山東省擔(dān)保行業(yè)從業(yè)資格考試

1、山東省擔(dān)保行業(yè)從業(yè)資格考試復(fù) 習(xí) 大 綱山東省擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)浙江大學(xué)管理學(xué)院二一年九月一日山東省擔(dān)保行業(yè)從業(yè)資格考試復(fù)習(xí)大綱一、我國信用體系建設(shè)的發(fā)展歷程和信用體系的定義我國社會(huì)信用問題第一次提出是20世紀(jì)90年代，當(dāng)時(shí)，為了處置經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中嚴(yán)重的“三角債”問題，國務(wù)院發(fā)出了關(guān)于在全國范圍內(nèi)開展清理“三角債”工作的通知。1991年，原國務(wù)院生產(chǎn)辦在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，采取一系列措施解決國有企業(yè)之間的“三角債”問題，不僅在一定程度上緩解了債務(wù)鏈對(duì)國有企業(yè)資金短缺的困擾，也涉及了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中的信用問題。1995年全國人大頒布了擔(dān)保法，為平等主體間的擔(dān)保活動(dòng)提供了基本的法律框架和依

2、據(jù)。信用體系，有人稱之為國家信用體系，有人稱之為國民信用體系，有人稱之為社會(huì)信用體系。社會(huì)信用體系有廣義和狹義兩種理解。廣義的信用體系是指包括信用記錄、信用征集、信用調(diào)查、信用評(píng)價(jià)、信用擔(dān)保以及信用意識(shí)、信用法律制度在內(nèi)的完整的系統(tǒng)。狹義的是指以獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)為主體，在法律范圍內(nèi)通過征集、分析個(gè)人或企業(yè)等信用主體的信用資料、信息，為客戶提供當(dāng)事人信用狀況證明和擔(dān)保等社會(huì)化系統(tǒng)。二、中國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的起步與探索1993年11月，經(jīng)財(cái)政部和國家經(jīng)貿(mào)委報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)，我國第一家全國性專業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)中國經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保公司成立，標(biāo)志著我國開始了專業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立和發(fā)展的歷史進(jìn)程。1995年6月中華人民共和

3、國擔(dān)保法頒布，并于當(dāng)年10月1日開始實(shí)施，在擔(dān)保法起草過程中，作為惟一一家擔(dān)保機(jī)構(gòu)，中投保公司對(duì)該法提出了許多建設(shè)性意見，得到了有關(guān)方面的采納。1997年，最高人民法院根據(jù)實(shí)際需要和擔(dān)保法實(shí)施以來司法實(shí)踐中遇到的問題，著手制定了關(guān)于適用擔(dān)保法的若干規(guī)定。1997年在鎮(zhèn)江召開了擔(dān)保試點(diǎn)工作會(huì)議，推動(dòng)建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。從1998年起，江蘇鎮(zhèn)江、山東濟(jì)南、安徽等市探索采取設(shè)立擔(dān)保資金和組建獨(dú)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的方式，幫助中小企業(yè)解決融資難特別是貸款難的問題并開始試點(diǎn)。三、國家及省加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的有關(guān)政策措施2000年8月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見

4、的通知提出：各級(jí)政府和有關(guān)部門要加快建立以中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象的中央、省、地(市)信用擔(dān)保體系，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造條件。建立和完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入制度、資金資助制度、信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制制度、行業(yè)協(xié)調(diào)與自律制度。要選擇若干具備條件的省、自治區(qū)、直轄市進(jìn)行擔(dān)保與再擔(dān)保試點(diǎn)，探索組建國家中小企業(yè)信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供再擔(dān)保服務(wù)；在加快發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的同時(shí)，推動(dòng)企業(yè)互助擔(dān)保和商業(yè)性擔(dān)保業(yè)務(wù)的發(fā)展。對(duì)于政府出資的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必須實(shí)行政企分開和市場(chǎng)化運(yùn)作，并一律納入地方中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。各級(jí)政府部門一律不得操作具體擔(dān)保業(yè)務(wù)。2003年1月，中華人

5、民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法正式頒布實(shí)施。主要有三層含義：第一，明確了中央財(cái)政預(yù)算設(shè)立中小企業(yè)科目，安排中小企業(yè)扶持專項(xiàng)資金。法律中不僅規(guī)定了中央，地方亦須參照?qǐng)?zhí)行。第二，明確了國家設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金，中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)作為基金的重要用途，排序第二。第三，提出縣及縣以上各級(jí)人民政府都要推動(dòng)建立中小企業(yè)擔(dān)保體系，至此，擔(dān)保體系建設(shè)終于駛上了依法推進(jìn)的快車道。2005年2月，國務(wù)院發(fā)布關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干政策意見（國發(fā)20053號(hào)，簡(jiǎn)稱非公經(jīng)濟(jì)36條）?！胺枪?jīng)濟(jì)36條”與擔(dān)保相關(guān)的有四段話：一是鼓勵(lì)非公資本創(chuàng)辦商業(yè)性和互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，至此民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)增加迅速；二是

6、鼓勵(lì)符合條件的地方進(jìn)行擔(dān)?；鸷驮贀?dān)保試點(diǎn)；三是要實(shí)行行業(yè)準(zhǔn)入、風(fēng)險(xiǎn)控制和損失補(bǔ)償機(jī)制；四是要求行業(yè)加強(qiáng)維權(quán)自律，為行業(yè)協(xié)會(huì)奠定基礎(chǔ)。2006年11月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)意見的通知（國辦發(fā)200690號(hào)），它是迄今為止政府為扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展的專門文件。國辦發(fā)【2006】90號(hào)文件重點(diǎn)在于扶持中小企業(yè)信用機(jī)構(gòu)發(fā)展，從財(cái)政補(bǔ)助，稅收減免，反擔(dān)保資格認(rèn)證，信用信息資源共享，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)等八大方面營造擔(dān)保的政策環(huán)境。2009年9月，國務(wù)院發(fā)布關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見（國發(fā)200936號(hào)），其中第八條要求：完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。設(shè)立

7、包括中央、地方財(cái)政出資和企業(yè)聯(lián)合組建的多層次中小企業(yè)融資擔(dān)?；鸷蛽?dān)保機(jī)構(gòu)。各級(jí)財(cái)政要加大支持力度，綜合運(yùn)用資本注入、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助等多種方式，提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的融資擔(dān)保能力。落實(shí)好對(duì)符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅、準(zhǔn)備金提取和代償損失稅前扣除的政策。國土資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、金融、工商等部門要為中小企業(yè)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展抵押物和出質(zhì)的登記、確權(quán)、轉(zhuǎn)讓等提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。加強(qiáng)對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，引導(dǎo)其規(guī)范發(fā)展。鼓勵(lì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)積極開發(fā)為中小企業(yè)服務(wù)的保險(xiǎn)產(chǎn)品。2010年3月，國家七部委聯(lián)合發(fā)布融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法（令2010年第3號(hào)）， 對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門，融資性擔(dān)保機(jī)

8、構(gòu)的設(shè)立、變更和終止、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理和法律責(zé)任等內(nèi)容都做出了明確的規(guī)定。融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法規(guī)定：設(shè)立融資性擔(dān)保公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）有符合中華人民共和國公司法規(guī)定的章程。（二）有具備持續(xù)出資能力的股東。（三）有符合本辦法規(guī)定的注冊(cè)資本。（四）有符合任職資格的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和合格的從業(yè)人員。（五）有健全的組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。（六）有符合要求的營業(yè)場(chǎng)所。（七）監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，可以經(jīng)營下列部分或全部融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)：（一）貸款擔(dān)保。（二）票據(jù)承兌擔(dān)保。（三）貿(mào)易融資擔(dān)保。（四）

9、項(xiàng)目融資擔(dān)保。（五）信用證擔(dān)保。（六）其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，可以兼營下列部分或全部業(yè)務(wù)：（一）訴訟保全擔(dān)保。（二）投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等履約擔(dān)保業(yè)務(wù)。（三）與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢、財(cái)務(wù)顧問等中介服務(wù)。（四）以自有資金進(jìn)行投資。（融資性擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)行投資，限于國債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用等級(jí)較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20的其他投資。）（五）監(jiān)管部門規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。融資性擔(dān)保公司對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的10，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超

10、過凈資產(chǎn)的15，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的30。融資性擔(dān)保公司的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過其凈資產(chǎn)的10倍。融資性擔(dān)保公司收取的擔(dān)保費(fèi)，可根據(jù)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度，由融資性擔(dān)保公司與被擔(dān)保人自主協(xié)商確定，但不得違反國家有關(guān)規(guī)定。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10的，實(shí)行差額提取。2010年4月，財(cái)政部、工業(yè)和信息化部發(fā)布中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理暫行辦法（財(cái)企201072號(hào)），對(duì)符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行業(yè)務(wù)補(bǔ)助、保費(fèi)補(bǔ)助、資本金投入及其他扶持

11、方式，專門用于支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，擴(kuò)大中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)，改善中小企業(yè)融資環(huán)境。中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理暫行辦法規(guī)定：申請(qǐng)國家擔(dān)保資金的擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須同時(shí)具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和經(jīng)營，具有獨(dú)立企業(yè)法人資格。（二）經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)1年以上（含1年），無不良信用記錄。（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當(dāng)年新增中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上；新增單筆擔(dān)保責(zé)任金額1500萬元以下（含1500萬元，下同）擔(dān)保業(yè)務(wù)占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上，或新增單筆擔(dān)保責(zé)任金額1500萬元以下?lián)I(yè)務(wù)額在3億元以上。（四）對(duì)

12、單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額不超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的10%。（五）當(dāng)年新增擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)凈資產(chǎn)的3倍以上，且代償率低于3%。（六）平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%。（七）內(nèi)部管理制度健全，運(yùn)作規(guī)范，按規(guī)定提取準(zhǔn)備金。申請(qǐng)國家擔(dān)保資金的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須同時(shí)具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和經(jīng)營，具有獨(dú)立企業(yè)法人資格。（二）以擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主要服務(wù)對(duì)象，經(jīng)營中小企業(yè)再擔(dān)保業(yè)務(wù)1年以上（含1年）。（三）再擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當(dāng)年新增中小企業(yè)再擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上；新增單筆再擔(dān)保金額1500萬元以下的再擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增再擔(dān)保業(yè)

13、務(wù)總額的70%以上，或新增單筆再擔(dān)保金額1500萬元以下的再擔(dān)保業(yè)務(wù)額在20億元以上。（四）當(dāng)年新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)凈資產(chǎn)的5倍以上。（五）平均年再擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的15%。（六）內(nèi)部制度健全，管理規(guī)范。2010年5月，工業(yè)和信息化部發(fā)布關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)工作的意見（工信部企業(yè)2010225號(hào)），要求高度重視和切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)，有序推進(jìn)中小企業(yè)信用再擔(dān)保工作，充分發(fā)揮中小企業(yè)信用擔(dān)保專項(xiàng)資金的導(dǎo)向作用，繼續(xù)落實(shí)好中小企業(yè)信用擔(dān)保（再擔(dān)保）機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展抵押物登記和出質(zhì)登記提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)的平等互利合

14、作，引導(dǎo)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)加大產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督與管理。2010年5月，國務(wù)院發(fā)布關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見（國發(fā)201013號(hào)），支持民間資本發(fā)起設(shè)立信用擔(dān)保公司，完善信用擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。山東省委、省政府高度重視信用擔(dān)保體系建設(shè)，相繼出臺(tái)了山東省中小企業(yè)促進(jìn)條例、關(guān)于貫徹國辦發(fā)200690號(hào)文件進(jìn)一步加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的通知（魯政辦發(fā)200734號(hào)）、關(guān)于貫徹中央進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長十項(xiàng)措施的實(shí)施意見（魯發(fā)200821號(hào)）、關(guān)于支持中小企業(yè)又好又快發(fā)展的意見（魯政發(fā)明電200818號(hào)）、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改善中

15、小企業(yè)融資服務(wù)的意見（魯政發(fā)200892號(hào)）、關(guān)于促進(jìn)全省民營經(jīng)濟(jì)加快發(fā)展的意見（魯政發(fā)201076號(hào)）等一系列政策文件，對(duì)建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，進(jìn)一步優(yōu)化擔(dān)保行業(yè)發(fā)展環(huán)境，提出明確要求。根據(jù)山東省中小企業(yè)促進(jìn)條例和山東省政府辦公廳魯政辦發(fā)200734號(hào)文件要求，全省中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)工作由省中小企業(yè)管理部門牽頭；縣以上人民政府負(fù)責(zé)中小企業(yè)工作的部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)、服務(wù)。2008年1月，省中小企業(yè)辦和人民銀行濟(jì)南分行聯(lián)合發(fā)布山東省信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)備案暫行辦法，辦法要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)在向國家有關(guān)登記管理機(jī)關(guān)辦理登記注冊(cè)手續(xù)后，一個(gè)月內(nèi)到所屬備案機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，及時(shí)報(bào)送

16、業(yè)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。2009年4月份，山東省擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布山東省擔(dān)保行業(yè)從業(yè)人員從業(yè)資格認(rèn)證暫行辦法，在全省擔(dān)保行業(yè)開展從業(yè)人員資質(zhì)認(rèn)證，逐步建立行業(yè)從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和用人規(guī)范。2010年6月，省中小企業(yè)辦公室發(fā)布關(guān)于貫徹工信部2010225號(hào)文件進(jìn)一步推進(jìn)和完善我省中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的實(shí)施意見，要求各級(jí)中小企業(yè)主管部門要認(rèn)真履行職責(zé)，按照山東省中小企業(yè)促進(jìn)條例、省政府辦公廳200734號(hào)文件規(guī)定，抓好中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)工作，將體系建設(shè)的重點(diǎn)放在注重行業(yè)自律、自我完善、提高擔(dān)保能力上，把擔(dān)保業(yè)務(wù)的重點(diǎn)，放到以小企業(yè)為主上；大力開展中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范提升活動(dòng)；積極促進(jìn)中小企業(yè)信用擔(dān)保

17、、再擔(dān)保和金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)手合作；加強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)備案管理，全面掌握中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況，及時(shí)跟蹤指導(dǎo)；進(jìn)一步發(fā)揮擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，促進(jìn)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)自律。2010年8月，省財(cái)政廳、省中小企業(yè)辦公室發(fā)布山東省中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理暫行辦法，對(duì)符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)以業(yè)務(wù)補(bǔ)助、保費(fèi)補(bǔ)助、資本金注入等支持方式進(jìn)行資助。對(duì)符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展的中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，按照不超過年擔(dān)保額的1%給予補(bǔ)助；對(duì)符合條件的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展的中小企業(yè)融資再擔(dān)保業(yè)務(wù)，按照不超過年再擔(dān)保額的0.5%給予補(bǔ)助。對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展的擔(dān)保費(fèi)率低于銀行同期貸款基準(zhǔn)利率50%的中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)給予補(bǔ)助，補(bǔ)

18、助比例不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率50%與實(shí)際擔(dān)保費(fèi)率之差。對(duì)于由政府出資或參股設(shè)立，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益顯著的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，給予適當(dāng)注資支持。同時(shí)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)考核獎(jiǎng)勵(lì)和擔(dān)保業(yè)務(wù)培訓(xùn)、擔(dān)保從業(yè)人員資格認(rèn)證、擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用評(píng)級(jí)、擔(dān)保信息化建設(shè)等進(jìn)行經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。申請(qǐng)省級(jí)擔(dān)保資金的擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須同時(shí)具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和經(jīng)營，具有獨(dú)立企業(yè)法人資格。（二）經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)1年以上（含1年），無不良信用記錄。（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當(dāng)年新增中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上，或新增單筆擔(dān)保責(zé)任金額1000萬元以下（含1000萬元）的擔(dān)保業(yè)務(wù)額在2

19、億元以上。（四）對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額不超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的10%。（五）當(dāng)年新增擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)凈資產(chǎn)的3倍以上，且代償率低于3%。（六）平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%。（七）內(nèi)部管理制度健全，運(yùn)作規(guī)范，按規(guī)定提取準(zhǔn)備金。 （八）其他。申請(qǐng)擔(dān)保資金的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須同時(shí)具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和經(jīng)營，具有獨(dú)立企業(yè)法人資格。（二）以擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主要服務(wù)對(duì)象，經(jīng)營中小企業(yè)再擔(dān)保業(yè)務(wù)1年以上（含1年）。（三）再擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當(dāng)年新增單筆責(zé)任金額1000萬元以下（含1000萬元）的中小企業(yè)再擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)總額

20、的70%以上，或新增單筆擔(dān)保責(zé)任金額1000萬元以下的再擔(dān)保業(yè)務(wù)額在10億元以上。（四）當(dāng)年新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)凈資產(chǎn)的5倍以上。（五）平均年再擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的15%。（六）內(nèi)部制度健全，管理規(guī)范。（七）其他。從2006年開始，國家中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金專門增加了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)補(bǔ)貼項(xiàng)目，為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保的擔(dān)保機(jī)構(gòu)納入國家財(cái)政的扶持范圍。中央財(cái)政扶持力度逐年增大，2006年5000萬，2007年1.88億，2008年12億，2009年10億。我省從2008年開始，將省中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金的三分之一以上用于擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)貼。 自2001年4月開始，國家對(duì)符合條件的擔(dān)保機(jī)

21、構(gòu)擔(dān)保收入免征三年?duì)I業(yè)稅。 2007年底財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知，允許擔(dān)保機(jī)構(gòu)在所得稅稅前提取三項(xiàng)準(zhǔn)備金，這對(duì)擔(dān)保業(yè)提高自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力至關(guān)重要。四、擔(dān)保與保險(xiǎn)的區(qū)別擔(dān)保與保險(xiǎn)都是處理風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)工具，兩者既有聯(lián)系，更有本質(zhì)區(qū)別，為進(jìn)一步加深對(duì)擔(dān)保功能和特殊性的理解，下面我們對(duì)擔(dān)保與保險(xiǎn)的關(guān)系進(jìn)行比較分析。由于擔(dān)保，保險(xiǎn)各自具有眾多的不同的種類，而各種類具有各自不同的特點(diǎn)，難以一一對(duì)應(yīng)分解。主要以商業(yè)保險(xiǎn)與擔(dān)保的關(guān)系為分析對(duì)象。這里的擔(dān)保，既可以是政策性擔(dān)保，也可以是商業(yè)性擔(dān)保。這里講的擔(dān)保，超越政策性擔(dān)保，商業(yè)性擔(dān)保不同的價(jià)值取向，而歸結(jié)為擔(dān)保

22、的一般特點(diǎn)，這里講的保險(xiǎn)，主要是商業(yè)保險(xiǎn)中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，人壽保險(xiǎn)。政策性保險(xiǎn)就保險(xiǎn)的特點(diǎn)而言不具有代表性，因此，這里比較分析的是擔(dān)保與商業(yè)保險(xiǎn)。兩者的不同點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)：首先,擔(dān)保與保險(xiǎn)的功能不同，擔(dān)保的首要功能是保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)資金的流通，而保險(xiǎn)的功能是當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的損失時(shí)投保人能獲得賠償；其次，擔(dān)保與保險(xiǎn)運(yùn)營機(jī)制不同，保險(xiǎn)一般來說是按大數(shù)法則運(yùn)營的，而擔(dān)保是采取限定化法則運(yùn)營的；再次，擔(dān)保與保險(xiǎn)的法律關(guān)系不同，擔(dān)保法律關(guān)系具有從屬性，擔(dān)保合同按擔(dān)保法規(guī)定是主合同的從合同，而保險(xiǎn)合同是獨(dú)立的法律關(guān)系；擔(dān)保與保險(xiǎn)的社會(huì)關(guān)系特點(diǎn)不同，擔(dān)保既是擔(dān)保人對(duì)被擔(dān)保人履約能力的證明，也是對(duì)其信用的

23、保證，是一種顯著的人格化社會(huì)關(guān)系，而保險(xiǎn)不具有顯著人格化特征。五、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的基本類型在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，現(xiàn)代擔(dān)保業(yè)經(jīng)過近一個(gè)世紀(jì)的發(fā)展，其擔(dān)保種類、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制等方面都逐漸成熟。從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的性質(zhì)看，有政府機(jī)構(gòu)創(chuàng)立的非營利性機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)方面和商業(yè)銀行等出資創(chuàng)立的股份公司和私營企業(yè)。從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)行機(jī)制來看，基本上可以分為兩類：一類是政策性的，另一類是按市場(chǎng)定位的純商業(yè)性的。從風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)角度可以劃分為政治風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。六、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的性質(zhì)描述中小企業(yè)信用擔(dān)保資金有政府全額撥款，也有政府與金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)團(tuán)體等共同出資。擔(dān)任機(jī)構(gòu)一般可分為政策性擔(dān)保和商業(yè)性擔(dān)保兩種。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在性質(zhì)上，一

24、般對(duì)象為政府機(jī)構(gòu)、不以營利為目的的公司，基金法人或是國有控股公司，最終由政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是由國家相關(guān)政府機(jī)構(gòu)將特定的擔(dān)保業(yè)務(wù)委托給私人商業(yè)信用保證機(jī)構(gòu)。七、互助型擔(dān)保機(jī)構(gòu)的定義和形成互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是企業(yè)自愿組成的，以會(huì)員企業(yè)出資為主、以會(huì)員企業(yè)為服務(wù)對(duì)象的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。在我國的信用擔(dān)保業(yè)出現(xiàn)之前，銀行貸款的擔(dān)保方式中普遍存在著互保現(xiàn)象，即兩個(gè)貸款企業(yè)進(jìn)行融資時(shí)，在土地等有形資產(chǎn)不足以向銀行提供擔(dān)保時(shí)，經(jīng)貸款銀行資信審查，由兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)相互為對(duì)方的貸款提供擔(dān)保。通過互保企業(yè)，解決了擔(dān)保和融資的問題，銀行解決了擔(dān)保的手續(xù)完善問題，并在一定程度上解決了風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁問題，這種互保在一

25、定程度上是互助性擔(dān)保的雛形，也是互助性擔(dān)保發(fā)展的基礎(chǔ)?；ブ該?dān)保一般不屬于政策性擔(dān)保，但有的互助擔(dān)保直接表現(xiàn)為以贏利為目的。八、商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要特征商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是相對(duì)于政策性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言的，以贏利為目的，商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于出資人、組織方式和經(jīng)營模式不同，其市場(chǎng)定位，業(yè)務(wù)范圍及管理方式與政策性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)也有很大不同。商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般以企業(yè)、民間資本為主出資組建，主要特征是：公司制法人，商業(yè)化運(yùn)作、以贏利為目的，同時(shí)兼營投資等其他商業(yè)性業(yè)務(wù)。九、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營原則擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)營中應(yīng)堅(jiān)持的原則有：1、安全性 2、贏利性 3、流動(dòng)性政府作為主要出資人的擔(dān)保機(jī)構(gòu)與民間資本的擔(dān)保機(jī)

26、構(gòu)都可以市場(chǎng)化經(jīng)營，但政府出資的擔(dān)保公司必須為實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)服務(wù)，爭(zhēng)取社會(huì)效應(yīng)最大化，在實(shí)現(xiàn)服務(wù)的同時(shí)還必須保證資本的安全性，進(jìn)而增值。可見政府出資的擔(dān)保公司擔(dān)負(fù)著更重的責(zé)任，也更難以運(yùn)作。所以，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中必須考慮安全性。商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來源于股東的投資。擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為一種特殊的金融服務(wù)企業(yè)，要堅(jiān)持追求企業(yè)價(jià)值最大化。有很多人認(rèn)為政府出資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以贏利為目的，但是不等于可以沒有量本利的意識(shí)。任何企業(yè)不計(jì)成本、不為贏利，其后果是可想而知的。最寬容的政府和財(cái)力最雄厚的政府也不會(huì)容忍其投資的企業(yè)的持續(xù)虧損。因此，在考慮安全性的同時(shí)，贏利性也是擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營的要考慮的原則之一，任何擔(dān)保機(jī)構(gòu)都

27、必須度量其所費(fèi)和其所得，不能形成立足之日就是燒錢之時(shí)的情況。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的贏利性意識(shí)，其實(shí)質(zhì)就是責(zé)任意識(shí)和績效意識(shí)，保證政府投入資本的價(jià)值。流動(dòng)性是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)能隨時(shí)應(yīng)付擔(dān)保代償?shù)闹Ц赌芰?。只有保持資金的流動(dòng)性，才能使擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性強(qiáng)的現(xiàn)金存款的利息較少，但可以保障代償?shù)碾S時(shí)需求；為了保持資金的流動(dòng)性，應(yīng)盡量將擔(dān)保和其他業(yè)務(wù)資金的種類合理組合，相對(duì)分散，避免集中單一。否則一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給擔(dān)保機(jī)構(gòu)造成較大損失，嚴(yán)重破壞資金的流動(dòng)性。十、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的社會(huì)基礎(chǔ)和市場(chǎng)基礎(chǔ)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營需要一定的市場(chǎng)基礎(chǔ)和社會(huì)基礎(chǔ)。其中市場(chǎng)基礎(chǔ)是擔(dān)保機(jī)構(gòu)生存和發(fā)展的重要條件，最

28、重要的是經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)環(huán)境。 政府監(jiān)管與政策導(dǎo)向則是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的社會(huì)基礎(chǔ)。我們不僅要看到目前政府的監(jiān)管與產(chǎn)業(yè)政策對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的影響，而且還要分析政府監(jiān)管與產(chǎn)業(yè)政策的變化情況對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的影響。一是要參照產(chǎn)業(yè)政策和相關(guān)法律規(guī)定。二是要獲得政府監(jiān)管和后續(xù)政策支持。十一、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)公信力的形成公信力有抽象和具體不同的內(nèi)含：抽象的應(yīng)是社會(huì)的信任，公信的信用輿論；具體的內(nèi)含應(yīng)當(dāng)有信用能力量的要求。公信力是社會(huì)對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用能力的認(rèn)同程度，在其不具體擔(dān)當(dāng)債務(wù)時(shí)可以一般地抽象地進(jìn)行信用認(rèn)同，在具體地?fù)?dān)當(dāng)債務(wù)時(shí)就必須價(jià)值量化。公信力的形成既取決于信用擔(dān)保的資本實(shí)力，更取決于應(yīng)用信用擔(dān)保資本的人

29、。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的核心能力取決于從業(yè)人員的專業(yè)能力。最重要的兩個(gè)方面，第一是要具備管理風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造財(cái)富的能力，第二是具有成為信用的標(biāo)志，信用模范的品質(zhì)。十二、現(xiàn)金流對(duì)信用能力價(jià)值的作用信用能力的量化，在財(cái)務(wù)狀態(tài)上表示為償債時(shí)前期的現(xiàn)金凈流量。凈流入量是即期償還債務(wù)的現(xiàn)金能力，償債退出企業(yè)的現(xiàn)金流不影響企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)行；凈現(xiàn)金為零或負(fù)值，是即期難以償還債務(wù)的表示，為償債而退出一部分現(xiàn)金，將會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)行。因此現(xiàn)金流是衡量信用能力價(jià)值的基本尺度?，F(xiàn)金流量是償還即期債務(wù)的真實(shí)能力。總之，只有企業(yè)產(chǎn)生必需的現(xiàn)金流才能保證償還債務(wù)，分配股利，因此，評(píng)價(jià)信用能力的基礎(chǔ)在于現(xiàn)金流量。十三、擔(dān)保準(zhǔn)備金的核算擔(dān)保是高

30、風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)通常具有滯后性。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任的過程中， 常常會(huì)由于擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)而造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的流出或負(fù)債的增加，這種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)往往滯后于擔(dān)保收入的確認(rèn)且在時(shí)間上和數(shù)量上難以計(jì)算，如果等到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)一次性計(jì)入損益，則有可能造成損益的大幅度波動(dòng)。因此按照謹(jǐn)慎性原則，有必要在收入確認(rèn)的當(dāng)期，事先從費(fèi)用中提取一定的準(zhǔn)備金，作為未來擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失的支出來源。擔(dān)保準(zhǔn)備金主要有企業(yè)提取和政府補(bǔ)償兩部分，企業(yè)提取部分有擔(dān)保賠償準(zhǔn)備、未到期責(zé)任準(zhǔn)備、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。政府補(bǔ)償部分有限率補(bǔ)償、限額補(bǔ)償和擔(dān)保扶持基金。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金用于彌補(bǔ)擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營虧損，不得用于分配和轉(zhuǎn)增資本。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該按照稅后利

31、潤的一定比例提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法并未明確“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”的計(jì)提比例，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該按照企業(yè)章程及管理當(dāng)局相關(guān)規(guī)定計(jì)提。計(jì)提比例一旦確定，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持一貫性原則，不得經(jīng)常變動(dòng)。十四、擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)中的社會(huì)效益指標(biāo)1、擔(dān)保放大比例是擔(dān)保余額與承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保資金或資產(chǎn)的比例。2、增加量，是指由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保而直接導(dǎo)致可以獲取銀行貸款的借債人數(shù)量。3、擔(dān)保杠桿系數(shù)是企業(yè)通過擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保獲得的貸款與擔(dān)保機(jī)構(gòu)用以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的資金或資產(chǎn)的比率。4、“畢業(yè)”量，指經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保后提升了信用，不再需要擔(dān)保就可以取得貸款的借款人數(shù)目。5、間接社會(huì)效益指標(biāo)。十五、擔(dān)

32、保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)1、財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率，固定資本比率，不良資產(chǎn)率，流動(dòng)比率，速動(dòng)比率2、經(jīng)營成果指標(biāo)包括：收入利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、社會(huì)貢獻(xiàn)率3、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)包括：擔(dān)保放大倍數(shù)、代償率、追償率、擔(dān)保損失率、擔(dān)保集中率、準(zhǔn)備金覆蓋率。其中：準(zhǔn)備金覆蓋率=擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金/代償余額×100%十六、擔(dān)保機(jī)構(gòu)最低償付能力的涵義擔(dān)保機(jī)構(gòu)的最低償付能力可以理解為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額，最低償付能力應(yīng)該不低于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)際資產(chǎn)應(yīng)不包括以下資產(chǎn)：1、收代償款中實(shí)際已形成壞賬的部分；2、抵債資產(chǎn)中實(shí)際已形成壞賬的部分；3、委托貸款中實(shí)際已形成壞賬

33、的部分；4、無形資產(chǎn)；5、長期待攤費(fèi)用；6、其他資產(chǎn)中已形成呆壞賬的部分；擔(dān)保機(jī)構(gòu)在正常情況下，不可能集中發(fā)生代償，而是間斷發(fā)生的?？梢砸罁?jù)本期應(yīng)解除擔(dān)保項(xiàng)目和最大三筆擔(dān)保額，到期項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)情況來配置資產(chǎn)，保持適度的資產(chǎn)流動(dòng)。十七、擔(dān)保機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失處理資產(chǎn)損失是資產(chǎn)從事實(shí)上已喪失而形成的損失以及資產(chǎn)在法律上尚存，但已超過五年尚未收回，且收回?zé)o望，依據(jù)有關(guān)程序確認(rèn)的損失。具體確認(rèn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失的基本標(biāo)準(zhǔn)和條件可按下述原則認(rèn)定：具備下列條件之一的，可確認(rèn)為擔(dān)保賠付損失：1、被擔(dān)保企業(yè)或反擔(dān)保人仍在經(jīng)營，但因受多重不利因素的影響，已五年以上不能歸還欠下的各種款項(xiàng)，且經(jīng)認(rèn)真審核已失還債能力的。2

34、、擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償后，依法處理反擔(dān)保抵押財(cái)產(chǎn)或?qū)鶆?wù)進(jìn)行重組仍不足補(bǔ)償所欠的款項(xiàng)，且沒有其他還款保證的。3、擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償后，通過訴訟、仲裁并進(jìn)行破產(chǎn)清算的，被擔(dān)保企業(yè)仍不能歸還所欠款項(xiàng)的，而反擔(dān)保人經(jīng)審核也無能力代其償還所欠債款的。十八、打包出售的來源及發(fā)展?fàn)顩r目前社會(huì)上已經(jīng)出現(xiàn)專門替金融機(jī)構(gòu)或其他債權(quán)人處理債務(wù)的資產(chǎn)管理公司或“討債公司”，這些機(jī)構(gòu)可能擁有比擔(dān)保機(jī)構(gòu)更強(qiáng)大的處理不良資產(chǎn)和債務(wù)的能力。擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以與這些機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，如將不良債權(quán)按地區(qū)或行業(yè)摞在一起，以一定的打折價(jià)格出售給專業(yè)處理不良資產(chǎn)的公司，達(dá)到盤活擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)的目的，打包出售已經(jīng)成為化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的主

35、要措施之一。另外,控制企業(yè)帳戶,行使代位權(quán)等也逐漸成為化解擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要措施. 十九、擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制和效果評(píng)價(jià)五環(huán)節(jié)組成二十、影響擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的主要因素由于我國信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)踐歷史不長，影響政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的可持續(xù)經(jīng)營能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是一般性的，這里只提出影響可持續(xù)經(jīng)營能力的幾項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)并做簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)。首先最重要的是資本金實(shí)力，它是擔(dān)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，要承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)它的要求較高，否則，擔(dān)保人的受益人對(duì)擔(dān)保人的信用可靠性就值得懷疑。一般來說，資本金實(shí)力越強(qiáng)，其可持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)越好。其次是擔(dān)保資金放大倍數(shù)，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有別于一般擔(dān)保行為的作

36、用在于其信用的倍數(shù)，由于擔(dān)保的前提是保證受益人的認(rèn)可，因此擔(dān)保資金的放大倍數(shù)越大，說明信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力被認(rèn)可的程度越高。三是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，它是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過內(nèi)提外補(bǔ)方式形成的用于擔(dān)保賠償?shù)呢?zé)任準(zhǔn)備金，相當(dāng)于其機(jī)構(gòu)的次級(jí)資本。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金與擔(dān)保金額及擔(dān)保代償比率，可以反映其擔(dān)保代償風(fēng)險(xiǎn)的能力。最后是經(jīng)營現(xiàn)金流，擔(dān)保機(jī)構(gòu)能否實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)意義上的可持續(xù)經(jīng)營，最為直觀和可度量的指標(biāo)在于其經(jīng)營現(xiàn)金流水平的高低。二十一、擔(dān)保賠付率擔(dān)保賠付率是指擔(dān)保業(yè)務(wù)已確定發(fā)生的賠付損失與擔(dān)保業(yè)務(wù)收入的比率。已確定發(fā)生的賠付是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序已核銷的賠付損失。擔(dān)保賠付率=同期的擔(dān)保賠付損失/同期擔(dān)保

37、業(yè)務(wù)收入×100%，本比例可用以反映擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)的盈利情況。二十二、人均擔(dān)保收入和年底最終賠付率的涵義人均擔(dān)保收入指年度實(shí)際取得的擔(dān)保收入總額與一線擔(dān)保業(yè)務(wù)人員的數(shù)量之比。年底凈利潤總額及人均凈利潤：人均凈利潤系年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤總額與一線擔(dān)保業(yè)務(wù)人員數(shù)量之比。年度最終賠付率：賠付率系指當(dāng)期實(shí)際核銷的代償損失額與同期已解除的擔(dān)?？傤~之比。二十三、融資擔(dān)保的基本概念和內(nèi)涵融資擔(dān)保是擔(dān)保業(yè)務(wù)中最主要的品種之一，是隨著商業(yè)信用、金融信用的發(fā)展需要和擔(dān)保對(duì)象的融資需求而產(chǎn)生的一種信用中介行為。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過介入包括銀行等金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)或個(gè)人資金的出借方，與主要為企業(yè)和個(gè)人的資金需要，

38、作為第三方保證人為債務(wù)方向債權(quán)方提供信用擔(dān)保，擔(dān)保債務(wù)方履行債務(wù)合同或其他類資金約定的責(zé)任和義務(wù)，在其業(yè)務(wù)性質(zhì)上，融資擔(dān)保具有金融性和中介性雙重屬性，屬于一種特殊的金融中介服務(wù)。通過利用自身的第三方信用為資金供給和資金需求雙方提供融資擔(dān)保服務(wù)，以此促進(jìn)雙方交易的完成。在開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)過程中，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)要完成兩方面的工作，一方面，是對(duì)資金需求方的信用評(píng)估，另一方面是向資金供給方提供自身資信的證明，取得其對(duì)自身信用保證資格和履約能力的認(rèn)可。二十四、債權(quán)擔(dān)保債權(quán)擔(dān)保就是為了擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn)而采取的措施，債權(quán)擔(dān)保不僅增強(qiáng)了債權(quán)實(shí)現(xiàn)的程度，而且具有確保債務(wù)履行的作用。在債權(quán)擔(dān)保法律關(guān)系中，債的擔(dān)保僅指

39、因合同之債發(fā)生的債權(quán)才適用擔(dān)保法，受其調(diào)整。其他的不當(dāng)?shù)美畟?、無因管理之債、侵權(quán)之債都不是擔(dān)保法調(diào)整范圍。實(shí)踐中，可以為之設(shè)立擔(dān)保的民商活動(dòng)很豐富，簡(jiǎn)單加以列舉并不能全部概括，因此司法解釋第一條規(guī)定：“當(dāng)事人對(duì)民事關(guān)系產(chǎn)生的債權(quán)，在不違反法律、法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的情況下，以擔(dān)保法規(guī)定的方式設(shè)定擔(dān)保的，可以認(rèn)定為有效”。二十五、對(duì)外擔(dān)保對(duì)外擔(dān)保，是指中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)以備用信用證、本票、匯票等形式出具對(duì)外保證，按照擔(dān)保法中規(guī)定的權(quán)利范圍內(nèi)，向中國境外機(jī)構(gòu)或者境地內(nèi)的外資金融機(jī)構(gòu)承諾，當(dāng)債務(wù)人未按照合同約定償付債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人履行償付義務(wù)。中國人民銀行授權(quán)國家外匯管理局及其分、支局為對(duì)外擔(dān)保管理機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)

40、對(duì)外擔(dān)保的審批、管理。外匯局在審批擔(dān)保人為中國境外貿(mào)易型企業(yè)提供對(duì)外擔(dān)保時(shí)，應(yīng)審查被擔(dān)保人的貿(mào)易規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債比例、損益情況，和對(duì)外擔(dān)保上限等。其內(nèi)容主要由融資擔(dān)保、融資租賃擔(dān)保、補(bǔ)償貿(mào)易項(xiàng)下的擔(dān)保、境外工程中的擔(dān)保、其它具有對(duì)外債務(wù)性質(zhì)的擔(dān)保五部分組成，擔(dān)保人不得為外商投資企業(yè)注冊(cè)資本提供擔(dān)保。二十六、擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估的含義和分類擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估是以債務(wù)人申報(bào)的擔(dān)保申請(qǐng)資料為基礎(chǔ)，結(jié)合對(duì)債務(wù)人的實(shí)地考查，根據(jù)國家現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)政策，產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收政策，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營宗旨及風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)的，全面的，客觀的分析和評(píng)估，為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保決策提供可靠依據(jù)。擔(dān)保項(xiàng)

41、目評(píng)估的分類：1、按時(shí)間階段分：保前評(píng)估，承保過程中評(píng)估，項(xiàng)目后的評(píng)估2、按貸款類型分：流動(dòng)資金貸款擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估、固定資產(chǎn)貸款擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估+房地產(chǎn)貸款擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估，貿(mào)易融資擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估等。3、按評(píng)估內(nèi)容分：企業(yè)資信評(píng)估、建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估、反擔(dān)保措施評(píng)估等。二十七、擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估的內(nèi)容擔(dān)保項(xiàng)目要評(píng)估的內(nèi)容首先是借款人資信評(píng)估，主要從評(píng)價(jià)企業(yè)的履約意愿和履約能力兩方面入手，評(píng)估內(nèi)容主要包括企業(yè)基本情況分析，經(jīng)營素質(zhì)分析，信用狀況分析，市場(chǎng)與產(chǎn)品分析，經(jīng)濟(jì)實(shí)力，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營效率，償債能力等。其次是建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估，對(duì)于固定資產(chǎn)投資貸款項(xiàng)目和擔(dān)保貸款用于小型項(xiàng)目建設(shè)或技術(shù)改造項(xiàng)目時(shí)，要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目或技

42、改項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，通過對(duì)項(xiàng)目的綜合分析，得出對(duì)項(xiàng)目償債能力的判斷。再次是反擔(dān)保措施的評(píng)估。我國擔(dān)保法規(guī)定的反擔(dān)保方式大致與擔(dān)保方式相同，為第三方保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。對(duì)于信用反擔(dān)保，其評(píng)估方式與擔(dān)保項(xiàng)目企業(yè)資信評(píng)估類似；根據(jù)具體項(xiàng)目情況，評(píng)估內(nèi)容有所不同，如流動(dòng)資金貸款擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估中，不含建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估內(nèi)容。二十八、資產(chǎn)評(píng)估資產(chǎn)評(píng)估是根據(jù)特定的目的，遵循市場(chǎng)規(guī)律和公平的準(zhǔn)則，按照法定標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)價(jià)值進(jìn)行評(píng)定和估算，其核心是對(duì)資產(chǎn)在某一時(shí)點(diǎn)的價(jià)格進(jìn)行估算。資產(chǎn)評(píng)估的基本要素構(gòu)成：資產(chǎn)評(píng)估的目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估人、估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估流程、評(píng)估方法。資產(chǎn)評(píng)估的目的是正確反映和體現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值

43、量，以維護(hù)資產(chǎn)所有者，經(jīng)營者，使用者是和相關(guān)主體的合法權(quán)益、優(yōu)化資源配置、保證市場(chǎng)的公平。評(píng)估是對(duì)某一事物的價(jià)值在技術(shù)可能性、經(jīng)濟(jì)合理性充分分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行定性定量的說明和評(píng)價(jià)過程。評(píng)估結(jié)論是被評(píng)估對(duì)象進(jìn)行決策的依據(jù)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有各種目的評(píng)估：項(xiàng)目評(píng)估、信用評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。 二十九、風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的提出方式風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目區(qū)別于正常運(yùn)行的擔(dān)保項(xiàng)目，擔(dān)保機(jī)構(gòu)如何在擔(dān)保業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，是一個(gè)十分重要的問題，發(fā)現(xiàn)得太晚或掌握標(biāo)準(zhǔn)過寬，將會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)過風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳時(shí)機(jī)，造成項(xiàng)目損失進(jìn)一步擴(kuò)大的趨勢(shì)；而掌握過嚴(yán)，稍有不確定因素即將正常項(xiàng)目界定為風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，也會(huì)產(chǎn)生適得其反的效果，既會(huì)影響正常擔(dān)

44、保項(xiàng)目的運(yùn)行效率，還會(huì)增加不必要的成本，更為重要的是，從績效管理的角度看，還會(huì)影響到擔(dān)保業(yè)務(wù)人員工作的積極性，一般來說風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的提出，一般可以通過擔(dān)保業(yè)務(wù)部門提出和風(fēng)險(xiǎn)管理部門提出，按一定的程序復(fù)審之后，必須及時(shí)向本機(jī)構(gòu)決策層和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目報(bào)告。三十、擔(dān)保項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)主要有借款人信用風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等三十一、擔(dān)保項(xiàng)目中建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析包括不確定性分析和其它風(fēng)險(xiǎn)分析，此處，不確定性分析指盈負(fù)平衡分析和敏感性分析，另外還將分析在擔(dān)保項(xiàng)目涉及的建設(shè)項(xiàng)目中可能發(fā)生的其它風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)項(xiàng)目的收入、成本、費(fèi)用、收益等有關(guān)指標(biāo)都是在一定條件下

45、設(shè)定的，一旦影響這些指標(biāo)的環(huán)境發(fā)生變化·，將直接影響項(xiàng)目的目標(biāo)收益，我們有必要事先對(duì)有關(guān)影響因素的變化對(duì)項(xiàng)目收益的影響進(jìn)行測(cè)算，以使項(xiàng)目按期進(jìn)行。擔(dān)保項(xiàng)目中建設(shè)項(xiàng)目的其它常見風(fēng)險(xiǎn)首先是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)中經(jīng)常遇到的風(fēng)險(xiǎn)，主要來自三個(gè)方面：一是供需平衡額太大，二是項(xiàng)目缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，三是預(yù)期價(jià)格與實(shí)際價(jià)格額差太大；其次是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，可能出現(xiàn)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括：生產(chǎn)線達(dá)不到計(jì)劃生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)、成本過高等；再次是投資和相應(yīng)的政策風(fēng)險(xiǎn)，有些項(xiàng)目可能面對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)，如涉及進(jìn)出口政策及配額、涉及國家限制進(jìn)入的行業(yè)等；最后是內(nèi)外協(xié)調(diào)不力造成的風(fēng)險(xiǎn)，包括合資、合作單位之間的合作協(xié)調(diào)不力

46、，上下游企業(yè)的合作不力等因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。三十二、擔(dān)保和反擔(dān)保擔(dān)保是擔(dān)保人對(duì)債權(quán)人許諾，在債務(wù)人未能或不能清償債務(wù)時(shí)，替代債務(wù)人清償債務(wù)，或以特定的價(jià)值物清償債務(wù)的民事行為。反擔(dān)保是當(dāng)?shù)谌藶閭鶆?wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)候，第三人為了分散、化解風(fēng)險(xiǎn)而要求債務(wù)人向其提供的擔(dān)保措施。反擔(dān)保其實(shí)也是一種擔(dān)保，是對(duì)擔(dān)保的擔(dān)保，反擔(dān)保適用中華人民共和國擔(dān)保法關(guān)于擔(dān)保的規(guī)定。擔(dān)保的方式是指擔(dān)保法規(guī)定的用以擔(dān)保債權(quán)實(shí)現(xiàn)而采取的保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金等方式。上述五種擔(dān)保方式中，保證擔(dān)保的適用范圍最廣，操作也簡(jiǎn)單，其他幾種擔(dān)保方式并非每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都適用，有些擔(dān)保方式只適用于某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中。一般來說，定金擔(dān)保方式

47、在商品貿(mào)易合同中運(yùn)用比較廣泛。反擔(dān)保方式可以是債務(wù)人提供的抵押或者質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押。三十三、 反擔(dān)保措施評(píng)估的原則反擔(dān)保措施評(píng)估要遵守的原則與一般資產(chǎn)評(píng)估的原則既有一致性，又有特殊性，主要可歸結(jié)為客觀性、科學(xué)性、替代性、公開市場(chǎng)、穩(wěn)健性、變現(xiàn)性等原則。三十四、反擔(dān)保的概念及其擔(dān)保類型反擔(dān)保是當(dāng)?shù)谌藶閭鶆?wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，第三人為了分散、化解風(fēng)險(xiǎn)而要求債務(wù)人向其提供的擔(dān)保措施。其主要擔(dān)保類型主要有質(zhì)押反擔(dān)保、保證金、信用反擔(dān)保三種。三十五、反擔(dān)保措施的生效不同的反擔(dān)保措施具有不同的生效條件。（一）抵押反擔(dān)保措施的生效以無地上定著物的土地使用權(quán)、城市房地產(chǎn)或村企業(yè)

48、的廠房等建筑物，林木、車輛、設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，合同自訂立起生效。（二）質(zhì)押反擔(dān)保措施的生效質(zhì)押反擔(dān)保措施包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押反擔(dān)保措施和權(quán)利質(zhì)押反擔(dān)保措施兩種。（三）保證反擔(dān)保措施的生效保證人與債權(quán)人應(yīng)以署名的形式訂立保證合同，依法成立的合同自合同成立時(shí)生效。（四）其它反擔(dān)保措施的生效其他反擔(dān)保措施如收益權(quán)、個(gè)人連帶責(zé)任，應(yīng)當(dāng)通過公正機(jī)構(gòu)進(jìn)行公正。三十六、反擔(dān)保措施內(nèi)容的審核對(duì)反擔(dān)保措施的評(píng)估，除需確定反擔(dān)保措施的價(jià)值外，還要評(píng)估將來如果發(fā)生代償時(shí)，能夠順利向反擔(dān)保人追償或取得反擔(dān)保標(biāo)的，并及時(shí)變現(xiàn)。因此，進(jìn)行價(jià)值評(píng)估前，要審核反擔(dān)保人、反擔(dān)保措施的合法性和擔(dān)保標(biāo)的權(quán)屬，為未來工

49、作奠定法律的基礎(chǔ)。主要內(nèi)容有：1、合法性審核2、反擔(dān)保物和權(quán)利的權(quán)屬審核。擔(dān)保機(jī)構(gòu)要對(duì)反擔(dān)保標(biāo)的權(quán)屬進(jìn)行審核，包括：審查有關(guān)權(quán)屬憑證，判斷反擔(dān)保標(biāo)的是否為反擔(dān)保措施提供者所有；如屬于幾方共有，核實(shí)是否經(jīng)過標(biāo)的共有人同意，是否有權(quán)進(jìn)行有關(guān)處置；是否存在權(quán)利的庇護(hù)。三十七、反擔(dān)保措施開發(fā)和反擔(dān)保物的選擇1、反擔(dān)保措施開發(fā)的原則由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)于中小企業(yè)群體，擔(dān)當(dāng)向商業(yè)銀行傳遞和放大企業(yè)信用的職能。在反擔(dān)保措施開發(fā)上應(yīng)以企業(yè)的核心資產(chǎn)為重點(diǎn)；方法上勇于、敢于創(chuàng)新；根據(jù)企業(yè)的具體情況量體裁衣、度身定做；設(shè)計(jì)靈活多樣、組合打包方案。2、選擇反擔(dān)保物需考慮的要素包括：變現(xiàn)能力、可操作性、制約能力三十八、反

50、擔(dān)保措施的評(píng)估方法主要有：1、市場(chǎng)價(jià)格比較法也稱為市場(chǎng)法，是指在市場(chǎng)上尋找近期出售的與被評(píng)估反擔(dān)保標(biāo)的相同或者相似的參照物，通過將被評(píng)估反擔(dān)保標(biāo)的與參照物進(jìn)行主要功能、參數(shù)等因素的比較，做出價(jià)格調(diào)整，最后得到被評(píng)估標(biāo)的評(píng)估值。2、重置成本法是指在評(píng)估反擔(dān)保標(biāo)的時(shí)，重新購置或者建造一個(gè)全新的反擔(dān)保標(biāo)的所需的全部成本，扣減反擔(dān)保標(biāo)的已經(jīng)發(fā)生的實(shí)體性貶值而得到的反擔(dān)保標(biāo)的評(píng)估值的一種方法3、收益現(xiàn)值法是通過估算反擔(dān)保標(biāo)的未來預(yù)期收益，然后將其按照一定的貼現(xiàn)率折算成現(xiàn)值，并累加求和得到反擔(dān)保標(biāo)的評(píng)估值的一種評(píng)估方法。4、清算價(jià)格法指以清算價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)反擔(dān)保標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估的一種方法。三十九、債務(wù)重組債務(wù)

51、重組是債務(wù)人對(duì)現(xiàn)有債務(wù)進(jìn)行清理、評(píng)估、重新組合的行為。擔(dān)保機(jī)構(gòu)資產(chǎn)保全工作中的資產(chǎn)重組活動(dòng)是在被擔(dān)保企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況下，對(duì)其現(xiàn)有債務(wù)進(jìn)行重新組合的過程。債務(wù)重組的前提是，企業(yè)已經(jīng)遇到經(jīng)營困難，資金周轉(zhuǎn)不暢，債務(wù)到期無法正常清償?？梢酝ㄟ^以資抵債、債轉(zhuǎn)股、債務(wù)展期或借新還舊三種方式進(jìn)行重新組織。四十、擔(dān)保法律關(guān)系描述廣義講，擔(dān)保法律關(guān)系包括主合同中的債權(quán)人與債務(wù)人權(quán)利義務(wù)關(guān)系、債務(wù)人與擔(dān)保人之間的委托法律關(guān)系及擔(dān)保人與債務(wù)人之間的擔(dān)保法律關(guān)系。狹義的擔(dān)保法律關(guān)系僅指擔(dān)保人與債權(quán)人之間的擔(dān)保法律關(guān)系。這不是一個(gè)簡(jiǎn)單的問題，明確了擔(dān)保法律關(guān)系的當(dāng)事人是誰，才好明確地約定擔(dān)保責(zé)任

52、，更好地維護(hù)擔(dān)保人的合法權(quán)益。比如，在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，尤其是在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，擔(dān)保人除了與債權(quán)人、債務(wù)人簽訂保證合同外，還要與債務(wù)人訂立委托保證合同，并在委托保證合同中約定了一些擔(dān)保人的免責(zé)條例，這種約定是不能對(duì)抗債權(quán)人的，擔(dān)保人的權(quán)利與義務(wù)要與債權(quán)人在擔(dān)保合同中明確約定。另外，在多個(gè)擔(dān)保人為同一債權(quán)提供擔(dān)保的情況下，對(duì)于每個(gè)擔(dān)保人之間的約定擔(dān)保份額的，同樣一定要與債權(quán)人明確約定，否則，擔(dān)保人之間內(nèi)部約定的承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的份額是不能對(duì)抗債權(quán)人的，一旦發(fā)生，擔(dān)保人之間承擔(dān)的是連帶責(zé)任。四十一、保證合同的訂立保證合同的成立是指訂約當(dāng)事人就合同的主要條例達(dá)成合意，合同的成立標(biāo)志著當(dāng)事人意思表示一致。對(duì)于保

53、證合同的成立、生效、履行等內(nèi)容在擔(dān)保法沒有特別規(guī)定的情況下要依照合同法的規(guī)定執(zhí)行，保證人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立保證合同。如果合同沒有經(jīng)過承諾，而只是停留在要約階段，則合同根本未成立。保證合同在一般情況下成立即生效，不似抵押合同、質(zhì)押合同一樣登記或轉(zhuǎn)移質(zhì)物才生效，但有些保證合同需要履行一定的手續(xù)才生效。擔(dān)保法第十七條規(guī)定：“當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任的，為一般保證?！边B帶責(zé)任保證就是指?jìng)鶆?wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任，即保證人和債務(wù)人對(duì)所擔(dān)保的債權(quán)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。擔(dān)

54、保法第十九條規(guī)定：“當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任。四十二、工程履約擔(dān)保的內(nèi)涵保證應(yīng)用較為普遍的是在建筑領(lǐng)域。業(yè)主事先支付承包商一筆資金，承包商按約定履約作為回報(bào)。合同是簽署的一種法律文件，它明確了合同雙方的權(quán)利與義務(wù)。履約保證合同則涉及了三個(gè)方面，權(quán)利人、委托人和簽署保證合同的保證人。在保證合同中，保證人向權(quán)利人，保證委托人按照合同提出的要求履行職責(zé)。如果雙方對(duì)合同的約定滿意，保證人就不涉入，如果承包商不能按合同履約，簽署保證合同的第二責(zé)任人，在承包商不能履約時(shí)代其履行合同。所謂工程保證，是指在進(jìn)行公共或私人建設(shè)工程時(shí)，所有投標(biāo)人必須提供投標(biāo)保證，保證合

55、法競(jìng)標(biāo)，按標(biāo)價(jià)簽約，中標(biāo)后按所簽署合同價(jià)格提供全額或一定比例的履約保證及相應(yīng)的其他工程保證付款保證、維修保證等。保證人通過承保過程，驗(yàn)清承包商能力，保證人出具的保證合同向業(yè)主承諾，承包商將依照所簽合同，按期交付工程，履行合同價(jià)格，支付工程分包商和供應(yīng)商的人工費(fèi)及材料費(fèi)，如果委托人一旦不能履行合同違約，由保證人按保證合同的約定承擔(dān)責(zé)任。保證人不是賠款，而是必須按合同規(guī)定的質(zhì)量、工期、造價(jià)等各項(xiàng)條件履約。因?yàn)闃I(yè)主投資的是工程產(chǎn)品，而不是賠款。四十三、再擔(dān)保賠付責(zé)任的履行再擔(dān)保機(jī)構(gòu)保證責(zé)任區(qū)分為一般保證責(zé)任和連帶保證責(zé)任。一般保證責(zé)任系指擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生違約后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)先履行全部代償責(zé)任并對(duì)違約企業(yè)實(shí)施

56、追償，再擔(dān)保機(jī)構(gòu)只對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)最終損失額提供賠付。連帶保證責(zé)任指擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生違約后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)先履行代償責(zé)任并同時(shí)啟動(dòng)向再擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請(qǐng)代償補(bǔ)償申請(qǐng)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)違約企業(yè)追償，然后按各自所擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任比例與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)分配追償回收款項(xiàng)。一般保證和連帶責(zé)任保證的主要區(qū)別在于，一般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)。保證人只有在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任。連帶責(zé)任保證的保證人沒有先訴抗辯權(quán)，只要債務(wù)人在債務(wù)清償期滿，債權(quán)人就可以要求保證人擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任，而不論債務(wù)人是否實(shí)際有清償債務(wù)的能力。四十四、擔(dān)保責(zé)任的代償與解除1、代償前的審核。在代償

57、金支付以前，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、細(xì)致地做好以下審核工作：審查原始合同，確認(rèn)協(xié)議各方是否嚴(yán)格履行了合同約定的義務(wù)；項(xiàng)目的真實(shí)性；企業(yè)資料的真實(shí)性。2、代償后的追償權(quán)利。一般在以下兩種情況下可以解除擔(dān)保責(zé)任，首先是無代償解除擔(dān)保責(zé)任。委托擔(dān)保人在擔(dān)保貸款到期日清償所有款項(xiàng)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保證責(zé)任即解除。另外一種是代償解除擔(dān)保責(zé)任，如果委托保證人在擔(dān)保貸款到期日未能按時(shí)歸還貸款，按保證合同法規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)需代替委托擔(dān)保人歸還其所欠銀行的債務(wù)，即發(fā)生代償。四十五、中國工程承包保證擔(dān)保制度核心內(nèi)容中國工程承包保證擔(dān)保制度主要包括以下基本擔(dān)保品種：1、5%的投標(biāo)擔(dān)保，以中標(biāo)人退出合同給發(fā)包人帶來的實(shí)際損失為賠償依據(jù)。2、30%的有條件履約擔(dān)保，或10%的無條件履約保函加上預(yù)付款保函再加上保留金保函，具體采用哪種模式由承包商自行選擇。3、對(duì)于已設(shè)定業(yè)主責(zé)任保證擔(dān)保的項(xiàng)目，強(qiáng)制實(shí)行100%的付款擔(dān)保；對(duì)沒有設(shè)定業(yè)主責(zé)任保證擔(dān)保的項(xiàng)目，推行100%進(jìn)度付款擔(dān)保，在對(duì)擔(dān)保法中的留置權(quán)不使用于不動(dòng)產(chǎn)的條款修訂以后，也就是承包商的留置權(quán)得到法定保護(hù)以后，即全面推行100%的付款擔(dān)保。以上擔(dān)保品種的保證人應(yīng)是獲準(zhǔn)從事保證擔(dān)保業(yè)務(wù)的專業(yè)金融機(jī)構(gòu)，包括銀行、保險(xiǎn)公司和專業(yè)保證擔(dān)保公司，或是具有承接承包合同標(biāo)的項(xiàng)目相應(yīng)資質(zhì)的建筑企業(yè)。四十六、同一債務(wù)有兩個(gè)