南開(kāi)《稅法》20春期末考核答案

1、稅法20春期末考核-00001試卷總分:100 得分:70一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.債券轉(zhuǎn)讓收入C.金融培訓(xùn)業(yè)務(wù)收入D.經(jīng)營(yíng)音樂(lè)茶座收入答案:B2.某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口一批原材料，材料價(jià)款300000元（折合人民幣，下同），另支付包裝勞務(wù)費(fèi)20000元。材料運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)30000元、保險(xiǎn)費(fèi)10000元；從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地發(fā)生運(yùn)費(fèi)4000元。已知該批材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該批材料進(jìn)口時(shí)應(yīng)繳納關(guān)稅（）元。A.30000BB.3200

2、0CC.36000DD.36400答案:C3.下列關(guān)于確定稅收情報(bào)密級(jí)的原則，說(shuō)法正確的是（?）。A.稅收情報(bào)一般應(yīng)確定為機(jī)密級(jí)B.稅收情報(bào)事項(xiàng)涉及偷稅、騙稅或其他嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的行為，應(yīng)確定為秘密級(jí)C.締約國(guó)主管當(dāng)局對(duì)稅收情報(bào)有特殊保密要求的，應(yīng)確定為秘密級(jí)D.稅收情報(bào)事項(xiàng)涉及最重要的國(guó)家秘密，泄露會(huì)使國(guó)家的安全和利益遭受特別嚴(yán)重的損害，應(yīng)確定為絕密級(jí)答案:D4.某建筑工程公司2014年承包一項(xiàng)辦公樓建筑工程，承包合同記載總承包金額900萬(wàn)元，其中建筑工程公司提供自產(chǎn)材料價(jià)款600萬(wàn)元，建筑勞務(wù)費(fèi)300萬(wàn)元；建筑工程公司將其中部分建筑勞務(wù)分包給某安裝公司，分包合同記載安裝勞務(wù)費(fèi)120萬(wàn)

3、元。建筑工程公司可以提供其屬于從事貨物生產(chǎn)的單位的證明。該建筑工程公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A.5.4B.9C.23.4D.27答案:A5.以下關(guān)于國(guó)家停止為騙取出口退稅企業(yè)辦理出口退稅的有關(guān)問(wèn)題的規(guī)定不正確的是（）。A.騙取國(guó)家出口退稅款不滿5萬(wàn)元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上1年以下B.騙取國(guó)家出口退稅款5萬(wàn)元以上不滿50萬(wàn)元的，可以停止為其辦理出口退稅1年以上一年半以下C.出口企業(yè)自稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期限屆滿之次日起，可以按現(xiàn)行規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅業(yè)務(wù)D.出口企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期間發(fā)生的自營(yíng)或委托出口貨物以及代理出口的貨物等，一律不得申報(bào)辦理

4、出口退稅答案:C6.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)2013年10月共計(jì)繳納增值稅、消費(fèi)稅120萬(wàn)元，其中進(jìn)口環(huán)節(jié)向海關(guān)繳納增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)20萬(wàn)元。則該企業(yè)2013年10月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（）萬(wàn)元。A.8B.10C.7D.5答案:B7.以下不屬于我國(guó)現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率的是（）。A.18%B.17%C.13%D.5%答案:A8.某建筑公司2014年3月接受甲公司委托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)，建筑公司從甲公司取得收入3000萬(wàn)元，其中含支付給原土地使用權(quán)人的拆遷補(bǔ)償費(fèi)2000萬(wàn)元，拆除建筑物、平整土地勞務(wù)費(fèi)800萬(wàn)元。則對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)該建筑公

5、司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A.30B.34C.10D.90答案:B9.某國(guó)家機(jī)關(guān)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟辦公樓房產(chǎn)原值800萬(wàn)元，占地3000平方米，B棟辦公樓房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，占地1800平方米。2012年3月31日該國(guó)家機(jī)關(guān)將B棟辦公樓對(duì)外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%；城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額10元/平方米。該國(guó)家機(jī)關(guān)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.34140B.70140C.22140D.26640答案:C10.2013年7月，張某從汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款3

6、51000元，另隨購(gòu)買車輛支付工具件價(jià)款2000元、零部件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)5000元，控購(gòu)費(fèi)3000元，汽車銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)9000元（由汽車銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票）。則張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.30683.76B.30940.17C.31452.99D.31709.40答案:C11.目前我國(guó)稅收立法程序主要包括的階段有（）。A.起草階段、審議階段、公布階段B.提議階段、表決階段、公布階段C.起草階段、審議階段、表決和公布階段D.提議階段、審議階段、通過(guò)和公布階段答案:D12.增值稅一般納稅人發(fā)生以下業(yè)務(wù)不需要繳納增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物捐贈(zèng)給西部貧困縣的兒童B.將購(gòu)進(jìn)

7、的貨物用于企業(yè)的辦公樓的建設(shè)C.將委托加工收回的貨物用于交際應(yīng)酬D.以自產(chǎn)的貨物作為分紅分配給投資者答案:B13.根據(jù)我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定，稅收行政法規(guī)由（）制定。A.全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)B.地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)C.全國(guó)人大常委會(huì)D.國(guó)務(wù)院答案:D14.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：以分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅售價(jià)100萬(wàn)元，本月收取全部?jī)r(jià)款的60%，由于購(gòu)買方財(cái)務(wù)困難，當(dāng)月實(shí)際只取得50萬(wàn)元；將零售價(jià)為70.2萬(wàn)元的自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，成本為40萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的收入總額為（）萬(wàn)元。A.160B.110C.120D

8、.60答案:C15.下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以定額減除800元或者定率減除20%費(fèi)用的是（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.利息、股息、紅利所得答案:C16.以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解，不正確的是（）。A.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容C.稅收的無(wú)償性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定稅法屬于權(quán)利性法規(guī)D.稅法具有綜合性法規(guī)的特點(diǎn)答案:C17.根據(jù)企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過(guò)程中從本企業(yè)以外取得的搬遷補(bǔ)償收入，以及本企業(yè)處置存貨而取得的收入

9、B.企業(yè)遷出地和遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化的，由遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)企業(yè)搬遷清算C.企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費(fèi)用支出，但不包括由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除答案:D18.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（）。A.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，就其全部所得征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)

10、算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額C.對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開(kāi)發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合加計(jì)扣除條件的，由受托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，委托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，答案:B19.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書(shū)，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（?）。A.10日B.15日C.30日D.60日答案:B20.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的

11、是（）。A.含汞原電池B.鋰原電池C.鋰離子蓄電池D.太陽(yáng)能電池答案:A21.下列關(guān)于企業(yè)的同期資料管理，說(shuō)法不正確的是（?）A.除另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供B.企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料C.同期資料可以只使用英文D.同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年答案:C22.位于縣城的甲企業(yè)2013年7月委托位于市區(qū)的乙企業(yè)加工化妝品，由乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅6萬(wàn)元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0.06B.0.18C.0.

12、3D.0.42答案:D23.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（）。A.個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出B.個(gè)體工商戶繳納的稅收滯納金C.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出D.個(gè)體工商戶分配給投資者的股利答案:A24.以下關(guān)于特殊銷售方式下的增值稅一般納稅人的銷售額的確定，說(shuō)法不正確的是（）。A.采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出C.采取以物易物方式銷售的，交易雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各

13、自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.發(fā)生銷售折讓的，可以按照折讓后的貨款為銷售額答案:A25.2014年3月王某通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣，取得拍賣收入600000元，拍賣過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)20000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫(huà)為海外回流文物，王某無(wú)法提供完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。王某取得的拍賣收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.12000B.9600C.18000D.116000答案:A二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)26.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油和油彩B.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線C.雪地車D.卡丁車答案:AB

14、CD27.生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合一定條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。以下屬于應(yīng)該符合的條件的是（）。A.必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品B.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商C.委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度D.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議答案:ABCD28.以下關(guān)于稅法分類的說(shuō)法正確的有（）。A.所得稅類稅種的納稅人本身就是負(fù)稅人，一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，屬于直接稅B.流轉(zhuǎn)稅屬于直接稅C.流轉(zhuǎn)稅是按照商品和勞務(wù)收入計(jì)算征收的，但最終由商品和勞務(wù)的購(gòu)買者負(fù)擔(dān)，屬于間接稅D.個(gè)人所得稅屬于間接稅答案:AC29.在計(jì)算土

15、地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。下列關(guān)于地價(jià)款的說(shuō)法，正確的有（）。A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人所支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為向原土地使用權(quán)人實(shí)際支付的地價(jià)款C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人所支付的土地出讓金D.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)答案:ABC30.以下說(shuō)法符合稅法的法律優(yōu)位原則的是（）。A.法律的效力高于行政立法的效力B.我國(guó)稅收法律與行政法規(guī)的效力具有同等效力C.稅收行政規(guī)章效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)

16、生沖突時(shí)，效力低的稅法即是無(wú)效的答案:AD31.下列情形中，暫免征收土地增值稅的有（）。A.雙方合作建房，建成后按比例分房自用B.企業(yè)將自有房屋通過(guò)當(dāng)?shù)卣栀?zèng)給希望小學(xué)C.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D.工業(yè)企業(yè)將房地產(chǎn)作價(jià)入股投資于另一家工業(yè)企業(yè)答案:ACD32.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列項(xiàng)目的，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)繳納土地增值稅的有（）。A.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品出租給職工B.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)給職工C.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資D.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品分配給股東答案:BCD33.下列各項(xiàng)中，屬于由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有（）。A.稅務(wù)代理試行辦法B.增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則C.稅收征收管理法D.稅收

17、征收管理法實(shí)施細(xì)則答案:AB34.納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計(jì)算繳納土地增值稅的有（）。A.房地產(chǎn)的重新評(píng)估增值100萬(wàn)元B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中C.將自有的房產(chǎn)抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬(wàn)元D.李某將自有的住房贈(zèng)與自己的兒子答案:ABCD35.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的表述中，說(shuō)法正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅按照納稅人所在地的不同，設(shè)置了7%、5%、3%三檔地區(qū)差別比例稅率B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅和教育費(fèi)附加C.城建稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)D.城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和答案:BCD三、簡(jiǎn)答題 (共 1 道試題,共 10 分)36.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的原則答案:(一)法定原則(二)公正、公開(kāi)原則(三)以事實(shí)為依據(jù)原則(四)過(guò)罰相當(dāng)原則(五)處罰與教育相結(jié)合原則(六)監(jiān)督、制約原則