財(cái)務(wù)管理報(bào)告財(cái)務(wù)成本管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、沈陽工程學(xué)院管理工程系實(shí)習(xí)報(bào)告姓名：學(xué)號(hào)：專業(yè)：財(cái)務(wù)管理班級(jí)： 注冊(cè)本實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師：實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目：財(cái)務(wù)成本管理（一）課程實(shí)踐實(shí)習(xí)起止時(shí)間：自2013年06月17日至2013年06月21日一、實(shí)習(xí)目的通過財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)，使學(xué)生掌握財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、企業(yè)籌資管 理、企業(yè)投資管理、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)專題等相關(guān)內(nèi)容。通過實(shí)習(xí)， 學(xué)生能運(yùn)用所掌握和理解的財(cái)務(wù)管理基本理論框架體系與企業(yè)實(shí) 際相結(jié)合，對(duì)各類財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行分析和判斷，提高分析問題、 解決問題的能力。二、實(shí)習(xí)教學(xué)的內(nèi)容、方法和手段實(shí)習(xí)內(nèi)容：1、財(cái)務(wù)管理原則2、（伊利集團(tuán)、沈陽同方多媒體科技有限公司）財(cái) 務(wù)管3、福斯特財(cái)務(wù)管理軟件案例分析。三、實(shí)習(xí)時(shí)間2013

2、.6.17-2013.4.21四、實(shí)習(xí)地點(diǎn)校內(nèi)、校外（伊利集團(tuán)、沈陽同方多媒體科技有限公司）五、實(shí)習(xí)方式參觀性實(shí)習(xí)、案例分析性實(shí)習(xí)序號(hào)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)內(nèi)容學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)類型1財(cái)務(wù)管理原則競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境原則、有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原 則1天驗(yàn)證性2財(cái)務(wù)管理原則有美財(cái)務(wù)交易的原則1天驗(yàn)證性3伊利集團(tuán)財(cái)務(wù)管理企業(yè)籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)管理1天綜合性4沈陽同方多媒體科技有限公 司企業(yè)籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)管理1天綜合性5福斯特財(cái)務(wù)管理軟件案例分 析2企業(yè)案例分析1天綜合性六、實(shí)習(xí)內(nèi)容一、財(cái)務(wù)管理原則財(cái)務(wù)管理的原則，是指人們度財(cái)務(wù)活動(dòng)的共同認(rèn)識(shí)。它具有 以下特征：(1)理財(cái)原則必須符合大量觀察和事實(shí)，被多數(shù)人接受。(2)理財(cái)原理是

3、財(cái)務(wù)加以和財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)。(3)理財(cái)原理為解決新的問題提供指引。(4)原則在任何情況下不一定都絕對(duì)正確。 原則的正確性與 應(yīng)用環(huán)境有關(guān)，在一般情況下它都正確，而在特殊情況 下不一定正確。(一)有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境原則值1、自利行為原則(1)概念人們按照他們自己的財(cái)務(wù)利益行事。盡管可能存在個(gè)別的例 外情況，但我們還是假定人們的行動(dòng)遵循一條經(jīng)濟(jì)而理智的的方 式。自利行為原則的依據(jù)是理性的經(jīng)濟(jì)人假設(shè)。理性的經(jīng)濟(jì)人假 設(shè)認(rèn)為，人們對(duì)每一項(xiàng)交易都會(huì)衡量其代價(jià)和利益，并且會(huì)選擇 對(duì)自己最有利的方案來行動(dòng)。(2)應(yīng)用自利行為原則的一個(gè)重要應(yīng)用是委托-代理理論。根據(jù)該理 論，應(yīng)該把企業(yè)看成是各種自利人的集合。企業(yè)和各

4、種利益關(guān)系 人之間的關(guān)系，大部份屬于委托代理關(guān)系。這種相互依賴又相互 沖突的利益關(guān)系，需要通過制度來協(xié)調(diào)。最后，形成企業(yè)內(nèi)部控 制制度、財(cái)務(wù)制度、行政管理制度等，因此，委托-代理理論是以 自利行為原則為基礎(chǔ)。有人主張，把 委托代理關(guān)系”單獨(dú)作為一 條理財(cái)原則，可見其重要性。自利行為原則的另一個(gè)重要應(yīng)用是機(jī)會(huì)成本的概念。就是有 競(jìng)爭(zhēng)力的值得做的行動(dòng)經(jīng)常地被采納。當(dāng)某人采取了一種行動(dòng)時(shí)， 這種行動(dòng)就取消了其他可能的行動(dòng)。因此他必須要將這種行動(dòng)和 其他行為相比，看該行為是否對(duì)自己有利，一種行動(dòng)的價(jià)值和最 佳選擇的價(jià)值之間的差異構(gòu)成機(jī)會(huì)成本。采用一個(gè)方案而放棄另 一個(gè)方案時(shí)，被放棄方案的收益是被采用方

5、案的機(jī)會(huì)成本，也稱 擇機(jī)代價(jià)。盡管人們對(duì)機(jī)會(huì)成本或擇機(jī)代價(jià)的概念有分歧，它們 的計(jì)算也經(jīng)常會(huì)遇到困難，但是人們都不否認(rèn)機(jī)會(huì)成本是決策時(shí) 不能不考慮的重要問題之一。2、雙方交易原則(1)概念雙方交易原則是指每一項(xiàng)交易都至少存在兩方，一方根據(jù)自 己的經(jīng)濟(jì)利益決策時(shí)，另一方也會(huì)按照自己的經(jīng)濟(jì)利益決策行動(dòng)， 并且對(duì)方和你一樣聰明、勤奮和富有創(chuàng)造力，因此你在決策時(shí)要 正確預(yù)見對(duì)方的反應(yīng)(2)交易原則的建立依據(jù)雙方交易原則的建立依據(jù)是商業(yè)交易至少有兩方、交易是零 和博弈以及各方都是自利的。每一項(xiàng)交易都有一個(gè)買方和一個(gè) 賣方，這是不爭(zhēng)的事實(shí)。無論是買方市場(chǎng)還是賣方市場(chǎng)，在已經(jīng) 成為事實(shí)的交易中，買進(jìn)的資產(chǎn)和

6、賣出的資產(chǎn)總是一樣多。(3)雙方交易原則對(duì)稅收影響雙方交易原則還要求在理解財(cái)務(wù)交易時(shí)要注意稅收的影響。由于稅收的存在，使得一些交易表現(xiàn)為 洋零和搏弈政府是不 請(qǐng)自來的交易第三方，凡是交易政府都要從中收取稅金。而在交 易中合理避稅可以使交易雙方都受益。 因此，有人主張應(yīng)把 稅收 影響決策”單獨(dú)作為一條理財(cái)原則，因?yàn)槎愂諘?huì)影響所有的交易。3、信號(hào)傳遞原則(1)概念信號(hào)傳遞原則是指行動(dòng)可以傳遞信息，并且比企業(yè)的聲明更 有說服力。信號(hào)傳遞原則是自利行為原則的延伸。(2)應(yīng)用信號(hào)傳遞原則要求決策者根據(jù)公司的行為判斷它未來的收益 狀況。例如，經(jīng)常大量配股的公司可能自身的現(xiàn)金產(chǎn)生的能力較 差；大量購(gòu)買國(guó)庫(kù)券

7、的公司可能缺少凈現(xiàn)值為正數(shù)的投資機(jī)會(huì)； 內(nèi)部持股人出售股份，常常是公司盈利能力惡化的重要信號(hào)。4、引導(dǎo)原則(1)概念引導(dǎo)原則。是指當(dāng)所有的方法都失敗時(shí)，尋找一個(gè)可以信賴 的榜樣作為自己的引導(dǎo)(2)應(yīng)用引導(dǎo)原則的一個(gè)重要應(yīng)用，是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)概念。比如：對(duì)一項(xiàng) 產(chǎn)品的價(jià)格評(píng)估，如果系統(tǒng)的估價(jià)方法成本過高，不如觀察一下 近期該產(chǎn)品的成交價(jià)格，利用資本市場(chǎng)信息評(píng)估產(chǎn)品價(jià)格。(個(gè)人 理解：引導(dǎo)原則可以理解為信息成本的一個(gè)節(jié)約辦法，也就是信 息傳遞原則的一種運(yùn)用。）引導(dǎo)原則的另一個(gè)重要應(yīng)用就是 自由跟莊”概念，利用現(xiàn)有 領(lǐng)頭人的經(jīng)驗(yàn)，通過模仿成功經(jīng)驗(yàn)、規(guī)避失敗經(jīng)驗(yàn)等方法節(jié)約信 息處理成本。中華人民共和國(guó)專利法

8、就是在知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域上保 護(hù)領(lǐng)頭人的法律。（其實(shí)在利用領(lǐng)頭人經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)要考慮領(lǐng)頭人的 信息傳遞正確性，領(lǐng)頭人可以利用信息不對(duì)稱的條件進(jìn)行錯(cuò)誤引 導(dǎo)，造成模仿者損失。）（二）有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則1、有價(jià)值的創(chuàng)意原則（1）概念有價(jià)值的創(chuàng)意原則,是指新創(chuàng)意能獲得額外的報(bào)酬。（2）應(yīng)用有價(jià)值的創(chuàng)意原則主要應(yīng)用于直接投資項(xiàng)目。重復(fù)過去的投 資項(xiàng)目或者別人的已有做法，最多只能取得平均的報(bào)酬率，維持 而不是增加股東財(cái)富（這也是引導(dǎo)原則導(dǎo)致的局限性）。這一現(xiàn)象 也說明，新的創(chuàng)意遲早被別人效仿，所以只有不斷創(chuàng)新，不斷維 持產(chǎn)品的差異化，才能營(yíng)造更多的短期優(yōu)勢(shì)，從而不斷增加股東 財(cái)富。該項(xiàng)原則還應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)和銷售活動(dòng)。

9、例如：B2C電子商務(wù)銷 售模式產(chǎn)生的巨大交易量。2、比較優(yōu)勢(shì)原則（1）概念比較優(yōu)勢(shì)原則，是指專長(zhǎng)能創(chuàng)造價(jià)值。在市場(chǎng)上要想賺錢， 應(yīng)當(dāng)發(fā)揮你的專長(zhǎng)，你必須在某一方面比別人強(qiáng)，沒有比較優(yōu)勢(shì)的人，很難取得超出平均水平的收入。沒有比較優(yōu)勢(shì)的企業(yè)，很難增加股東財(cái)富。(2)應(yīng)用比較優(yōu)勢(shì)原則的一個(gè)應(yīng)用是入盡其才、物盡其用”。如果每 個(gè)人都去做能做得最好的事情，每項(xiàng)工作都找到最稱職的人，就 會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效率。國(guó)際貿(mào)易的基礎(chǔ)，就是每個(gè)國(guó)家生產(chǎn)它最能有 效生產(chǎn)的產(chǎn)品和勞務(wù)，這樣可以使每個(gè)國(guó)家都受益。比較優(yōu)勢(shì)原則的另一個(gè)應(yīng)用是優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。一方有某種優(yōu)勢(shì)， 如獨(dú)特的生產(chǎn)技術(shù)，另一方有其它優(yōu)勢(shì)，如杰出的銷售網(wǎng)絡(luò)，兩 者結(jié)合

10、，就會(huì)形成新的優(yōu)勢(shì)。3、期權(quán)原則(1)概念期權(quán)原則，是指不附帶義務(wù)的權(quán)利，它是有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的。在 財(cái)務(wù)上，一個(gè)明確的期權(quán)合約經(jīng)常是指按照預(yù)先約定的價(jià)格買賣 一項(xiàng)資產(chǎn)的權(quán)利。許多資產(chǎn)都存在隱含的期權(quán)。4、凈增效益原則(1)概念凈增效益原則是指財(cái)務(wù)決策建立在凈增效益的基礎(chǔ)上，一項(xiàng) 決策的價(jià)值取決于它和替代方案相比所增加的凈收益。(2)應(yīng)用凈增效益原則的應(yīng)用領(lǐng)域之一是差額分析法，也就是在分析投資方案的時(shí)候只分析它們有區(qū)別的地方， 而省略其相同的部分。凈增效益原則的另一個(gè)應(yīng)用是沉沒成本概念。沉沒成本是指 已經(jīng)發(fā)生、不會(huì)被以后的決策改變的成本。沉沒成本與將要采納 的決策無關(guān)。(三)有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則1、風(fēng)

11、險(xiǎn)一報(bào)酬權(quán)衡原則(1)概念風(fēng)險(xiǎn)一報(bào)酬權(quán)衡原則是指風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬之間存在一個(gè)權(quán)衡關(guān) 系，投資人必須對(duì)報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)作出權(quán)衡為追求較高的報(bào)酬而承擔(dān) 的較大風(fēng)險(xiǎn)，或者為減少風(fēng)險(xiǎn)而接受較低的報(bào)酬。2、投資分散化原則(1)概念投資分散化原則，是指不要把全部財(cái)富投資于一個(gè)公司，而 要分散化投資(2)應(yīng)用分散化原則具有普遍意義，不僅僅適用于證券投資，公司各 項(xiàng)決策都應(yīng)注意分散化原則。重要的事情不要依賴一個(gè)人完成； 重要的決議不要由一個(gè)人做出。有風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，都要貫徹分散化 原則，以降低風(fēng)險(xiǎn)。(3)理論依據(jù)投資分散化原則的理論依據(jù)是投資組合理論。馬克維茨的投 資組合理論認(rèn)為，若干種股票組成的投資組合，其收益是這些股 票

12、的加權(quán)平均數(shù)，其風(fēng)險(xiǎn)要小于這些股票的加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)，所以 投資組合能降低風(fēng)險(xiǎn)。3、資本市場(chǎng)有效原則(1)概念資本市場(chǎng)有效原則。是指交易的金融資產(chǎn)價(jià)格反映了所有的 可獲得的信息，而且面對(duì)新信息完全能迅速地做出調(diào)整。它要求 在理財(cái)時(shí)重視市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的估價(jià)。(2)資本市場(chǎng)有效原則的具體細(xì)則1 .風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬原則；2 .投資分散原則；3 .市場(chǎng)估價(jià)原則；4 .重視投資原則5 、貨幣時(shí)間價(jià)值原則6 1)概念貨幣時(shí)間價(jià)值原則，是指在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)量時(shí)要考慮貨幣時(shí)間 價(jià)值因素。貨幣的時(shí)間價(jià)值”是指貨幣在經(jīng)過一定時(shí)間的投資和 再投資所增加的價(jià)值。7 2)應(yīng)用貨幣時(shí)間價(jià)值的首要應(yīng)用是現(xiàn)值概念。由于 1元貨幣比將來 的1元貨

13、幣經(jīng)濟(jì)價(jià)值大，把將來的1元貨幣折現(xiàn)為價(jià)值稱為 現(xiàn) 值”。在財(cái)務(wù)估價(jià)中，廣泛使用現(xiàn)值計(jì)算資產(chǎn)的價(jià)值。貨幣時(shí)間價(jià)值的另一個(gè)重要應(yīng)用是 早收晚付”觀念。對(duì)于不 附帶利息的貨幣收支，與其晚收不如早收，與其早付不如晚付。二、伊利集團(tuán)財(cái)務(wù)管理8 一)伊利產(chǎn)品的介紹和生產(chǎn)線參觀1、 產(chǎn)品介紹在抵達(dá)伊利生產(chǎn)部后，首先由伊利銷售人員給我們介紹了有 關(guān)伊利公司生產(chǎn)開發(fā)的一系列產(chǎn)品。通過這次對(duì)產(chǎn)品的介紹我了 解到了伊利的各種產(chǎn)品的定位、營(yíng)銷策略等各種信息。同時(shí)還從 側(cè)面了解到了伊利集團(tuán)在全中國(guó)的銷售份額之大。2、 參觀生產(chǎn)線介紹完伊利的產(chǎn)品在有伊利的工作人員的帶領(lǐng)下我們?cè)谝晾膮⒂^走廊里看到了伊利產(chǎn)品的生產(chǎn)、包裝、

14、裝箱、貨物儲(chǔ)存等一系列設(shè)備。當(dāng)時(shí)就給我們?cè)趫?chǎng)的所有同學(xué)看蒙了，全自動(dòng)化機(jī)器生產(chǎn)線讓我們都目瞪口呆。但是在聽完工作人員的細(xì)心介紹我們知道了其中的原理后就感到其實(shí)那些也不是那么的神奇。（ 二 ） 伊利財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)工作介紹參觀生產(chǎn)線后，我們來到了伊利財(cái)務(wù)會(huì)議室。首先給我們講的是有關(guān)稅法的相關(guān)知識(shí)，我們?nèi)サ氖且晾纳a(chǎn)加工廠，所以在稅法上他們講的就是平時(shí)涉及較多的土地、銷售、城建、教育附加等有關(guān)的土地增值稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加和印花稅等一系列法律知識(shí)和相關(guān)政策。也算是給我們的稅法補(bǔ)了一課。不僅如此，還豐富了我們平時(shí)稅法課是沒有的課外知識(shí)呢！我想，這畢竟是在實(shí)際工作之中，所以就會(huì)比

15、在課堂上的理論知識(shí)要多的多。講完企業(yè)稅法之后，又由另一位比我們大一點(diǎn)點(diǎn)的財(cái)務(wù)學(xué)哥跟我們分享了他的會(huì)計(jì)從業(yè)之路和他所擔(dān)任的崗位的相關(guān)內(nèi)容。他的從業(yè)的過程在他自己看來是很簡(jiǎn)單的，由學(xué)校推薦給了伊利，然后參加伊利的招聘考試。最后就去了伊利擔(dān)任了在企業(yè)中如此重要的成本會(huì)計(jì)職位。我想說的是，其實(shí)他的創(chuàng)業(yè)過程看似簡(jiǎn)單，沒有費(fèi)多大的勁就得到了自己想要的工作。但是在我看來并不是那么簡(jiǎn)單，他是花了四年的時(shí)間才得到今天的工作。我想在大學(xué)里他的努力、勤奮是使他求職之路很堅(jiān)實(shí)的墊腳石！否則，不會(huì)這么簡(jiǎn)單就能在企業(yè)尤其是生產(chǎn)型的企業(yè)之中擔(dān)任這么重要的職務(wù)。在會(huì)計(jì)崗位上他講到有關(guān)自己的工作范圍、權(quán)限等內(nèi)容。在成本核算是最

16、關(guān)鍵的，也是最為復(fù)雜的環(huán)節(jié)，各方面比如說材料、人工、易耗品、費(fèi)用等在成本核算時(shí)的歸類劃分以及注意事項(xiàng)。（三）活動(dòng)感受在伊利的這次實(shí)訓(xùn)活動(dòng)中，當(dāng)聽完稅法后，我深切的感受到 理論與實(shí)踐工作的差距，理論學(xué)的再好，在實(shí)際生活和工作的時(shí) 候，不一定都能夠解決。但是，沒有理論的支撐，那就什么都不 可能做到。所以在學(xué)好理論知識(shí)的前提下多多走到實(shí)踐之中去體 驗(yàn)體驗(yàn)正所謂見多識(shí)廣，為以后多積累積累經(jīng)驗(yàn)，打下堅(jiān)實(shí)的基 礎(chǔ)！同時(shí)，在學(xué)校期間作為一名學(xué)生，我們的任務(wù)就因該是好好 學(xué)習(xí)，把自己的專業(yè)知識(shí)技能學(xué)的更加過硬就像那為財(cái)務(wù)學(xué)哥一 樣，有了好的成績(jī)和專業(yè)知識(shí)，為后來的求職打好了良好的基礎(chǔ)! 三、沈陽同方多媒體科技

17、有限公司（一）參觀清華同方生產(chǎn)線清華同方在國(guó)內(nèi)也有相當(dāng)大的名氣了，這次很榮幸能夠受到 同方財(cái)務(wù)副總的接待并且?guī)ьI(lǐng)我們參觀了清華同方液晶顯示屏的 生產(chǎn)線。走進(jìn)生產(chǎn)車間，看到的是一條條井然有序的生產(chǎn)線、在 產(chǎn)的顯示屏和一位位勤勤懇懇敬業(yè)的車間工人。個(gè)我印象最為深 刻的是車間里的秩序和環(huán)境。那么大的車間里地面是那么的干凈、 不暄不鬧，要在其他地方恐怕很難做到這一點(diǎn)。（二）同方副總財(cái)務(wù)講座1、 副總經(jīng)歷簡(jiǎn)介2、 財(cái)務(wù)工作的崗位分類首先，給我們講的是有關(guān)財(cái)務(wù)人員從業(yè)的具體職位以及相關(guān) 職位的具體職責(zé)。會(huì)計(jì)崗位相關(guān)職責(zé)具體職責(zé)（1）負(fù)責(zé)登記總賬；（2）負(fù)責(zé)編制資產(chǎn) 負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)總賬會(huì)計(jì)編制憑證、計(jì)提

18、各項(xiàng) 費(fèi)用、核算稅金、制 作報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；(3)負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)勿T憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。成本會(huì)計(jì)編制成本憑證、核 算材料成本、核算燃 料動(dòng)力、核算人工成 本、核算輔助消耗成 本、制作成本報(bào)表及(1)擬定成本核算辦法；(2)制定成本費(fèi)用 計(jì)劃；(3)負(fù)責(zé)成本管理 基礎(chǔ)工作；(4)核算產(chǎn)品成本 和期間費(fèi)用；(5)編制成本費(fèi)用 報(bào)表并進(jìn)行分析；(6)協(xié)助管理在產(chǎn) 品和自制半成品成本分析表；(1 )建立往來款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)制度； _(2)辦理在來款項(xiàng)往來帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)往來賬的登記 和往來資料統(tǒng)計(jì)分的結(jié)算業(yè)務(wù)；析(3)負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)結(jié)算的明細(xì)核算(1)止確核算庫(kù)存商品成本和已銷商品成本；(

19、2)依照相關(guān)的稅銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銷售類賬的登 記、負(fù)責(zé)成品發(fā)出庫(kù) 存的統(tǒng)計(jì)收財(cái)經(jīng)法規(guī)，準(zhǔn)確的 確認(rèn)銷售收入的實(shí) 現(xiàn)； (3)及時(shí)反映庫(kù)存變動(dòng)情況，為業(yè)務(wù)部 門提供采購(gòu)信息；1 (4)掌握應(yīng)收賬款和分期收款銷售商 品的收款時(shí)限，及時(shí) 清結(jié)賬款；(5)核算采購(gòu)商品的進(jìn) 項(xiàng)稅額已銷商品銷 項(xiàng)稅額，準(zhǔn)確計(jì)算增 值稅。二(1)辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)(2)登記現(xiàn)金和銀j 行存款日記賬；出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記 賬、負(fù)責(zé)辦理貸款和 承兌匯票等(3)保管庫(kù)存現(xiàn)金 和各種有價(jià)證券；(4)保管肩關(guān)印章、 空白收據(jù)和空白支 票講完財(cái)務(wù)人員的具體崗位之后，接下來給我們學(xué)財(cái)務(wù)的學(xué)生提 供了有關(guān)與我們專業(yè)的對(duì)口職業(yè)，然后3、 職

20、業(yè)規(guī)劃(三)活動(dòng)感受四、福斯特財(cái)務(wù)管理軟件案例分析案例一：廣東利華機(jī)械股份有限公司1、公司簡(jiǎn)介廣東利華機(jī)械股份公司是廣東省最大的紡織機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)、 國(guó)內(nèi)較大規(guī)模專業(yè)化生產(chǎn)紡織機(jī)械的公司，也是中國(guó)紡織機(jī)械器 材協(xié)會(huì)100家骨干企業(yè)之一。是經(jīng)廣東省人民政府以粵政函 19972XX號(hào)文批準(zhǔn)，由廣東利華機(jī)械股分有限公司依法變更而 成的股份有限公司。1997年12月8日經(jīng)廣東省工商行政管理局 核準(zhǔn)，領(lǐng)取了注冊(cè)號(hào)為 XX00001999xxx的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。經(jīng) 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字2000XX號(hào)文核準(zhǔn)，本公司 于2000年6月18日向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股（A股）2,000 萬股，每股面

21、值1.00元，每股發(fā)行價(jià)8.56元，并于2001年7 月3日在上海證券交易所上市交易。公司通過引進(jìn)國(guó)內(nèi)先進(jìn)的技術(shù)，在消化吸收的基礎(chǔ)上，不斷 改進(jìn)和創(chuàng)新，已形成年生產(chǎn)3000臺(tái)LH系列劍桿織機(jī)和噴氣織機(jī) 的生產(chǎn)能力。LH系列織機(jī)產(chǎn)品為廣東省重點(diǎn)新產(chǎn)品、省鼓勵(lì)生產(chǎn) 和使用的國(guó)產(chǎn)先進(jìn)技術(shù)產(chǎn)品；LH368B玻璃纖維撓性劍桿織機(jī)和 LHZ368系列可編程序控制撓性劍桿織機(jī)是國(guó)家級(jí)新產(chǎn)品；LH566系列微電腦控制高速劍桿織機(jī)是集光機(jī)電一體化的高科技產(chǎn)品， 并評(píng)為省級(jí)重點(diǎn)新產(chǎn)品。公司董事會(huì)委任公司總經(jīng)理擔(dān)任技術(shù)中心主任，全面支持中 心工作。公司制定技術(shù)中心組織手冊(cè)，作為中心運(yùn)行和管理 的制度保證。中心在建立

22、靈活、高效的內(nèi)部管理體系的同時(shí)，將 充分利用市場(chǎng)機(jī)制作用，并實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，提高中心運(yùn)行效率 和質(zhì)量。公司以中心為平臺(tái)，整合企業(yè)內(nèi)外部研究開發(fā)力量，縮 短新產(chǎn)品開發(fā)周期，減少開發(fā)投入，培養(yǎng)和提高公司的技術(shù)創(chuàng)新 能力。朋埠加飾廣輔華拜籟貴加陣肥年金:噱就薪：前解覦翻胡胴且機(jī)H1肄機(jī)闞加軾雌未球蜘赫蟠刖僦20遍勃肄：就精斯走1TOU611MOmmm卬00M60BD.0DB000.00源掛跳50)0.007586珈 M80KMO.M嫌轉(zhuǎn)虢0.000.000.00O4M70,M7495839.3571 感26s.m曲榔加06002005.492300.98悔上nmi100.33112482190.11

23、的晞manS8M3.13W60,Mi懶SOOOOOOJOMIKI7MoMDM璘瓢B1MOOUC900000000»0.00«.n3510NO.NW.NW0L09WW3113552673M29MMBN0.D0網(wǎng)加匕港mnn279K0I9,M327720327卜幗靖388m1030000 DO4K1100.N硼息1W00IMO 00mo 00216249137826767313.8631W73000(1.(10800MM0MMOO.OO房的岫豐就辟0.00D.000.M8K.0I113M.001OT0.76描瓣0.00口0.00TH購(gòu)腓躺熊0.000.00009衿力超涮偈圓mm

24、陽9腑抑0.00ON009就瞬：糠蹄W327.N0211854蜘9幗腳加眥a*0.0000.00撤誕：腿轆費(fèi)3000NOD.K)WOOM3Mo皿出牖fMOWKWOO 00通喊D.N«0.00舶麟IK0.00O.M逸假25NOOOO.DO30000000.0045000Mo.00檐胤聰0.00O.OD0.00建趺戶0.000000.00專睡儲(chǔ)0.00MODO麻群5raoMWO085OT.85酗熊0.000.D00.00蝴0.M岫郵瞬*0.00州0.M工蹦0.M0.00D.M就鐲籟0.000.M0.M*fir 炎式則0.MD.90豐擷口匚22岫。削刪0.000.00DOO毓州腕曲娜嬲19

25、02W7DD的肄吸呵W.00515M30.N«.50蹤8唧伽此蝌似mNKB.W慰比t.M刎則苑糜0.00。加MC催0.00則則尿瞅0.000.N0.K讖解我0.00M阿&概112S36KU0131Mm1W271w.?則如則同削姆您0順勵(lì)11M.Mo?w0.N則赭螂部11810.52011238610甯螂儂酬擷跚5哪胸蹦ma賀榭：跚殷.喇帥.抑硼現(xiàn)13和虢搬就沿W峨潮*1姍川50哪期冽期:岫辯她哪MWUS547161利潤(rùn)表（2010-2012）媼制單位：廣東利華機(jī)械股份有限公司單位：元項(xiàng)目2010 年2011 年2012 年、上收入395237450.00420604246 0

26、0468475500 00航營(yíng)業(yè)睇16810202102181872030.65營(yíng)業(yè)稅金挪枷7762406.868894913.0810500531.61銷馥用23244786 2225088310443060243475管理翻55325887 6258799131 5565447492 89財(cái)務(wù)責(zé)用1306684.501568751.321609859.85資產(chǎn)雕損失698917.92744968.39565237.09加：公允價(jià)酸動(dòng)收益（賊以購(gòu)）0.000.000.00投資收益（嫩以“-”舞列）1263417.502917342.405468455.20其中：頻管

27、企業(yè)和臺(tái)菅企業(yè)髏收益0 000 000.00二、管粗憫（虧觸蹦沏140060163.23155216481 60183346368 36加營(yíng)業(yè)外收入27800.00412510.00622500.00麻菅業(yè)外支出4000000.006000000.008000000.00其中:林動(dòng)資產(chǎn)涯1跳0.000.000.00三'利觸額（虧殿"-”號(hào)第列）136087963.23149628991.60175968868.36禽所得觸用21369360.0123399398.6427769719.27四、凈襁1（虧戰(zhàn)以號(hào)填列）114718603.22126229592.961481991

28、49.09其中：哪收入139783584.00148991678.72113047418.00成本責(zé)用總額256440704.27268305106.81290597586.842012年捐售事利閏率=凈利閏主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=31 634 %現(xiàn)金流量表(2010-2012)限制單位：廣東利華機(jī)械股份有限公司單位：元頃目201020112012一、經(jīng)營(yíng)2；動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流里；徜售就品、提世勞脊的到的現(xiàn)全404287750 00422426881 935655017” 08收到的稅費(fèi)返還0 000000.00收到的其他與經(jīng)營(yíng)毛幼有美的雙金0.000.000.00墳金流入小計(jì)404287750 00422

29、426881.93555501734.08購(gòu)買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金164787763 71203256750.37215246426.50支付紿班工以及為犯工支付的現(xiàn)金9825196.6710438904.5611162225 00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)40224963.5743775036.8952816023 29支付的箕他與經(jīng)營(yíng)苦動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金66563472 3371705265 1983324603 01現(xiàn)金流出小計(jì)281401396 2832917595701362549277.80經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聲生於現(xiàn)金流里凈頷122886353 7293250924.92192952456.28二、投資遷

30、動(dòng)產(chǎn)生的颯金流里：收回投資斯收到的現(xiàn)金9311417.5010878142.4013207865.20取得投資收咨所收到的現(xiàn)金2963000.002960000.003936000.00處普回至奧聲、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)奧產(chǎn)田收回的現(xiàn)金凈額2527800.00412510 00622500.00收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.00現(xiàn)金流入小計(jì)14799217.5014250652.4017766355.20購(gòu)建國(guó)定資產(chǎn),無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)斫支付的現(xiàn)金106C5000.CQ8568050.0012461600 00投法再支付的現(xiàn)金12568000.001345680000168

31、95400.00支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0000.000.00現(xiàn)金流出小計(jì)23173000.0022024850.0029357000.00投買活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流里凈額-837378250-7774197.601159C644.80三、籌費(fèi)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到處現(xiàn)金0.000.000.00借款斯1 攵到的現(xiàn)金10GCOOOOOO11000000.007500000 00收到的其他與籌資樂動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.00現(xiàn)金流入小計(jì)100COOOOOO11000000.007500000 00配偌務(wù)仔支付曬全5000000.005000000.006000000 W分評(píng)俄利

32、、利詞和傕還利息所支付的現(xiàn)金806COOOOOO80720000.0080660000.00支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4000000.006300000.008000000 0?，F(xiàn)金流出小計(jì)896COOOO.OO91720000.0094660000.00暮黃活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-7960000000-85720000 00-67160000.00四、五率兗動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響421184.9064851350636380.00五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增如馥35333756.125405240.8294838191.48全部雙金流入合計(jì)429508152.40443326047 835814044

33、69.28全部現(xiàn)金流出臺(tái)計(jì)394174396 28442920807 01486566277 80利潤(rùn)分配表(201010125墉制單怔廣東利華機(jī)械殿份有限公司單位：元項(xiàng)目行次201010112012、凈利011471860322126229592 95148199147.091.年初標(biāo)扣繳必一'號(hào)填如10 000000.00加；年嘛分配里另123563872 5642960332 6070255486 61MX0.000000.00二'可供分酉閑聞S143202475.80169189925.6521845463570由題法誕余物9311435272D000.00榻班虹娜及福

34、樞金115735930.166311479.657409957.45提取儲(chǔ)務(wù)基金120.000000.00顆企業(yè)發(fā)展基金130.000000.00利崛投賁W0.000000 00三，可便投資部眥聞16140168123 08169189925 55218464635 70由胡寸優(yōu)先殿利170 000.000.00堤取任總盈余邠1S17207790.4818934438.9422229872 36應(yīng)付普通股利1980000000.0080000000.0080000000.00轉(zhuǎn)作魅(解本)赭通段魅200.000.000.00E3 ,來分眥用42950332.6070255486.6111622

35、4763.342、公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析(1)理論方法報(bào)表結(jié)構(gòu)分析的一般步驟是:第一，以財(cái)務(wù)報(bào)表中的總體指標(biāo)為100%計(jì)算其各組成項(xiàng)目 指標(biāo)占總體指標(biāo)的百分比。第二，通過各項(xiàng)目所占的百分比，分析各項(xiàng)目在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管 理中的重要性，一般所占百分比越大的項(xiàng)目，其重要程度越高， 對(duì)總體的影響越大。第三，將分析期各項(xiàng)目所占比重與前期同項(xiàng)目所占百分比對(duì) 比，研究各項(xiàng)目的比重變動(dòng)情況；也可將本企業(yè)分析期項(xiàng)目比重 與同類企業(yè)的可比項(xiàng)目比重進(jìn)行對(duì)比，研究本企業(yè)與同類企業(yè)的 差異，看到自己的成績(jī)和不足。（2）損益表結(jié)構(gòu)分析廣東利華機(jī)械股份有限公司20102012利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析表項(xiàng)目2010 年2011 年2012 年一、

36、營(yíng)業(yè)收入111減：宮業(yè)成本0.425320.411810.38822營(yíng)業(yè)稅金及附加0.019640.021150.02241銷售費(fèi)用0.058810.059650.06532管理費(fèi)用0.139980.13980.1397財(cái)務(wù)費(fèi)用0.003310.003730.00344資產(chǎn)減值損失0.001770.001770.00121力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列）000投資收益（損失以“”號(hào)填列）0.00320.006940.01167二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）0.354370.369030.39137力口：營(yíng)業(yè)外收入0.000070.000980.00133減：營(yíng)業(yè)外支出0.010

37、120.014270.011708三、利潤(rùn)總額（虧損以“一”號(hào)填列）0.344320.355750.3562減：所得稅費(fèi)用0.054070.055630.05928四、凈利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)0.290250.300110.316341、企業(yè)每1元銷售收入所提供的凈利潤(rùn)；2、管理費(fèi)用呈下降趨勢(shì)，說明企業(yè)這幾年的控制有一定成效；3、銷售費(fèi)用在增加，主要是銷售人員的工資增加引起的；4、所得稅費(fèi)用所占的比例略有上升單幅度不大，重要是企業(yè)利 潤(rùn)在增長(zhǎng)，這是正常變化。(3)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分析2010-12運(yùn)營(yíng)能力分析表營(yíng)運(yùn)能力比率2010 年2011 年2012 年貨幣資金周轉(zhuǎn)率3.66833.80826

38、2.91763應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.00510.37070.86716存貨周轉(zhuǎn)率7.77357.158556.26096庫(kù)存材料周轉(zhuǎn)率103.2571054144710460616在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率129.5431154.43162179.3609庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)率9.29118.387237.19198總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.87640.872140.84245結(jié)論：1.從在產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率可以看出企業(yè)在采購(gòu)管理及產(chǎn)品效 率有提高的趨勢(shì)，這也是企業(yè)在運(yùn)用先進(jìn)的管理所致。企業(yè)庫(kù)存 材料存貨的周轉(zhuǎn)率比上年略有下降，但總的趨勢(shì)看，這屬于正常 變化，原因是企業(yè)調(diào)整了生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量， 導(dǎo)致2009年庫(kù)存材料增加；2 公司的存

39、貨管理呈下降趨勢(shì)，說明公司的存貨管理水平有所下 降；3 企業(yè)應(yīng)從增加營(yíng)業(yè)收入、加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理、處置閑置資產(chǎn)入手；4 公司存貨管理水平的下降，重要體現(xiàn)在庫(kù)存商品存貨上，說明公司的庫(kù)存積壓一年比一年多，銷量沒有跟上去；5 公司的貨幣資金回收的速度在逐年下降，資金的使用效果年年下跌。 其主要原因在于公司的閑置資金過多，而收入并沒有增加。3、 公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（ 1） 理論方法財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，它和其他預(yù)算是聯(lián)系在一起的，整個(gè)全面預(yù)算是一個(gè)數(shù)字相互銜接的有機(jī)體。它可以使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。在財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，許多數(shù)字并不是單一的流向，而是相互的影響，企業(yè)做好一個(gè)

40、預(yù)算也不是財(cái)務(wù)管理人員單方面所能完成的，它是企業(yè)各個(gè)部門共同協(xié)調(diào)來完成。在采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上，當(dāng)期的現(xiàn)金凈收入與損益表上當(dāng)期凈收益的數(shù)字可能會(huì)出現(xiàn)差異。在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，必須考慮這一差異。要搞清哪些項(xiàng)目是當(dāng)期的現(xiàn)金收入，哪些項(xiàng)目是當(dāng)前的現(xiàn)金支出。同時(shí)， 應(yīng)弄清哪些收入、支出既影響現(xiàn)金的流量，又影響當(dāng)期的收益增減，以便正確地估計(jì)當(dāng)期的現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出數(shù)。(2)可持續(xù)增長(zhǎng)管理可持續(xù)性增長(zhǎng)率計(jì)算表20132011 年2012年可持續(xù)增長(zhǎng)率的計(jì)算：銷售凈利潤(rùn)率0.290250.300110.31634銷售額/總資產(chǎn)額0.876440.818960.78263總資產(chǎn)額/股東權(quán)益合計(jì)1.914921

41、.822981.71063留存率P 0.302640.366230.46019可持續(xù)增長(zhǎng)率0.172920.19630.24208實(shí)際增長(zhǎng)率的計(jì)算：實(shí)際士外長(zhǎng)率0.065840.064180.11382結(jié)論：1、企業(yè)3年的銷售凈利潤(rùn)不斷增長(zhǎng)，股東權(quán)益不斷的增長(zhǎng)； 2、企業(yè)資產(chǎn)收益率呈下降趨勢(shì)，留存利潤(rùn)在增長(zhǎng)，企業(yè)的實(shí)際增 長(zhǎng)始終低于可持續(xù)增長(zhǎng)；3、計(jì)算結(jié)果說明企業(yè)的財(cái)務(wù)政策并不理想，主要是資產(chǎn)收益率偏 低，負(fù)債率的降低引起，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)從這兩方面入手，提高收 益率的同時(shí)適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)政策。案例二：廣東華紡股份有限公司1、公司簡(jiǎn)介廣東華紡股份有限公司是廣東省最大的紡織機(jī)械生 產(chǎn)企業(yè)、國(guó) 內(nèi)較大規(guī)模

42、專業(yè)華生產(chǎn)紡織機(jī)械的公司，也是 中國(guó)紡織機(jī)械器材協(xié)會(huì)100家骨干企業(yè)之一。 廣東華紡 股份有限公司座落于廣州市新港西路889號(hào)，占地200畝, 其前身是廣州市華紡織機(jī)械廠，隸屬 于廣東省輕紡廳，始 建于 1983 年， 企 業(yè) 自 1983 年 開始 生產(chǎn) 華紡 牌縫 紉機(jī)， 1993 年依 據(jù)市 場(chǎng)需 求，利 用多 年生 產(chǎn)縫 紉機(jī) 的 技術(shù) 條件，開始試 制 和 生 產(chǎn) 紡 織 機(jī) 。 1996 年 引 進(jìn) 德 國(guó) 西 門 子 技 術(shù) ， 投 資 2000 萬元進(jìn)行第一期技術(shù)改造，1997 年研制成功了性能高、質(zhì)量好、造型美觀的具有世界九十年代末期水平的 LH368B 玻璃纖撓性行劍桿織機(jī)

43、，1998 年投入批量生產(chǎn)。1999 年經(jīng) 廣東 省計(jì) 劃委 員會(huì) 批準(zhǔn) ， 改制 成立 了廣 東華 紡股 份有限公司。2000年公司通過德國(guó)TUV萊茵公司和廣東省 質(zhì)量 體系 認(rèn)證 中心 ISO9001 ： 2000 年質(zhì) 量管 理體 系認(rèn) 證， 2001 年 6 月 ， 公 司被 廣東 省科 學(xué)技 術(shù)廳 認(rèn) 定為 廣東 省高 新 技術(shù) 企業(yè) ， 2003 年 4 月， 公司 獲得 出口 產(chǎn)品 質(zhì)量 許可 證 ， 并同 時(shí)通 過進(jìn) 出口 企 業(yè)中 國(guó)認(rèn) 定， 2003 年 11 月經(jīng) 廣州 市 政府批準(zhǔn)，公司成功組建紡織機(jī)械工程技術(shù)研究開發(fā)中 心。2。1陣2012年廣東鞫資產(chǎn)負(fù)債表20102

44、012會(huì)企;。誄前啦；廣祥器超梅娟鞋:元奸2010秫M的加合觥耦東豳和解末助佯未嘰秫嗣肄:嗣鐮：痂建35125436.0038563452 0098621145.00期需30992949 6840125386 0050166733.00遍的27I40OM.M24120000.M220300 00交融金啦*0.000.000.00跳疑29i733M.fi60J32103.967434425438的弗41198769.0047645243.3254803717.40應(yīng)然要100334723 1012445706341151239328 09蚓膝72097845 0083379175 8195965

45、487.96洲鍛16675835.161918129759浦魏1850000.002U60DO.OO2682500.00趣馥O.DO0.000.00/虹通10569440.0013671416.0016034186.00前朝3500000.000.000.00fixfii52318552725GM79714642Q5O7I5.0雕圓蛾0102腮om3586925和2m5000 0051201000 0064001250.00根31401B93340214g224 5。應(yīng)能利50001000.110100000000.00100000000.00年鳥翔蝴豐宗城際0.00

46、0.000.00期困噱630160 002777684.552627621.00算牖動(dòng)行0 m0.000.00T煙就豐朝解Q.QOO.DO0.00就好襯674585433.200690171282.860977362m闕其他就負(fù)僵0.000.000.00桐略成雕鱷287292716.SM391393877.160128263190.960'邨蹉領(lǐng)胡ODO0.00000輪汾負(fù)傲牖甥啜16500000.0017SOOOOOK18SOOOOO.OO領(lǐng)借奈18500000000231250000.00289062500.00雄砒蠟0.000.000.00啾1醐27707283.40如到假.25

47、43292630.31松版眼、，？口二81333000 0087333000.00悔眼描0000.00010能喝帕0.000.00000專艙假0000000.00瞄F556337120.005ra13 3354204.00能跳0.000.100.00ms0.W406155&.0I腋制用趣鼐H熊0.000.)00.00茂撼0.0C3241D0M.M114061000.05融豐耦解0.000.N0.00豳處前0.0C0.00.03林凝豁計(jì)212707283.40026 海4104250(332355皿抑士聲此艘聲00C0.000C)負(fù)胎引500000000.1100557Ml 網(wǎng)網(wǎng)6183

48、21260航於00(0.000.00嚼心100000000.001W380 00150919760.00以100000000.00100000300 D0100000000.00錢妣00C0.000.00資松也294000000.0029soe08002000000.00罪00C0.00003址就盡0000)0ooo颼椎期00C0.00000繇翻31132536889384U193729478153183 28越熊及肄00C0.000.00未邠制目8碌微31115723889 5029 確52r49鼬豐蚓肄00C0.000,0豐河肄前：7500X120.000861072625.3309531

49、7B157.4W救的臺(tái)邊樹的.領(lǐng)腑粒2679t1165912010.77舒筋：1324S155532D155108.19做訓(xùn)32 01負(fù)觥珠后臺(tái)訃墳第5653201551143808.2019305003期:朝肄24207348432311032W37蜘施247現(xiàn)金流量表(2010-2012)頊目行次201020112012一、經(jīng)營(yíng)舌動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流里：倘售商品、 我供勞例娟的現(xiàn)金1301826862766347053707023421737166023收到的費(fèi)更五五，0 00OW0.00收到的其他與經(jīng)管舌動(dòng)彎關(guān)的現(xiàn)金S0 000.000.00現(xiàn)金流入小計(jì)?3018268627663470537070 234217371680 23購(gòu)買朝、攜岐?jiǎng)趧?wù)支付的現(xiàn)金101195886507361376947531.951583827143.86支付觸工以及為職工支付的現(xiàn)金1232065160 0081977760 0085845870.00支付的各頊版究193116791 26492752052 75支付的其也與經(jīng)營(yíng)困動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)99444091480 5751740491281現(xiàn)金流出小計(jì)201992672680322096133563.782679829979.42經(jīng)營(yíng)