東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)二（隨機(jī)）1答案

1、東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）-0003試卷總分:100 得分:0一、 單選題 (共 10 道試題,共 40 分)1.在財(cái)政支出增長(zhǎng)方面，經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論B.財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)法則C.財(cái)政支出增長(zhǎng)發(fā)展模型D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論正確答案:A2.些列屬于稅收的特征有（）A.有償性B.自愿性C.靈活性D.固定性正確答案:D3.我國(guó)個(gè)人所得稅稅制設(shè)計(jì)中沒(méi)有以下（）的稅率形式。A.比例稅率B.5級(jí)超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.7級(jí)超額累進(jìn)稅率正確答案:C4.自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后

2、轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（）A.應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅B.減半征收營(yíng)業(yè)稅C.不征收營(yíng)業(yè)稅D.暫緩征收營(yíng)業(yè)稅正確答案:C5.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。A.最高銷(xiāo)售價(jià)格B.組成計(jì)稅價(jià)格C.平均銷(xiāo)售價(jià)格D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定價(jià)格正確答案:A6.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.工資薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得正確答案:C7.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說(shuō)法中，不正確的是（）A.非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅B.銀行銷(xiāo)售金銀，不征收營(yíng)業(yè)稅C.人民

3、銀行對(duì)企業(yè)貸款，征收營(yíng)業(yè)稅D.對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營(yíng)業(yè)稅正確答案:A8.某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷(xiāo)售給某公司。該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的營(yíng)業(yè)稅政策是（）A.不繳納營(yíng)業(yè)稅B.僅按“建筑業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C.僅按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D.自建行為按“建筑業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；銷(xiāo)售行為按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”繳納營(yíng)業(yè)稅正確答案:D9.下列說(shuō)法不正確的是（）A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案:D10.政府無(wú)償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒(méi)有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是

4、（）A.挖潛改造支出B.國(guó)防支出C.購(gòu)買(mǎi)性支出D.轉(zhuǎn)移性支出正確答案:D二、 多選題 (共 10 道試題,共 40 分)1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C.合伙企業(yè)合伙人D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人正確答案:ABCD2.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）A.采取還本方式銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減去還本支出B.銷(xiāo)售貨物而給予購(gòu)買(mǎi)方的價(jià)格折扣，不得從銷(xiāo)售額中減除C.銷(xiāo)售貨物而給予購(gòu)買(mǎi)方的現(xiàn)金折扣，不得從銷(xiāo)售額中減除D.采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)貨處理正確答案:ACD3.下列關(guān)于包裝物押金的說(shuō)法正確的是（）A.非酒類(lèi)產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷(xiāo)售

5、，如果包裝的消費(fèi)品是實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中，按其所包裝消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。B.非酒類(lèi)產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入產(chǎn)品銷(xiāo)售額計(jì)稅C.稅法規(guī)定，銷(xiāo)售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入銷(xiāo)售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費(fèi)稅。D.酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售啤酒、黃酒時(shí)單獨(dú)收取的包裝物押金，無(wú)論是否逾期都不用繳納消費(fèi)稅，只是在逾期后或者超過(guò)一年期正確答案:ABD4.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：

6、（）A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.商業(yè)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案:ABC5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）A.在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)所依據(jù)的銷(xiāo)售額，不包括向購(gòu)貨方收取的增值稅稅款。B.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售的，以套裝產(chǎn)品的銷(xiāo)售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。正確答案:ABD6.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A

7、.銷(xiāo)售熱力B.進(jìn)口天然氣C.家電維修部進(jìn)行洗衣機(jī)維修D(zhuǎn).咨詢公司提供咨詢正確答案:ABC7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅B.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅C.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅D.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅正確答案:BC8.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.實(shí)際繳納的增值稅稅額B.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額D.實(shí)際繳納的所得稅稅額正確答案:ABC9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出B.為離休雇員提供待遇的支出C.為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D.為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出正確答案:BCD10.下列應(yīng)稅消費(fèi)品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）A.化妝品B.高檔手表C.金銀首飾D.鉆石及鉆石飾品正確答案:CD三、 判斷題 (共 5 道試題,共 20 分)1.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的，不納消費(fèi)稅稅。（）A.錯(cuò)誤B.正確正確答案:A2.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯(cuò)誤B.正確正確答案:B3.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯(cuò)誤B.正確正確答案:B4.我國(guó)稅法將稿酬所