全過程審計(jì)實(shí)施方案

1、*融資建設(shè)工程全過程審計(jì)項(xiàng)目全過程審計(jì)實(shí)施方案二零一三年十月一、 工程概況1. 工程名稱：*融資建設(shè)工程全過程審計(jì)項(xiàng)目2. 建設(shè)工期：2013年10月31日至2015年5月31日3. 建筑面積：195,860平方米4. 建設(shè)地點(diǎn)：*園區(qū)二期用地范圍內(nèi)5. 建設(shè)單位：*規(guī)劃建設(shè)管理辦公室（下稱：建設(shè)管理辦公室）6. 全過程審計(jì)委托單位：*監(jiān)審部（下稱：監(jiān)審部）7. 全過程審計(jì)實(shí)施中介機(jī)構(gòu)：*咨詢有限公司（下稱：審計(jì)中介機(jī)構(gòu)）二、 全過程審計(jì)參與各方職責(zé)1. 監(jiān)審部1) 負(fù)責(zé)委托工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行全過程審計(jì)，協(xié)調(diào)相關(guān)各方在審計(jì)過程中的關(guān)系，保障全過程審計(jì)工作順利開展；2) 參加監(jiān)理例會(huì)及與造價(jià)相

2、關(guān)的專題會(huì)議，督促審計(jì)中介結(jié)構(gòu)向各方通報(bào)審計(jì)情況，組織建設(shè)管理辦公室、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)、施工單位等工程各方商議解決全過程審計(jì)的重大問題；3) 對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)提交的全過程審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門協(xié)商落實(shí)；4) 對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)初步意見進(jìn)行審核，形成正式審計(jì)意見，簽批并交由各相關(guān)部門討論決定；5) 對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的具體工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。2. 建設(shè)管理辦公室1) 支持配合全過程審計(jì)工作,督促工程參與各方履行審計(jì)程序和審計(jì)意見；2) 對(duì)造價(jià)進(jìn)行全面控制，對(duì)工程實(shí)施過程中涉及造價(jià)變化的相關(guān)問題進(jìn)行決策，對(duì)款項(xiàng)支付，材料、設(shè)備價(jià)格確認(rèn)，變更、簽證預(yù)算，竣工結(jié)算等內(nèi)容進(jìn)行初審；3)

3、 按照審計(jì)要求及時(shí)提供各種圖紙、資料；4) 協(xié)助監(jiān)審部、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)及時(shí)解決全過程審計(jì)中遇到的問題。5) 通知監(jiān)審部、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)參加工程各種驗(yàn)收及專題會(huì)議；3. 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)1) 按照全過程審計(jì)的咨詢合同及方案約定的工作范圍和內(nèi)容，實(shí)施具體審計(jì)工作并接受監(jiān)審部的監(jiān)督；2) 按照合同及方案約定的內(nèi)容和時(shí)間提交各階段的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)意見，并對(duì)審計(jì)意見的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；3) 認(rèn)真做好審計(jì)日志記錄工作，接受監(jiān)審部不定期檢查，定期向監(jiān)審部匯報(bào)；4) 定期向工程相關(guān)各方通報(bào)全過程審計(jì)實(shí)施情況；5) 收集全過程跟蹤審計(jì)資料，工作完成后向監(jiān)審部移交；6) 完成監(jiān)審部交辦的其他工作。三、 全過程審計(jì)相關(guān)單

4、位及人員確定本工程全過程審計(jì)及相關(guān)單位人員的確定（以下人員在全過程審計(jì)中可以代表本單位或本部門簽署文件，簽字有效）：Ø 監(jiān)審部： Ø 建設(shè)管理辦公室： Ø 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)： 四、 全過程審計(jì)范圍及內(nèi)容1. 工程施工階段審計(jì)的主要內(nèi)容：1) 審核融資建設(shè)協(xié)議，出具審計(jì)咨詢意見；2) 審核專業(yè)分包及暫估價(jià)設(shè)備、材料的招標(biāo)文件及合同，出具審計(jì)咨詢意見；3) 參與隱蔽工程的驗(yàn)收，核準(zhǔn)隱蔽工程實(shí)際工程量；4) 參與材料價(jià)格價(jià)格的詢價(jià)及提供材料選取意見；5) 審核工程進(jìn)度款的撥付，并出具審計(jì)咨詢意見；6) 參與簽證項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)，審核簽證費(fèi)用，并出具審計(jì)咨詢意見；7) 審核設(shè)計(jì)

5、變更價(jià)款，并出具審計(jì)咨詢意見；8) 審核索賠費(fèi)用，提出反索賠建議；9) 根據(jù)全過程審計(jì)實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理、合理控制工程造價(jià)、節(jié)約建設(shè)投資的咨詢意見和建議；10) 按監(jiān)審部要求的時(shí)間出具各項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及咨詢意見11) 完成監(jiān)審部交辦的與全過程審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的其他工作；12) 法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要審計(jì)的內(nèi)容。2. 工程結(jié)算階段審計(jì)的主要內(nèi)容：1) 參與工程竣工驗(yàn)收，審核工程竣工結(jié)算。五、 全過程審計(jì)實(shí)施方式1. 全過程審計(jì)報(bào)審制度1) 為了保證全過程審計(jì)的真實(shí)性、有效性和及時(shí)性，依照有關(guān)規(guī)定，建設(shè)管理辦公室須及時(shí)轉(zhuǎn)遞各階段、各環(huán)節(jié)審計(jì)資料，即本工程從招標(biāo)階段開始至竣工結(jié)算產(chǎn)生

6、的與造價(jià)相關(guān)的全套完整資料，包括但不限于以下內(nèi)容：Ø 施工圖設(shè)計(jì)圖紙、施工圖預(yù)算；Ø 圖紙會(huì)審記錄及技術(shù)交底會(huì)議紀(jì)要；Ø 工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)；Ø 招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書；Ø 施工合同及其補(bǔ)充合同（或協(xié)議）；Ø 工程（預(yù)）結(jié)算書；Ø 監(jiān)理會(huì)議紀(jì)要、專題會(huì)議紀(jì)要；Ø 工程進(jìn)度款支付表；Ø 設(shè)計(jì)變更、洽商通知及有關(guān)圖紙、相關(guān)函件；Ø 工程現(xiàn)場(chǎng)簽證資料；Ø 設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證預(yù)算書；Ø 隱蔽工程驗(yàn)收記錄；Ø 暫估價(jià)及新增材料、設(shè)備，專業(yè)分包招標(biāo)文件及合同；

7、16; 新增不招標(biāo)材料、設(shè)備單價(jià)確認(rèn)表及相關(guān)資料；Ø 工程開工、竣工日期說明；Ø 竣工驗(yàn)收資料；Ø 其他對(duì)造價(jià)變化產(chǎn)生影響的資料。注：在流轉(zhuǎn)審批過程中在提供紙質(zhì)版資料同時(shí)，提供相同版本的電子版。2)根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，如果需要以上各項(xiàng)以外的其它相關(guān)資料，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)須經(jīng)監(jiān)審部向建設(shè)管理辦公室提出需求，建設(shè)管理辦公室向相關(guān)各方收集并通過監(jiān)審部轉(zhuǎn)遞。3) 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)須經(jīng)過監(jiān)審部審核確認(rèn)方可出具正式審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書。4) 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在接收建設(shè)管理辦公室送審資料的同時(shí)須在監(jiān)審部備案，未經(jīng)監(jiān)審部備案即審核的送審資料，監(jiān)審部在審定時(shí)將不予確認(rèn)。5) 在工程實(shí)施過程中發(fā)生

8、造價(jià)調(diào)整情況，施工方須按合同及相關(guān)協(xié)議規(guī)定及時(shí)報(bào)送有關(guān)各方，并經(jīng)監(jiān)審部備案后由審計(jì)中介機(jī)構(gòu)審核，未經(jīng)報(bào)審和審定的造價(jià)調(diào)整資料，工程竣工結(jié)算時(shí)一律不得補(bǔ)報(bào)，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)也不予審核，該部分調(diào)整造價(jià)將被拒絕支付。2. 審計(jì)出席、組織各項(xiàng)會(huì)議制度為了更全面深入了解工程實(shí)施情況，監(jiān)審部及審計(jì)中介機(jī)構(gòu)工作人員應(yīng)出席監(jiān)理例會(huì)及與造價(jià)有關(guān)專題會(huì)議，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)須在會(huì)上向與會(huì)各方通報(bào)當(dāng)期審計(jì)情況，及時(shí)與各方協(xié)商解決審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，在每月第一次監(jiān)理會(huì)上對(duì)上月全過程審計(jì)情況進(jìn)行總結(jié)分析，提出造價(jià)控制管理建議。建設(shè)管理辦公室須及時(shí)通知審計(jì)人員參加會(huì)議。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)還可根據(jù)審計(jì)具體實(shí)施情況，向監(jiān)審部提請(qǐng)召集各方召

9、開臨時(shí)會(huì)議解決相關(guān)問題。3. 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)派駐人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)1) 實(shí)時(shí)(現(xiàn)場(chǎng))審計(jì)自工程施工階段開始，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)須派專業(yè)人員駐現(xiàn)場(chǎng)全程跟蹤，編寫審計(jì)日志，隨時(shí)記錄工程施工過程中發(fā)生的與造價(jià)相關(guān)事項(xiàng)，并處理全過程審計(jì)中的相關(guān)問題。除監(jiān)審部要求外，駐場(chǎng)人員在竣工結(jié)算審計(jì)完畢之前不得調(diào)離本項(xiàng)目。除駐場(chǎng)人員外，審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理及各專業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)全過程審計(jì)實(shí)施情況及監(jiān)審部要求，不定期赴工程現(xiàn)場(chǎng)處理相關(guān)事宜。項(xiàng)目經(jīng)理及各專業(yè)負(fù)責(zé)人名單如下表。姓名本項(xiàng)目工作崗位/職務(wù)職稱、職業(yè)資格承擔(dān)職責(zé)及主要工作內(nèi)容全過程審計(jì)中介機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人員名單2) 監(jiān)審部在審計(jì)實(shí)施過程中可隨時(shí)對(duì)審計(jì)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，審計(jì)中介

10、機(jī)構(gòu)每周向監(jiān)審部進(jìn)行口頭匯報(bào)，按月向監(jiān)審部提交書面審計(jì)情況匯報(bào)。在書面匯報(bào)中審計(jì)中介機(jī)構(gòu)須統(tǒng)計(jì)當(dāng)月及累計(jì)款項(xiàng)支出情況、造價(jià)變化情況，分析款項(xiàng)支出情況是否與工程實(shí)施情況相符、造價(jià)變化產(chǎn)生原因并提出建議，統(tǒng)計(jì)已產(chǎn)生但尚未報(bào)送預(yù)算的變更、簽證情況，估算費(fèi)用，提出全過程審計(jì)中需要解決的問題。每月的書面匯報(bào)須在下月第一次監(jiān)理例會(huì)召開之前，報(bào)送監(jiān)審部，并同時(shí)抄送建設(shè)管理辦公室、監(jiān)理及施工單位，供各方在監(jiān)理例會(huì)上就相關(guān)問題進(jìn)行討論。4. 對(duì)審計(jì)結(jié)果的復(fù)核制度為加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量，本次全過程審計(jì)須對(duì)審計(jì)結(jié)果實(shí)施復(fù)核制度，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)人員對(duì)所有工作形成初步審計(jì)意見后，須經(jīng)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，并經(jīng)監(jiān)審部審

11、核同意后方可出具審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)報(bào)告。六、 全過程審計(jì)實(shí)施程序1. 工程融資建設(shè)合同的審計(jì)2) 建設(shè)工程施工合同草案經(jīng)建設(shè)管理辦公室交監(jiān)審部轉(zhuǎn)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)就合同草案的經(jīng)濟(jì)條款在3個(gè)工作日內(nèi)出具審計(jì)咨詢意見。暫估價(jià)材料、設(shè)備等合同的審核程序參照?qǐng)?zhí)行，審核時(shí)間為2個(gè)工作日。3) 如果針對(duì)本工程需簽訂補(bǔ)充協(xié)議，建設(shè)管理辦公室須在補(bǔ)充協(xié)議簽訂前，將擬定的補(bǔ)充協(xié)議交監(jiān)審部轉(zhuǎn)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在2個(gè)工作日內(nèi)出具審計(jì)咨詢意見。2. 款項(xiàng)支付的審計(jì)1) 工程款支付的審計(jì)施工單位應(yīng)在每月規(guī)定的時(shí)間內(nèi)根據(jù)當(dāng)月完成工程量編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表及月度工程價(jià)款支付申請(qǐng)書，月度工程價(jià)款支付申請(qǐng)書經(jīng)監(jiān)理

12、審批后報(bào)建設(shè)管理辦公室，建設(shè)管理辦公室進(jìn)行初步審核后報(bào)監(jiān)審部轉(zhuǎn)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在收到簽署完整的資料（含電子版）5個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)咨詢意見報(bào)監(jiān)審部審定后轉(zhuǎn)建設(shè)管理辦公室確認(rèn)支付。3. 設(shè)計(jì)變更、工程洽商的審計(jì)1) 建設(shè)管理辦公室簽署變更單的同時(shí)，將與該設(shè)計(jì)變更有關(guān)的完整資料一并經(jīng)監(jiān)審部轉(zhuǎn)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，在施工期間，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)變更的實(shí)施進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查。2) 設(shè)計(jì)變更預(yù)算的報(bào)審:施工單位在收到設(shè)計(jì)變更正式圖后15個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)以與投標(biāo)文件相同的清單量、價(jià)形式及時(shí)編制變更預(yù)算，并將預(yù)算及相關(guān)資料送至監(jiān)理初審后報(bào)送至建設(shè)管理辦公室（其中包括該工程設(shè)計(jì)變更部分的預(yù)算造價(jià)明細(xì)、變更前該部分

13、原投標(biāo)的預(yù)算造價(jià)明細(xì)和支持該項(xiàng)變更費(fèi)用的設(shè)計(jì)變更依據(jù)），建設(shè)管理辦公室審核并出具初步意見后，將相關(guān)資料經(jīng)監(jiān)審部轉(zhuǎn)至審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，經(jīng)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)審核、與監(jiān)審部及建設(shè)管理辦公室溝通后出具審計(jì)咨詢意見，一般變更事項(xiàng)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在收到簽署完整的資料（含電子版）7個(gè)工作日之內(nèi)出具審計(jì)咨詢意見(一次報(bào)審多個(gè)變更預(yù)算及重要變更預(yù)算審核時(shí)間另行協(xié)商)，經(jīng)監(jiān)審部和建設(shè)管理辦公室確認(rèn)后，設(shè)計(jì)變更費(fèi)用審核單作為竣工結(jié)算資料。逾期不報(bào)視為施工方自動(dòng)棄權(quán)。3) 工程洽商的審計(jì)：工程洽商記錄只涉及技術(shù)問題，不涉及造價(jià)問題。具體操作程序?yàn)椋菏┕し匠鼍吖こ糖⑸套兏暾?qǐng)單，設(shè)計(jì)和監(jiān)理認(rèn)可該洽商在技術(shù)上的可行性后，經(jīng)建設(shè)管理辦公

14、室轉(zhuǎn)交監(jiān)審部送審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該洽商變更從造價(jià)角度出具審計(jì)咨詢意見。如工程洽商會(huì)引起造價(jià)變動(dòng)，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)與各方一同確人洽商確實(shí)會(huì)產(chǎn)生造價(jià)變動(dòng)后，由建設(shè)管理辦公室確認(rèn)后通知設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更。4) 由于設(shè)計(jì)變更原因需要廢除已完成的工程子項(xiàng)，施工單位應(yīng)在收到設(shè)計(jì)變更10個(gè)工作日內(nèi)，向監(jiān)理申請(qǐng)辦理簽證，監(jiān)理應(yīng)及時(shí)建設(shè)管理辦公室、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)等相關(guān)方駐現(xiàn)場(chǎng)人員參與現(xiàn)場(chǎng)勘查；現(xiàn)場(chǎng)簽證涉及工程量時(shí)，須由建設(shè)管理辦公室匯同施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)并簽認(rèn)，共同簽認(rèn)的資料才能作為計(jì)算簽證價(jià)款的依據(jù)，逾期不進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)簽證，視為施工方自動(dòng)放棄該廢除子項(xiàng)的費(fèi)用。廢除的工程子

15、項(xiàng)預(yù)算的報(bào)審參照設(shè)計(jì)變更預(yù)算審計(jì)流程執(zhí)行。5) 對(duì)于在設(shè)計(jì)變更費(fèi)用審核過程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議問題，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向監(jiān)審部匯報(bào)，并配合監(jiān)審部組織建設(shè)管理辦公室、施工單位進(jìn)一步協(xié)商解決。6) 審計(jì)中介結(jié)構(gòu)須在每月末對(duì)當(dāng)月已收到的設(shè)計(jì)變更圖紙等資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，搞清變更原因，是否符合審批規(guī)定，是否已上報(bào)預(yù)算，形成臺(tái)賬，與月書面匯報(bào)一同上報(bào)給監(jiān)審部，并抄送其他相關(guān)各方。4. 現(xiàn)場(chǎng)簽證的審計(jì)1) 需要現(xiàn)場(chǎng)簽證時(shí)，監(jiān)理應(yīng)及時(shí)通知建設(shè)管理辦公室、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)等相關(guān)方駐現(xiàn)場(chǎng)人員參與現(xiàn)場(chǎng)勘查；現(xiàn)場(chǎng)簽證涉及工程量時(shí)，須由建設(shè)管理辦公室匯同施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)并簽認(rèn)，四方共同簽認(rèn)的資料才能作

16、為計(jì)算簽證價(jià)款的依據(jù)。2) 簽證的預(yù)算造價(jià)報(bào)審方式和確認(rèn)程序參照設(shè)計(jì)變更預(yù)算審計(jì)流程執(zhí)行。3) 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)須記錄現(xiàn)場(chǎng)簽證情況（包括現(xiàn)場(chǎng)簽證復(fù)印件和影像記錄），并在每月末對(duì)已經(jīng)簽字確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)簽證及相關(guān)資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理，搞清是否符合審批規(guī)定，是否已上報(bào)預(yù)算，形成臺(tái)賬，與月書面匯報(bào)一同上報(bào)給監(jiān)審部，并抄送其他相關(guān)各方。5. 隱蔽工程的審計(jì)1) 重要隱蔽工程驗(yàn)收前，建設(shè)管理辦公室須通知監(jiān)審部及審計(jì)中介機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收。2) 在日常施工過程中，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)須根據(jù)工程進(jìn)度自主安排時(shí)間，經(jīng)常性在現(xiàn)場(chǎng)對(duì)隱蔽工程進(jìn)行巡查，并作好工作記錄（含照片記錄），監(jiān)審部將不定期檢查巡查記錄。3) 以上兩項(xiàng)工作中，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)

17、如發(fā)現(xiàn)問題須及時(shí)報(bào)監(jiān)審部、建設(shè)管理辦公室相關(guān)人員并協(xié)助處理。6. 不實(shí)行招標(biāo)采購的新增材料、設(shè)備價(jià)格的審計(jì)1) 因設(shè)計(jì)變更等原因產(chǎn)生的工程量清單以外的材料、設(shè)備，在不滿足招標(biāo)條件的情況下，其價(jià)格確認(rèn)實(shí)施認(rèn)價(jià)程序。具體流程為，施工單位按要求對(duì)其進(jìn)行報(bào)價(jià)至監(jiān)理同意后，建設(shè)管理辦公室對(duì)報(bào)價(jià)給出初步意見，后報(bào)監(jiān)審部轉(zhuǎn)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在充分了解情況后，依據(jù)專業(yè)判斷和市場(chǎng)詢價(jià)在收到書面詢價(jià)委托單3個(gè)工作日內(nèi)出具審計(jì)咨詢意見，由監(jiān)審部轉(zhuǎn)建設(shè)管理辦公室最終確認(rèn)。對(duì)于一次報(bào)審多項(xiàng)材料、設(shè)備認(rèn)價(jià)，審計(jì)時(shí)間將視報(bào)審情況相應(yīng)延長(zhǎng)。2) 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)僅就材料、設(shè)備的價(jià)格出具咨詢意見，不可參與廠家的選擇，如建設(shè)

18、管理辦公室、施工單位需要相關(guān)廠家信息，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)可做市場(chǎng)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果提供給建設(shè)管理辦公室和施工單位做參考，由施工單位與廠家自行聯(lián)系。3) 如對(duì)以上材料價(jià)格的確認(rèn)過程出現(xiàn)爭(zhēng)議，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)審部匯報(bào)，并由監(jiān)審部組織會(huì)同建設(shè)管理辦公室、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)、施工單位對(duì)爭(zhēng)議問題協(xié)商解決，四方共同簽字確認(rèn)。4) 為防止認(rèn)價(jià)過程對(duì)工期產(chǎn)生影響，對(duì)于需要認(rèn)價(jià)的材料、設(shè)備，建設(shè)管理辦公室須根據(jù)工期要求提前列出清單（清單內(nèi)容包括材料設(shè)備的品種規(guī)格、顏色檔次、藝術(shù)風(fēng)格、性能指標(biāo)等），經(jīng)監(jiān)審部轉(zhuǎn)交審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，便于審計(jì)中介機(jī)構(gòu)及時(shí)詢價(jià)。7. 工程索賠的審計(jì)1) 需提供審計(jì)的資料：索賠報(bào)告、索賠依據(jù)、索賠費(fèi)

19、用組成的詳細(xì)分析計(jì)算書；2) 施工單位應(yīng)按照施工合同的時(shí)間要求，在索賠事件發(fā)生后，向監(jiān)理單位和建設(shè)管理辦公室提交索賠資料，監(jiān)理單位和建設(shè)管理辦公室收到資料后出具初步審核意見，并將上述資料提交監(jiān)審部轉(zhuǎn)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)；審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在收到簽署完整的資料（含電子版）7至10個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)咨詢意見至監(jiān)審部確認(rèn)后轉(zhuǎn)建設(shè)管理辦公室。建設(shè)管理辦公室參考審計(jì)意見進(jìn)行處理。對(duì)于爭(zhēng)議問題審計(jì)中介機(jī)構(gòu)人應(yīng)及時(shí)向監(jiān)審部匯報(bào)，并協(xié)助建設(shè)管理辦公室進(jìn)一步協(xié)商解決。3) 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)就可能發(fā)生的索賠或反索賠事項(xiàng)及時(shí)向監(jiān)審部、建設(shè)管理辦公室審計(jì)意見或建議，避免索賠事項(xiàng)的發(fā)生、及時(shí)提出反索賠意見。8. 其他事項(xiàng)1) 審計(jì)中介

20、機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其他影響造價(jià)調(diào)整的事項(xiàng)及時(shí)出具審計(jì)意見或建議，如合同雙方約定的涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度的相關(guān)處罰等，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)提醒相關(guān)部門在工程進(jìn)度支付或結(jié)算付款中及時(shí)扣除。2) 建設(shè)管理辦公室在專項(xiàng)驗(yàn)收或階段性驗(yàn)收前，須通知審計(jì)中介機(jī)構(gòu)一同參與驗(yàn)收，未通知驗(yàn)收，或驗(yàn)收資料不全的結(jié)算內(nèi)容將不予結(jié)算審計(jì)。3) 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)須協(xié)助監(jiān)審部、建設(shè)管理辦公室就其在全過程審計(jì)中提出的所有審計(jì)咨詢意見和建議中提到的問題和解決的方案進(jìn)行落實(shí)。9. 竣工結(jié)算審計(jì)1) 施工單位通過竣工驗(yàn)收后根據(jù)合同約定及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)及時(shí)編制并報(bào)送竣工結(jié)算書至監(jiān)理單位，監(jiān)理單位通過審核后報(bào)送至建設(shè)管理辦公室。2) 建設(shè)管理辦公

21、室對(duì)竣工結(jié)算書進(jìn)行初步審核，并給出審核意見后，將相關(guān)資料經(jīng)監(jiān)審部轉(zhuǎn)至審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。3) 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)須在收到完整的竣工結(jié)算資料(含電子版)60個(gè)工作日內(nèi)經(jīng)內(nèi)部三級(jí)審核形成初步審核意見報(bào)至監(jiān)審部，由監(jiān)審部組織審計(jì)中介機(jī)構(gòu)、建設(shè)管理辦公室和施工單位對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行核對(duì)、協(xié)商，由四方形成一致意見。在此基礎(chǔ)上，由審計(jì)中介機(jī)構(gòu)出具“竣工結(jié)算審計(jì)簽署表”，經(jīng)四方簽字蓋章后，出具正式的竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告書。4) 凡在施工過程中發(fā)生的造價(jià)調(diào)整項(xiàng)目，未經(jīng)報(bào)審和審定的將不予結(jié)算。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照施工合同、招標(biāo)文件等要求及時(shí)組織審核工作。5) 對(duì)于在結(jié)算審核過程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議問題，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將審核

22、意見向監(jiān)審部匯報(bào)，由監(jiān)審部組織建設(shè)管理辦公室、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)、施工單位進(jìn)行協(xié)商，協(xié)商結(jié)果形成會(huì)議紀(jì)要進(jìn)入竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告書，竣工結(jié)算按協(xié)商結(jié)果執(zhí)行；協(xié)商不成將提交天津市有關(guān)主管部門進(jìn)行調(diào)解和仲裁。2*監(jiān)審部（簽字、蓋章）：年 月 日*咨詢有限公司（簽字、蓋章）：年 月 日*規(guī)劃建設(shè)管理辦公室（簽字、蓋章）：年 月 日附表1：（以下幾個(gè)表格可考慮在全過程審計(jì)中使用，具體格式可再行商議）工程年 月進(jìn)度款支付建議表 編號(hào)：簽約合同價(jià)（元）本期（人民幣元）累計(jì)（人民幣元）預(yù)付款 元合計(jì) 土建安裝合計(jì)土建安裝農(nóng)民工預(yù)儲(chǔ) 元安全文明費(fèi) 元 上報(bào)產(chǎn)值核定完成產(chǎn)值預(yù)付款農(nóng)民工帳戶款進(jìn)度款 已完工程量×

23、支付比例系數(shù)抵扣預(yù)付款抵扣農(nóng)民工賬戶已付安全文明施工措施費(fèi)費(fèi)本期進(jìn)度款應(yīng)付工程款 工程其他費(fèi)用本期實(shí)際應(yīng)付金額工程形象進(jìn)度：審計(jì)咨詢意見：（本表及其附件僅作為建設(shè)單位中間付款建議，不作為竣工結(jié)算依據(jù)，具體完成工程量表格附后。）說明：審計(jì)咨詢單位： 咨詢?nèi)耍?復(fù)核人： 日期： 監(jiān)審部意見： 審核人： 日期附表2：工程材料、設(shè)備認(rèn)價(jià)咨詢意見編號(hào)：建設(shè)單位施工單位認(rèn)價(jià)種類、名稱咨詢意見：我部于年月日收到由監(jiān)審部轉(zhuǎn)來的關(guān)于材料（設(shè)備）認(rèn)價(jià)單，經(jīng)審核提出如下意見僅供建設(shè)方參考：根據(jù)工程招投標(biāo)文件和施工合同，通過廣泛的市場(chǎng)詢價(jià)，參照施工方申報(bào)材料樣品的品牌、規(guī)格型號(hào)和品質(zhì)，綜合考慮這些材料（設(shè)備）使用量對(duì)價(jià)格的影響，我部建議本次送審材料單價(jià)控制在下表范圍內(nèi)：序號(hào)項(xiàng)目名稱單位申報(bào)工程量申報(bào)單價(jià)（元）審定單價(jià)范圍（元）價(jià)格說明咨詢?nèi)耍簭?fù)核人：審計(jì)咨詢單位：年月日委托單位（簽章）代表人（簽章、字）建設(shè)單位（簽章）代表人（簽章、字）審查單位（簽章）代表人（簽章、字）施工單位（簽章）代表人（簽章、字）附表3：工程洽商審核咨詢意見編號(hào)：建設(shè)單位招標(biāo)單位洽商編號(hào)咨詢意見：審計(jì)咨詢單位：咨詢?nèi)耍簭?fù)核人：年月日監(jiān)審部意見：審核人：年月日附件4：工程2013年月變更統(tǒng)計(jì)情況表序