rèn)可，承包商也未提供其他證據(jù)材料，故該部分主方簽字認(rèn)可，承包商也未提供其他證據(jù)材料，故該部分簽證單因證據(jù)不足而不能獲得補(bǔ)償。另外，通過比對發(fā)現(xiàn)簽證單因證據(jù)不足而不能獲得補(bǔ)償。另外，通過比對發(fā)現(xiàn)，一部分簽證單是在工程變更，一部分簽證單是在工程變更1414天以后，承包商才提交變天以后，承包商才提交變更工程價(jià)款報(bào)告。更工程價(jià)款報(bào)告。3 3）經(jīng)審核，承包商與業(yè)主共同簽證的材料價(jià)格與市場實(shí)際）經(jīng)審核，承包商與業(yè)主共同簽證的材料價(jià)格與市場實(shí)際價(jià)格不符，故材料價(jià)格應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際市場價(jià)格重新計(jì)算。價(jià)格不符，故材料價(jià)格應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際市場價(jià)格重

28、新計(jì)算。 承包商對審計(jì)單位提出的審計(jì)意見持有異議，故拒承包商對審計(jì)單位提出的審計(jì)意見持有異議，故拒絕在工程造價(jià)審核定案單上簽字蓋章，但審計(jì)單位還是出絕在工程造價(jià)審核定案單上簽字蓋章，但審計(jì)單位還是出具了工程造價(jià)審核報(bào)告。具了工程造價(jià)審核報(bào)告。案例2：2021-6-142021-6-142323 某裝飾工程施工面積約某裝飾工程施工面積約75007500平方米，經(jīng)過招標(biāo)投標(biāo)，平方米，經(jīng)過招標(biāo)投標(biāo)，由某承包商承擔(dān)該工程的設(shè)計(jì)和施工任務(wù)，合同計(jì)價(jià)方式由某承包商承擔(dān)該工程的設(shè)計(jì)和施工任務(wù)，合同計(jì)價(jià)方式為固定單價(jià)合同。在施工過程中業(yè)主委托了某審計(jì)單位對為固定單價(jià)合同。在施工過程中業(yè)主委托了某審計(jì)單位對工程

29、造價(jià)實(shí)施跟蹤審計(jì)，并提出以下問題。工程造價(jià)實(shí)施跟蹤審計(jì)，并提出以下問題。1 1）設(shè)計(jì)圖紙中規(guī)定花崗巖的設(shè)計(jì)厚度為設(shè)計(jì)圖紙中規(guī)定花崗巖的設(shè)計(jì)厚度為20mm20mm，承包商在，承包商在投標(biāo)時(shí)提供的花崗巖樣品也為投標(biāo)時(shí)提供的花崗巖樣品也為20mm20mm厚，而在施工過程中審厚，而在施工過程中審計(jì)單位發(fā)現(xiàn)承包商運(yùn)至施工現(xiàn)場的花崗巖石材厚度僅有計(jì)單位發(fā)現(xiàn)承包商運(yùn)至施工現(xiàn)場的花崗巖石材厚度僅有1616mmmm厚。審計(jì)單位會(huì)同監(jiān)理單位下達(dá)整改通知，明確表示不厚。審計(jì)單位會(huì)同監(jiān)理單位下達(dá)整改通知，明確表示不允許使用該批花崗巖板材。承包商設(shè)計(jì)部門出具了補(bǔ)充設(shè)允許使用該批花崗巖板材。承包商設(shè)計(jì)部門出具了補(bǔ)充設(shè)計(jì)文件說明，說明計(jì)文件說明，說明16mm1