應(yīng)收賬款事后控制問題的解決對策(共5頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上應(yīng)收賬款事后控制問題的解決對策 摘要：隨著社會的發(fā)展，企業(yè)銷售產(chǎn)品常常采用現(xiàn)銷和賒銷兩種方式，企業(yè)往往為了搶先一步占領(lǐng)市場、擴大銷售、增加利潤和節(jié)約存貨資金，常常采取賒銷方式交易，但是在賒銷過程中，一定會導(dǎo)致企業(yè)持有很多應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)的客戶收取的款項或代墊的運雜費等，是企業(yè)為了促進銷售和減少存貨以此來增加盈利而向購買者進行的投資。因為現(xiàn)令我國的信用體系和法制建設(shè)處于不完善情況，所以造成應(yīng)收賬款風(fēng)險的存在，從而影響企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營現(xiàn)象。因此，如何管理好、運用好應(yīng)收賬款政策，將會對企業(yè)自身的生存以及發(fā)展存在著其重大的意義。 關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款管理；收賬

2、機構(gòu) 在應(yīng)收賬款的管理中需要制定科學(xué)有效的管理方法，做好應(yīng)收賬款的事先預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的相關(guān)工作，確保應(yīng)收賬款合理占用和收款的安全，盡可能減少壞賬損失，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。 企業(yè)在追繳應(yīng)收賬款的同時也必須兼顧與客戶的合作關(guān)系。因此，收款人員的綜合素質(zhì)尤為重要，企業(yè)需要對相關(guān)人員進行上崗培訓(xùn)和定期考核，以保證收款人員的工作以及業(yè)績在管控范圍之內(nèi)。對于不同的應(yīng)收賬款采取不同的追繳方式和力度。要對癥下藥，切忌盲目上陣。 一、確定科學(xué)的催收方式 一般的催收方法有：電話、信函、律師催收和訴訟催收。究竟選擇什么方式，要根據(jù)具體情況分析，無論什么方式必須在法律范圍內(nèi)，決不能采用威脅、有違法的行為。針對

3、這部分主要問題提出以下建議： 1.設(shè)置收賬機構(gòu) 設(shè)定專門的收賬機構(gòu)，加大應(yīng)收賬款的催收力度。收賬機構(gòu)不單單是到收賬期對其進行催收，而是在賒銷活動發(fā)生過程中，就對客戶進行追蹤，掌握客戶銷售情況，經(jīng)營狀況，做到心中有數(shù)。應(yīng)收賬款發(fā)生后，公司采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。 2.制定不同對策 與公司往來的公司中大多數(shù)客戶意愿如果非常明確，他們愿意享受現(xiàn)金折扣，迅速將貨款付清。因此，公司對處在信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款不予過問。針對這種情況應(yīng)針對不同性質(zhì)的應(yīng)收賬款做出不同收賬決策。確定債權(quán)程度，由相關(guān)部門共同研究債權(quán)發(fā)生的全過程和具體拖欠情況，衡量逾期賬款的程度，建立應(yīng)收賬款簽證制度，對超過付款期限的應(yīng)收

4、賬款，應(yīng)該及時取得簽證，作出切實可行的清欠計劃。 3.制定獎罰制度 對催賬者給予相應(yīng)的獎罰力度，使其更有動力。增強公司與員工的相互信任，使員工能更加確定自己的責(zé)任意識。在催收賬款的過程中，公司把支出最小化，將催賬時間集中化，對于不同的還款情況采取相應(yīng)的松緊政策，讓客戶在有流動資金時可以想到先進行還款。總而言之，科學(xué)合理的收賬方式，對客戶對公司都是有益的。在發(fā)生應(yīng)收賬款后，要合理安排妥當(dāng)，條理清晰，這樣才能提高還款速度。 4.建立回收責(zé)任制 公司明確規(guī)定銷售部門對應(yīng)收賬款的安全和及時回收負(fù)有直接責(zé)任，就是明確應(yīng)收賬款決策人和實際操作人為主要責(zé)任人，糾正財務(wù)人員為款項回收不當(dāng)責(zé)任的誤區(qū)，明確財務(wù)部

5、門的主要任務(wù)是及時提供應(yīng)收賬款回收中必要的數(shù)據(jù)。制定回收責(zé)任制有利于應(yīng)收賬款的回收。 二、進行債務(wù)重組動態(tài)跟蹤管理 逾期賬款的增加會增加企業(yè)不必要的管理成本，并減少了企業(yè)正常經(jīng)營所需的資金，而資金不足會導(dǎo)致企業(yè)無法進行正常的經(jīng)營從而使企業(yè)效益下滑甚至虧損。 債務(wù)重組是指債權(quán)人在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項，是處置企業(yè)應(yīng)收賬款的種有效方式。針對公司這些問題提出以下建議： 1.折現(xiàn)方式回收賬款 這種方法主要適用于資金緊張的客戶，當(dāng)客戶無法償還所欠賬款時，公司根據(jù)具體情況，對其采用現(xiàn)金折扣方式，從而收回部分欠款。雖然這樣會使公司損失部分債權(quán)，但

6、是相對來說，在一定程度上降低了壞賬的風(fēng)臉，也減少了逾期賬款數(shù)量。 2.債權(quán)投資 債轉(zhuǎn)股，是指應(yīng)收賬款持有人和債務(wù)人經(jīng)過雙方相互協(xié)商將應(yīng)收賬款作為對債務(wù)人的股權(quán)投資，以此來解決雙方債權(quán)債務(wù)的問題。在滿足國家規(guī)定條件下，公司利用這種方法將客戶所欠賬款視為公司對該客戶的股權(quán)投資。借此將欠款轉(zhuǎn)化為股權(quán)投資既可以對公司產(chǎn)品市場推廣有利，也可以有機會獲得更多盈利。 3.非現(xiàn)金資產(chǎn)收回債權(quán)。 非現(xiàn)金資產(chǎn)收回債權(quán)指的是債務(wù)人轉(zhuǎn)讓其非現(xiàn)金資產(chǎn)給予債權(quán)人以此來清償債務(wù)。如果公司不缺乏流動資金，而客戶所持有進行清償。這樣不僅可以使公司的損失降到最低，也在一定程度上減少了逾期賬款過多給企業(yè)帶來的危害。 4.妥善保管?N售資料 公司在收到全額貨款前，將所有的銷售資料都保管很好，以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。一般的銷售資料包括：銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真、信件、貨運單據(jù)以及信用申請表等一切能夠證明公司對應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件，因為逾期賬款解決方法之一是通過自主催收及訴訟，只有掌握了這些材料才可以確保公司有有權(quán)對逾期賬款進行回收。 5.維護好與客戶關(guān)系 應(yīng)收賬款動態(tài)跟蹤管理，保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、包裝、運輸、貨運期和結(jié)算上存在的問題糾紛，以便公司做出相應(yīng)的對策