XX公司發(fā)票管理制度規(guī)范

1、本文格式為Word版，下載可任意編輯XX公司發(fā)票管理制度規(guī)范 XX 公司發(fā)票管理制度 規(guī)范 目 錄 一、 總則 .- 2 - 1、 本規(guī)范所稱增值稅發(fā)票 .- 2 - 2、 名詞解釋 .- 2 - 二、 銷售發(fā)票規(guī)范 .- 2 - 1、 相關(guān)崗位職責(zé) .- 2 - 2、 發(fā)票開具流程 .- 2 - 3、 銷售發(fā)票領(lǐng)購(gòu) .- 2 - 4、 銷售發(fā)票開具 .- 2 - 5、 發(fā)票填寫規(guī)范 .- 3 - 6、 開票時(shí)間 .- 3 - 7、 發(fā)票寄送 .- 3 - 8、 銷售發(fā)票丟失、作廢和紅沖 .- 3 - 三、 選購(gòu)發(fā)票規(guī)范 .- 3 - 1、 相關(guān)崗位職責(zé) .- 3 - 2、 公司開票資料： .

2、- 4 - 3、 選購(gòu)發(fā)票取得 .- 4 - 4、 選購(gòu)發(fā)票傳遞 .- 4 - 5、 不合規(guī)選購(gòu)發(fā)票處理 .- 4 - 一、 總則 1、 本規(guī)范所稱增值稅發(fā)票指增值稅專用發(fā)票、增值稅一般發(fā)票、增值稅電子一般發(fā)票、增值稅卷式一般發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票，以及國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的門票，過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、連續(xù)使用的定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（注：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票將于 2021 年7 月 1 日起停止使用。） 2、 名詞解釋 1) 銷售發(fā)票：是指在銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)或服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，對(duì)購(gòu)買方開具的增值稅發(fā)票。 2) 選購(gòu)發(fā)票：是指在購(gòu)買商品、接受勞

3、務(wù)或服務(wù)，購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，從外部單位或個(gè)人接收的發(fā)票。 3) 普票：增值稅一般發(fā)票，小規(guī)模納稅人或者非增值稅納稅人開具。 4) 專票：增值稅專用發(fā)票，需要供應(yīng)一般納稅人資格。 二、 銷售發(fā)票規(guī)范 1、 相關(guān)崗位職責(zé) 1) 與銷售有關(guān)的業(yè)務(wù)部門詳細(xì)職責(zé)： a) 負(fù)責(zé)交易的真實(shí)性； b) 建立包括開票信息在內(nèi)的客戶檔案資料，并對(duì)其真實(shí)性、精確性負(fù)責(zé)； c) 負(fù)責(zé)供應(yīng)合同、結(jié)算單據(jù)等開票所需依據(jù)； d) 負(fù)責(zé)發(fā)票對(duì)外傳遞工作； e) 協(xié)作財(cái)務(wù)部門開展發(fā)票使用狀況的監(jiān)督檢查工作。 2、 發(fā)票開具流程 1) 業(yè)務(wù)人員使用藍(lán)點(diǎn)系統(tǒng)申請(qǐng)開票 2) 市場(chǎng)部主管批復(fù) 3) 財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票并寄

4、送 4) 業(yè)務(wù)人員收到發(fā)票后給客戶寄送發(fā)票 5) 收到用戶回執(zhí)并存檔 3、 銷售發(fā)票領(lǐng)購(gòu) 4、 銷售發(fā)票開具 1) 發(fā)票開具前應(yīng)獲得經(jīng)審批或認(rèn)可的開票資料。 2) 每次開票時(shí)，業(yè)務(wù)人員需填寫藍(lán)點(diǎn)系統(tǒng)提交申請(qǐng)。 3) 對(duì)新增客戶初次申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫新客戶開票信息表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同合同、結(jié)算單據(jù)、新客戶開票信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等資料提交財(cái)務(wù)部門。 4) 對(duì)于個(gè)人和小規(guī)模納稅人單位不得開具專票。 5、 發(fā)票填寫規(guī)范 客戶開票名稱、納稅人識(shí)別名地址、電話開戶行及賬號(hào) 6、 開票時(shí)間 1) 銷售應(yīng)在每周一、二、三向財(cái)務(wù)提起開票申請(qǐng)。 7、 發(fā)票寄送 1) 增

5、值稅發(fā)票開具后，原則上應(yīng)由經(jīng)辦人員將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)當(dāng)面、準(zhǔn)時(shí)送交客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收回執(zhí)單上簽字確認(rèn)。 2) 對(duì)于需要寄送發(fā)票的客戶，應(yīng)根據(jù)木木西里收發(fā)件規(guī)范流程處理，并將電子版發(fā)票簽收回執(zhí)單發(fā)客戶簽字蓋章掃描回傳。 8、 銷售發(fā)票丟失、作廢和紅沖 1) 發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)于丟失當(dāng)日將有關(guān)狀況書面報(bào)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并聲明作廢。 2) 滿意下列情形的，按作廢處理： a) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月； b) 我方未抄稅并且未記賬； c) 對(duì)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別名認(rèn)證不符'、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'。 3) 銷貨退

6、回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)根據(jù)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。 三、 選購(gòu)發(fā)票規(guī)范 1、 相關(guān)崗位職責(zé) 1) 與選購(gòu)有關(guān)的業(yè)務(wù)部門詳細(xì)職責(zé)： a) 對(duì)接收部門提交的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核； b) 對(duì)不合規(guī)發(fā)票退回接收部門進(jìn)行更換； c) 對(duì)增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)時(shí)認(rèn)證抵扣； d) 對(duì)合規(guī)發(fā)票進(jìn)行歸檔保管。 2、 公司開票資料： 1) 公司名稱：xxxxxxxxx 有限公司 2) 開票地址：xx 市 xx 區(qū) xxxx 路 xxx 號(hào) xxxxxx 3) 納稅人識(shí)別名：xxxxxxxxxxxxxxxxx 4) 開戶行：xx

7、銀行股份有限公司 xx 省分行 5) 開戶賬號(hào)：xxxxxxxxxxxx 6) 聯(lián)系人：xx 7) 聯(lián)系電話：xxxxxxxxxxx 8) 寄票地址：xx 市 xx 區(qū) xx 路 xxx 號(hào) xxxx 大廈 xxxx 3、 選購(gòu)發(fā)票取得 1) 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，準(zhǔn)時(shí)主動(dòng)向?qū)Ψ絾挝凰魅『弦?guī)發(fā)票，并對(duì)雙方單位全稱、納稅人識(shí)別名、開戶銀行及賬號(hào)、經(jīng)營(yíng)地址及電話、開票時(shí)間、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、商品規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、聯(lián)次、簽章等要素進(jìn)行審核； 2) 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商準(zhǔn)入的審核管理，以確保供應(yīng)商供應(yīng)合規(guī)的選購(gòu)發(fā)票； 3) 應(yīng)在合同或協(xié)議中商定供應(yīng)商開具選購(gòu)發(fā)票的條件、種類、稅率及送達(dá)時(shí)限，確保準(zhǔn)時(shí)取得增值稅發(fā)票。 4、 選購(gòu)發(fā)票傳遞 1) 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在取得后 5 天內(nèi)統(tǒng)一交由小美保管； 2) 業(yè)務(wù)部門傳遞給財(cái)務(wù)部門的發(fā)票，必需保持票面潔凈、整齊, 發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。 3) 對(duì)于超過(guò)開票日 180 天逾期無(wú)法抵扣的增值稅專用發(fā)票，原則上不應(yīng)接收； 5、 不合規(guī)選購(gòu)發(fā)票處理 不合規(guī)發(fā)票包括以下情形： 1) 填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清晰，未加蓋發(fā)票專用章； 2) 發(fā)票打印錯(cuò)格壓線； 3) 發(fā)票折疊損壞； 4) 客戶名稱填寫有誤（含未按全稱填寫）； 5) 發(fā)票內(nèi)容有涂改、挖補(bǔ)； 6) 發(fā)票大小寫金額不符； 7) 發(fā)票聯(lián)