第16章其他鑒證業(yè)務

1、新世紀研究生教學用書 會計系列東北財經大學出版社第16章 其他鑒證業(yè)務16.1預測性財務信息審核16.2內部控制審核16.3風險評估學習目標1.掌握預測性財務信息審核相關準則的內容并能夠區(qū)分預測和規(guī)劃；2.了解內部控制鑒證業(yè)務的主要內容；3.了解風險評估業(yè)務的相關內容。16.1預測性財務信息審核預測性財務信息審核16.1.1基本概念基本概念 1）預測性財務信息的含義）預測性財務信息的含義- 預測性財務信息是以假設的條件為前提編制的，反映在預測性財務信息是以假設的條件為前提編制的，反映在假設條件下將要發(fā)生的經濟業(yè)務和事項的結果。假設條件下將要發(fā)生的經濟業(yè)務和事項的結果。 2）最佳估計假設和推測性

2、假設）最佳估計假設和推測性假設- （1）最佳估計假設。）最佳估計假設。- （2）推測性假設。）推測性假設。- （3）預測和規(guī)劃。）預測和規(guī)劃。16.1預測性財務信息審核預測性財務信息審核16.1.2預測性財務信息審核的總體要求預測性財務信息審核的總體要求16.1.3審閱范圍與保證程度審閱范圍與保證程度 1）不對預測性財務信息的結果能否實現(xiàn)發(fā)表意見）不對預測性財務信息的結果能否實現(xiàn)發(fā)表意見 2）對管理層采用假設的合理性提供有限保證）對管理層采用假設的合理性提供有限保證 3）提供合理保證的事項）提供合理保證的事項16.1預測性財務信息審核預測性財務信息審核16.1.4預測性財務信息審核的執(zhí)行預測性

3、財務信息審核的執(zhí)行 1）了解被審核單位情況）了解被審核單位情況 2）執(zhí)行審核程序）執(zhí)行審核程序 3）評價預測性財務報表的編制情況）評價預測性財務報表的編制情況 4）出具審核報告）出具審核報告16.2內部控制審核內部控制審核16.2.1內部控制審核的含義與特征內部控制審核的含義與特征 1）內部控制審核的含義）內部控制審核的含義- 內部控制審核是指審計師接受委托，就管理層對特定日內部控制審核是指審計師接受委托，就管理層對特定日期與財務報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，期與財務報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，并發(fā)表意見。并發(fā)表意見。16.2內部控制審核內部控制審核 2）內部控制審核的特

4、征）內部控制審核的特征- （1）內部控制審核是一項專門的鑒證業(yè)務。）內部控制審核是一項專門的鑒證業(yè)務。- （2）內部控制審核的范圍限定于特定日期與財務報表）內部控制審核的范圍限定于特定日期與財務報表相關的內部控制。相關的內部控制。- （3）審計師提供審計業(yè)務時通過對內部控制的了解和）審計師提供審計業(yè)務時通過對內部控制的了解和測試，對財務報表總體得出結論。測試，對財務報表總體得出結論。16.2內部控制審核內部控制審核16.2.2內部控制審核的執(zhí)行內部控制審核的執(zhí)行 1）了解內部控制的設計）了解內部控制的設計 2）評價內部控制設計的合理性）評價內部控制設計的合理性 3）測試和評價內部控制執(zhí)行的有效

5、性）測試和評價內部控制執(zhí)行的有效性 4）出具內部控制審核報告）出具內部控制審核報告16.3風險評估風險評估16.3.1風險評估的含義和特點風險評估的含義和特點 1）風險評估的含義）風險評估的含義- 風險評估是指審計師為了使企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)和管理企業(yè)風風險評估是指審計師為了使企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)和管理企業(yè)風險而向其決策者提供有用的信息。風險評估服務包括：險而向其決策者提供有用的信息。風險評估服務包括：- （1）識別和評價企業(yè)所面對的主要的、潛在的風險；）識別和評價企業(yè)所面對的主要的、潛在的風險；- （2）獨立評價企業(yè)識別的風險；）獨立評價企業(yè)識別的風險；- （3）評價企業(yè)識別和限制風險的系統(tǒng)。）評價企業(yè)識別和限制風