教學(xué)中醫(yī)診所財(cái)務(wù)工作管理制度

1、 教學(xué)中醫(yī)診所財(cái)務(wù)工作管理制度 1 中醫(yī)診所財(cái)務(wù)工作管理制度 一、財(cái)務(wù)處工作制度 1、 正確貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、診所 財(cái)務(wù)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)會(huì)計(jì) 核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守 法，同一切貪污盜竊，違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。 2、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)藥品作價(jià)的規(guī)定和 北京市醫(yī)療服務(wù)價(jià) 格的物價(jià)政策，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的應(yīng) 抓緊收回。凡是預(yù)算外的，無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支應(yīng)堅(jiān)決杜絕。對(duì)于臨時(shí) 必須的開(kāi)支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。 3、 根據(jù)診所事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái) 務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的需要，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。根

2、據(jù)上級(jí)總部的要求，按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)（決 算）。 4、 加強(qiáng)診所的經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向 股東提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析資料，以便董事會(huì)正確決策，并會(huì)同 有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。 5、 凡本診所對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法 的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn) 收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。凡白條、三聯(lián)收據(jù)、 自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)， 出差或因公借支，須經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。 6、 會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。 7、 財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)部門配合，定期對(duì)固定資產(chǎn)（

3、房屋、 設(shè)備、家具、器械等）和流動(dòng)資廣（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材 料等）等資產(chǎn)和物資進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪 費(fèi)和積壓。 8、 每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀 行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng) 手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示處理。 9、 會(huì)計(jì)核算、原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái) 務(wù)決算等，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。 二、財(cái)務(wù)管理規(guī)定 1、 預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，采取診所領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、 各相關(guān)部門相結(jié) 臺(tái)的辦法。由財(cái)務(wù)部擬定診所年度預(yù)算， 經(jīng)診所股東辦公會(huì) 審議通過(guò)，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。 2、

4、 收支預(yù)算要參考上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計(jì) 劃、采購(gòu)計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)等因素，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù) 活動(dòng)的需要，又要本著開(kāi)源節(jié)流，增收開(kāi)收，量入為出，量力而 行的原則編制，基本略有結(jié)余。 3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍, 按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途， 建立健全支出管理制度和 手續(xù)，提高資金使用效果。 4、 在診所總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下， 各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排， 掌握使用，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定 及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)控制。 5、 各職能部門預(yù)算內(nèi)開(kāi)支，要提出資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù) 處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外開(kāi)支，有關(guān)部門要提出書面報(bào)告,

5、交董事會(huì)審核其必要性后，由診所總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 6、 固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)總賬和明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé) 臺(tái)賬（建卡）的制度。 7、 低值易耗品實(shí)行“定額管理、定期核銷、部門核算”的 管理方法，根據(jù)各部門的實(shí)際消耗量，核定消耗定額，按定額以 舊換新。 8、 藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦 法，合理核定藥庫(kù)和藥房?jī)?chǔ)備資金。 9、 衛(wèi)生材料和其它材料按照“計(jì)劃采購(gòu)、定量定額供應(yīng)” 的管理辦法，部門或個(gè)人不得以任何理由擅自購(gòu)買。 10、 專項(xiàng)資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、專款專 用”的原則，按照規(guī)定的用途和開(kāi)支范圍以及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理。 11、 凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材

6、料等財(cái)產(chǎn)物資的 購(gòu)買，必須辦理入庫(kù) 12、本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。 三、財(cái)務(wù)收支管理制度 1、 診所各項(xiàng)收支必需列入年度預(yù)算，實(shí)行收支預(yù)算管理： 業(yè)務(wù)收入根據(jù)上年度的實(shí)際水平， 結(jié)合預(yù)算年度的工作計(jì) 劃，預(yù)計(jì)的門診人次并根據(jù)上級(jí)部門規(guī)定的藥品控制指標(biāo)分別確 定門診收入，醫(yī)療收入和藥品收入，并報(bào)董事會(huì)及財(cái)政部門批準(zhǔn) 執(zhí)行。 人員經(jīng)費(fèi)的支出，就根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)、 臨時(shí)用 工人員數(shù)，并結(jié)合實(shí)際人均人員經(jīng)費(fèi)支出水平和國(guó)家的有關(guān)工資 福利政策、社會(huì)保險(xiǎn)政策計(jì)算編列。 專用材料費(fèi)用的支出根據(jù)預(yù)算年度的藥品收入數(shù)結(jié)合藥 品綜合差價(jià)率和藥品價(jià)格政策變化因素計(jì)算確定。 衛(wèi)生材料根據(jù) 預(yù)計(jì)的醫(yī)

7、療收入額和百元醫(yī)療收入消耗比例計(jì)算確定。 其他公用經(jīng)費(fèi)的支出，凡與職工人數(shù)成比例增減的費(fèi)用， 以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額編制，如行政辦公經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)支出等， 凡與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的費(fèi)用如業(yè)務(wù)用水電費(fèi)、 醫(yī)療印刷費(fèi)等應(yīng) 以門診人次作計(jì)算單位來(lái)確定相關(guān)費(fèi)用，凡與實(shí)物消耗量有關(guān)的 費(fèi)用，根據(jù)實(shí)物消耗來(lái)確定費(fèi)用。 2、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 診所的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策， 任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂費(fèi)。 診所的物價(jià)員，應(yīng)及時(shí)檢查 和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證診所收入的合法性、完整性。 3、 加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。 收費(fèi)票據(jù)必須分財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制， 所有票據(jù)須由財(cái)務(wù)部統(tǒng) 一管理，實(shí)行

8、領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè) 性收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。 4、 診所的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。 診所的收費(fèi)主要由掛號(hào)、收費(fèi)處辦理，其他各種收費(fèi)及收款 由財(cái)務(wù)部出納統(tǒng)一辦理，任何部門和個(gè)人不得向病人或單位直接 收取任何費(fèi)用。掛號(hào)、門診收費(fèi)員應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票及 時(shí)存入銀行，同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部出納 應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入賬。嚴(yán)禁任何部門私設(shè)小金庫(kù)。 5、 實(shí)行成本核算。加強(qiáng)診所成本管理，做好與成本核算有 關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)記錄， 保證 成本核算原始資料真實(shí)、完整。診所應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本 開(kāi)支范圍，正確劃分費(fèi)用

9、支出界限。 6、 專項(xiàng)資金實(shí)行?？顚Ｓ茫?xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支 出決算和使用效果書面報(bào)告，接受上級(jí)主管部門的檢查、驗(yàn)收。 7、 嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效率。診所的各項(xiàng)開(kāi)支要 按批準(zhǔn)的預(yù)算及規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并嚴(yán)格按診所 的審批程序和范圍辦理審批手續(xù)。 四、內(nèi)部牽制制度 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高 會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及 舞弊行為，特制定內(nèi)部牽制制度 1、 現(xiàn)金、銀行存款的支付，應(yīng)由診所領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審 核批準(zhǔn)，出納人員付款。財(cái)務(wù)部辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須由 兩人或兩人以上人員共同分工負(fù)責(zé) （銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)

10、章和法 人章必須由兩人分開(kāi)管理）。 2、 診所購(gòu)入材料、藥品，應(yīng)由診所領(lǐng)導(dǎo)審批，采購(gòu)員采購(gòu)， 藥品檢查員、倉(cāng)庫(kù)保管員、采購(gòu)員驗(yàn)收入庫(kù)，會(huì)計(jì)根據(jù)入庫(kù)單登 記入賬。 3、 用材料、藥品，由庫(kù)管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會(huì)計(jì) 根據(jù)出庫(kù)單入賬。 4、 發(fā)放工資，由人事管理部編制工資表，財(cái)務(wù)部審核后， 出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。 5、 出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 6、 會(huì)計(jì)不得兼任現(xiàn)金及實(shí)物的保管工作。 五、稽核制度 稽核制度是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)帳證進(jìn)行審 核、復(fù)查的一種制度。 1、會(huì)計(jì)憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、單價(jià)、 數(shù)量、

11、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實(shí)、完整，所具 要素是否齊全；應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目是否正確， 記賬憑證是否連續(xù)編 號(hào)；記賬憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。 2、 會(huì)計(jì)賬簿的稽核：校核會(huì)計(jì)賬簿的登記是否以審核無(wú)誤 的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)；會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、 金額等是否逐項(xiàng)記入賬冊(cè)； 記賬憑證上的簽章是否齊全、 記賬符 號(hào)是否注明；是否順序、連續(xù)登記；是否按規(guī)定過(guò)次承結(jié)賬帳頁(yè)； 總賬與明細(xì)賬是否相符等。 3、 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核：審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表是否按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制 度的規(guī)定定期編制；會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、 核對(duì)無(wú)誤的賬 簿記錄進(jìn)行編制；數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否完整； 有關(guān)責(zé)任人的

12、簽章、單位公章是否齊備等。 4、 稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證、弄虛作假、隱瞞篡改 會(huì)計(jì)記錄的行為，應(yīng)立即加以制止并責(zé)令限期改正， 及時(shí)報(bào)告財(cái) 務(wù)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。 5、 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、 法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)予以糾正。 6、 審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記 錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符；不符時(shí)應(yīng)責(zé)令有關(guān)人員查明原 因，并提出整改措施。 六、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 1、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真 實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高 認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)人員職權(quán)

13、條例以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。 2、 會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。在制定各級(jí)會(huì)計(jì)人員 職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地做出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。 3、 各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法 的原始憑證和必 要的審批手續(xù)。對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù) 不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。 4、 凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手 續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu) 入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予 驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。 5、 經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料，設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一 切托收要嚴(yán)加管理和控

14、制，貨沒(méi)到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì) 量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。 6、 對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì) 劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)審報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置物品，一律不予付款。 7、 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn) 和建議，無(wú)效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向董事會(huì)反映，對(duì)控購(gòu)商品的 購(gòu)置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。 七、現(xiàn)金管理制度 1、現(xiàn)金支出范圍 支付職工和臨時(shí)工工資，各種補(bǔ)貼、津貼、福利費(fèi)、勞務(wù)提成、加班費(fèi)。 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。 零星開(kāi)支及購(gòu)買辦公用品等。 單筆開(kāi)支超過(guò)1000元的必須使用轉(zhuǎn)賬或者支票付款，不 得以現(xiàn)金支付。 2、 按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分 及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)透支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自 挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)。 3、 派人到外采購(gòu)，其采購(gòu)款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行匯 款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu)。 4、 預(yù)借差旅費(fèi)，出差人員按出差時(shí)間長(zhǎng)短，路途遠(yuǎn)近，匡 算出所需金額，由本人填制借據(jù)，診所領(lǐng)導(dǎo)審簽后借支。 5、 對(duì)已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序