中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課后習(xí)題答案

1、習(xí)題二1 借：工程物資 5 800 000 貸：銀行存款 5 800 000 借：在建工程新車間工程 5 800 000 貸：工程物資 5 800 0002 借：在建工程新車間工程 585 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85 0003 借：在建工程新車間工程 800 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 800 0004 借：在建工程新車間工程 130 000 貸：銀行存款 130 0005 借：在建工程新車間工程 280 000 貸：應(yīng)付利息 280 0006 借：固定資產(chǎn) 7 595 000 貸：在建工程新車間工程 7 595 0007 借：在建工程擴(kuò)建工程

2、800 000 貸：銀行存款 800 0008 借：在建工程擴(kuò)建工程 1 200 000 貸：銀行存款 1 200 000第七章習(xí)題一1 借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 160 000 貸：銀行存款 160 000借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 20 000 貸：累計(jì)攤銷 20 0002 借：無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 180 000 貸：銀行存款 180 000借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 30 000 貸：累計(jì)攤銷 30 0003 借：無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 500 000 貸：實(shí)收資本 500 000借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 50 000 貸：累計(jì)攤銷 50 000習(xí)題二1 借：無形資產(chǎn) 3 000 000 貸：銀行存款 3 0

3、00 0002.該無形資產(chǎn)月攤銷額25 000元，年攤銷額300 000元。 20×6年12月31日該無形資產(chǎn)由于已使用5年另1個(gè)月，共攤銷其價(jià)值1 525 000萬元，其賬面價(jià)值為1 475 000元。3. 20×8年3月31日，該無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷金額為：（6×12+4）×25 000=1 900 000（元）該無形資產(chǎn)賬面余額為300萬元。賬面價(jià)值為110萬元。4. 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=1 300 000×5%=65 000（元） 出售無形資產(chǎn)的凈損益=130-110-6.5=13.5（萬元）5. 借：銀行存款 1 300 000 累計(jì)攤銷 1 9

4、00 000 貸：無形資產(chǎn) 3 000 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 65 000營(yíng)業(yè)外收入處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 135 000第八章習(xí)題一1總價(jià)法借：原材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 600 貸：應(yīng)付賬款 93 600貨到后第8天付款，分錄為：借：應(yīng)付賬款 93 600 貸：銀行存款 91 200 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 400貨到后第28天付款，分錄為：借：應(yīng)付賬款 93 600 貸：銀行存款 93 6002凈價(jià)法借：原材料 77 600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 600 貸：應(yīng)付賬款 91 200貨到后第8天付款，分錄為：借：應(yīng)付賬款 91 200 貸：銀行存款 91

5、200貨到后第28天付款，分錄為：借：應(yīng)付賬款 91 200 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 400 貸：銀行存款 93 600 習(xí)題二1. 借：原材料 200萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34萬 貸：銀行存款 234萬 借：銀行存款 585萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85萬 借：在建工程 46.8萬 貸：原材料 40萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6.8萬 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 117萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17萬 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60萬 貸：庫存商品 60萬 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 30萬 貸：銀行存款 30萬

6、2.本月銷項(xiàng)稅額：85+17=102（萬元） 應(yīng)交增值稅借方合計(jì)：34+30=64（萬元） 應(yīng)交增值稅貸方合計(jì)：102+6.8=108.8（萬元） 本月應(yīng)交增值稅=108.8-34=74.8（萬元） 本月未交增值稅=74.8-30=44.8（萬元） 或=108.8-64=44.8（萬元）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 44.8 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 44.8習(xí)題三1編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1） 借：原材料 60萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10.2 萬 貸：應(yīng)付票據(jù) 70.2 萬 （2） 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 47.97萬 貸：原材料 41萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6.9

7、7萬（3） 借：應(yīng)收賬款 23.4 萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.4 萬 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16萬 貸：庫存商品 16萬 （4） 借：在建工程 35.1 萬 貸：原材料 30萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5.1 萬 （5） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 11.7 萬 貸：原材料 10萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1.7 萬 （6） 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 2.5 萬 貸：銀行存款 2.5 萬 （7） 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 0.47萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 0.47萬 25月份的銷項(xiàng)稅額：3.4 （萬

8、元） 5月份的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：6.97+5.1+ 1.7=13.77（萬元） 5月份的應(yīng)交稅金：（3.4+13.77）-（4+10.2）=2.97（萬元） 5月份的已交稅金：2.5（萬元） 5月份未交增值稅：2.97-2.5=0.47（萬元）第九章習(xí)題一 （1）借：銀行存款 1 000 000 貸：長(zhǎng)期借款 1 000 000 （2）借：在建工程 1 000 000 貸：銀行存款 1 000 000 （3）計(jì)算20×3年的利息：100×5%=5（萬元） 借：在建工程 50 000 貸：應(yīng)付利息 50 000 （4）借：固定資產(chǎn) 1 050 000 貸：在建工程 1 050 0

9、00 （5）20×3年年末償還本息的30% 借：長(zhǎng)期借款 300 000 應(yīng)付利息 15 000 貸：銀行存款 315 000 （6）計(jì)算20×4年的利息：（700 000+35 000）×5%=36 750 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 36 750 貸：應(yīng)付利息 36 750 （7）20×4年年末償還本息的40% 借：長(zhǎng)期借款 400 000 應(yīng)付利息 28 700 （35 000+36 750）×40% 貸：銀行存款 428 700 （8）計(jì)算20×5年的利息：（300 000+43 050）×5%=17 152.5 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1

10、7 152.5 貸：應(yīng)付利息 17 152.5 （9）20×5年年末償還剩余的本息 借：長(zhǎng)期借款 300 000 應(yīng)付利息 60 202.5 貸：銀行存款 360 202.5 也可將（8）和（9）合并做一個(gè)分錄，分錄為： 借：長(zhǎng)期借款 300 000 應(yīng)付利息 43 050 財(cái)務(wù)費(fèi)用 17 152.5 貸：銀行存款 360 202.5習(xí)題二（1）借：銀行存款 5 100 000 貸：應(yīng)付債券面值 5 000 000 應(yīng)付債券利息調(diào)整 100 000（2）每年計(jì)提利息，攤銷債券溢價(jià)，確認(rèn)利息費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 480 000 應(yīng)付債券利息調(diào)整 20 000 貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 500

11、 000 （3）到期還本付息 借：應(yīng)付債券面值 5 000 000 應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 2 500 000 貸：銀行存款 7 500 000習(xí)題三（1）發(fā)行債券 借：銀行存款 15 000萬 貸：應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換公司債券（面值） 15 000萬（2）計(jì)算20×2年的利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900萬 貸：應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)付利息） 900萬（3）20×3年債券轉(zhuǎn)換股份 借：應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換公司債券（面值） 15 000萬 應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)付利息） 900萬 貸：股本 636萬 資本公積股本溢價(jià) 15 264萬（15 900萬÷100×4=636萬）

12、第十章習(xí)題一 借；銀行存款 141 120 貸：股本 80 000 資本公積股本溢價(jià) 61 120習(xí)題二 （1）計(jì)算應(yīng)交的企業(yè)所得稅 （100 000-50 000）×33%=16 500（元） 借：所得稅費(fèi)用 16 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 16 500 借：本年利潤(rùn) 16 500 貸：所得稅費(fèi)用 16 500 （2）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 83 500 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 83 500 （3）提取法定盈余公積 （83 500-50 000）×10%=3 350（元） 借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 3 350 貸：盈余公積法定盈余公積 3 350 （4）

13、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 3 350 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 3 350第十一章習(xí)題一1 借：應(yīng)收賬款B公司 12 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 700 銀行存款 3002 借：銀行存款 100 000 貸：預(yù)收賬款長(zhǎng)陽工廠 100 0003 借：銀行存款 12 000 貸：應(yīng)收賬款B公司 12 0004 借：預(yù)收賬款長(zhǎng)陽工廠 94 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13 600銀行存款 500借：預(yù)收賬款長(zhǎng)陽工廠 5 900 貸：銀行存款 5 9005 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000

14、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 400 銷售費(fèi)用 100 貸：銀行存款 23 5006 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 10 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 3 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7 0007 借：銀行存款 35 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 100習(xí)題二1 借；銀行存款 3 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3 000借：其他業(yè)務(wù)成本 1 000 貸：累計(jì)攤銷 1 0002借；銀行存款 35 100 貸：其他業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 100借：其他業(yè)務(wù)成本 20 000 貸：原材料 20 0003 借：銀行

15、存款 8 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 8 000借：其他業(yè)務(wù)成本 2 000 貸：累計(jì)折舊 2 0004 借：其他業(yè)務(wù)收入41 000 貸：本年利潤(rùn) 41 000借：本年利潤(rùn) 23 000 貸：其他業(yè)務(wù)成本 23 000習(xí)題三1 借：銷售費(fèi)用 20 000 貸：銀行存款 20 0002 借：管理費(fèi)用 10 000 貸：累計(jì)折舊 10 0003 借：管理費(fèi)用 20 000 銷售費(fèi)用 30 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 50 0004 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 140 000 貸：應(yīng)付利息 140 000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 500 貸：銀行存款 1 5005 借：管理費(fèi)用 3 000 貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)

16、 3 0006 借：管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 6007 借：管理費(fèi)用 1 500 貸：累計(jì)攤銷 1 500結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 226 600 貸：管理費(fèi)用 35 100 銷售費(fèi)用 50 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 141 500 管理費(fèi)用2 10 0003 20 0005 3 0006 6007 1 5008 35 100本期發(fā)生額：35 100本期發(fā)生額：35 100 銷售費(fèi)用1 20 0003 30 0008 50 000本期發(fā)生額：50 000本期發(fā)生額：50 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用4 140 000 1 5008 141 500本期發(fā)生額：141 500本期發(fā)生額：141 500習(xí)題四營(yíng)

17、業(yè)利潤(rùn)=（2 000 000+200 000）-（800 000+70 000）-100 000-400 000-200 000-50 000 =580 000（元）利潤(rùn)總額=580 000+80 000-4 000=656 000（元）凈利潤(rùn)=656 000-180 000=476 000（元）第十二章習(xí)題一1根據(jù)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1） 借：應(yīng)付票據(jù) 200 000 貸：銀行存款 200 000（2） 借：在途物資 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34 000 貸：銀行存款 234 000（3） 借：原材料 500 000 貸：在途物資 500 000（4） 借：原材料

18、120 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20 400 銀行存款 9 600 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 150 000（5） 借：應(yīng)收賬款 351 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51 000（6） 借：銀行存款 16 500 貸：交易性金融資產(chǎn) 15 000 投資收益 1 500 (7)借：固定資產(chǎn) 101 000貸：銀行存款 101 000(8)借：工程物資 150 000貸：銀行存款 150 000(9)借：在建工程 200 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 200 000(10)借：在建工程 150 000貸：應(yīng)付利息 150 000(11

19、)借：固定資產(chǎn) 1 400 000貸：在建工程 1 400 000(12)借：固定資產(chǎn)清理 20 000累計(jì)折舊 180 000貸：固定資產(chǎn) 200 000借：固定資產(chǎn)清理 500貸：銀行存款 500借：銀行存款 800貸：固定資產(chǎn)清理 800借：營(yíng)業(yè)外支出處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 19 700貸：固定資產(chǎn)清理 19 700(13)借：銀行存款 600 000貸：長(zhǎng)期借款 600 000(14)借：銀行存款 819 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 119 000(15)借：銀行存款 246 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 246 000(16)借：銀行存款 60 000貸

20、：投資收益 60 000(17)借：固定資產(chǎn)清理 300 000累計(jì)折舊 200 000貸：固定資產(chǎn) 500 000借：銀行存款 350 000貸：固定資產(chǎn)清理 350 000 借：固定資產(chǎn)清理 50 000貸：營(yíng)業(yè)外收入處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 50 000(18)借：短期借款 300 000應(yīng)付利息 12 500貸：銀行存款 312 500(19)借：庫存現(xiàn)金 474 000貸：銀行存款 474 000(20)借：應(yīng)付職工薪酬工資 474 000貸：庫存現(xiàn)金 474 000(21)借：生產(chǎn)成本 300 000制造費(fèi)用 20 000管理費(fèi)用 30 000銷售費(fèi)用 50 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資

21、400 000(22)借：管理費(fèi)用 40 000貸：應(yīng)付職工薪酬住房公積金 40 000 (23)借：應(yīng)付職工薪酬工資 126 000 貸：應(yīng)付職工薪酬住房公積金 60 000 養(yǎng)老保險(xiǎn) 48 000 失業(yè)保險(xiǎn) 6 000 醫(yī)療保險(xiǎn) 12 000(24)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 22 500貸：應(yīng)付利息 22 500(25)借：生產(chǎn)成本 800 000貸：原材料 800 000借：制造費(fèi)用 100 000貸：低值易耗品 100 000 （26）借：應(yīng)付賬款 953 000 貸：銀行存款 953 000(27)借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 60 000貸：累計(jì)攤銷 60 000借：管理費(fèi)用印花稅 10 000制

22、造費(fèi)用修理費(fèi) 90 000貸：待攤費(fèi)用 100 000 借：管理費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 30 000 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 30 000(28)借：制造費(fèi)用折舊費(fèi) 80 000管理費(fèi)用折舊費(fèi) 20 000貸：累計(jì)折舊 100 000(29)借：銀行存款 200 000貸：應(yīng)收賬款 200 000（30）借：資產(chǎn)減值損失 453貸：壞賬準(zhǔn)備 453(31)借：銷售費(fèi)用展覽費(fèi) 10 000貸：銀行存款 10 000 （32）借：管理費(fèi)用 160 000 貸：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn) 120 000 失業(yè)保險(xiǎn) 12 000 醫(yī)療保險(xiǎn) 48 000 (33)借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 50 000貸：銀行存款 50 0

23、00(34)借：應(yīng)收票據(jù) 585 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85 000(35)借：銀行存款 545 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 40 000貸：應(yīng)收票據(jù) 585 000(36)借：庫存現(xiàn)金 50 000貸：銀行存款 50 000(37)借：管理費(fèi)用 50 000貸：庫存現(xiàn)金 50 000(38)本期進(jìn)行稅額=34 000+20 400+13 600=68 000（元） 本期銷項(xiàng)稅額=51 000+119 000+85 000=255 000（元） 本期應(yīng)交增值稅=255 000-68 000=187 000（元） 本期應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=187 000

24、5;7%=13 090（元） 本期應(yīng)交教育費(fèi)附加=187 000×3%=5 610（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 18 700貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 5 610 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 13 090(39)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）187 000 應(yīng)交教育費(fèi)附加 5 610 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 13 090貸：銀行存款 205 700 （40）借：原材料 86 400 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 600 貸：預(yù)付賬款 100 000 （41）借：銷售費(fèi)用 2 000 貸：包裝物 2 000 （42）借：其他應(yīng)付款 50 000 貸：銀行存款 50 000 （43）借：預(yù)付賬

25、款 400 000 貸：銀行存款 400 000 （44）借：銀行存款 1 500 000 貸：預(yù)收賬款 1 500 000 （45）借：應(yīng)付職工薪酬住房公積金 70 000 養(yǎng)老保險(xiǎn) 40 000 貸：銀行存款 110 000（46）借：生產(chǎn)成本 290 000貸：制造費(fèi)用 290 000借：庫存商品 1 390 000貸：生產(chǎn)成本 1 390 000(47)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 880 000貸：庫存商品 880 000 （48）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 6 600 應(yīng)交企業(yè)所得稅 30 000 貸：銀行存款 36 600(49)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 500 000營(yíng)業(yè)外收入 50 000投

26、資收益 61 500貸：本年利潤(rùn) 1 611 500借：本年利潤(rùn) 1 493 353 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 880 000銷售費(fèi)用 112 000營(yíng)業(yè)稅金及附加 18 700管理費(fèi)用 400 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 62 500資產(chǎn)減值損失 453營(yíng)業(yè)外支出 19 700(50)本年應(yīng)交所得稅(1 611 5001 493 35360 000)×3319 188.51(元) 借：所得稅費(fèi)用 19 188.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 19 188.50 借：本年利潤(rùn) 19 188.50 貸：所得稅費(fèi)用 19 188.50 (51)借：本年利潤(rùn) 98 958.50貸：利潤(rùn)分配末分配利潤(rùn) 98

27、958.50 (52)本年應(yīng)提法定盈余公積98 958.50×109 895.85(元)借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 9 895.85貸：盈余公積法定盈余公積 9 895.85 (53)借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 9 895.85貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 9 895.85 (54)借：長(zhǎng)期借款 900 000 應(yīng)付利息 100 000貸：銀行存款 1 000 000(55) 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 19 188.50貸：銀行存款 19 188.50 （56）借：銀行存款 5 000 貸：其他應(yīng)收款 5 000 將 “應(yīng)付職工薪酬”科目的年初余額更改為10 000元。A公司204年

28、年末科目余額如下科目名稱借方余額科目名稱貸方余額庫存現(xiàn)金5 300短期借款0銀行存款1 250 611.5應(yīng)付票據(jù)0其他貨幣資金0應(yīng)付賬款0交易性金融資產(chǎn)0預(yù)收賬款1 500 000應(yīng)收票據(jù)0其他應(yīng)付款0應(yīng)收賬款451 000應(yīng)付職工薪酬226 000壞賬準(zhǔn)備1 353應(yīng)付利息160 000預(yù)付賬款400 000應(yīng)交稅費(fèi)（所得稅）0其他應(yīng)收款0應(yīng)交稅費(fèi)（教育費(fèi)附加）0在途物資200 000長(zhǎng)期借款1 300 000原材料806 400其中：1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款0包裝物98 000實(shí)收資本5 000 000低值易耗品400 000盈余公積159 895.85庫存商品1 090 000資本公積3

29、000待攤費(fèi)用0未分配利潤(rùn)92 062.65長(zhǎng)期股權(quán)投資250 000固定資產(chǎn)2 301 000累計(jì)折舊-120 000在建工程450 000工程物資150 000無形資產(chǎn)700 000累計(jì)攤銷-160 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用170 000合計(jì)8 440 958.5合計(jì)8 440 958.5資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表編制單位：A公司 20×4年度 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債與所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1255911.51411300短期借款0300 000交易性金融資產(chǎn)015 000交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)0246 000應(yīng)付票據(jù)0200 000應(yīng)收賬款449

30、 647299 100應(yīng)付賬款0953 800預(yù)付賬款400 000100 000預(yù)收賬款1500 000應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬226 00010 000應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)036 600其他應(yīng)收款05 000應(yīng)付利息160 000100 000存貨2 594 4002580000應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款050 000其他流動(dòng)資產(chǎn)100 000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債900 000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4699958.54756400其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1886 0002550 400 可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資長(zhǎng)期借款1300 000700 000 長(zhǎng)期應(yīng)收款

31、應(yīng)付債券 長(zhǎng)期股權(quán)投資250 000250 000長(zhǎng)期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn)2 181 0001100000預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程450 0001500000遞延所得稅負(fù)債 工程物資150 000其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1300 000700 000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)3186 0003250 400 油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn)540 000600 000實(shí)收資本（或股本）5000 0005000 000 開發(fā)支出資本公積3 0003 000 商譽(yù)減：庫存股 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用170 000200 000盈余公積159895.85150 000

32、遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)92 062.653 000 其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)5254958.55156 000 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3 741 0003650000 資產(chǎn)總計(jì)8440958.58406400負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)8440958.58406 400利 潤(rùn) 表 會(huì)企02表項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入1 500 000減：營(yíng)業(yè)成本880 000營(yíng)業(yè)稅金及附加18 700銷售費(fèi)用112 000管理費(fèi)用400 000財(cái)務(wù)費(fèi)用62 500資產(chǎn)減值損失453 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列）61 500 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)

33、業(yè)利潤(rùn)(虧損以“”號(hào)填列)87 847加：營(yíng)業(yè)外收入50 000減：營(yíng)業(yè)外支出19 700其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失19 700三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“”號(hào)填列)118 147 減：所得稅費(fèi)用19 188.50四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）98 958.50五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益編制單位：A公司 20×4 年度 單位：元現(xiàn) 金 流 量 表 會(huì)企03表 編制單位：A公司 20×4 年度 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金3 310 000收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5 000 經(jīng)營(yíng)

34、活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)3 315 000購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1 928 200支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金426 000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)261 488.50支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金160 000 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2 775 688.50經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~539 311.50二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金16 500取得投資收益收到的現(xiàn)金60 000處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額350 300處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)426 800購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金4

35、09 000投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)409 000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~17 800三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金600 000收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 600 000償還債務(wù)支付的現(xiàn)金1 200 000分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金112 500支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1 312 500籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-712 500四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-155 388.50 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1 411