石油化工公司內(nèi)部控制手冊(cè)第部分業(yè)務(wù)流程B,范文原油采購(gòu)業(yè)務(wù)流程制度范本格式

1、原油采購(gòu)業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的要求采購(gòu)原油， 保證原油資源的穩(wěn)定 供應(yīng)；降低原油采購(gòu)成本；及時(shí)組織資金，嚴(yán)格審查付款 手續(xù)，降低付款風(fēng)險(xiǎn)。2 財(cái)務(wù)目標(biāo)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算原油價(jià)值及相關(guān)債務(wù)債權(quán)。3 合規(guī)目標(biāo)進(jìn)口原油采購(gòu)符合國(guó)家自動(dòng)登記的要求。 原油采購(gòu)符合合同法等國(guó)家法律、 法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī) 章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 采購(gòu)的原油在質(zhì)量、 數(shù)量、 到貨時(shí)間上與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求 不一致，影響生產(chǎn)正常運(yùn)行；采購(gòu)過(guò)多，庫(kù)存上升，造成 資金占用增加，油價(jià)下降時(shí)產(chǎn)生跌價(jià)損失。國(guó)際油價(jià)波動(dòng)， 采購(gòu)部門應(yīng)對(duì)不及時(shí)， 進(jìn)口原油采購(gòu)價(jià)格 高于同期市場(chǎng)價(jià)格。由于月度原油資源

2、采購(gòu)計(jì)劃比月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提前 45 天下發(fā)，在此期間， 因市場(chǎng)變化調(diào)整原油加工量后， 可能 造成原油資源采購(gòu)過(guò)多、不足或品種不符合生產(chǎn)要求。對(duì)采購(gòu)合同條款審查不嚴(yán)，帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)。 未及時(shí)組織資金，違反合同（協(xié)議）的付款條款，造成原 油不能按時(shí)進(jìn)廠，影響生產(chǎn)。未經(jīng)審核， 變更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、 義務(wù)條款導(dǎo)致 的風(fēng)險(xiǎn)。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)記、漏記原油入庫(kù)或在途，出現(xiàn)錯(cuò)賬，核算不規(guī)范，造 成成本、效益、財(cái)務(wù)狀況不能如實(shí)反映。采購(gòu)手續(xù)不完備， 審核不嚴(yán)， 錯(cuò)記、多記原油入庫(kù)、 應(yīng)付、 預(yù)付賬款等，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)。原油采購(gòu)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)原油采購(gòu)合同不符合合同法等

3、國(guó)家法律、 法規(guī)和股份公司 內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。原油采購(gòu)不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 進(jìn)口原油采購(gòu)不符合國(guó)家 自動(dòng)登記的要求，受到處罰，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 銜接落實(shí)原油資源生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部與中國(guó)石油、 中國(guó)海洋石油和外貿(mào)代理公 司的業(yè)務(wù)部門銜接落實(shí)可提供的國(guó)內(nèi)陸上原油、海洋原 油、進(jìn)口原油資源的品種、數(shù)量、質(zhì)量和運(yùn)輸方式、交貨 日期（船期） ，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部主任按照總裁的授權(quán)與中國(guó)石油、 中國(guó)海洋石油、 外貿(mào)代理公司的業(yè)務(wù)部門簽訂 原油資源供應(yīng)協(xié)議。2 編制資源配置計(jì)劃 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中原油資源安排， 結(jié)合 有關(guān)事業(yè)部的意見(jiàn)、分（子）公司的原油資源需求計(jì)劃、

4、 生產(chǎn)需求和庫(kù)存情況，以及外貿(mào)代理公司提交的計(jì)劃建 議，編制股份公司原油資源配置計(jì)劃 （月度計(jì)劃中， 一般 貿(mào)易進(jìn)口原油采購(gòu)計(jì)劃提前 60 天、海洋原油采購(gòu)計(jì)劃提 前 30 天、陸上原油采購(gòu)計(jì)劃提前 15 天），按規(guī)定權(quán)限 審批后報(bào)總裁簽發(fā)下達(dá)給分 （子） 公司和各外貿(mào)代理公司 執(zhí)行。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部按照三個(gè)月滾動(dòng)原則， 分批分量下達(dá)進(jìn)口 原油采購(gòu)計(jì)劃； 根據(jù)原油加工量、 資源變化以及原油采購(gòu) 過(guò)程中資源優(yōu)化、 運(yùn)輸優(yōu)化等情況， 逐月滾動(dòng)調(diào)整， 確保 月度資源總量與原油加工量趨于同步。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)、 分（子） 公司生產(chǎn)運(yùn)行情 況和運(yùn)輸狀況發(fā)生變化時(shí)， 可調(diào)整原油資源配置計(jì)劃和進(jìn) 口

5、原油采購(gòu)計(jì)劃， 經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部分管副主任審批后下 達(dá)執(zhí)行。【ERP】分（子）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部門根據(jù)股份公司批準(zhǔn)的原 油資源配置計(jì)劃分批分量在 ERP 系統(tǒng)中維護(hù)采購(gòu)申請(qǐng)。【ERP1分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)在ERP系統(tǒng)中對(duì)采購(gòu)基金中心的原油承諾項(xiàng)目進(jìn)行維護(hù)和下達(dá)。3 簽訂原油采購(gòu)合同分（子） 公司根據(jù)股份公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、 原油資 源配置計(jì)劃、進(jìn)口原油采購(gòu)計(jì)劃和股份公司公布的價(jià)格， 綜合考慮本分 （子） 公司原油庫(kù)存、 生產(chǎn)裝置運(yùn)行安排和 國(guó)際油價(jià)等因素， 中石油、中海油供應(yīng)的原油與中國(guó)石油、 中國(guó)海洋石油協(xié)商簽訂 原油采購(gòu)合同 ；進(jìn)口原油委托 外貿(mào)代理公司對(duì)外簽訂 進(jìn)口

6、原油采購(gòu)合同 并與其簽訂 進(jìn)口原油代理協(xié)議 ；中石化自產(chǎn)原油按股份公司的原 油資源配置計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。 上述合同、 協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)格式由 法律事務(wù)部審定，合同或協(xié)議簽訂人按規(guī)定權(quán)限簽署?！綞RP】分（子）公司采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同、ERP系統(tǒng)中批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)，在系統(tǒng)中維護(hù)采購(gòu)訂單。4 原油運(yùn)輸參見(jiàn)原油配置、運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程。5 原油驗(yàn)收入庫(kù)分（子） 公司原油采購(gòu)部門應(yīng)編制下月原油到港或到廠預(yù) 計(jì)時(shí)間報(bào)表，月底前交生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門，并提前 兩天通報(bào)原油到港或到廠的具體時(shí)間， 便于安排化驗(yàn)、 接 卸及支付貨款、運(yùn)費(fèi)等事宜。原油到廠（港）后，分（子）公司生產(chǎn)調(diào)度部門及時(shí)組織 取樣化驗(yàn)。國(guó)內(nèi)陸上原油，由分（

7、子）公司根據(jù)供需雙方 簽訂的 原油采購(gòu)合同 或有關(guān)規(guī)定采樣化驗(yàn)； 進(jìn)口和海 洋原油， 分（子）公司按商檢的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行商檢和計(jì)量。經(jīng)化驗(yàn)人員簽字后的化驗(yàn)單和商檢機(jī)構(gòu)出具的商檢報(bào)告 均交原油采購(gòu)部門， 該部門按采購(gòu)合同核實(shí)原油數(shù)量與質(zhì) 量。 分（子）公司計(jì)量、倉(cāng)儲(chǔ)等部門組織并實(shí)施原油的計(jì)量、 化驗(yàn)、接卸和儲(chǔ)存等工作。 非 ERP】倉(cāng)儲(chǔ)人員填寫原油 入庫(kù)憑據(jù)， 入庫(kù)憑據(jù)須連續(xù)或分類連續(xù)編號(hào)， 并載明原油 品種、數(shù)量、運(yùn)輸方式等， 經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門責(zé)任人審核簽字后， 送生產(chǎn)、采購(gòu)部門各一份。 ERP】原油系統(tǒng)收貨員根據(jù) 倉(cāng)儲(chǔ)部門責(zé)任人審核確認(rèn)的計(jì)量單據(jù)，核對(duì) ERP 系統(tǒng)采 購(gòu)訂單 , 在系統(tǒng)中收貨過(guò)賬。

8、分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)單貨不符、 質(zhì)量 不符、數(shù)量不符、 滯期等情況， 應(yīng)及時(shí)通知原油采購(gòu)部門； 原油采購(gòu)部門應(yīng)跟蹤原油進(jìn)廠的全過(guò)程， 發(fā)現(xiàn)短量、 品質(zhì) 差、滯期等異常情況，屬內(nèi)部責(zé)任，由分（子）公司根據(jù) 內(nèi)部管理規(guī)定和程序及時(shí)查明原因， 分清責(zé)任并進(jìn)行相關(guān) 處理；屬外部責(zé)任， 由原油采購(gòu)部門會(huì)同財(cái)務(wù)、 法律事務(wù) 等部門依照合同 （或相關(guān)協(xié)議） 與外貿(mào)代理公司、 港航等 運(yùn)輸部門協(xié)調(diào)， 商討解決辦法并將處理意見(jiàn)報(bào)分 （子）公 司分管副經(jīng)理審批。6 催收發(fā)票及付款 分（子）公司原油采購(gòu)部門負(fù)責(zé)催收供應(yīng)商發(fā)票， 填寫付 款申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審查付款申請(qǐng)、發(fā)票等相關(guān)憑證， 按規(guī)定權(quán)限審

9、批后，及時(shí)組織資金付款。根據(jù)合同需預(yù)付原油款，應(yīng)由原油采購(gòu)部門填寫付款申 請(qǐng)，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后付款。 對(duì)已預(yù)付的原油款， 應(yīng) 落實(shí)按具體收款單位掛賬并建立原油采購(gòu)部門責(zé)任人臺(tái) 賬。待該批原油到港（廠）驗(yàn)收合格后，原油采購(gòu)部門責(zé) 任人應(yīng)及時(shí)索取供應(yīng)商發(fā)票等相關(guān)票據(jù)及原油入庫(kù)憑據(jù)， 經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后， 由財(cái)務(wù)部門銷賬。對(duì)統(tǒng)一配置的股份公司內(nèi)部陸上原油和委托聯(lián)合石化代 理的進(jìn)口原油的貨款， 應(yīng)在規(guī)定的結(jié)算期內(nèi)， 通過(guò)中國(guó)石 化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司辦理付款手續(xù)。 財(cái)務(wù)部門付款經(jīng)辦人 應(yīng)及時(shí)索取中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)賬憑據(jù)， 至少每 月與原油供應(yīng)方和中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)

10、任公司進(jìn)行對(duì)賬， 出現(xiàn)差異， 應(yīng)會(huì)同原油采購(gòu)部門， 查清原因， 提出處理意 見(jiàn)報(bào)分管副經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。 原油稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、代理費(fèi)、雜費(fèi)等款項(xiàng)的支付，分（子） 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)原油采購(gòu)合同 （配置計(jì)劃） 、運(yùn)輸勞 務(wù)合同，比照原油付款程序辦理。7 財(cái)務(wù)核算記賬【非ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門認(rèn)真核對(duì)付款申請(qǐng)、付款結(jié)算單據(jù)、 發(fā)票及相關(guān)票據(jù)、 原油入庫(kù)憑據(jù)及原油采購(gòu) 合同（配置計(jì)劃） ，按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及成本核 算辦法， 進(jìn)行賬務(wù)處理。 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人 員稽核?！綞RP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票、入庫(kù)單據(jù)、合同，三單匹配后核對(duì)價(jià)格、數(shù)量、金額，在 ERP 系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行發(fā)

11、票校驗(yàn)。 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員 稽核。月末，對(duì)單到貨未到的在途原油，應(yīng)根據(jù)分（子）公司采 購(gòu)部門提供的有關(guān)在途原油統(tǒng)計(jì)報(bào)表， 以及發(fā)票、 付款憑 據(jù)等經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。 相關(guān)會(huì)計(jì)憑 證須經(jīng)不相容崗位人員稽核?！痉荅RP】對(duì)貨到單未到的原油，分（子）公司財(cái)務(wù)部門 要根據(jù)生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)部門實(shí)際收到的數(shù)量， 經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核 和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后暫估入賬 （價(jià)格根據(jù)合同規(guī)定或 由采購(gòu)部門提供），下月初原方向紅字沖回。相關(guān)會(huì)計(jì)憑 證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。原油稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、代理費(fèi)、雜費(fèi)等費(fèi)用的賬務(wù)處理，比照 本流程控制點(diǎn)。8 月度統(tǒng)計(jì)與編制報(bào)表參見(jiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)流程。【非ERP

12、1分（子）公司生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)編制接卸原油 日?qǐng)?bào)表、原油庫(kù)存日?qǐng)?bào)表。月末，生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、倉(cāng) 儲(chǔ)等部門應(yīng)對(duì)當(dāng)月的原油采購(gòu)量、接卸量進(jìn)行逐筆核對(duì)， 并編制月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表， 內(nèi)容應(yīng)包括原油的品種、 數(shù)量、 價(jià) 格、運(yùn)輸方式、合同號(hào)、在途等。【ERP1月末，分（子）公司生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)部門復(fù)核原油收貨單據(jù)、 ERP 系統(tǒng)中的實(shí)際收貨數(shù)量、發(fā)票量，并與系統(tǒng)原油庫(kù)存月報(bào)表核對(duì)。 若出現(xiàn)超過(guò)股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn) 差異，應(yīng)分析原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)分（子）公司分管 副經(jīng)理審批。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部每月根據(jù)分 （子）公司、 外貿(mào)代理公司上 報(bào)的國(guó)內(nèi)陸上原油、海洋原油及進(jìn)口原油采購(gòu)?fù)瓿汕闆r， 編制原油配置完成月報(bào)。 生產(chǎn)經(jīng)

13、營(yíng)管理部每日與外貿(mào)代理 公司召開(kāi)例會(huì)對(duì)接情況， 同時(shí)利用進(jìn)口原油管理信息系統(tǒng) 隨時(shí)上報(bào)原油采購(gòu)及運(yùn)輸情況， 保證分（子） 公司原油配 置計(jì)劃執(zhí)行的準(zhǔn)確性。 分（子）公司統(tǒng)計(jì)部門應(yīng)會(huì)同原油采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門 每月對(duì)原油進(jìn)行盤點(diǎn)， 找出實(shí)物庫(kù)存與賬面庫(kù)存超過(guò)股份 公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)差異原因； 根據(jù)實(shí)際加工量、 期初期末 庫(kù)存量和實(shí)際入庫(kù)量， 計(jì)算途耗、 儲(chǔ)耗， 根據(jù)內(nèi)部管理辦 法，落實(shí)部門責(zé)任， 對(duì)超過(guò)股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)的途耗、 儲(chǔ)耗進(jìn)行考核。9 月度匯總分析分（子）公司每月 3 日前通過(guò)原油計(jì)劃信息管理系統(tǒng)報(bào) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部原油完成情況月報(bào)， 對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行分 析并提出降本增效措施。生產(chǎn)經(jīng)

14、營(yíng)管理部每月 10 日前根 據(jù)分（子） 公司上報(bào)的原油資源完成數(shù)據(jù)， 統(tǒng)計(jì)匯總編制 原油資源完成月報(bào)，對(duì)外貿(mào)代理公司、分（子）公司原油 采購(gòu)、運(yùn)輸、統(tǒng)計(jì)等情況進(jìn)行評(píng)比、考核。四、 相關(guān)制度目錄 （ 制度后標(biāo)號(hào)為內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編目錄索引號(hào) ）1 關(guān)于印發(fā) 中國(guó)石油化工股份有限公司原油管理辦法 的通知（石化股份生 2007 419 號(hào)） 1.5.72 關(guān)于進(jìn)口原油統(tǒng)一結(jié)算的若干規(guī)定（石化股份財(cái) 200063 號(hào)） 1.6.13 關(guān)于印發(fā)進(jìn)口原油內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算實(shí)施細(xì)則的通知（石化股份財(cái) 2000 97 號(hào)） 1.6.24 關(guān)于印發(fā)管輸進(jìn)口原油管理暫行辦法的通知（石化股份煉 2000177 號(hào)） 1.15.35 關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司關(guān)于簽訂原油交接計(jì)量、結(jié)算協(xié)議的指導(dǎo)意見(jiàn) 的通知 （石化股份生 2004359 號(hào)） 1.5.36 關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司煉油企業(yè)原油儲(chǔ)運(yùn) 損失統(tǒng)計(jì)管理辦法 的通知 （石化股份煉設(shè) 200341 號(hào)） 2.15.