出納的工作流程及細則(0002)

1、出納的工作流程及細則出納的工作流程及細則出納主要負責(zé)公司的貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核發(fā)等，其主要工作內(nèi)容可分為:日常事務(wù)、票據(jù)管理、報銷工作、工資核算及發(fā)放、訂貨的核查與登記。1、現(xiàn)金管理1.1 工作中涉及到現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。一般不 辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或支票。1.2 出納 員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金、 不得白條抵庫，妥善保管現(xiàn)金，收支現(xiàn)金必須做到一事一清。1.3 除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票及現(xiàn)金等，均需 及時存入銀行。（具體操作參考公司現(xiàn)金管理制度執(zhí)

2、行）2、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記帳的登記：2.1 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，弁結(jié)出余 額。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末達賬款，要及時查詢。要隨 時掌握銀行存款余額。2.2 月終銀行存款與銀行對賬單核對，有關(guān)未達賬應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時填報資金收入及支出明細表。2.3 每項登記都要有可靠的依據(jù)，登記詳細，每日盤存現(xiàn)金及銀行存款，做到賬實相符，日 清月結(jié)。（具體操作參考公司貨幣資金管理制度執(zhí)行）3、銷售統(tǒng)計表格的核對及整理3.1 出納根據(jù)物流主管每周五交給的銷售統(tǒng)計表核對銷售情況（包括檢查簽收單與報表是否 相符，產(chǎn)品線、負責(zé)

3、人、區(qū)域是否正確），弁將發(fā)票號碼登記到表格中。3.2 每周根據(jù)銀行回款單據(jù)及時銷賬，做好醫(yī)院及經(jīng)銷商未回款的記錄。編制資金情況登記 表以及廠家指標(biāo)完成情況表。4、增值稅的抄報稅4每月5號之前完成增值稅的抄報稅工作。出納首先在自己的電腦上完成抄稅工作，打印 好相應(yīng)月份的匯總表，并在規(guī)定日期內(nèi)將數(shù)據(jù)報送到稅務(wù)局。5、進項發(fā)票的認證月底前出納將本月需抵扣的發(fā)票交由會計師事務(wù)所代為認證，并將認證好的發(fā)票裝訂成 冊后交回會計處。（進項發(fā)票的認證期為180天）6、押金、保證金的回顧支付的押金、保證金請及時取回收條或收據(jù)，對于不能立即結(jié)清的款項請于每周一與相 關(guān)人員進行回顧，明確不能及時收回的原因并經(jīng)相關(guān)負

4、責(zé)人簽字?？梢允栈氐谋ＷC金請 出納及時辦理退回的相關(guān)手續(xù)。7、公司汽車用油情況的登記7.1 根據(jù)行政部上交給的加油小票登記用油情況，加油小票請連續(xù)登記，中間若有短缺請相關(guān)人員負責(zé)賠償短缺金額。7.2 用完的油費及時通知相關(guān)人員開回增值稅發(fā)票。7.3 對于沒有用完的油卡，不允許相關(guān)人員來借款以沖值油卡。應(yīng)收賬款管理嚴(yán)格按照公司應(yīng)收賬款管理制度執(zhí)行，準(zhǔn)確、及時的登記；與相關(guān)負責(zé)人的密切回顧，有效的保證資金的安全，防范可能的風(fēng)險，縮短應(yīng)收賬款占用自己的時間，提高資金使用效率。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時任務(wù)及其它有關(guān)出納業(yè)務(wù)事項。二、票據(jù)管理1、開票流程1.1 出納憑物流的簽收單開具發(fā)票。1.2 開票同時

5、要審核簽收單的內(nèi)容（包括品名、單價、總金額等），相關(guān)醫(yī)院直接開，經(jīng)銷商必須等貨款確認支付后才開C1.3 開好發(fā)票將發(fā)票號碼及開票日期寫在簽收單相應(yīng)位置后交由物流主管，并由物流主管在 簽收單第三聯(lián)簽字確認收到發(fā)票。1.4 對于延遲開的發(fā)票出納以掛號信或者快遞方式郵寄給對方，并做好郵寄明細的登記以備查。2、紅字發(fā)票2.1 出納憑物流主管的同意退貨證明和退回的發(fā)票開具紅字發(fā)票。2.2 增值稅專用發(fā)票需要先到稅務(wù)局開具“同意開具紅字發(fā)票的證明”，增值稅普通發(fā)票需要先到稅務(wù)局填開報備單。3、作廢發(fā)票：作廢的發(fā)票請按次序整理好，在發(fā)票上蓋上作廢章，統(tǒng)一保管好，待下次購 買發(fā)票時帶去稅務(wù)部門核銷。4、相關(guān)責(zé)

6、任區(qū)分4.1 若醫(yī)院沒有收到發(fā)票導(dǎo)致不能回款，發(fā)票確認交給物流弁有物流主管簽字的由物流主管 負責(zé)。4.2 若沒有物流主管簽字的或郵寄的發(fā)票由出納負責(zé)。5、支票的管理5.1 收到支票需及時填寫支票進帳單弁送銀行，不可延期送票，因丟失造成公司損失由本人 承擔(dān)全部責(zé)任。5.2 簽發(fā)支票時應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，弁經(jīng)財務(wù)主管復(fù)核簽批后方可使用。不得簽發(fā)空頭支票，特殊情況，需報經(jīng)總經(jīng)理審批。5.3 不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，對收到及支出的各類支票要作好備查賬登記。5.4 對于填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢章，與存根一弁保存。5.5 保管好空白支票、印鑒、票據(jù)，支票遺失時要立即向銀行辦理掛失

7、手續(xù)。（具體操作參考公司支票管理制度執(zhí)行）三、報銷工作1、報銷流程1.1 凡需粘貼原始單據(jù)的，經(jīng)辦人自行粘貼，要求一張粘單只能粘貼一類費用的原始單據(jù)， 不按規(guī)定粘貼的，出納拒絕報銷，退回重新粘貼。1.2 報銷人員將需報銷單據(jù)黏貼報銷單，弁交直接主管審核簽字后交財務(wù)助理。1.3 財務(wù)助理審核后交財務(wù)主管審核，財務(wù)主管審核交回出納再審核。1.4 出納審核簽字后交公司總經(jīng)理審批后交出納弁予以發(fā)放。1.5 公司員工因公借款，必須先填寫借款單，經(jīng)主管簽字同意后交出納處審核，再交財務(wù)主 管審核，審核通過方可在出納處領(lǐng)款。1.6 借款要求月內(nèi)結(jié)清，但是一般“前款不清，后款不借”o2、報銷審核：審核報銷單上經(jīng)

8、辦人、主管是否簽字，原始票據(jù)是否有涂改，正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，大、小金額是否相符，報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷等。3、報銷時間：每周一、二發(fā)放報銷款，每月的薪酬補貼在次月15日之后發(fā)放，季度獎金在下一個季度中間月份的15日之后發(fā)放。4、報銷款發(fā)放：出納將報銷內(nèi)容填寫到現(xiàn)金日記賬，報銷款以現(xiàn)金形式發(fā)放，弁做好相關(guān) 人員領(lǐng)到后的簽署工作以做備查。5、懲罰制度：凡是在報銷單有權(quán)審核簽字的人員，若未經(jīng)核實簽錯報銷單，按原報銷單金 額個人賠償 100 %給報銷人。6、報銷單的管理：出納需將每日收到的報銷單分別歸類存放以備查核。（具體操作參考公司財務(wù)報銷制度執(zhí)行）四、基本工資核算及發(fā)放1、出納根據(jù)行政的考勤

9、表編制基本工資表，編制完成后由財務(wù)主管復(fù)核。2、工資表分別交財務(wù)主管、行政主管、公司總經(jīng)理簽字后發(fā)放。3、當(dāng)月工資于下月15日發(fā)放，如遇節(jié)假日則提前到最后一個工作日發(fā)放。4、出納要及時通知新進員工到交通銀行的相關(guān)網(wǎng)點辦理好工資卡，工資以轉(zhuǎn)帳的方式打入各員工的工資卡內(nèi)。5、及時將工資表整理歸檔，以做備查。（具體操作參考公司工資管理制度執(zhí)行）五、訂貨的核查及登記1、訂貨付款流程1.1 出納憑商務(wù)的訂貨合同支付貨款，弁審核相關(guān)負責(zé)人是否同意付款，檢查訂貨內(nèi)容（包 括數(shù)量、單價、金額等），做好訂貨登記。確認無誤后予以支付，所有付款請第一時間告知公司總經(jīng)理。1.2 相關(guān)人員的簽字按以下執(zhí)行：原則上所有付款都需總經(jīng)理書面確認后才能執(zhí)行付款，在以下金額內(nèi)，在總經(jīng)理無法書面確 認的情況下，出納在電話確認后方可按以下執(zhí)行:BR、華瑞產(chǎn)品的付款：不超過 20萬的訂單，由商務(wù)確認簽字，財務(wù)主管復(fù)核簽字后交 出納付款。BHE產(chǎn)品的付款：訂單由商務(wù)、銷售經(jīng)理確認簽字，財務(wù)主管復(fù)核簽字后交出納付款以上所有訂單的付款若金額超過20萬，訂單需總經(jīng)理確認簽字后才能付款。2、付款后的相關(guān)工作2.1 出納完成付款后需立即將付款憑證交商務(wù)，在商務(wù)傳真后及時收回憑證，弁復(fù)印好所有訂貨合同以做備查。2.2 對于已支付的貨款，貨物、發(fā)票是否收到也是一個后續(xù)工作，需與商務(wù)、物流及時