新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表

1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi)一、資產(chǎn)類(lèi)（續(xù)）三、共洞類(lèi)（續(xù)）11001庫(kù)存現(xiàn)金551606固定資產(chǎn)清理1073101衍生工具21002銀行存款561611未擔(dān)保余值1083201套期工具31003存放中央銀行款項(xiàng)571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1093202被套期項(xiàng)目41011存放同業(yè)581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊四、所有者權(quán)益類(lèi)51012其他貨幣資金591623公益性生物資產(chǎn)1104001實(shí)收資本61021結(jié)算備付金601631油氣資產(chǎn)1114002資本公積71031存出保證金611632累計(jì)折耗1124101盈余公積81101交易

2、性金融資產(chǎn)621701無(wú)形資產(chǎn)1134102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備91111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)631702累計(jì)攤銷(xiāo)1144103本年利潤(rùn)101121應(yīng)收票據(jù)641703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1154104利潤(rùn)分配111122應(yīng)收賬款651711商譽(yù)1164201庫(kù)存股121123預(yù)付賬款661801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用五、成本類(lèi)131131應(yīng)收股利671811遞延所得稅資產(chǎn)1175001生產(chǎn)成本141132應(yīng)收利息681821獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)1185101制造費(fèi)用151201應(yīng)收代位追償款691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢1195201勞務(wù)成本161211應(yīng)收分保賬款二、負(fù)債類(lèi)1205301研發(fā)支岀171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金7

3、02001短期借款1215401工程施工181221其他應(yīng)收款712002存入保證金1225402工程結(jié)算191231壞賬準(zhǔn)備722003拆入資金1235403機(jī)械作業(yè)201301貼現(xiàn)資產(chǎn)732004向中央銀行借款六、損益類(lèi)211302拆出資金742011吸收存款1246001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入221303貸款752012同業(yè)存放1256011利息收入231304貸款損失準(zhǔn)備762021貼現(xiàn)負(fù)債1266021手續(xù)費(fèi)及傭金收入241311代理兌付證券772101交易性金融負(fù)債1276031保費(fèi)收入251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)782111賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款1286041租賃收入261401材料采購(gòu)79220

4、1應(yīng)付票據(jù)1296051其他業(yè)務(wù)收入271402在途物資802202應(yīng)付賬款1306061匯兌損益281403原材料812203預(yù)收賬款1316101公允價(jià)值變動(dòng)損益291404材料成本差異822211應(yīng)付職工薪酬1326111投資收益301405庫(kù)存商品832221應(yīng)交稅費(fèi)1336201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金311406發(fā)出商品842231應(yīng)付利息1346202攤回賠付支岀321407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)852232應(yīng)付股利1356203攤回分保費(fèi)用331408委托加工物資862241其他應(yīng)付款1366301營(yíng)業(yè)外收入341411周轉(zhuǎn)材料872251應(yīng)付保單紅利1376401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本351421消耗

5、性生物資產(chǎn)882261應(yīng)付分保賬款1386402其他業(yè)務(wù)成本361431貴金屬892311代理買(mǎi)賣(mài)證券款1396403營(yíng)業(yè)稅金及附加371441抵債資產(chǎn)902312代理承銷(xiāo)證券款1406411利息支出381451損余物資912313代理兌付證券款1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出391461融資租賃資產(chǎn)922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金401471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備932401遞延收益1436502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金411501持有至到期投資942501長(zhǎng)期借款1446511賠付支出421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備952502應(yīng)付債券1456521保單紅利支岀431503可供出

6、售金融資產(chǎn)962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1466531退保金441511長(zhǎng)期股權(quán)投資972602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1476541分出保費(fèi)451512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備982611保戶(hù)儲(chǔ)金1486542分保費(fèi)用461521投資性房地產(chǎn)992621獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債1496601銷(xiāo)售費(fèi)用471531長(zhǎng)期應(yīng)收款1002701長(zhǎng)期應(yīng)付款1506602管理費(fèi)用481532未實(shí)現(xiàn)融資收益1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用1516603財(cái)務(wù)費(fèi)用491541存出資本保證金1022711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款1526604勘探費(fèi)用501601固定資產(chǎn)1032801預(yù)計(jì)負(fù)債1536701資產(chǎn)減值損失511602累計(jì)折舊1042901遞延所得

7、稅負(fù)債1546711營(yíng)業(yè)外支岀521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備三、共同類(lèi)1556801所得稅費(fèi)用531604在建工程1053001清算資金往來(lái)1566901以前年度損益調(diào)整541605工程物資1063002貨幣兌換新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目表一、資產(chǎn)類(lèi)1 1001庫(kù)存現(xiàn)金（更名）2 1002銀行存款3 1003存放中央銀行款項(xiàng)（銀行專(zhuān)用 新增）4 1011存放同業(yè) （銀行專(zhuān)用 新增）5 1012其他貨幣資金4 1101短期投資（分拆）5 1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（更名）6 1021結(jié)算備付金（證券專(zhuān)用新增）7 1031存出保證金（金融共用 新增）10111213141516171819132021222324

8、252627288 1101 交易性金融資產(chǎn) （ 新增 ）9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)1121應(yīng)收票據(jù)1122應(yīng)收賬款1123預(yù)付賬款1131應(yīng)收股利1132應(yīng)收利息1201應(yīng)收代位追償款 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）1211應(yīng)收分保賬款 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）1212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金1221其他應(yīng)收款1231壞賬準(zhǔn)備1161應(yīng)收補(bǔ)貼款1301貼現(xiàn)資產(chǎn) （銀行專(zhuān)用 新增 ）1302拆出資金 （新增 ）1303貸款 （銀行和保險(xiǎn)共用 新增 ）1304貸款損失準(zhǔn)備 （銀行和保險(xiǎn)共用 新增 ）1311代理兌付證券 （銀行和證券共用 新增 ）1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增 ）1401材料采購(gòu) （更名 ）140

9、2在途物資 （新增 ）1403原材料29 1404 材料成本差異30 1405庫(kù)存商品31 1406發(fā)出商品（新增）32 1407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)33 1408委托加工物資34 1411周轉(zhuǎn)材料（新增）-包裝物-低值易耗品35 1421 消耗性生物資產(chǎn)36 1431 貴金屬37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增 ）38 1451 損余物資 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專(zhuān)用 新增 ）40 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備41 1501 持有至到期投資 （新增 ）42 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 （新增）43 1503 可供出售金融資產(chǎn) （新增 ）44 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投

10、資29 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 （更名）45 1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備46 1521 投資性房地產(chǎn) （新增 ）47 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 （新增 ）48 1532未實(shí)現(xiàn)融資收益 （新增 ）49 1541存出資本保證金 （新增 ）50 1601固定資產(chǎn)51 1602累計(jì)折舊52 1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備53 1604在建工程54 1605工程物資在建工程減值準(zhǔn)備55 1606固定資產(chǎn)清理56 1611未擔(dān)保余值 （租賃專(zhuān)用 新增 ）57 1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn) （農(nóng)業(yè)專(zhuān)用 新增 ）58 1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 （農(nóng)業(yè)專(zhuān)用 新增 ）59 1623公益性生物資產(chǎn) （農(nóng)業(yè)專(zhuān)用 新增 ）6

11、0 1631油氣資產(chǎn) （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增 ）61 1632累計(jì)折耗 （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增 ）62 1701無(wú)形資產(chǎn)63 1702累計(jì)攤銷(xiāo) （新增 ）64 1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備65 1711商譽(yù) （新增 ）41 1815未確認(rèn)融資費(fèi)用 （變更類(lèi)別 ）66 1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用67 1811遞延所得稅資產(chǎn) （新增 ）68 1821 獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn) （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）69 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類(lèi)70 2001 短期借款71 2002 存入保證金 （金融共用 新增 ）72 2003 拆入資金 （金融共用 新增 ）73 2004 向中央銀行借款 （銀行專(zhuān)用 新增 ）74 2

12、011 吸收存款 （銀行專(zhuān)用 新增 ）75 2012 同業(yè)存放 （銀行專(zhuān)用 新增 ）76 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 （銀行專(zhuān)用 新增）77 2101 交易性金融負(fù)債 （新增 ）78 2111 賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款金 （融共用 新增 ）79 2201 應(yīng)付票據(jù)80 2202 應(yīng)付賬款81 2203 預(yù)收賬款82 2211 應(yīng)付職工薪酬50 2153 應(yīng)付福利費(fèi) （合并 ）83 2221 應(yīng)交稅費(fèi) （合并 ）53 2176 其他應(yīng)交款 （合并 ）84 2231 應(yīng)付利息 （新增 ）2232 應(yīng)付股利85 2241 其他應(yīng)付款86 2251 應(yīng)付保單紅利 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）87 2261 應(yīng)付分保賬款 （

13、保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）88 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 （證券專(zhuān)用 新增）89 2312 代理承銷(xiāo)證券款 （證券和銀行共用 新增 ）90 2313 代理兌付證券款 （證券和銀行共用 新增）91 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 （新增 ）92 2401 遞延收益 （新增 ）93 2501 長(zhǎng)期借款94 2502 應(yīng)付債券95 2601 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）96 2602 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增）97 2611 保戶(hù)儲(chǔ)金 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）98 2621 獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）99 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款100 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 （變更類(lèi)別 ）101 2711 專(zhuān)

14、項(xiàng)應(yīng)付款102 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債103 2901 遞延所得稅負(fù)債 （更名 ）注：新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目取消待攤費(fèi)用及預(yù)提費(fèi)用。原待攤費(fèi)用可以通過(guò)“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”科目核算；原預(yù)提費(fèi)用可以通過(guò)“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”等科目核算（原企業(yè)短期借款利息的預(yù)提，新準(zhǔn)則規(guī)定通過(guò)“應(yīng)付利息”科目核算。 首次執(zhí)行日的“待攤費(fèi)用”余額可計(jì)入首次執(zhí)行日當(dāng)期損益或轉(zhuǎn)入預(yù)付帳款科目處理；首次執(zhí)行日的“預(yù)提費(fèi)用”余額，如果符合負(fù)債或預(yù)計(jì)負(fù)債的定義，則轉(zhuǎn)入相應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng) 或預(yù)計(jì)負(fù)債科目， 如果不符合負(fù)債或預(yù)計(jì)負(fù)債的定義， 則只能沖回或按照前期差錯(cuò)更正原則 處理。）三、共同類(lèi)105 3001 清算資金往來(lái) （銀行專(zhuān)用

15、 新增 ）106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增 ）107 3101 衍生工具 （新增 ）108 3201 套期工具 （新增 ）109 3202 被套期項(xiàng)目 （新增 ）四、所有者權(quán)益類(lèi)110 4001 實(shí)收資本111 4002 資本公積112 4101 盈余公積113 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 （金融共用 新增 ）114 4103 本年利潤(rùn)115 4104 利潤(rùn)分配116 4201 庫(kù)存股（新增 ）五、成本類(lèi)117 5001生產(chǎn)成本118 5101制造費(fèi)用119 5201勞務(wù)成本120 5301研發(fā)支出（新增）121 5401工程施工（建造承包商專(zhuān)用新增）122 5402工程結(jié)算（建造承包

16、商專(zhuān)用新增）123 5403機(jī)械作業(yè)（建造承包商專(zhuān)用新增）六、損益類(lèi)124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125 6011利息收入 （金融共用新增）126 6021手續(xù)費(fèi)及傭金收入（金融共用 新增 ）127 6031保費(fèi)收入 （保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）128 6041租賃收入 （租賃專(zhuān)用新增）129 6051其他業(yè)務(wù)收入130 6061匯兌損益 （金融專(zhuān)用新增）131 6101公允價(jià)值變動(dòng)損益 （新增 ）132 6111投資收益133 6201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）134 6202攤回賠付支出 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）135 6203攤回分保費(fèi)用 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）136 6301 營(yíng)業(yè)外收入13

17、7 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本138 6402 其他業(yè)務(wù)支出139 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加140 6411 利息支出 （金融共用 新增 ）141 6421 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 （金融共用 新增 ）142 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增）143 6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增）144 6511 賠付支出 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）145 6521 保戶(hù)紅利支出 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）146 6531 退保金 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）147 6541 分出保費(fèi) （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增 ）148 6542 分保費(fèi)用 （保險(xiǎn)專(zhuān)用 新增）149 6601 銷(xiāo)售費(fèi)用 （更名 ）150 6602

18、 管理費(fèi)用151 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用152 6604 勘探費(fèi)用 （新增 ）153 6701 資產(chǎn)減值損失 （新增 ）154 6711 營(yíng)業(yè)外支出155 6701 所得稅費(fèi)用 （更名 ）156 6901 以前年度損益調(diào)整新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則部分會(huì)計(jì)科目變化對(duì)比1“現(xiàn)金 ”科目變?yōu)?“庫(kù)存現(xiàn)金 ”科目。2新準(zhǔn)則取消了 “短期投資 ”、“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 ”科目，設(shè)置了 “交易性金融資產(chǎn) ”和“可供出售金融資產(chǎn) ” 科目，并在 “交易性金融資產(chǎn) ”科目下設(shè)置 “成本 ”、 “公允價(jià)值變動(dòng) ”兩個(gè)二級(jí)科目。3新準(zhǔn)則取消了 “應(yīng)收補(bǔ)貼款 ”科目，并入 “其他應(yīng)收款 ”科目核算。4 “物資采購(gòu) ”科目變?yōu)?“材料

19、采購(gòu) ”科目。5“包裝物”科目和“低值易耗品 ”合并為“周轉(zhuǎn)材料 ”科目。6新準(zhǔn)則取消了 “長(zhǎng)期債權(quán)投資 ”科目，而重分類(lèi)為 “交易性金融資產(chǎn) ”、“持有至到期投資 ”和 “可供出售金 融資產(chǎn) ”科目。（教材第六章金融資產(chǎn)）7新準(zhǔn)則增設(shè)了 “投資性房地產(chǎn) ”科目， 核算為賺取租金或資本增值， 或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 （教材 第五章投資性房地產(chǎn)）8新準(zhǔn)則設(shè)置了 “長(zhǎng)期應(yīng)收款 ”和 “未實(shí)現(xiàn)融資收益 ”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資 性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 已滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的， 應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議余款借記 “長(zhǎng)期應(yīng)收款 ”科目， 按其公允價(jià) 值貸記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ”等科目，按差額貸記 “未實(shí)現(xiàn)融資收益 ”科目。9新準(zhǔn)則設(shè)置了 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 ”科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化。10新準(zhǔn)則增設(shè)了 “累計(jì)攤銷(xiāo) ”科目。用來(lái)核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額。11新準(zhǔn)則增設(shè)了 “商譽(yù) ”科目，從 “無(wú)形資產(chǎn) ”科目分離出來(lái)，產(chǎn)生于非同一控制下企業(yè)合并。12 原制度要求采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理的企業(yè)