竣工決算審計(jì)方案

1、工決算審計(jì)方案審計(jì)工作方案一、 竣工決算審計(jì)的具體方案（一）審計(jì)的主要方法審核內(nèi)容及目標(biāo)決定了審計(jì)的主要方法，審計(jì)內(nèi)容包含竣工 決算報(bào)告所涉內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)程序、決算是否存在問題、手續(xù)是 否完善、費(fèi)用開支是否合理規(guī)范、是否資料齊備等進(jìn)行審核。我 們擬定主要方法如下：1、做好審前調(diào)查工作。審前調(diào)查是建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)成敗的先決條件，我們確 保在按照規(guī)定的時(shí)間內(nèi)把審前調(diào)查搞深、搞透、搞細(xì)，以全面掌 握審計(jì)項(xiàng)目的基本情況。在審計(jì)開始之前應(yīng)對(duì)所審計(jì)項(xiàng)目開展深 入細(xì)致的審前調(diào)查，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源、立項(xiàng)批復(fù)、概預(yù)算執(zhí) 行、招投標(biāo)管理、項(xiàng)目實(shí)施過程中曾經(jīng)出現(xiàn)的重大變更以及項(xiàng)目 實(shí)施單位的基本情況等經(jīng)過查

2、閱資料、踏看現(xiàn)場(chǎng)做到心中有數(shù)。高速公路的建設(shè)具有投資大、施工單位多、隱蔽工程復(fù)雜等特點(diǎn)，圓滿地完成竣工決算審計(jì)，真實(shí)地反映建設(shè)項(xiàng)目，最大程度 地節(jié)約國(guó)家投資，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，如果沒抓住重點(diǎn)，確定正 確的審計(jì)目標(biāo)，整個(gè)審計(jì)過程將全盤皆輸。2、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的主線展開審計(jì)。即從項(xiàng)目的立項(xiàng)、征地、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、變更、承發(fā)包、監(jiān)理、質(zhì)量、工期、驗(yàn)收、環(huán)保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等階段予以審計(jì)有關(guān)程序、手續(xù)、資料齊全性以及資金開支的合理性等。3、用先進(jìn)軟件實(shí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)是提高審計(jì)效率的重要手 段。我們的會(huì)計(jì)師、工程師們熟悉電腦操作，并可使用殷雷、廣聯(lián)達(dá)、斯維爾、同創(chuàng)、鵬業(yè)等工程軟

3、件以及WORD EXCEL等軟件。讓各種專業(yè)軟件的充分利用增強(qiáng)了審計(jì)手段，提高了審計(jì)質(zhì) 量，也是緊跟審計(jì)信息化建設(shè)的步伐。4、對(duì)重大變更工程資金變化重點(diǎn)關(guān)注。如對(duì)地質(zhì)情況變化大的項(xiàng)目、軟基處理、設(shè)計(jì)變更大的項(xiàng)目 等予以重點(diǎn)關(guān)注資金變化情況，全盤掌握有關(guān)圖紙、簽證、工程 洽商等技術(shù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，以客觀真實(shí)的予以審計(jì)。(二)審計(jì)的主要程序及注意事項(xiàng)1、現(xiàn)場(chǎng)采用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計(jì)算、分析 性復(fù)核等程序獲取審計(jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位編制的竣工決算報(bào)表 進(jìn)行細(xì)致審核。(1)經(jīng)過檢查方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān) 的會(huì)計(jì)資料、承諾書、會(huì)議記錄、文件、合同等資料，以及審計(jì) 人員編制的匯總表、調(diào)

4、節(jié)表、分析表等材料。(2)經(jīng)過監(jiān)盤方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)清 單和現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)表等材料，并由審計(jì)人員和被審計(jì)單位 有關(guān)人員簽名。本次審計(jì)對(duì)于所有實(shí)物資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、有價(jià)證 券、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等，均實(shí)施監(jiān)盤。(3)經(jīng)過觀察方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制觀察記錄，注明 觀察的事項(xiàng)、內(nèi)容和結(jié)果等情況。(4)經(jīng)過查詢方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得被查詢的單位或 者個(gè)人的書面答復(fù)材料或者口頭答復(fù)記錄，并注明查詢事項(xiàng)、內(nèi) 容、方式和查詢結(jié)果等情況。(5)經(jīng)過函證方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得被函證單位或者 個(gè)人的回函，編制函證記錄，注明函證事項(xiàng)、范圍和回函結(jié)果等 情況；本次審計(jì)對(duì)于銀行存款、借款

5、 (包括零余額賬戶和在本期內(nèi) 注銷的賬戶)及與金融機(jī)構(gòu)往來的其它重要信息，重要的債權(quán)、債 務(wù)需實(shí)施詢證；抵押、擔(dān)保等重大或有事項(xiàng)也是詢證的重要內(nèi) 容。(6)經(jīng)過計(jì)算方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制計(jì)算表或者計(jì)算 工作記錄，注明計(jì)算的事項(xiàng)，所根據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算的方法和 結(jié)果等。(7)經(jīng)過分析性復(fù)核方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制對(duì)比分析 表、比率分析表和趨勢(shì)變動(dòng)表，分析說明異常變動(dòng)項(xiàng)目、重要比 率或者趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異情況。2、在實(shí)施階段的過程中，我們將重點(diǎn)注意以下事項(xiàng)：(1)項(xiàng)目基本建設(shè)程序是否得到充分有效執(zhí)行。(2)項(xiàng)目投資、初步設(shè)計(jì)及概(預(yù))算的執(zhí)行情況。(3)項(xiàng)目建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余等

6、財(cái)務(wù)情況。(4)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算(決算)及工程合同執(zhí)行情況。(5)項(xiàng)目已交付使用資產(chǎn)情況。(6)項(xiàng)目收尾工程的未完工程量計(jì)算及所需投資情況。(7)竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算表及說明書、交付使 用財(cái)產(chǎn)總表及明細(xì)表等編報(bào)審核情況。(8)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理并有效執(zhí)行。(三)審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作計(jì)劃分四個(gè)階段實(shí)施：1、第一階段：準(zhǔn)備及預(yù)審階段(1)接到招標(biāo)人的審計(jì)委托業(yè)務(wù)后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)提出項(xiàng)目組成員方案經(jīng)過批準(zhǔn)后成立項(xiàng)目組(該 項(xiàng)目則嚴(yán)格按照該投標(biāo)書分階段配備人員，詳見擬派人員基本 情況表。根據(jù)招標(biāo)人提供的資料分析結(jié)果和項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng) 目組工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)及時(shí)提出項(xiàng)目服務(wù)建議，在公司編制項(xiàng) 目造價(jià)咨詢服務(wù)方案的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體的咨詢項(xiàng) 目造價(jià)咨詢服務(wù)方案。(2)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行初步溝通，了 解項(xiàng)目竣工結(jié)算的基本情況，并獲得單位編制的項(xiàng)目