會計業(yè)務(wù)核算流程

1、山東華魯恒升化工股份有時間：2021.03. 06限忝司創(chuàng)作：歐陽道會計業(yè)務(wù)栓算規(guī)程一、總流程：1、根據(jù)凍始憑證填制記賬憑證2、鳳 險崗住稽核記賬憑證及原始憑證3、醛記現(xiàn)金目記賬、銀行存獲目記賬、朗細分類賬、 總賬4、期末損葢結(jié)轉(zhuǎn)，計提企業(yè)所得稅5、對賬、結(jié)賬6、根擔總賬和朗細分類賬編制會計掖表。7、裝訂憑證，妥善保管二、主要會計分錄(-)貨幣 M、皮收票據(jù).應(yīng)收帳放、其他應(yīng)收1.現(xiàn)會(7丿備用全開立備用全借：其他應(yīng)收歡-*賈：現(xiàn)金 赧銷借：管理費用、銷雋費用等資：現(xiàn)金 收回或減少備用金時借：現(xiàn)全資：其他應(yīng)收獲-*(2) 收取貨敕借：現(xiàn)全資：預(yù)收賬敕一*(3) 罰沒收入借：現(xiàn)全資：營業(yè)外收入2

2、銀行存歡收取貨歡借：銀行存歡資：預(yù)收賬歡、應(yīng)收賬畝支付貨獲借：應(yīng)付賬歡、預(yù)付賬歡費:銀行存救支付費用借：管理費用、餡僅費用等務(wù):銀行存歡 繳納稅費借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費一企業(yè)所得稅等賞：銀行存it3其他貨幣濟會開立信用證保證全借：其他貨幣資金資：銀行存歡收回保證全借：銀行存歡1：其他貨幣資全4. 應(yīng)收票據(jù) 收到銀行承免崇擔 借：應(yīng)收崇據(jù)資：預(yù)收賬歡 到期托收入悵借：銀行存歡資：應(yīng)收崇擔 轉(zhuǎn)讓、背書崇據(jù)（購凍料、付項目歡丿借：應(yīng)付賬歡、預(yù)付賬獲貴：應(yīng)收崇擔5、應(yīng)收賬枝A、發(fā)生：借：應(yīng)收賬歡X公司預(yù)收賬歡X公司資：主巷業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅全-應(yīng)交增值稅（銷項稅丿6、壞賬糊夾提取壞賬準備全時借：資

3、產(chǎn)減值損失資：壞賬準備 發(fā)生壞賬時借：壞賬準備竇：應(yīng)收賬歡 重新收回時借：應(yīng)收賬歡傍：壞賬準備借：銀行存歡1：應(yīng)收賬款（二丿存貨E點材料fl)取得發(fā)崇與材料同時到借：原材料應(yīng)交稅全-應(yīng)交增值稅(進項稅額丿1：應(yīng)付賬歡材料己到，月末發(fā)崇未到，暫牯入庫借：原材料#:應(yīng)付賬歡-*注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)崇再處理(2)發(fā)出借：生產(chǎn)費用/莊建工程/管理費用/1：原材料(3丿包裝揚 生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)組成部分借：生產(chǎn)費用資：包裝楊 隨產(chǎn)出雋借：銷雋費用貴：包裝楊(4丿工程領(lǐng)用借：柱建工程務(wù):原材料5、存貨跌價準備 根擔存貨準則確走存貨發(fā)生減值借：資產(chǎn)類值損失計提的存貨跌價準備1：存貨跌價準備 己計提

4、跌價準備的存貨價值以后又得以恢復(fù)，4 原己計提的存貨跌價準備全額內(nèi)，按恢復(fù)增加的全額借：存貨跌價準備傍：資產(chǎn)減值損失 發(fā)出存貨結(jié)轉(zhuǎn)計提的存貨趺價準備借：存貨跌價準備貸：主營業(yè)務(wù)成本、生產(chǎn)成本三丿囪走姿產(chǎn)1、固走決產(chǎn)取得價值構(gòu)成（達到預(yù)走可使用狀態(tài)前發(fā)生的一切合 理、必要的支出丿=價歡+運雜費+包裝費+妄裝成本+稅 全+ （資本化的丿借歡利息+外幣借敕折合差價+分攤的 工程人員工資+專業(yè)人員服務(wù)費+其他間接費用（袈稅、 車輛購置稅、耕地占用稅丿等A、外購不需安裝的借：固走資產(chǎn)資:銀行存獲B, 外購需安裝的C1J借：亦建工程賞：銀行存歡(支付的買價、運雜費等丿(2)借：亦建工程#:銀行存獲(支付的

5、安裝費等丿C3J借：固良資產(chǎn)賞：亦建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時結(jié)轉(zhuǎn)C, 自行建凌C1J購買工程物脊借：工程楊資應(yīng)稅費應(yīng)交增值視-進項視賞：銀行存歡(2) 領(lǐng)用工程楊資借：柱建工程資：工程賜弈(3) 領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料借：柱建工程資：原材料(等丿(4) 完工交付借：固走資產(chǎn)賞：亦建工程(5) 融資租賃 借：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)1：長期應(yīng)付歡應(yīng)付融資租賃歡 分期付融資租賃歡借：長期應(yīng)付歡應(yīng)付融資租賃歡賞：銀行存歡 期滿，資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)入企業(yè)借：固走資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營用固走資產(chǎn)1：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)(6) 固定資產(chǎn)折舊借：生產(chǎn)費用、輔助生產(chǎn)、管理費用等 貸：累計折舊(7)出隹、報廢出雋收入和瘓料借

6、：銀行存款原材料資：固定資產(chǎn)請理(8)保險及賠樓借：銀行存歡其他應(yīng)付歡資：固走資產(chǎn)請理(9丿請理后凈收盔處.理沖減工程成本借：固定資產(chǎn)請理資：在建工程業(yè)外收入一處置固定脊產(chǎn)凈收益如為凈損誰，需要結(jié)轉(zhuǎn)借：蒼業(yè)外支出一處置固定資產(chǎn)凈損失賞：固定脊產(chǎn)請理(10)期未計價發(fā)生減值借：資產(chǎn)減值損失計提的固定脊產(chǎn)減值準備 齊：固走資產(chǎn)減值準備2、固楚脊產(chǎn)請理 企業(yè)因出隹、轉(zhuǎn)讓、報廢和毀損、對外投資、 謎資租賃、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資 產(chǎn)，按該項固定脊產(chǎn)賬面凈額借：固定資產(chǎn)請理累計折舊資：固走資產(chǎn) 請理過程中發(fā)生的其他費用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅 費借：固走資產(chǎn)請理資：銀行存歡應(yīng)交稅費 圉定資產(chǎn)請

7、理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)蒼期間由于自然熒害等非正常凍因凌成的損失，借：營業(yè)外支出非t損X1:固定資產(chǎn)請理 屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失借：營業(yè)外支出處置非流動贄產(chǎn)損失資：固走資產(chǎn)請理 圉定資產(chǎn)請理完成后，本科目的貸方余額借：固走贄產(chǎn)請理賞：營業(yè)外收入處置非流動資產(chǎn)利得四、無形竇產(chǎn)及其他脊產(chǎn)L無形脊* 購入的無形脊產(chǎn)借：無形資產(chǎn)資：預(yù)付賬歡 研究開發(fā)費用（如材料費、直接參與人員的工資 及福利費等丿借：管理費用資：銀行存歡、原材料、應(yīng)付職工薪酬一工資 攤銷（期限一經(jīng)確定，不能改丿借：管理費用、生產(chǎn)費用等貸：累計攤銷注：無形資產(chǎn)攤銷期：當月增加的無形資產(chǎn)，當月開始攤銷，多月減少的無形資產(chǎn)，當月不再攤餡

8、。2、長期待拋費用 發(fā)生時借：長期待攤費用1：應(yīng)付賬歡 攤餡時借：財務(wù)費用、輔助生產(chǎn)1：長期待攤費用五、負債（）流動負債1, 短期借歡 借歡時借：銀行存歡短期借敕 按月支付利息借：財務(wù)費用-利息支出1：銀行借歡 暫估利息借：財務(wù)費用（尚未提取的利息丿資:應(yīng)付利息2、應(yīng)付帳敕 支付貨歡借：應(yīng)付賬歡資：銀行借歡 購進材料等借：原材料應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅-進項稅 費：應(yīng)付賬款. 各項費用借：管理費用、銷隹費用應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進項稅 資：應(yīng)付賬歡3. 應(yīng)付票捱 辦理票推借：應(yīng)付賬歡、預(yù)付賬獲竇：應(yīng)付崇擔 到期支付借：應(yīng)付崇據(jù)貴：銀行存歡4、預(yù)收賬款預(yù)收時借：銀行存歡費：預(yù)收賬敕.發(fā)貨時借：預(yù)收賬歡

9、1：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅全-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5, 應(yīng)付職工薪酬支付職工工資借：應(yīng)付職工薪酬一工資資:銀行存歡月份終了進行分配，計入有關(guān)費用 借：生產(chǎn)費用（生產(chǎn)工人丿 輔助生產(chǎn)（車問或分廠管理人員丿管理費用（廠部行政管理人員丿營業(yè)費用（專設(shè)銷雋機構(gòu)人員往建工程（柱建工程人員丿賞：應(yīng)付職工薪酬一工資 提取福利費時借：生產(chǎn)費用等（科目同工資的提取丿貸：應(yīng)付職工薪酬一應(yīng)付福利費支付時借：應(yīng)付職工薪酬一應(yīng)付福利費資:現(xiàn)金 提取工會經(jīng)費借：管理費用 1：應(yīng)付職工薪酬一工會經(jīng)費 提取職工教育經(jīng)費借：管理費用貸：應(yīng)付顏工薪酬職工教育經(jīng)費 住房公積全、社會統(tǒng)籌等同上6、良交稅會增值稅借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅

10、銷項稅資：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅未交增值稅 計提稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)稅全及附加資：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅費-其他應(yīng)交歡-教育費附加應(yīng)交稅費一其他應(yīng)交歡一地方教育費附加應(yīng)交稅費-其他應(yīng)交歡-地方水利建設(shè)基金 計提房產(chǎn)、土地等借：管理費用1：應(yīng)交稅費一應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費應(yīng)土地使用稅（二）長期負債E長期借敕 取得借歡借：銀行存歡#：長期借敕 利息支出、匯免損失等借獲費用處理借：財務(wù)費用（生產(chǎn)經(jīng)著期間丿在建工程（符合條件的專門借歡費用丿斃：銀行借歡 暫估利息借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息2、長期皮仕飲 收到應(yīng)付融資租賃畝借：銀行存欽資：長期應(yīng)付款 到期支付借：長期應(yīng)付款費:

11、銀行借欽六、所有者權(quán)盤E賊本借：銀行存歡資：股本2、浜本衣積弈本/股本溢價借：銀行存歡費:股本資本公積 收到國家的專項技改、技術(shù)研究拔歡借：銀行存歡貴：專項應(yīng)付欽 專項技改、技術(shù)研究完成借：專項應(yīng)付款.賞：資本公積3、盈余公積提取借：利潤分配-提取凍;t盈余公積資：盈余公積-法走盈余公積4、劉洶分配 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（以盈利為例，虧損時借、貸正柏 反丿借：本年利潤資：利潤分配未分配利潤 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各朗細項q借：利潤分配-未分配利潤資：利潤分配-提取盈余公積等朗細項目 計算交納所得稅借：所得稅1：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅借：本年利潤資：所得稅5、專項赭務(wù)很擔收入計提：借：生產(chǎn)費用、輔助生產(chǎn)賀專項儲備支付：借：專項儲備賞:銀行存救七、收入、費用、利河1、圭莠業(yè)務(wù)收入借：預(yù)收賬歡*資：主營