財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告實(shí)用模板

1、一，總體評(píng)述（一）總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù)XXXX公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用XXXX系統(tǒng)和XXX分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分 析,我們認(rèn)為XXXX本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.（二）公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長XX%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為 XX萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占XX%,信用資產(chǎn)的比重

2、次之,占XX%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為XX%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期 投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力 將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回 收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資 產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng) 的變化能力一般.2. 企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為XX%,長期負(fù) 債和所有者權(quán)益的比

3、率為XX%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少XX%,長期負(fù)債減少XX%,股 東權(quán)益增長 xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為XX%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下 降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低 .本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為XX%,XX%該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低 , 說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低 . 盈余公積比重提高 , 說明企 業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望未分配利潤比去年增長了 XX%,表明企業(yè) 當(dāng)年增加了一定的盈余 . 未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高 , 說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力

4、比去年有所提高 . 總體上, 企業(yè)長期和短期的融 資活動(dòng)比去年有所減弱 . 企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng) , 資金 成本相對(duì)比較低 .（ 二） 利潤及利潤分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 :當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率 (%)凈利率 (%)成本費(fèi)用利潤率 (%)凈收益營運(yùn)指數(shù)1. 利潤分析(1) 利潤構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額XX萬元.其中,經(jīng)營性利潤XX萬元,占利潤總額XX%； 營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬元 , 占利潤總額 xx%.(2) 利潤增長情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額X

5、X萬元,較上年同期增長XX%.其中,營業(yè)利潤比上年 同期增長XX%,增加利潤總額XX萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 XX%,減少 營業(yè)外收支凈額 XX 萬元.2. 收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入XX萬元.與去年同期相比增長XX%,說明公司業(yè) 務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段 , 產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng) , 市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大 , 公司 業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大 .3. 成本費(fèi)用分析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)XX萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本XX萬元，占成本費(fèi) 用總額XX；營業(yè)費(fèi)用XX萬元，占成本費(fèi)用總額XX%；管理費(fèi)用XX萬元,占成本費(fèi)用 總額XX%；財(cái)務(wù)費(fèi)用XX萬元，占成本費(fèi)用總額XX%

6、.(2) 成本費(fèi)用增長情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 XX萬元,增長XX%；主營業(yè)務(wù)成本比 去年同期增加XX萬元，增長XX%；營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少XX萬元，降低XX%；管 理費(fèi)用比去年同期增加XX萬元,增長XX%；財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少XXX萬元，降 低 XX%.4. 利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加 XX 萬元.其中, 主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加 利潤XX萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 XX萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增 加利潤XX萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤XX萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加 利潤XX萬元,投資收益比上年同期減少利潤XX萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期

7、 減少利潤 XX 萬元.本期公司利潤總額增長率為XX%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體 的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī) , 提請(qǐng)分析者予以高度重視 , 因?yàn)楣?司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力 , 將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基 礎(chǔ).5. 經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為XX%,綜合凈利率為XX%，成本費(fèi)用利潤率為XX%. 分別比上年同期提高了 XX%,XX%,XX%,平均提高XX%,說明公司獲利能力處于較快 發(fā)展階段 , 本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面 , 以及提高公司經(jīng)營管理 水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步 , 公司獲利能力在本期

8、獲得較大提高 ,(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量 , 衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo) . 本期公司凈收益營 運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了 XX%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性 收益才是可靠的 , 可持續(xù)的 , 因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中 的比重.(3) 利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為 XSX%,其中,主營收入增長率為 XX%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡 可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平主營業(yè)務(wù)成本增長率為XX%,說明公司 綜合成本率有所下降 , 毛利貢獻(xiàn)率有所提高 , 成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 ,

9、未來公司應(yīng) 盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平營業(yè)費(fèi)用增長率為XX%.說明公司營業(yè)費(fèi)用 率有所下降 , 營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi) 用的控制水平管理費(fèi)用增長率為XX%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用 與利潤協(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平 . 財(cái)務(wù)費(fèi) 用增長率為XX%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未 來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平 .( 三 ) 現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況 (%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)

10、金流入量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量?jī)纛~1. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入XX萬元,其中,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為XX萬元, 占總現(xiàn)金流入的比例為XX%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為XX萬元,占總現(xiàn)金流入 的比例為XX%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 XX萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為XX%.(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出XX萬元,其中,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出XX萬元, 占總現(xiàn)金流出的比例為XX%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為XX萬元，占總現(xiàn)金流出 的比例為XX%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 XX萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為XX%.2. 現(xiàn)金流動(dòng)性分析(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo) . 該指標(biāo) 越大, 償債能力越強(qiáng) . 本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 , 說 明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng) , 現(xiàn)金支付