杭州高新橡塑材料股份有限公司IPO項目交流

1、12第一章 審核進度匯總 第二章 關注的核心問題 第三章 經驗與教訓 34q 正式申報：2012年12月13日q 排隊等待：2012年12月-2014年12月q 收到第一次反饋意見：2014年12月25日q 第一次反饋回復及2014年年報更新：2015年3月18日q 提交上會稿：2015年4月8日q 預先披露更新：2015年4月13日q 第二次反饋意見回復：2015年4月15日5q 初審會：2015年4月28日q 發(fā)審會：2015年5月8日q 封卷：2015年5月18日q 批文：2015年5月23日q 開始發(fā)行：2015年5月25日q 掛牌：2015年6月10審核進度（二）審核進度（二）671

2、 1、是否存在實際控制人控制的企業(yè)承擔費用、是否存在實際控制人控制的企業(yè)承擔費用 背景背景 實際控制人控制的其他企業(yè)持續(xù)虧損或微利 核查方式核查方式業(yè)務區(qū)分，客戶、供應商無重合近十年經營情況對比實際控制人控制的關聯(lián)方財務報表分析實際控制人控制的關聯(lián)方成本費用二級明細實際控制人控制的關聯(lián)方的銀行資金流水82 2、是否提供符合國家衛(wèi)生標準和衛(wèi)生要求的工作環(huán)境、是否提供符合國家衛(wèi)生標準和衛(wèi)生要求的工作環(huán)境 背景背景 公司曾因生產過程中存在粉塵、鉛等職業(yè)危害受到行政處罰 核查方式核查方式訪談主管領導實地查看相關設備核查勞保用品發(fā)放記錄查看職業(yè)健康檢查報告書專業(yè)機構檢測93 3、客戶和供應商的變動、客戶

3、和供應商的變動 客戶變動客戶變動 供應商變動供應商變動 104 4、與同行業(yè)上市公司對比固定資產與產能的關系、與同行業(yè)上市公司對比固定資產與產能的關系 產品類型差異產品類型差異 生產設備選型不同生產設備選型不同 115 5、票據相關事項、票據相關事項 票據回收風險票據回收風險 票據背書可能產生的風險票據背書可能產生的風險 商業(yè)承兌匯票背書的終止確認商業(yè)承兌匯票背書的終止確認 商業(yè)承兌匯票是否導致少計提壞賬準備商業(yè)承兌匯票是否導致少計提壞賬準備 1213q 發(fā)審會要求回答的問題基本上是告知函的引申發(fā)審會要求回答的問題基本上是告知函的引申 存貨周轉率快與退換貨的關系 從環(huán)保投入與產能變化的勾稽關系1 1、發(fā)審會準備、發(fā)審會準備14q 審核中從未關注過返程投資問題審核中從未關注過返程投資問題2 2、審核可能不關注返程投資、審核可能不關注返程投資15q 收入確認的重要性與復雜性收入確認的重要性與復雜性q 收貨單未及時流轉回公司的電話確認收貨單未及時流轉回公司的電話確認3 3、收入確認最好不要披露過多的細節(jié)、收入確認最好不要披露過多的細節(jié)16p 毛利率毛利率q 機器設備機器設備 4、同行業(yè)對比成為重要的審核方法、同行業(yè)對比成為重要的審核方法17p 審閱報告最好