出納崗位實務(wù)教學(xué)案例yuan

1、 膠州市職業(yè)教育中心國家中職示范校會計專業(yè)出納崗位一、實訓(xùn)目的：著重培養(yǎng)學(xué)生的銀行結(jié)算憑證的簽發(fā)與填制，現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、出納帳的登記能力。二、實訓(xùn)內(nèi)容：1、出納職業(yè)道德與崗位職責(zé)(1).出納員負責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。(2).現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴格按照財務(wù)制度和商場制定的現(xiàn)金管理制度所要求的辦理。對現(xiàn)金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。(3).現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準(zhǔn)確、無誤。(4).支票的簽發(fā)要嚴格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。應(yīng)定

2、期監(jiān)督支票的收回情況。(5).辦理其它銀行業(yè)務(wù)要核對發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。(6).收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點清，防止發(fā)生差錯。(7).對庫存現(xiàn)金要嚴格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。(8).杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報領(lǐng)導(dǎo)。(9).按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達帳項。(10).對領(lǐng)導(dǎo)交與的其他事務(wù)按規(guī)定辦理。2、出納基本功訓(xùn)練（1）收銀業(yè)務(wù)訓(xùn)練；（2）計算器使用訓(xùn)練；（3）珠算加減法。3、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)訓(xùn)練（1）通過講解有關(guān)現(xiàn)金管理的各種制度，幫助學(xué)生熟記現(xiàn)金管理的原則、現(xiàn)金管理條件、現(xiàn)金的使用范圍

3、，帳、錢、物分管原則和現(xiàn)金清查盤點制度。（2）現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)訓(xùn)練。 審核原始憑證； 清點現(xiàn)金，妥善保管； 加蓋“現(xiàn)金收訖”印章； 編制記賬憑證； 登記賬薄。（3）現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)訓(xùn)練。 審核原始憑證，加蓋“現(xiàn)金付訖”印章； 清點現(xiàn)金付訖； 編制記賬憑證； 登記現(xiàn)金日記賬。根據(jù)訓(xùn)練內(nèi)容設(shè)定典型工作任務(wù)，每個工作任務(wù)設(shè)計相應(yīng)的情景模擬訓(xùn)練，利用角色扮演的教學(xué)方法要求學(xué)生以工作任務(wù)為核心，把理論知識與技能操作結(jié)合起來，實現(xiàn)做、學(xué)、教一體。（4）現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)訓(xùn)練。 填制現(xiàn)金存款憑條； 到模擬銀行辦理存款業(yè)務(wù)； 編制記賬憑證； 登記現(xiàn)金日記賬。（5）現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)訓(xùn)練。 填制現(xiàn)金支票； 到模擬銀行辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)；

4、 編制記賬憑證； 登記現(xiàn)金日記賬。（6）現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)。 清查現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告表； 針對盤點結(jié)果編制記賬憑證，登記日記賬；（7）綜合業(yè)務(wù)訓(xùn)練。4、銀行存款業(yè)務(wù)訓(xùn)練（1）通過講解，讓學(xué)生知道貨幣資金的內(nèi)容、性質(zhì)及用途；（2）支票結(jié)算業(yè)務(wù)訓(xùn)練； 作為付款單位開出轉(zhuǎn)賬支票；A、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票、加蓋預(yù)留銀行簽章；B、區(qū)分支票不同聯(lián)次的用途；C、審核發(fā)票，并加蓋“銀行付訖”印章；D、編制記賬憑證；E、登記銀行日記賬。 作為收款單位收到支票；A、審核支票，在發(fā)票上加蓋“銀行收訖”；B、填制進賬單，到模擬銀行辦理進賬；C、填記賬憑證；D、登日記賬。（3）銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)； 作為付款單位申請銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)

5、；A、填制申請書，到模擬銀行簽發(fā)銀匯，持銀匯到對方單位結(jié)算，結(jié)清多余款項退回銀行；B、填記憑；C、登記日帳。 作為收款單位，對方交來的銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)；A、審核銀匯，填寫實際結(jié)算金額與多余款；B、到模擬銀行辦理記賬；C、填制記賬憑證；D、登日記賬。5、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)6、商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)7、匯總8、托收承付三、實訓(xùn)資料(一）實訓(xùn)企業(yè)概況企業(yè)名稱:南京恒申公司地址: 玄武區(qū)清流路3號法人代表:孫豐注冊資金:500萬元企業(yè)類型:有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人）經(jīng)營范圍:金屬制品納稅人登記號: 32012248823391開戶銀行: 工行漢府支行基本賬戶賬號: 33011809032591（二）期初

6、有關(guān)賬戶余額: “現(xiàn)金”:300元 “銀行存款”基本戶: 168900元 稅儲戶:3000元(三)2007年9月有關(guān)業(yè)務(wù)附后(四）所需憑證賬頁：記賬憑證（通用或?qū)Ｓ脩{證）、三欄式日記賬或明細賬頁?！緲I(yè)務(wù)資料】2007年9月份某企業(yè)有以下會計原始憑證業(yè)務(wù)1:4日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，從開戶銀行提取現(xiàn)金5000元備用。業(yè)務(wù)2:5日收到轉(zhuǎn)賬支票一張，系通達機電貿(mào)易公司支付的前欠貨款，填寫進賬單單中國工商銀行 進賬單（送票回執(zhí)） 1 37537758年 月 日 付款人全稱收款人全稱此聯(lián)是受理行作送交票據(jù)人的回單賬號賬號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分票據(jù)種類收款單位開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)憑證號

7、碼單位主管 會計 復(fù)核 記賬業(yè)務(wù)3:6日,資金匯劃補充憑證（貸方回單） 收報日期：2007-9-1行名：漢府支行營業(yè)部南京市工商銀行2007.09.01業(yè)務(wù)清訖（4）業(yè)務(wù)種類：匯兌收款人賬號：33011809032591 付款人賬號：12020668753244收款人戶名：南京恒申公司付款人戶名：蘇州上上公司大寫金額：壹拾伍萬元整小寫金額：150，000發(fā)報流水號：004030109 收報流水號：005172669發(fā)報行行號：25120038 收報行行號：11330110發(fā)報行行名：蘇州高新支行打印日期：2006-9-30用途：購貨款 付款類型：非延期付款客戶附言：銀行附言： 業(yè)務(wù)4:10日，

8、銷售部業(yè)務(wù)員李炎參加上海展銷會借款1500元整，現(xiàn)金付訖。借 款 單 2007年09月10 日 字第0021號借款人李炎借款事由參加上海展銷會所屬部門銷售部借款金額人民幣（大寫）現(xiàn)金付訖壹仟伍佰元整核準(zhǔn)金額人民幣（大寫）壹仟伍佰元整審批意見： 同意借支孫豐 07年9月29日歸還期限10月 19 日 歸還方式回來報賬會計主管：儲超 復(fù)核：于前 出納：方媛 借款人：李炎業(yè)務(wù)5:中國工商銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費憑證（存根）200 年 月 日領(lǐng)用單位 賬號 戶名 第1號 憑證名稱起止號碼單位數(shù)量工本費郵電費手續(xù)費此聯(lián)為結(jié)算業(yè)務(wù)收費存根單價拾圓角分單價仟佰拾圓角分單價佰拾圓角分合計金額人民幣（大寫）萬千百十元角

9、分開戶銀行蓋章單位主管 會計 復(fù)核 記賬 業(yè)務(wù)6：13日，從揚州三和公司購入A材料700千克，單價100元，增值稅專用發(fā)票注明貨款70000元，增值稅額11900元，材料已驗收入庫，貨款通過銀行電匯支付。收料單材料科目：原材料編號：111材料類別：原料及主要材料收料倉庫：1號倉庫供應(yīng)單位：揚州三和公司2007年9月3日 發(fā)票號碼：71031材料材料名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際價格計劃價格編號應(yīng)收實收單價發(fā)票金額運費合計單價金額015AT1Kg7007001007000070000備注采購員：檢驗員：施安記賬員：保管員：沈?qū)?江蘇增值稅專用發(fā)票o。03071031此聯(lián)是發(fā)票聯(lián)開票日期：2007年9月

10、1日購貨單位名稱：南京恒申公司32012248823391玄武區(qū)清流路3號工行漢府支行33011809032591密碼區(qū)第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)納稅人識別號：地址，電話：開戶銀行及賬戶貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額A材料T-1千克700100700001711900價稅合計（大寫）捌萬壹仟玖佰元整（小寫）￥81900.00銷貨單位名稱：揚州三和公司32070280031737揚州市廣陵路9號中行廣陵支行39012589143378備注財務(wù)專用章納稅人識別號：地址、電話：開戶行及賬號：收款人：×××復(fù)核：傅禾開票人：金波 銷貨單位：（章）業(yè)務(wù)7：江蘇省南京市

11、工業(yè)銷售發(fā)票存 根 聯(lián) 132010410250開票日期： 年 月 日 No。00379394客戶名稱稅務(wù)登記代碼品 名規(guī)格單位數(shù)量單 價金 額備 注第一聯(lián)存根聯(lián)萬千百十元角分 金額合計（大寫）萬 仟 佰 拾 元 角 分銷售單位加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章開戶銀行結(jié)算方式賬號電話開票地址： 開票人： 收款人：中國工商銀行現(xiàn)金交款單（回單） 20 年 月 日 0001245收 款單 位全稱款項來源第一聯(lián)由銀行蓋章后退回單位賬號交款部門金 額（大寫）人民幣百十萬千百十元角分¥券別張數(shù)十萬千百十元券別張數(shù)千百十元角分上列款項已如數(shù)收妥入賬（收款銀行蓋章）復(fù)核： 經(jīng)辦：年 月 日一百元一元五十

12、元五角十元二角五元一角二元分幣業(yè)務(wù)8:14日，收到業(yè)務(wù)員單明交來多余備用金175元?，F(xiàn) 金 收 款 收 據(jù) 2007 年 09月 日 1200231收款單位南京恒申公司交款單位單明一聯(lián)存根金額百十萬千百十元角分金額（大寫）人民幣壹佰柒拾伍元整¥17500事由收回多余備用金備注：會計主管： 儲超 收款人： 方媛 制單： 業(yè)務(wù)9:16日， 業(yè)務(wù)員小張報銷餐飲費800元，購買辦公用品費200元。費 用 報 銷 單報銷日期： 2007 年 9 月 16 日 附件 2 張費 用 項 目類 別金 額負責(zé)人（簽章）孫豐餐飲費800.00審 查 意 見同意報銷購辦公用品200.00報銷人（簽章）夏風(fēng)

13、報 銷 金 額 合 計1000.00壹仟圓整核實金額（大寫） 萬 壹 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 ¥1000.00審核：儲超 出納：方媛業(yè)務(wù)10： 9日，本公司向銀行申請銀行匯票150000元，向仁和公司購材料145500元，通過銀行匯票支付。多余款項存入銀行。 銀行匯票申請書 （存 根） NO：000559申請日期 2007 年 09月 09 日 申請人南京恒申公司收款人仁和公司此聯(lián)申請人留存賬 號或住址33011-809032591賬 號或住址29703004012037693用 途購材料代理付款行工商銀行合肥城東辦匯款金額人民幣壹拾伍萬元整（大寫）萬千百十萬千百

14、十元角分¥15000000備注：科目_對方科目_財務(wù)主管 復(fù)核 經(jīng)辦 業(yè)務(wù)11：中國工商銀行 進賬單（送票回執(zhí)） 1 37537759年 月 日 付款人全稱收款人全稱此聯(lián)是受理行作送交票據(jù)人的回單賬號賬號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分票據(jù)種類收款單位開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)憑證號碼單位主管 會計 復(fù)核 記賬業(yè)務(wù)12：14日，銷售M產(chǎn)品1000只，單價300元，增值稅專用發(fā)票注明貨款300000元，增值稅額51000元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。中國工商銀行 進賬單（送票回執(zhí)） 1 375377602007年09 月 14 日付款人全稱南京明城公司收款人全稱南京恒申公司此聯(lián)是

15、受理行作送交票據(jù)人的回單賬號32156229賬號33011809032591開戶銀行農(nóng)行衛(wèi)崗分理處開戶銀行工行漢府支行人民幣（大寫）叁拾伍萬壹仟元整千百十萬千百十元角分¥35100000票據(jù)種類支票收款單位開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)憑證號碼單位主管 會計 復(fù)核 記賬江蘇增值稅專用發(fā)票o。03071031 此聯(lián)是存根聯(lián)開票日期： 年 月 日購貨單位名稱：密碼區(qū)第一聯(lián)存根聯(lián)納稅人識別號：地址，電話：開戶銀行及賬戶貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額價稅合計（大寫）（小寫）￥銷貨單位名稱：備注納稅人識別號：地址、電話：開戶行及賬號：收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位：（章）業(yè)務(wù)13

16、：業(yè)務(wù)14：企業(yè)借款借據(jù)（收賬通知）借款單位：南京恒申公司 2007年9月16日貸款種類生產(chǎn)經(jīng)營借款貸款賬號存款賬號33011809032591借款金額人民幣（大寫）伍拾萬圓整千百十萬千百十元角分¥50000000借款用途生產(chǎn)經(jīng)營借款約定還款期限 ： 期限6個月 于2007年4月16日到期南京市工商銀行2007.09.16轉(zhuǎn)訖（1）上列借款已批準(zhǔn)發(fā)放，轉(zhuǎn)入你單位存款賬戶。此致南京恒申公司10月16日（銀行簽章）（借）_（貸）_主管 會計 復(fù)核 記賬年 月 日業(yè)務(wù)15：差 旅 費報銷單 2007 年 09月 16 日 填 附件 5 張姓名李炎出差地點上海出差事由參加展銷會日期10月 4

17、 日起10月 7 日止乘火車費自 南京 站至 上海 站金額70.00說明：實借1500元,余款125元交回。乘汽車費自上海 站至南京 站金額80.00乘飛機 費自 站至 站金額行李運費公斤每公斤 元金額出差補助費4天定額 100金額 400.00旅 館 費3天定額 200金額 600.00其他上海市內(nèi)交通金額225 .00合計金額小寫¥1375.00負責(zé)人孫豐大寫壹仟叁佰柒拾伍圓整會計主管： 儲超 出納：方媛 報銷人：李炎現(xiàn) 金 收 款 收 據(jù) 年 月 日 1200232收款單位交款單位金額百十萬千百十元角分金額（大寫）人民幣事由備注：會計主管： 收款人： 制單： 業(yè)務(wù)17：第559

18、0號委收號碼：77543#委郵委托收款憑證（支款通知）委托日期：2007年09月23日收款單位全稱南京電信局付款單位全稱南京恒申公司此聯(lián)付款人開戶銀行給付款人按期付款的通知賬號或地址232901040024124賬號或地址33011809032591開戶銀行工行鼓支行號開戶銀行工行漢府支委收金額人民幣（大寫）貳仟貳佰陸拾圓整千百十萬千百十元角分￥226000款項內(nèi)容電話費委托收款憑據(jù)名稱發(fā)票附寄單證張數(shù)2備注上月話費付款人注意：1、 根據(jù)結(jié)算辦法，上列委托收款，如在付款期限內(nèi)未據(jù)付，即視同全部同意付款，以此聯(lián)代付款通知。2、 如需提前付或多付款時，應(yīng)另寫書面通知送銀行辦理。3、如系全部或部分據(jù)付，應(yīng)在付款期限內(nèi)另填拒絕付款理由書送銀行辦理。單位主管： 會計： 復(fù)核： 記賬 業(yè)務(wù)18：現(xiàn) 金 盤點報告表2007年 9月 30 日 實存金額賬存金額對比結(jié)果