注冊(cè)稅務(wù)師稅法(Ⅰ)-1

1、注冊(cè)稅務(wù)師稅法（1）-1（ 總分： 100.00 ，做題時(shí)間： 90 分鐘 ）一、 單項(xiàng)選擇題 （ 總題數(shù)： 36，分?jǐn)?shù)： 72.00）1. 根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念VB. 稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系C. 稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分D. 從內(nèi)容上看，稅法具有單一性解析：解析選項(xiàng)B,稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系；選 項(xiàng)C,稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品， 稅收不能課及C和V部分；選項(xiàng)D,從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性。2.

2、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法錯(cuò)誤的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后 進(jìn)入稅款征收程序的，新實(shí)體法在原則上不具有約束力B. 根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī) 章的效力相同 VC. 程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用D. 凡是特別法中作出規(guī)定的，即排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言解析： 解析 根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅 收行政規(guī)章的效力。3. 有關(guān)稅法

3、解釋的表述中，不正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 由最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī)，由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)解釋B. 稅法立法解釋通常為事后解釋C. 按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋D. 稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)V解析： 解析 稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)行中具有普遍的約束力，但原則上講，不能作為法庭判案的直接 依據(jù)。4. 稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性B. 課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C. 課稅要素必須

4、由法律直接規(guī)定D. 依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力V解析： 解析 依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動(dòng)法定課稅要 素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征、減稅免稅、退補(bǔ)稅收及延 期納稅的權(quán)力 （利），即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。5. 關(guān)于稅法效力與解釋的陳述，下列選項(xiàng)正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問題B. 重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，目前大多采用稅法通過一段時(shí)間后開始生效C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解釋VD. 稅法的規(guī)

5、范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，能作為法庭判案的直接依據(jù)解析：解析選項(xiàng)A,稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效、何時(shí)終止效力和有無溯及力問題，而不單是何 時(shí)生效問題；選項(xiàng) B,重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的 方式；選項(xiàng)D,稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上講，不能作為法庭判案的直 接依據(jù)。6. 下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述不正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 納稅人或扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得 超過 3 個(gè)月B. 納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅

6、人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法 行為信息不屬于保密范圍C. 納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)VD. 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯 納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金解析： 解析 納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受 減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。7. 關(guān)于稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅法借用了民法的概念和規(guī)則B. 稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事

7、手段為主C. 稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系VD. 稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段解析： 解析 稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。8. 下列選項(xiàng)中不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督特征的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是外部稅收行政行為 VC. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D. 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為 解析：解析選項(xiàng)B是稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象。9. 下列關(guān)于稅收立法表述正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員

8、會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅 收法規(guī)、規(guī)章B. 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過的稅收法律C. 稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由全國(guó)人民代表大會(huì)裁決D. 稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身V解析：解析選項(xiàng)A,我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效 力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章；選項(xiàng) B,中華人民共和國(guó)稅收征收管理法屬于全國(guó)人民代表大 會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律；選項(xiàng)C,稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決。10. 我國(guó)個(gè)人所得稅

9、法規(guī)定：“勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收”， 個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定“勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次”。這一稅法解釋屬于。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 司法解釋B. 字面解釋C. 擴(kuò)充解釋 VD. 行政解釋解析： 解析 稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神， 對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋。 由于解釋稅法要考慮其經(jīng)濟(jì)含義，僅僅進(jìn)行字面解釋有時(shí)不能充分、準(zhǔn)確地表達(dá)稅法的真實(shí)意圖。故在稅 收法律實(shí)踐中有時(shí)難免要對(duì)稅法進(jìn)行擴(kuò)充解釋， 以更好地把握立法者的本意。 例如，我國(guó)個(gè)人所得稅法 第6條第 4款規(guī)定：勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收。但是容易出現(xiàn)納稅人將取得勞務(wù)報(bào)酬次數(shù)無

10、限分割，逃避納 稅、減少稅收收入的問題，故個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第 21條第 1 款將勞務(wù)報(bào)酬按次征稅擴(kuò)充解釋為：“勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次?！?1. 下列關(guān)于減免稅的說法錯(cuò)誤的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 起征點(diǎn)屬于稅基式減免B. 跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C. 稅額式減免適用范圍最廣VD. 核定減免率屬于稅額式減免 解析： 解析 稅基式減免適用范圍最廣。12. 下列選項(xiàng)中關(guān)于稅收實(shí)體法表述正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志 VB. 稅目體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C. 稅目是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以

11、征稅的依據(jù)D. 計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為實(shí)物形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的解析：解析選項(xiàng)B,課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍；選項(xiàng) C,課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的 物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)；選項(xiàng)D,計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的。13. 下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 房產(chǎn)稅B. 車船稅C. 土地增值稅 VD. 個(gè)人所得稅解析： 解析 土地增值稅實(shí)行的是超率累進(jìn)稅率。14. 減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容， 體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機(jī)結(jié)合。 下列關(guān)于稅收減免稅的表述，正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 增值稅即征即退是稅基式

12、減免稅的一種形式B. 增值稅的減免稅由各地省級(jí)政府確定C. 免征額是稅額式減免稅的一種形式D. 零稅率是稅率式減免稅的一種形式 V解析：解析選項(xiàng)A,增值稅即征即退屬于稅額式減免；選項(xiàng) B,免稅、減稅項(xiàng)目依照法律的規(guī)定執(zhí)行， 法律授權(quán)國(guó)務(wù)院的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行；選項(xiàng)C,免征額是稅基式減免。15. 關(guān)于稅法的解釋，下列陳述正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 法定解釋具有針對(duì)性，其效力僅限于具體的法律事件或事實(shí)B. 文義解釋原則上必須單純以文義為界限，在文義之外不得進(jìn)行其他解釋C. 全國(guó)人大常委會(huì)的法律解釋的效力低于法律的效力D. 稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，

13、但不作為法庭判案的直接依據(jù)V解析：解析選項(xiàng)A,法定解釋具有針對(duì)性，但效力不限于具體的法律事件或事實(shí)，而具有普遍性和一般 性；選項(xiàng)B,文義解釋原則并不是機(jī)械地、單純地以文義為界限，在文義之外，文義解釋原則還允許在未超出文義范圍或損及文義互信基礎(chǔ)上，根據(jù)其他稅法解釋的原則和方法對(duì)稅法條文進(jìn)行解釋；選項(xiàng)C,全國(guó)人大常委會(huì)的法律解釋同法律具有同等效力。16. 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件VB. 稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C. 稅收規(guī)范性文件每 5 年組織一次定期清理D. “批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性

14、文件解析：解析選項(xiàng)B,稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”，具體是指：不得設(shè)定稅收開征、 停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等；選項(xiàng)C,稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理；選項(xiàng) D,稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或 事為規(guī)范對(duì)象，如“批復(fù)”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。17. 下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜，累進(jìn)程度緩和，稅收負(fù)擔(dān)透明度高B. 全額累進(jìn)稅率稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級(jí)征稅對(duì)象數(shù)額的分界處負(fù)擔(dān)相差懸殊VC. 計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)

15、稅率D. 計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率解析：解析選項(xiàng)A,超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜，累進(jìn)程度緩和，稅收負(fù)擔(dān)透明度較差；選項(xiàng)C,計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率；選項(xiàng)D,計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率。18. 區(qū)別一種稅與另一種稅的最主要標(biāo)志是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 納稅義務(wù)人B. 課稅對(duì)象 VC. 計(jì)稅依據(jù)D. 稅目解析： 解析 課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。19. 關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 4 年內(nèi)

16、要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng). 對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 10 年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C. 因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D. 納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金V解析：解析選項(xiàng)A,對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；選項(xiàng) B,對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無期限 地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款；選項(xiàng)C,對(duì)于因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成少繳稅款的，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 3年，特殊情形下，追

17、征期是 5年，同時(shí)稅務(wù) 機(jī)關(guān)還要追征滯納金。20. 稅收實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實(shí)體權(quán)利、 義務(wù)的法律規(guī)范的總稱， 下列關(guān)于稅收實(shí)體法陳述正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的VB. 消費(fèi)稅中的“糧食白酒”稅目屬于粗列舉C. 車輛購(gòu)置稅采取按年計(jì)征D. 享受起征點(diǎn)的納稅人要比享受免征額的納稅人的稅負(fù)輕解析：解析選項(xiàng)B,消費(fèi)稅中的“糧食白酒”稅目屬于細(xì)列舉；選項(xiàng)C,車輛購(gòu)置稅采取按次納稅；選項(xiàng)D,享受免征額納稅人要比享受起征點(diǎn)納稅人稅負(fù)輕。21. 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)取

18、得法律、法規(guī)、規(guī)章的明確授權(quán)，可制定稅收規(guī)范性文件B. 稅收規(guī)范性文件以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象C. 稅收規(guī)范性文件一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起 15 日后施行D. 稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋，不得將解釋權(quán)授權(quán)本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)V解析：解析選項(xiàng)A,縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)， 不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件；選項(xiàng)B,稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象；選項(xiàng) C,稅收規(guī)范性文件一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。22. 課稅對(duì)象又稱征稅對(duì)象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物；計(jì)稅依據(jù)，又稱稅基，下列稅種中，征稅對(duì)象 與計(jì)

19、稅依據(jù)一致的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 資源稅B. 車輛購(gòu)置稅C. 消費(fèi)稅D. 個(gè)人所得稅 V解析： 解析 個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的，都是所得額。23. 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力 VB. 審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布C. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決D. 人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效解析：解析選項(xiàng)B,審議通過的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布；選項(xiàng) C,稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同 一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如

20、何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才應(yīng)當(dāng) 提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決；選項(xiàng) D,人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī) 章不能宣布無效或予以撤銷,但有權(quán)不適用。24. 下列不屬于稅基式減免的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 起征點(diǎn)B. 減半征收 VC. 免征額D. 跨期結(jié)轉(zhuǎn)解析： 解析 減半征收屬于稅額式減免。25. 稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,有權(quán)裁決的部門是。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 國(guó)家稅務(wù)總局B. 財(cái)政部C. 國(guó)務(wù)院 VD. 全國(guó)人大委員會(huì)解析： 解析 稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致

21、的,由國(guó)務(wù)院裁決。26. 下列關(guān)于稅目的表述中,不正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅目是課稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度B. 稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目C. 列舉稅目的缺點(diǎn)是稅目過粗,不便于貫徹合理負(fù)擔(dān)政策VD. 資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于概括稅目中的大概括解析： 解析 概括稅目的缺點(diǎn)是稅目過粗,不便于貫徹合理負(fù)擔(dān)政策。27. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn),下列表述不正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 對(duì)稅收法律關(guān)系的性質(zhì),有兩種不同的學(xué)說,即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”B. 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)C. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性 VD.

22、作為主體的一方只能是國(guó)家解析： 解析 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)： （1） 主體的一方只能是國(guó)家； （2） 體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志； （3） 權(quán)利義 務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性, 納稅人承擔(dān)較多的義務(wù), 享受較少的權(quán)利； （4） 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的 性質(zhì)。28. 下列關(guān)于國(guó)際稅法內(nèi)容的陳述，不正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 國(guó)際稅法一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅法的效力高于國(guó)內(nèi)稅法B. 直接抵免法適用于對(duì)同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免C. 當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國(guó)限額法對(duì)居住國(guó)有利VD. 稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附

23、加解析： 解析 當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國(guó)限額法對(duì)納稅人有利，而采用綜合 限額法對(duì)居住國(guó)有利。29. 下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容B. 不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一C. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是關(guān)聯(lián)交易D. 確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容V解析：解析 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易；采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn) 讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。30. 下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，不正確的是

24、。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性B. 國(guó)際上對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)C. 稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)D. 稅收管轄權(quán)是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的 V解析： 解析 稅收管轄權(quán)并不是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時(shí)就存在了。31. 下列選項(xiàng)中，不屬于國(guó)際稅法基本原則的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 國(guó)家稅收主權(quán)原則B. 國(guó)際稅收分配公平原則C. 國(guó)際稅收中性原則D. 國(guó)際稅收分配優(yōu)先原則 V解析： 解析 國(guó)際稅法的基本原則包括國(guó)家稅收主權(quán)原則、國(guó)際稅收分配公平原則、國(guó)際稅收中性原則。32. 國(guó)際稅

25、收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 免稅法 VB. 稅收饒讓C. 直接抵免法D. 間接抵免法解析： 解析 免稅法又稱豁免法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民 （公民）來自國(guó)外的所得免于征稅，以此徹底避 免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。33. 關(guān)于國(guó)際稅收抵免制度的說法，正確的是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B. 間接抵免法既適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式，又適用于母、子、孫等多層公司的經(jīng)營(yíng)方式VC. 稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法D. 可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法是免稅法和抵免法解析：解析選項(xiàng)A,直接抵免法適用于對(duì)同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體

26、即總、分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免；選項(xiàng)C,稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加；選項(xiàng)D,免稅法是徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。34. 在國(guó)際稅收中，國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅收轉(zhuǎn)讓定價(jià)B. 國(guó)際稅收協(xié)定C. 國(guó)際稅收抵免制度D. 稅收情報(bào)交換 V解析： 解析 國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換。35. 在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定大多數(shù)是 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 單邊稅收協(xié)定B. 多邊稅收協(xié)定C. 雙邊稅收協(xié)定 VD. 稅收優(yōu)惠協(xié)定解析： 解析 在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定。36. 某跨

27、國(guó)公司在某一納稅年度，來自本國(guó)所得 100 萬元；該公司在甲、乙、丙三國(guó)各設(shè)一分公司，甲國(guó)分公司所得 40 萬元，乙國(guó)和丙國(guó)分公司所得各 30 萬元。各國(guó)稅率分別是：本國(guó) 40%，甲國(guó) 30%、乙國(guó) 40%、 丙國(guó) 50%，則用分國(guó)限額法計(jì)算乙國(guó)抵免限額為 萬元。 （上述的所得均為稅前所得 ）（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 16B. 14C. 12 VD. 24解析：解析分國(guó)限額法的計(jì)算公式可以簡(jiǎn)化為：分國(guó)抵免限額一來自某一非居住國(guó)應(yīng)稅所得x居住國(guó)所得稅率。乙國(guó)抵免限額=30X40%=12萬兀）二、 多項(xiàng)選擇題 （ 總題數(shù)： 14，分?jǐn)?shù)： 28.00）37. 下列屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法

28、律有 （分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法VB. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法VC. 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則D. 中華人民共和國(guó)車船稅法 VE. 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例 解析： 解析 選項(xiàng) C、E 屬于稅收行政法規(guī)，不是稅收法律。38. 按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 擴(kuò)充解釋VB. 限制解釋VC. 字面解釋VD. 立法解釋E. 行政解釋 解析： 解析 按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋。39. 從廣義的立法層次上劃分，稅法包括 （分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 全國(guó)人大制定的稅收法律 VB. 國(guó)務(wù)院制定的稅

29、收法規(guī) VC. 省級(jí)政府制定的地方性稅收法規(guī)D. 中央政府部門制定的稅收規(guī)章 VE. 市級(jí)政府制定的稅收規(guī)章解析：解析選項(xiàng)C,省級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)才有權(quán)制定地方性稅收法規(guī)，省級(jí)政府無權(quán)制定；選 項(xiàng)E,只有省級(jí)以上政府才有權(quán)制定稅收規(guī)章，省級(jí)以下政府是沒有權(quán)力制定稅收規(guī)章的，市級(jí)政府無權(quán) 制定稅收規(guī)章。40. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅收法律關(guān)系的成立，以雙方意思表示一致為要件B. 稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性C. 稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志VD. 征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓E. 國(guó)家

30、與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的不對(duì)等性，只能存在于稅收法律關(guān)系中V解析： 解析 稅收法律關(guān)系不以雙方意思表示一致為要件；稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有不對(duì)等性；稅 務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能自由放棄或轉(zhuǎn)讓。41. 下列選項(xiàng)中，屬于稅收規(guī)范性文件特征的有 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 屬于非立法行為的行為規(guī)范 VB. 適用主體的非特定性 VC. 具有效力先定性D. 不具有可訴性 VE. 向后發(fā)生效力 V解析： 解析 稅收規(guī)范性文件的特征可概括為：屬于非立法行為的行為規(guī)范；適用主體的非特定性；不具 有可訴性和具有向后發(fā)生效力的特征。42. 減免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述，正確的有 。（分?jǐn)?shù)： 2.

31、00 ）A. 減半征收屬于稅基式減免B. 享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)重C. 核定減免率屬于稅額式減免 VD. 在三種形式的減稅、免稅中，稅額式減免使用范圍最為廣泛E. 減免稅的分類包括法定減免、臨時(shí)減免和特定減免 V解析： 解析 減半征收屬于稅額式減免；享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕；減免 稅的三種基本形式中，稅基式減免使用的范圍最為廣泛。43. 根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 知情權(quán) VB. 納稅申報(bào)方式選擇權(quán) VC. 按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的權(quán)利D. 申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán) VE. 及時(shí)提供信息的權(quán)利解析： 解析

32、 按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置和及時(shí)提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。44. 下列關(guān)于稅收立法陳述正確的有 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題 VB. 從稅收立法的主體來看，國(guó)家機(jī)關(guān)只包括全國(guó)人大及其常委會(huì)、國(guó)務(wù)院及其有關(guān)職能部門C. 制定稅法是稅收立法的全部D. 稅收立法嚴(yán)格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，這是法的現(xiàn)代化基本標(biāo)志之一VE. 從立法的運(yùn)行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié) V解析：解析選項(xiàng)B,從稅收立法的主體來看，國(guó)家機(jī)關(guān)包括全國(guó)人大及其常委會(huì)、國(guó)務(wù)院及其有關(guān)職能 部門、擁有地方立法權(quán)的地方政權(quán)機(jī)關(guān)等，按照憲法和國(guó)家法律的有關(guān)規(guī)定，可以制定有關(guān)

33、調(diào)整稅收分配 活動(dòng)的法律規(guī)范；選項(xiàng) C,制定稅法是稅收立法的重要組成部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是必 要的組成部分。45. 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政訴訟的有 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰不服 VB. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的加收滯納金的決定VC. 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 VE. 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服 V解析：解析選項(xiàng)C不屬于申請(qǐng)行政訴訟的范圍。46. 以下選項(xiàng)中，屬于稅收程序法主要制度的有 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 表明身份制度 VB. 回避制度 VC. 欠稅管理制度D. 聽證制度 VE. 職能分離制度 V解析： 解析 稅