建筑智能公司資年產(chǎn)損失管理制度

1、word可編輯2021年建筑智能公司資產(chǎn)損失管理制度第一節(jié) 總那么2第二節(jié) 資產(chǎn)損失確實認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)2第三節(jié) 資產(chǎn)損失處理權(quán)限和程序8第四節(jié) 核銷資產(chǎn)的處置10第五節(jié) 核銷資產(chǎn)的審計和信息披露11第六節(jié) 責(zé)任追究11第七節(jié) 附那么12第一節(jié) 總那么 第一條 為進一步加強資產(chǎn)管理，促進公司的標(biāo)準(zhǔn)運作，依據(jù)財政部?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?及其應(yīng)用指南、?企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行方法?，以及證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的要求，結(jié)合公司的實際狀況，特制定本制度。 第二條 本制度所稱資產(chǎn)損失是指有確鑿和合法證據(jù)說明該項資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不行恢復(fù)的滅失，已不能給企業(yè)帶來將來經(jīng)濟利益流入。包括壞賬損失、存貨損失、固

2、定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保損失、股權(quán)投資或者債權(quán)投資損失等。 第三條 為保證公司資產(chǎn)狀況的真實性和財務(wù)信息的精確性，對清查出的資產(chǎn)損失，凡事實確鑿、證據(jù)充分的，依據(jù)國家財務(wù)會計制度規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后予以財務(wù)核銷。 第四條 公司應(yīng)增加資產(chǎn)責(zé)任意識，層層落實資產(chǎn)經(jīng)營管理責(zé)任，改進管理和堵塞漏洞，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營行為，努力防范和削減經(jīng)營管理中的資產(chǎn)損失，提升經(jīng)營管理水平。 第二節(jié) 資產(chǎn)損失確實認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 第五條 公司進行資產(chǎn)損失確實認(rèn)，應(yīng)當(dāng)在對資產(chǎn)損失組織認(rèn)真清查核實的根底上，取得合法證據(jù)。能夠證明資產(chǎn)損失真實狀況的各種事實，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)具體包括： 1、司法機關(guān)、公安機關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出

3、具的與本公司資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件； 2、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)對公司某項經(jīng)濟事項出具的專項經(jīng)濟鑒證證明或者意見書； 3、公司內(nèi)部涉及特定事項的資產(chǎn)損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見書等； 4、可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。 第六條 公司壞賬損失依據(jù)以下證據(jù)進行確認(rèn)： 1、債務(wù)人被依法宣布破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明； 2、債務(wù)人被注銷、撤消證照或被政府部門責(zé)令關(guān)閉、停業(yè)、行政性合并的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T的注銷、撤消公告，有關(guān)政府部門的行政打算或文件； 3、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，應(yīng)當(dāng)取得

4、有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)已清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明； 4、逾期不能收回的應(yīng)收款，涉及訴訟或仲裁的，應(yīng)取得司法機關(guān)的判決書或裁定書及執(zhí)行完畢的證據(jù)，或者勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債力量被法院裁定終止執(zhí)行的，依據(jù)法院的判決、裁定或終止執(zhí)行的法律文書； 5、逾期三年以上的應(yīng)收款項，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并能認(rèn)定在最近三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，確認(rèn)為壞賬損失； 6、在逾期不能收回的應(yīng)收款項中，單筆數(shù)額較小，缺乏以彌補清收本錢的，由清欠部門提出專項說明并提交總裁批準(zhǔn)后，可確認(rèn)為壞賬損失；

5、7、公司為了削減壞賬損失而與債務(wù)人進行債務(wù)重組，按肯定比例折扣后收回的，依據(jù)債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議及執(zhí)行完畢證明，其折扣局部，確認(rèn)為壞賬損失； 8、債權(quán)超過訴訟時效的，應(yīng)當(dāng)在取得債權(quán)超過訴訟時效的法律文件后，確認(rèn)為壞賬損失； 9、債務(wù)人連續(xù)兩年未通過年檢，視同工商執(zhí)照被撤消，取得相關(guān)公告及工商證明資料，確認(rèn)為壞賬損失； 10、其他足以證明應(yīng)收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。 第七條 公司存貨損失依據(jù)以下證據(jù)確認(rèn)： 1、對報廢、毀損的存貨，將報廢、毀損存貨的賬面值扣除回收利用的殘值及保險賠償和責(zé)任人賠償后的凈損失，依據(jù)以下證據(jù)，確認(rèn)為損失： 1單項金額較小的存貨，由公司內(nèi)部有關(guān)部門或有關(guān)技

6、術(shù)鑒定部門中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明； 2涉及保險索賠的，應(yīng)有保險公司理賠狀況及說明； 3公司內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損狀況說明； 4殘值狀況說明； 5企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明。 2、對被盜的存貨，將被盜存貨的賬面價值，扣除保險理賠以及責(zé)任人賠償后的凈損失，依據(jù)以下證據(jù)，確認(rèn)為損失： 1向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料 2涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償金額說明； 3涉及保險索賠的，應(yīng)有保險公司理賠狀況及說明等。 3、對盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的差額，依據(jù)以下證據(jù)，確認(rèn)為損失： 1存貨盤點表(包括盤虧的數(shù)量、金額)； 2存貨保管人對于盤虧的說明； 3盤盈存貨的價值

7、確定依據(jù)，包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨選購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)； 4盤虧存貨的價值確定依據(jù)； 5企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核準(zhǔn)資料。 4、遭受自然災(zāi)難、意外事故等造成的存貨損失，在扣除保險賠償或責(zé)任賠償后的凈損失，依據(jù)以下證據(jù)，確認(rèn)為損失： 1自然災(zāi)難報告資料及有關(guān)部門損失鑒定報告； 2涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償金額說明； 3涉及保險索賠的，應(yīng)有保險公司理賠狀況及說明等。 5、其他發(fā)生實質(zhì)性損失的存貨，應(yīng)在取得相關(guān)證據(jù)狀況下確認(rèn)資產(chǎn)損失。 第八條 公司固定資產(chǎn)在建工程損失依據(jù)以下證據(jù)進行確認(rèn)： 1、對盤虧的固定資產(chǎn)，將盤虧固定的資產(chǎn)賬面凈值，扣除責(zé)任人賠償后的凈損失，依據(jù)以

8、下證據(jù)，確認(rèn)為損失： 1清查盤點明細(xì)表； 2盤虧狀況說明； 3企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。 2、對報廢、毀損的固定資產(chǎn)在建工程，將其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的差額局部，依據(jù)以下證據(jù)，認(rèn)定為損失： 1企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門或有關(guān)技術(shù)鑒定部門中介機構(gòu)出具的鑒定證明；不行抗力緣由(自然災(zāi)難、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。 2企業(yè)報廢、毀損狀況說明； 3涉及保險索賠的，應(yīng)有保險理賠狀況及說明。 3、對被盜的固定資產(chǎn)，將被盜的固定資產(chǎn)原賬面凈值扣除責(zé)任人的賠償和保險理賠后的凈損失，依據(jù)以下證據(jù)，確認(rèn)為損失： 1向公安機關(guān)的報案記錄

9、，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； 2企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核準(zhǔn)資料； 3涉及保險索賠的，應(yīng)有保險理賠狀況及說明。 4、因故停建或被強令撤除的，應(yīng)當(dāng)取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關(guān)部門的撤除通知文件，以及撤除清理完畢證明，確認(rèn)為損失； 5、其他發(fā)生實質(zhì)性損失的固定資產(chǎn)在建工程，應(yīng)在取得相關(guān)證據(jù)狀況下確認(rèn)資產(chǎn)損失。 第九條 公司對外擔(dān)保擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任導(dǎo)致資產(chǎn)損失，依法行使追索權(quán)，落實內(nèi)部追債責(zé)任。對無法追回的債權(quán)，依據(jù)第七條的規(guī)定確認(rèn)壞賬損失。 第十條 公司發(fā)生的股權(quán)投資損失，區(qū)分以下狀況確認(rèn)： 1、對不具有把握權(quán)的股權(quán)投資，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，

10、且被投資單位因連續(xù)三年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的，公司依據(jù)被投資單位經(jīng)注冊會計師審計的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表確認(rèn)投資損失；被投資單位破產(chǎn)、注銷工商登記或者縣級以上人民政府打算關(guān)閉等，公司依據(jù)取得的相關(guān)法律文件、資料確認(rèn)投資損失； 2、對具有把握權(quán)的股權(quán)投資，被投資單位由于經(jīng)營虧損的，公司依據(jù)權(quán)益法核算投資損失；被投資單位由于違法經(jīng)營或其他緣由導(dǎo)致終止的，公司依據(jù)被投資單位注銷工商登記或者被依法關(guān)閉、宣告破產(chǎn)等法律文件及其清算報告確認(rèn)投資損失；假設(shè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資，公司依據(jù)第一次的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、被投資單位董事會決議確認(rèn)投資損益。 第十一條 公司發(fā)生的債權(quán)投資損失，區(qū)分以下狀況確認(rèn)： 1、被投資方已經(jīng)終止的，

11、依據(jù)被投資方清算報告確認(rèn)； 2、被投資方尚未終止的，可以依據(jù)與有關(guān)當(dāng)事方簽訂的債權(quán)轉(zhuǎn)讓或者清償協(xié)議確認(rèn)，但投資期限未滿的，有關(guān)協(xié)議應(yīng)當(dāng)進行公證；假設(shè)涉訴，那么依據(jù)有關(guān)法律文件、資料確認(rèn)。第十二條 公司經(jīng)營期貨、證券、債券、外匯交易發(fā)生的損失，依據(jù)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)授權(quán)資料，依據(jù)有關(guān)交易結(jié)算機構(gòu)供給的合法的交易資金結(jié)算單據(jù)逐筆確認(rèn)。超出內(nèi)部業(yè)務(wù)授權(quán)范圍的交易損失，公司應(yīng)追究業(yè)務(wù)人員的經(jīng)濟責(zé)任。 第十三條 無形資產(chǎn)損失依據(jù)以下證據(jù)進行確認(rèn)： 1、已被其他新技術(shù)所替代，且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)技術(shù)、管理部門專業(yè)人員供給的鑒定報告； 2、已超過法律保護期限，且已不能給企業(yè)帶來將來經(jīng)濟利益的，

12、應(yīng)當(dāng)取得已超過法律保護的合法、有效證明； 3、其他足以證明無形資產(chǎn)確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。 第十四條 對清查出的各項資產(chǎn)損失，雖取得外部法律效力證明，但其損失金額無法依據(jù)證據(jù)確定的，或者難以取得外部具有法律效力證明的有關(guān)資產(chǎn)損失，以及數(shù)額到達(dá)公司董事會審議標(biāo)準(zhǔn)以上的較大資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)由社會中介機構(gòu)進行鑒證后出具鑒證意見書。 第三節(jié) 資產(chǎn)損失處理權(quán)限和程序 第十五條 公司確認(rèn)的資產(chǎn)損失，不管該項資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值預(yù)備，都應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額和相應(yīng)的資產(chǎn)減值預(yù)備進行財務(wù)核銷,作為本期損好處理。 第十六條 公司發(fā)生資產(chǎn)損失，依據(jù)以下內(nèi)部程序進行處理： 1、該項資產(chǎn)管理部門包括公司

13、、子公司資產(chǎn)管理部門經(jīng)過取證，提交資產(chǎn)損失的書面報告，書面報告至少包括以下內(nèi)容： 1損失資產(chǎn)名稱如數(shù)量多應(yīng)按類別說明； 2資產(chǎn)損失形成的過程及緣由； 3損失資產(chǎn)涉及數(shù)額賬面金額或資產(chǎn)原值、累計折舊、資產(chǎn)減值預(yù)備、資產(chǎn)凈額、估計殘值或已回收殘值； 4追蹤催討狀況和改進措施； 5取得的書面證據(jù)。 6對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響； 7涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理意見。 2、公司財務(wù)部會同審計部審計人員對資產(chǎn)損失狀況及形成緣由進行檢查核實，經(jīng)過分析、追查責(zé)任，提出鑒定意見，并對確認(rèn)的資產(chǎn)損失提出財務(wù)處理意見； 3、涉及訴訟的資產(chǎn)損失，公司法務(wù)部出具法律意見書； 4、財務(wù)總監(jiān)經(jīng)過審核后，報公司總經(jīng)理、董事會

14、、股東大會審批核銷資產(chǎn)損失。 第十七條 資產(chǎn)損失處理審批權(quán)限 1、核銷單項5萬元以下資產(chǎn)損失由主管副總裁審批 2、核銷單項5萬元以上，但未到董事會審批權(quán)限的資產(chǎn)損失，由公司總裁審批。 3、核銷資產(chǎn)對公司當(dāng)期損益的影響占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤確定值的比例在10%以上且確定金額超過100萬元人民幣的，由公司財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理辦公會議審議，報公司董事會審議批準(zhǔn)并準(zhǔn)時履行信息披露義務(wù)。 第十八條 資產(chǎn)損失數(shù)額到達(dá)深圳證券交易所?股票上市規(guī)章?和?公司章程?規(guī)定應(yīng)由公司董事會或股東大會審議標(biāo)準(zhǔn)的，公司應(yīng)按規(guī)定履行決策程序。 第十九條 資產(chǎn)損失涉及關(guān)聯(lián)交易的，董事會或股東大會應(yīng)按深圳證

15、券交易所?股票上市規(guī)章?和公司對關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)規(guī)定履行決策程序。 第二十條 公司監(jiān)事會列席董事會審議計提資產(chǎn)減值預(yù)備和核銷資產(chǎn)的會議，對有關(guān)核銷和計提資產(chǎn)減值預(yù)備的決議程序是否合法、依據(jù)是否充分等方面提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。 第二十一條 公司財務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時辦理資產(chǎn)損失的稅務(wù)核銷手續(xù)。 第四節(jié) 核銷資產(chǎn)的處置 第二十二條 為維護公司及全體股東的合法權(quán)益，公司應(yīng)當(dāng)加強對經(jīng)批準(zhǔn)已核銷資產(chǎn)的管理。 第二十三條 對經(jīng)批準(zhǔn)核銷的不良債權(quán)、不良投資等損失，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真加強管理，“賬銷案存，組織力氣或成立特地機構(gòu)進一步清理和追索，避開資產(chǎn)流失。 第二十四條 對經(jīng)批準(zhǔn)核銷的報廢毀損固定資產(chǎn)、存貨、在建

16、工程等實物資產(chǎn)損失，要進行認(rèn)真清理，對有利用價值或能收回殘值的，要樂觀進行處理，以最大限地度降低損失。 第五節(jié) 核銷資產(chǎn)的審計和信息披露 第二十五條 公司年審會計師事務(wù)所及審計部在年度財務(wù)決算或年報審計中應(yīng)當(dāng)對本年度資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的狀況進行審計對較大資產(chǎn)損失的財務(wù)核銷，應(yīng)當(dāng)逐筆逐項進行審計，出具資產(chǎn)減值預(yù)備財務(wù)核銷審核說明，并進行披露。 第二十六條 會計師事務(wù)所在年度審計報告及附件中披露的企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷信息根本內(nèi)容包括： 1、公司資產(chǎn)損失財務(wù)核銷證據(jù)的充分性與確鑿性； 2、公司資產(chǎn)損失財務(wù)核銷工作程序的合規(guī)性； 3、公司資產(chǎn)損失財務(wù)核銷賬務(wù)處理的正確性； 4、公司資產(chǎn)損失財務(wù)核銷信息披

17、露的真實性與完整性等。 第二十七條 公司應(yīng)在定期報告中披露重大資產(chǎn)損失核銷狀況。 第六節(jié) 責(zé)任追究第二十八條 公司應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)管理要求和公司實際狀況，制定項資產(chǎn)管理制度，明確分工，落實責(zé)任，保證公司資產(chǎn)的平安完整。公司有關(guān)資產(chǎn)管理的職能部門和使用部門應(yīng)嚴(yán)格遵守公司資產(chǎn)管理制度，落實崗位責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定和程序進行資產(chǎn)申購、使用、維護、保管等日常管理工作。 第二十九條 公司對清理出的各類資產(chǎn)損失，必需查清責(zé)任，出具資產(chǎn)損失責(zé)任處理意見；造成損失數(shù)額較大的，應(yīng)報紀(jì)檢、監(jiān)察部門查處；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任。 第三十條 在清理和追索已核銷資產(chǎn)權(quán)益過程中，對樂觀參與追討、主動協(xié)作并挽回大局部損失的責(zé)任人員，可以減輕懲罰，或賜予適當(dāng)嘉獎；對不樂觀參與追討、不主動協(xié)作或制造障礙的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)峻處理；涉嫌犯罪的