最新版稅收計(jì)算公式匯總

1、稅收計(jì)算公式匯總：一、增值稅1. 視同銷售行為組成計(jì)稅價(jià)格=成本* （1+成本利潤(rùn)率）屬應(yīng)征消費(fèi)稅組成價(jià)格應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（ 1+成本利潤(rùn)率）/（ 1消費(fèi)稅稅率）2. 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng) 目因無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額* （當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì) / 當(dāng)月全部銷售額，營(yíng)業(yè)額）委托加工應(yīng)納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=加工費(fèi)*稅率（1）一般納稅人：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（抵扣稅）1、 一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率 此處稅率為17%組成計(jì)稅價(jià)格=成本X（ 1+成本利潤(rùn)率組成計(jì)稅價(jià)格=成本

2、X（ 1+成本利潤(rùn)率）+ （1消費(fèi)稅稅率）禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額x川丨億和壯站:丨全部銷售,管業(yè)額合計(jì)）2、 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅3、小規(guī)模納稅人：應(yīng)交增值稅 =不含稅收入X 3%應(yīng)納稅額=銷售額X征收率 銷售額=含稅銷售額+（ 1+征收率）二、消費(fèi)稅（1）從價(jià)計(jì)稅時(shí)應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額 X適用稅率（2）從量計(jì)稅時(shí) 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量 X適用稅額標(biāo)準(zhǔn)1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額X稅率不含稅銷售額=含稅銷售額*（ 1+增值稅稅率或征收率）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）十（1消費(fèi)稅率）組成計(jì)稅價(jià)格二成本X（ 1+成本

3、利潤(rùn)率）十（1消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）*（ 1 消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）十（1消費(fèi)稅稅率）三、營(yíng)業(yè)稅:應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅二營(yíng)業(yè)收入X稅率 下附營(yíng)業(yè)稅稅率表：營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表（自2009年1月1日起施行）稅目 稅率一、交通運(yùn)輸業(yè)3%二、建筑業(yè) 3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂(lè)業(yè) 5%-20%七、服務(wù)業(yè) 5%八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5%九、 銷售不動(dòng)產(chǎn)5%4、關(guān)稅：應(yīng)父關(guān)稅=完稅價(jià)格X稅率5、城建稅=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）X 7% （外資不用交）6、 教育費(fèi)附加=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）X 3% （外資不用交）7、 堤圍費(fèi)=營(yíng)業(yè)

4、收入X 1.3%。（2010年7月起調(diào)為1 %o,外資企業(yè)0.9%。）八、企業(yè)所得稅：（1）查賬征收：按年計(jì)算，季度預(yù)繳，年終匯算清繳季度預(yù)繳時(shí)：應(yīng)交所得稅二本年累計(jì)利潤(rùn)總額X 25%-已預(yù)繳年終匯算清繳時(shí)：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X 25%=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅 調(diào)整減少額）X 25%（2） 定率征收：每月預(yù)繳，年終匯算清繳（年收入30萬(wàn)元以下不用交匯算清繳報(bào)告）每月預(yù)繳時(shí)： 用收入推算利潤(rùn)：應(yīng)交所得稅 =本年累計(jì)收入X應(yīng)稅所得率X 25%-已預(yù)繳 用費(fèi)用推算收入再推算利潤(rùn)：應(yīng)交所得稅=本年累計(jì)的費(fèi)用+（1-應(yīng)稅所得率）X應(yīng)稅所得率X 25%-已預(yù)繳（3） 簡(jiǎn)易征收（帶征）

5、：應(yīng)交所得稅=營(yíng)業(yè)收入X簡(jiǎn)易征收率九、個(gè)人所得稅：十、工資薪金所得（九級(jí)超額累進(jìn)稅率）應(yīng)交個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=（工資收入-2000-三險(xiǎn)一金）X適用稅率-速算扣除數(shù)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算匯總表應(yīng)稅項(xiàng)目稅率費(fèi)用扣除應(yīng)納稅額1.工資、薪金所得（按月計(jì)算）超額累進(jìn)稅率3% 45%（共7級(jí)）（1）每月收入減除費(fèi)用 3500元；（2）每月收入附加扣除1300元； 在境內(nèi)外商投資企業(yè)或外國(guó)企業(yè)中工作外籍人員； 在境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家； 在境內(nèi)有住所而在境外任職或者受 雇的個(gè)人； 華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞。（每月收入額一 3500元 或者4800兀

6、）X適用稅率 -速算扣除數(shù)2.個(gè)體工商 戶的生產(chǎn)、經(jīng)超額累進(jìn)稅率5% 35%應(yīng)納稅所得額=年度收入-成本-費(fèi) 用一損失（全年收入總額成本、費(fèi)用以及損失）X適用稅營(yíng)所得（按年計(jì)算）（共5級(jí)）率-速算扣除數(shù)3.對(duì)企事業(yè) 單位的承包 經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng) 營(yíng)所得（按年 計(jì)算）同2,超額累進(jìn)稅率5%35% （共5級(jí)）應(yīng)納稅所得額=年度收入-必要的費(fèi)用=年度收入一上交費(fèi)用一每月必要 費(fèi)用合計(jì)（承包或承租月數(shù)X3500）（年度收入一上交費(fèi)用一每月必要費(fèi)用合計(jì)）X適用稅率-速算扣除數(shù)4.勞務(wù)報(bào)酬 所得（按每次 收入計(jì)算）比例稅率，稅率為20%，一次取得所得額 超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)的部 分，依照稅法規(guī)定計(jì)算 應(yīng)納稅額后再

7、按照應(yīng) 納稅額加征五成；超過(guò) 5萬(wàn)元的部分加征十 成。（1）每次收入不超過(guò) 4000元的，減去費(fèi)用800兀；（2）4000元以上的，減去20%的費(fèi)用（1）（每月收入額一800）X20%（2）每月收入額X（ 1 20%） X20%（3）每次應(yīng)納稅所得額超 過(guò)20000元者，公式為： 每月收入額X（ 1 20%） X 適用稅率-速算扣除數(shù)5.稿酬所得（按每次收 入計(jì)算）比例稅率，稅率為20%，按應(yīng)納稅額減征30%（1）每次收入不超過(guò) 4000元的，減去費(fèi)用800兀；（2）4000元以上的，減去20%的費(fèi)用(1) (每月收入額一800)X20%X (1 30%)(2) 每月收入額X( 1 20%)

8、X20%X (1 30%)6特許權(quán)使 用費(fèi)所得（按次計(jì)算）比例稅率，稅率為20%（1）每次收入不超過(guò) 4000元的，減去費(fèi)用800兀；（2）4000元以上的，減去20%的費(fèi)用(1) (每月收入額一800)X20%(2) 每月收入額X( 1 20%) X20%7財(cái)產(chǎn)租賃 所得（按次計(jì) 算）比例稅率，稅率為20%（1） 每次收入不超過(guò) 4000元的，減去費(fèi)用800兀；（2）4000元以上的，減去 20%(1) (每月收入額一800)X20%(2) 每月收入額X( 1 20%) X20%&財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 所得（按次計(jì)算）比例稅率，稅率為20%應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入-財(cái)產(chǎn) 原值-合理費(fèi)用（收入總

9、額財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用）X20%9.利息、股息、紅利所得（按次計(jì)算）比例稅率，稅率為20%不扣除費(fèi)用每次收入額X20%10.偶然所得，其他所得（按次計(jì)算）比例稅率，稅率為20%不扣除費(fèi)用每次收入額X20%4、勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法（一）應(yīng)納稅所得額每次收入不超過(guò) 4000元的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額800元每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額X（1 20%）注意“次”的概念：凡屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè) 月內(nèi)取得的收入為一次。如果是跨縣提供勞務(wù)，應(yīng)該分別計(jì)算。 納稅人從其收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報(bào)酬，除另有規(guī)定外，在定率扣除2

10、0%的費(fèi)用后，一律不再扣除。對(duì)中介人和相關(guān)人員取得的報(bào)酬，應(yīng)分別計(jì)征個(gè)人所得稅。（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法注意加成征收的問(wèn)題：每次應(yīng)納稅所得額超過(guò) 20000 元至 50000 元的，稅率為 30%，速算扣除數(shù)為 2000 元； 每次應(yīng)納稅所得額超過(guò) 50000 元的，稅率為 40%，速算扣除數(shù)為 7000 元。5、稿酬所得的計(jì)稅方法（一）應(yīng)稅所得額每次收入不超過(guò) 4000 元的，定額減除費(fèi)用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，定率減除 20%的費(fèi)用。 注意：減征 30%（二）每次收入的確定1、不論是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬的，均應(yīng)合并為一次征稅。2、在兩處或兩處

11、以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或再版所得分次 征稅。3、個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，連載取得的所得視為一次。連載后又出書(shū)的，或先出書(shū)后連載取得的稿 酬，視同再版稿酬所得。4、作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按稿酬所得征稅。 （三）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額X適用稅率實(shí)際繳納稅額=應(yīng)納稅額X（1 30%6、特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法每次收入不超過(guò) 4000 元的，定額減除費(fèi)用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，定率減除 20%的費(fèi)用。 對(duì)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，若能提供有效合法憑證，允許從其所得中扣除。7、利息、股息、紅利所

12、得的計(jì)稅方法1 、以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用。2、以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額， 計(jì)算征收個(gè)人所得稅。3、 自 2005年6月 1 3日起，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所 得額，計(jì)征個(gè)人所得稅。8、財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法 財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)依次扣除以下費(fèi)用：1 、財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)。2、 由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租資產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用，允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800 元為限。一次扣除 不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。3、由

13、稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。每（次）月收入不超過(guò) 4000 元的：應(yīng)納稅所得額二每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）800元每（次）月收入超過(guò) 4000 元的：應(yīng)納稅所得額二每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）X（ 1 20%）對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法應(yīng)納稅所得額二轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入額-財(cái)產(chǎn)原值-相關(guān)稅費(fèi) 區(qū)別：不能再減除 800 元或者是 20%的費(fèi)用。10、偶然所得和其他所得的計(jì)稅方法 偶然所得和其他所得以個(gè)人每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用8、 房產(chǎn)稅：（ 1 ） 從價(jià)計(jì)征：應(yīng)交房產(chǎn)稅（ 2） 從租計(jì)征：應(yīng)交房產(chǎn)稅11、土地增值稅：=房產(chǎn)原值X 70%X 1.2%（房產(chǎn)原值X（ 1-扣除比例）X 1.2%）=租金收入X 12%增值額 =收入 -可扣除項(xiàng)目金額 增值額占可扣除項(xiàng)目金額的比例=增值額十可扣除項(xiàng)目金額t用來(lái)確定稅率的應(yīng)交土地增值稅=增值額X適用稅率-可扣除項(xiàng)目金額X速算扣除率9、 印花稅：（1）應(yīng)交合同印花稅=合同金額X適用稅率（2） 賬簿：第一次總賬按（實(shí)收資本+資本公積）X 0.5%。,其