建設項目竣工結(jié)算與財務決算編制管理制度 - 副本

1、湖州市水務集團有限公司文件湖水務發(fā)201458號湖州市水務集團有限公司關于印發(fā)建設項目竣工結(jié)算與財務決算編制管理制度集團公司各部門及子（分）公司：現(xiàn)將集團公司新制訂的湖州市水務集團有限公司建設項目竣工結(jié)算與財務決算編制管理制度予以印發(fā)，請認真貫徹執(zhí)行。特此通知附件：湖州市水務集團有限公司建設項目竣工結(jié)算與財務決算編制管理制度湖州市水務集團有限公司2014年10月29日附件建設項目竣工結(jié)算與財務決算編制管理制度第一章 總則第一條 目的 為規(guī)范集團公司建設項目竣工結(jié)算與財務決算的編制工作，加強財務管理和監(jiān)督，特制定本管理制度。第二條 范圍 集團及子（分）公司投資建設的基建工程、技改項目。第三條 依

2、據(jù)本制度參考了建設工程工程量清單計價規(guī)范、建設工程價款結(jié)算暫行辦法、企業(yè)會計制度及準則等規(guī)定。制度中的發(fā)包人：是指與承包人簽訂合同協(xié)議書的當事人及取得該當事人資格的合法繼承人，本制度特指水務集團及各子(分)公司。承包人：是指與發(fā)包人簽訂合同協(xié)議書的，具有相應工程施工承包資質(zhì)的當事人及取得該當事人資格的合法繼承人。監(jiān)理人：是指在專用合同條款中指明的，受發(fā)包人委托按照法律規(guī)定進行工程監(jiān)督管理的法人或其他組織。第二章 工程竣工結(jié)算第四條 工程竣工結(jié)算提交。由項目管理人員負責督促承包人及時提交建設項目竣工結(jié)算文件，除專用合同條款另有約定外，承包人應在建設項目竣工驗收合格后28天內(nèi)提交竣工結(jié)算文件（包括

3、竣工結(jié)算書和竣工結(jié)算資料），具體份數(shù)由合同當事人在專用合同條款中約定，在規(guī)定時間內(nèi)不能提交完整資料的按合同約定扣罰違約金。第五條 承包人填報工程竣工結(jié)算報審表的內(nèi)容（附表一）。第六條 建設項目竣工結(jié)算資料應包括以下內(nèi)容：（一）送審資料清單。（二）竣工資料并裝訂成冊（由承包人提供）。（三）竣工圖（由承包人提供）。（四）施工圖（由發(fā)包人提供）。（五）施工合同（由發(fā)包人提供）。（六）招標文件、投標文件（由發(fā)包人提供）。（七）甲供材料清單（由工程管理部門牽頭，材料部門、財務部門、監(jiān)理單位、施工單位核對確認）。（八）審計要求提供的其他資料。第七條 發(fā)包人內(nèi)部送審應填寫湖州市水務集團有限公司建設項目送審審

4、批表（附表二）。由項目管理人員在收到承包人竣工結(jié)算文件后10個工作日內(nèi)整理竣工結(jié)算資料送至財務審計部，資料移交時應填寫審計資料交接單(附表四),再由財務審計部在5個工作日內(nèi)送審，整個中介機構(gòu)審計過程由財務審計部組織協(xié)調(diào)，審定結(jié)果確認前應填寫審定審批單。第八條 凡立項和單項工程總投資在300萬元以上的項目（含財政資金），按 關于進一步加強市本級政府投資項目竣工決算審計工作的意見（ 湖政辦發(fā)201388號）文件規(guī)定要求進行工程竣工結(jié)算審計。第九條 除第八條規(guī)定以外的工程結(jié)算審計，應依據(jù)當年與中介公司簽定的工程造價咨詢合同執(zhí)行審計。第三章 竣工財務決算編制第十條 竣工財務決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價

5、值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。由發(fā)改部門立項的建設項目竣工財務決算報告，由政府審計部門負責審計或委托中介機構(gòu)編制。其余建設項目由財務部門(含各子分公司)負責編制竣工財務決算報告。第十一條 財務審計部是編制財務竣工決算的責任部門，具體工作內(nèi)容如下：（一）負責（委托）或監(jiān)督指導子(分)公司竣工財務決算報告的編制工作。（二）負責建設項目財務檔案資料的歸集整理、帳務處理、并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。（三）負責(及時)清理往來款項，落實債權(quán)債務，做好往來帳務處理 。（四）負責對整個項目建設資金的籌集與使用，財務收支情況進行全面的整理和核對。（五）采用合理的方法做好待攤投資費用的分攤計

6、算工作。（六）規(guī)范甲供材料的采購、領用、退庫、核算等基礎工作。工程竣工后，材料經(jīng)營有限公司、工程管理部門、財務審計部等部門要對工程項目領用材料進行核對，及時處理剩余的工程物資，多余的設備及材料辦理退庫手續(xù)。第十二條 下屬各子(分)公司主管會計工作內(nèi)容：（一）各子(分)公司的主管會計為竣工財務決算報告的編制責任人，負責基本建設項目竣工財務決算報告的編報工作。（二）根據(jù)企業(yè)會計制度及準則，工程項目交付使用后，及時將“在建工程”預轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”。第四章 竣工財務決算報告內(nèi)容第十三條 編制依據(jù)：（一）國家有關法律、法規(guī)及制度。（二）企業(yè)會計制度及準則。（三）中介機構(gòu)出具的“工程竣工結(jié)(決)算審計報告”

7、。（四）其他與項目決算相關的資料。第十四條 建設項目竣工財務決算報告的內(nèi)容（附表五）：（一）封面“水務集團建竣決封面”（二）建設項目概況表“水務集團建竣決01表”（三）建設項目交付使用資產(chǎn)明細“水務集團建竣決02表”（四）建設工程項目建設單位直接支出明細表“水務集團建竣決03表”(五 ) 建設項目設備投資清單“水務集團建竣決04表”（六） 建設項目待攤投資明細表“水務集團建竣決05表”第十五條 建設成本包括建筑安裝工程投資支出（指項目工程實施中，發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本）、設備投資支出（指項目工程實施中，發(fā)生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、工具、器具的實際成本

8、）、待攤投資支出、其他投資支出。第十六條 基本建設工程項目，應按照本辦法規(guī)定的報表格式和內(nèi)容編制竣工決算報告，不得隨意減少應編制的表格和內(nèi)容。第五章 附則第十七條 相關責任人如違反工程結(jié)(決）算相關法律法規(guī)和本制度的，視情節(jié)輕重予以處罰。第十八條 本制度由工程技術部、財務審計部負責解釋。第十九條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。17 附圖一：建設項目竣工結(jié)(決)算流程圖及時間要求承包單位（28天內(nèi)提交）監(jiān)理單位審核（按合同執(zhí)行）工程管理部門審核（10個工作日）財務審計部審核并送審（5個工作日）財務審計部組織審計對賬，工程管理部門確認審計結(jié)果。審計機構(gòu)審核（按合同執(zhí)行）財務審計部取回審計資料并歸檔開始（

9、竣工驗收合格后）結(jié)束（2個工作日移交檔案室）附表一：建設項目竣工結(jié)(決)算報審表工程名稱： 工程編號：致 （業(yè)主項目部）： 工程于 年 月 日驗收合格，按照合同約定，現(xiàn)報上工程竣工結(jié)(決)算書，請審批。合同金額： 大寫：竣工結(jié)算價格： 發(fā)包人已支付承包人的款項： 附件：（1）工程竣工決算書；（2）竣工資料已裝訂成冊（工程變更單等依據(jù)性資料）；（3）竣工圖；施工項目部（章）：項目經(jīng)理： 日 期： 監(jiān)理項目部審核意見：監(jiān)理項目部（章）：總監(jiān)理工程師： 日 期： 建設管理單位審批意見：建設管理單位（章）：建設單位代表： 日 期： 注 本表一式 份，由施工項目部填報，業(yè)主項目部、監(jiān)理項目部各一份，施工

10、項目部存 份。附表二：湖州市水務集團有限公司建設項目送審審批表送審時間經(jīng)辦人工程名稱施工單位建設單位送審金額（小寫）送審金額（大寫）送 審 資 料序號送 審 資 料 名 稱計量單位數(shù)量備注1決算書及電子版2竣工資料并裝訂成冊3竣工圖4施工圖；（由發(fā)包人提供）5施工合同；（由發(fā)包人提供）6招標文件、投標文件；（由發(fā)包人提供）7甲供材料清單及甲供材料發(fā)票復印件；（由發(fā)包人提供）8其他資料根據(jù)審計單位要求提供。部門負責人 (簽字)分管負責人(簽字)總經(jīng)理 (簽字)附表三：湖州市水務集團有限公司建設項目審定審批表審定時間經(jīng)辦人工程名稱施工單位建設單位送審金額（元）審定金額（元）核減數(shù)（元）核增數(shù)（元）

11、審計費（元）其中施工單位需承擔的審計費（元）項目負責人 (簽字)部門負責人(簽字)分管領導(簽字)總經(jīng)理 (簽字)附表四：審 計 資 料 交 接 單 工程編號：項目名稱 送 審 資 料序號送審資料名稱計量單位數(shù)量備注1決算書及電子版2竣工資料并裝訂成冊3竣工圖4施工圖；（由發(fā)包人提供）5施工合同；（由發(fā)包人提供）6招標文件、投標文件；（由發(fā)包人提供）7甲供材料清單及甲供材料發(fā)票復印件；（由發(fā)包人提供）8其他資料根據(jù)審計單位要求提供。送交單位（部門）：送交人：日 期：接收單位（部門）：接收人：日 期：審計單位（部門）：接收人：日 期：注：此表一式三份，交接雙方各執(zhí)一份附表五：水務集團建竣決封面湖

12、 州 市 水 務 集 團 有 限 公 司建 設 項 目 竣 工 財 務 決 算 報 表單位負責人： 管理部門： 單位財務負責人： 編報日期： 年 月 日水務集團建竣決01表建設項目概況表建設項目（單項工程）名稱建設地址基建支出項 目概算（元）實際（元）備 注主要設計單位主要施工企業(yè)建筑安裝工程占地面積（m2）設 計實 際總投資（萬元）設 計實 際設備、工具、器具待攤投資新增生產(chǎn)能力能力（效益）名稱設計實 際其中：建設單位管理費其他投資建設起止時間設計自 年 月 日至 年 月 日待核銷基建支出實際自 年 月 日至 年 月 日非經(jīng)營性項目轉(zhuǎn)出投資設計概算批準文號合計完成主要工程量建 設 規(guī) 模設備（臺、套、噸）設 計實 際設 計實 際收尾工程工程項目內(nèi)容已完成投資額尚需投資額完成時間小 計水務集團建竣決02表建設項目交付使用資產(chǎn)明細表單項工程名稱建筑工程設備 工具 器具 家具流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)結(jié)構(gòu)面積(m2)價值(元)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量價值(元)設備安裝費(元)名稱價值(元)名稱價值(元)名稱價值(元)交付單位： 負責人： 接收單位： 負責人：蓋章： 年 月 日 蓋章： 年 月 日水務集團建竣決03表建設工程項目建設