預(yù)算的編制與管理

1、預(yù)算編制與管理預(yù)算編制與管理講師：張盈第一節(jié)第一節(jié) 預(yù)算制度改革預(yù)算制度改革一、預(yù)算的含義一、預(yù)算的含義 預(yù)算是由政府各部門編制，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)立法預(yù)算是由政府各部門編制，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)立法機(jī)關(guān)審議通過的、反映部門所有收入和支出的預(yù)算。機(jī)關(guān)審議通過的、反映部門所有收入和支出的預(yù)算。1.1.預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算和本部門機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算和本部門機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算組成；算組成；2.2.各部門編制本部門預(yù)算、決算草案，組織和監(jiān)督本各部門編制本部門預(yù)算、決算草案，組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；部門預(yù)算的執(zhí)行；3.3.定期向本級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況；定期向本級(jí)政府財(cái)政部

2、門報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況；4.4.編制部門預(yù)算的編制部門預(yù)算的“部門部門”在資質(zhì)上應(yīng)該限定那些與在資質(zhì)上應(yīng)該限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位。財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位。l 二、我國(guó)傳統(tǒng)按功能編制預(yù)算存在的弊端二、我國(guó)傳統(tǒng)按功能編制預(yù)算存在的弊端l1.部門沒有一本完整的預(yù)算。部門沒有一本完整的預(yù)算。l 2.預(yù)算編制簡(jiǎn)單粗糙。預(yù)算編制簡(jiǎn)單粗糙。l 3.預(yù)算編制缺乏科學(xué)、必要的定員定額標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編制缺乏科學(xué)、必要的定員定額標(biāo)準(zhǔn)。l 4.預(yù)算資金分配權(quán)分散預(yù)算資金分配權(quán)分散,財(cái)政的職能被肢解。財(cái)政的職能被肢解。l 5.預(yù)算約束軟化預(yù)算約束軟化,一年預(yù)算、預(yù)算一年一年預(yù)算、預(yù)算

3、一年三、現(xiàn)代部門預(yù)算的取向三、現(xiàn)代部門預(yù)算的取向 1.1.細(xì)化性細(xì)化性2 2、完整性、完整性3.3.全面性全面性4 4、綜合性、綜合性5.5.科學(xué)性科學(xué)性6.6.經(jīng)費(fèi)分類管理經(jīng)費(fèi)分類管理7.7.強(qiáng)化法律性強(qiáng)化法律性( (二二) )部門預(yù)算具有內(nèi)在的優(yōu)點(diǎn)部門預(yù)算具有內(nèi)在的優(yōu)點(diǎn)1.1.克服代編預(yù)算的方式?？朔庮A(yù)算的方式。2.2.統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。3.3.建立了相互制衡的管理機(jī)制。建立了相互制衡的管理機(jī)制。4.4.調(diào)整了預(yù)算批復(fù)的主體，有利于及時(shí)、合理的批復(fù)預(yù)算。調(diào)整了預(yù)算批復(fù)的主體，有利于及時(shí)、合理的批復(fù)預(yù)算。5.5.嚴(yán)控年初預(yù)留機(jī)動(dòng)財(cái)力，減少機(jī)動(dòng)權(quán)，防止二次預(yù)算。嚴(yán)控年初預(yù)留機(jī)

4、動(dòng)財(cái)力，減少機(jī)動(dòng)權(quán)，防止二次預(yù)算。三、預(yù)算編制的原則三、預(yù)算編制的原則 ( (一一) )合法性原則合法性原則（二（二) )真實(shí)性原則真實(shí)性原則( (三三) )穩(wěn)妥性原則穩(wěn)妥性原則( (四四) )重點(diǎn)性原則重點(diǎn)性原則( (五五) )透明性原則透明性原則 1 2 3 4 部 門 編報(bào) 預(yù) 算建議數(shù) 上報(bào)建議數(shù) 財(cái)政部審核部門預(yù)算建議數(shù) 下達(dá)控制數(shù) 部 門 編報(bào) 預(yù) 算數(shù) 上報(bào)預(yù)算數(shù) 財(cái)政部審核上報(bào)預(yù)算數(shù) 批復(fù)預(yù)算 部 門執(zhí) 行預(yù)算 預(yù)算編制程序預(yù)算編制程序關(guān)于編制年中央部門預(yù)算的通知 部部門預(yù)門預(yù)算構(gòu)算構(gòu)成圖成圖四、四、我我國(guó)國(guó)部部門門預(yù)預(yù)算算的的構(gòu)構(gòu)成成 部 門 預(yù) 算部 門 一 般 預(yù) 算部

5、門 基 金 預(yù) 算部 門 收 入 預(yù) 算部 門 支 出 預(yù) 算基金收入預(yù)算基金支出預(yù)算政府性基金財(cái)政撥款收入預(yù)算外收入其他收入等基本支出項(xiàng)目支出行政性收費(fèi)收入主管部門集中收入其他預(yù)算外收入事業(yè)收入附屬單位上繳收入事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入其他收入人員經(jīng)費(fèi)日常公用經(jīng)費(fèi)基本建設(shè)支出項(xiàng)目行政事業(yè)性項(xiàng)目其他項(xiàng)目( (一一) )部門收入預(yù)算的編制部門收入預(yù)算的編制1.1.部門預(yù)算收入的編制內(nèi)容和方法。部門預(yù)算收入的編制內(nèi)容和方法。財(cái)政撥款收入。財(cái)政撥款收入。預(yù)算外資金收入。預(yù)算外資金收入。第一，行政事業(yè)性收費(fèi)第一，行政事業(yè)性收費(fèi)第二，政府性基金第二，政府性基金( (資金、附加資金、附加) )第三，主管部門集中收入

6、第三，主管部門集中收入第四，其他預(yù)算外收入第四，其他預(yù)算外收入其他收入。這包括上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入其他收入。這包括上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入( (指從事指從事專專 業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入) )、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等。附屬單位上繳收入、用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等。2.2.納入預(yù)算管理的政府性基金收入預(yù)算。納入預(yù)算管理的政府性基金收入預(yù)算。( (二二) )部門預(yù)算支出的編制內(nèi)容部門預(yù)算支出的編制內(nèi)容部門預(yù)算支出的編制內(nèi)容包括基本支出和項(xiàng)目支出。部門預(yù)算支出的編制內(nèi)容包括基本支出和項(xiàng)目支出。第二節(jié)第二節(jié) 部門的基本支出預(yù)算部門的

7、基本支出預(yù)算一、部門基本支出預(yù)算的編制一、部門基本支出預(yù)算的編制( (一一) )編制基本支出預(yù)算的原則編制基本支出預(yù)算的原則1.1.優(yōu)先保障的原則。優(yōu)先保障的原則。2.2.綜合預(yù)算的原則。綜合預(yù)算的原則。3.3.定員定額管理為主的原則。定員定額管理為主的原則。( (二二) )基本支出預(yù)算的內(nèi)容基本支出預(yù)算的內(nèi)容1.1.按支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。按支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。2.2.經(jīng)營(yíng)及往來支出。經(jīng)營(yíng)及往來支出主要包括三種：一經(jīng)營(yíng)及往來支出。經(jīng)營(yíng)及往來支出主要包括三種：一是上繳上級(jí)支出；二是事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出；三是對(duì)附屬是上繳上級(jí)支出；二是事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出

8、；三是對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。單位補(bǔ)助支出。3.3.納入預(yù)算管理的政府性基金支出。納入預(yù)算管理的政府性基金支出。二、基本支出預(yù)算編制的依據(jù)：定員定額二、基本支出預(yù)算編制的依據(jù)：定員定額 行政事業(yè)單位基本支出是以定員定額方式確定的，定員定額水行政事業(yè)單位基本支出是以定員定額方式確定的，定員定額水平由財(cái)政部門根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況確定。因此，各部門應(yīng)集中力量做好平由財(cái)政部門根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況確定。因此，各部門應(yīng)集中力量做好人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)( (編制內(nèi)、編制外、行政、事業(yè)編制內(nèi)、編制外、行政、事業(yè)) )等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工作。作。( (一一) )基本支出預(yù)算編制的起點(diǎn)是基本支出定額項(xiàng)

9、目基本支出預(yù)算編制的起點(diǎn)是基本支出定額項(xiàng)目 定額是指財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作任定額是指財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要，結(jié)合財(cái)力的可能，對(duì)各項(xiàng)基本支出所規(guī)定的指標(biāo)額度。務(wù)的合理需要，結(jié)合財(cái)力的可能，對(duì)各項(xiàng)基本支出所規(guī)定的指標(biāo)額度。( (二二) )基本支出定額項(xiàng)目的構(gòu)成基本支出定額項(xiàng)目的構(gòu)成1.1.人員經(jīng)費(fèi)。這包括政府支出經(jīng)濟(jì)分類中的人員經(jīng)費(fèi)。這包括政府支出經(jīng)濟(jì)分類中的“工資福利支出工資福利支出”、“對(duì)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”等的等的“款款”級(jí)項(xiàng)目確定。級(jí)項(xiàng)目確定。2.2.日常公用經(jīng)費(fèi)。這包括政府支出經(jīng)濟(jì)分類的日常公用經(jīng)費(fèi)。這

10、包括政府支出經(jīng)濟(jì)分類的“款款”級(jí)科目中屬于基級(jí)科目中屬于基本支出內(nèi)容的支出。本支出內(nèi)容的支出。( (三三) )行政事業(yè)單位基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)存在行政事業(yè)單位基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)存在“單單”、“雙雙”之別之別三、基本支出經(jīng)費(fèi)的測(cè)算方法三、基本支出經(jīng)費(fèi)的測(cè)算方法( (一一) )按不同用途經(jīng)費(fèi)的核定按不同用途經(jīng)費(fèi)的核定1.1.人員經(jīng)費(fèi)的核定方法：按定員和工資標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)核定。人員經(jīng)費(fèi)的核定方法：按定員和工資標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)核定。 基本工資是人員經(jīng)費(fèi)的主要部分，一般根據(jù)核定的編制人數(shù)或全年平均基本工資是人員經(jīng)費(fèi)的主要部分，一般根據(jù)核定的編制人數(shù)或全年平均人數(shù)、上年平均工資定額，并結(jié)合計(jì)劃年度工資調(diào)整情況計(jì)算確定

11、。人數(shù)、上年平均工資定額，并結(jié)合計(jì)劃年度工資調(diào)整情況計(jì)算確定。 全年工資額編制人數(shù)全年工資額編制人數(shù)年均工資定額年均工資定額發(fā)給在職人員的各項(xiàng)津貼、補(bǔ)貼等補(bǔ)助工資一般根據(jù)人員數(shù)和平均標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。發(fā)給在職人員的各項(xiàng)津貼、補(bǔ)貼等補(bǔ)助工資一般根據(jù)人員數(shù)和平均標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。 補(bǔ)助工資編制人數(shù)補(bǔ)助工資編制人數(shù)年均津年均津( (補(bǔ)補(bǔ)) )貼定額貼定額 按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、長(zhǎng)期休養(yǎng)人員生活費(fèi)、探親按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、長(zhǎng)期休養(yǎng)人員生活費(fèi)、探親旅費(fèi)等，旅費(fèi)等，般根據(jù)享受職工福利費(fèi)的人數(shù)，逐項(xiàng)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；也可以參照上般根據(jù)享受職工福利費(fèi)的人數(shù)，逐項(xiàng)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；也可以參照上年度職工福利

12、費(fèi)占工資總額的比例進(jìn)行測(cè)算，或按全年工資總額的一定比例年度職工福利費(fèi)占工資總額的比例進(jìn)行測(cè)算，或按全年工資總額的一定比例計(jì)算或定額提取。住房公積金根據(jù)在職人數(shù)、工資總額和計(jì)提比例測(cè)算。計(jì)算或定額提取。住房公積金根據(jù)在職人數(shù)、工資總額和計(jì)提比例測(cè)算。 職工福利費(fèi)工資總額職工福利費(fèi)工資總額規(guī)定的計(jì)提比例規(guī)定的計(jì)提比例2.2.日常公用經(jīng)費(fèi)的核定：按機(jī)構(gòu)性質(zhì)和部門分類分日常公用經(jīng)費(fèi)的核定：按機(jī)構(gòu)性質(zhì)和部門分類分檔定額及定額系數(shù)確定。檔定額及定額系數(shù)確定。公務(wù)費(fèi)年均公務(wù)費(fèi)定額公務(wù)費(fèi)年均公務(wù)費(fèi)定額人員編制數(shù)人員編制數(shù)( (三三) )單位基本支出預(yù)算的總體編制要求單位基本支出預(yù)算的總體編制要求 單位基本支出

13、預(yù)算的總體編制要求是：凡屬共性、單位基本支出預(yù)算的總體編制要求是：凡屬共性、經(jīng)常性的開支項(xiàng)目都要實(shí)行單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)定額；對(duì)無法經(jīng)常性的開支項(xiàng)目都要實(shí)行單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)定額；對(duì)無法細(xì)化成單項(xiàng)定額的支出項(xiàng)目也應(yīng)按照量化的原則歸細(xì)化成單項(xiàng)定額的支出項(xiàng)目也應(yīng)按照量化的原則歸類核定綜合定額；其他一次性、不宜在基本支出預(yù)類核定綜合定額；其他一次性、不宜在基本支出預(yù)算中通過標(biāo)準(zhǔn)定額核定的開支項(xiàng)目，可納入項(xiàng)目預(yù)算中通過標(biāo)準(zhǔn)定額核定的開支項(xiàng)目，可納入項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理。算進(jìn)行管理。四、基本支出預(yù)算的控制和調(diào)整四、基本支出預(yù)算的控制和調(diào)整 定額標(biāo)準(zhǔn)確定后，財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將按定額標(biāo)準(zhǔn)確定后，財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將按定

14、額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算形成的基本支出預(yù)算控制數(shù)及財(cái)政撥款定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算形成的基本支出預(yù)算控制數(shù)及財(cái)政撥款補(bǔ)助數(shù)下達(dá)給部門或單位。補(bǔ)助數(shù)下達(dá)給部門或單位。 基本支出預(yù)算中按照政府采購(gòu)品目規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入基本支出預(yù)算中按照政府采購(gòu)品目規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入政府采購(gòu)的支出，應(yīng)當(dāng)同時(shí)納入政府采購(gòu)預(yù)算，并按政府采購(gòu)的支出，應(yīng)當(dāng)同時(shí)納入政府采購(gòu)預(yù)算，并按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。第三節(jié)第三節(jié) 部門的項(xiàng)目支出預(yù)算部門的項(xiàng)目支出預(yù)算一、項(xiàng)目預(yù)算的范圍及其分類一、項(xiàng)目預(yù)算的范圍及其分類( (一一) )項(xiàng)目按性質(zhì)分：基本建設(shè)類、行政事業(yè)類和其他項(xiàng)目按性質(zhì)分：基本建設(shè)類、行政事業(yè)類和其他類三種。類三種。 行政

15、事業(yè)類項(xiàng)目是指行政事業(yè)單位由行政事業(yè)費(fèi)行政事業(yè)類項(xiàng)目是指行政事業(yè)單位由行政事業(yè)費(fèi)開支的、列入部門預(yù)算的國(guó)家專門設(shè)立的事業(yè)發(fā)展項(xiàng)開支的、列入部門預(yù)算的國(guó)家專門設(shè)立的事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目支出，即教育、科學(xué)、衛(wèi)生、文體廣播及其他部門目支出，即教育、科學(xué)、衛(wèi)生、文體廣播及其他部門的事業(yè)性專項(xiàng)支出。的事業(yè)性專項(xiàng)支出。專項(xiàng)計(jì)劃項(xiàng)目專項(xiàng)計(jì)劃項(xiàng)目 專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目大型修繕項(xiàng)目大型修繕項(xiàng)目 大型購(gòu)置項(xiàng)目大型購(gòu)置項(xiàng)目 大型會(huì)議項(xiàng)目大型會(huì)議項(xiàng)目 其他項(xiàng)目其他項(xiàng)目( (二二) )項(xiàng)目按類別的分類項(xiàng)目按類別的分類1.1.政府已研究確定項(xiàng)目。在中央即為國(guó)務(wù)院已研究確定政府已研究確定項(xiàng)目。在中央即為國(guó)務(wù)院已研究確定項(xiàng)目，這

16、是指國(guó)務(wù)院已研究確定需由財(cái)政預(yù)算資金重點(diǎn)項(xiàng)目，這是指國(guó)務(wù)院已研究確定需由財(cái)政預(yù)算資金重點(diǎn)保障安排的支出項(xiàng)目。保障安排的支出項(xiàng)目。2.2.經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目。這是部門為維持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目。這是部門為維持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的大型沒施、大型設(shè)備、大型專用網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)和而發(fā)生的大型沒施、大型設(shè)備、大型專用網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)和為完成特定工作任務(wù)而持續(xù)發(fā)生的支出項(xiàng)目。為完成特定工作任務(wù)而持續(xù)發(fā)生的支出項(xiàng)目。3.3.跨年度支出項(xiàng)目。這是指除以前年度延續(xù)的國(guó)務(wù)院或跨年度支出項(xiàng)目。這是指除以前年度延續(xù)的國(guó)務(wù)院或各級(jí)政府已研究確定項(xiàng)目和經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目之外，各級(jí)政府已研究確定項(xiàng)目和經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目之

17、外，經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)并已確定分年度預(yù)算，需在本年繼續(xù)安排預(yù)經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)并已確定分年度預(yù)算，需在本年繼續(xù)安排預(yù)算的項(xiàng)目和當(dāng)年新增的需在本年度及以后年度繼續(xù)安排算的項(xiàng)目和當(dāng)年新增的需在本年度及以后年度繼續(xù)安排預(yù)算的支出項(xiàng)目。預(yù)算的支出項(xiàng)目。4.4.其他項(xiàng)目。這是指除其他項(xiàng)目。這是指除“前三類支出項(xiàng)目前三類支出項(xiàng)目”之外，部門之外，部門為完成其職責(zé)需要在本年度預(yù)算中安排的支出項(xiàng)目。為完成其職責(zé)需要在本年度預(yù)算中安排的支出項(xiàng)目。( (三三) )項(xiàng)目按屬性的分類項(xiàng)目按屬性的分類1.1.新增項(xiàng)目：本年度新增的需列入預(yù)算的項(xiàng)目。新增項(xiàng)目：本年度新增的需列入預(yù)算的項(xiàng)目。2.2.延續(xù)項(xiàng)目：以前年度已批準(zhǔn)，并已確定分年延

18、續(xù)項(xiàng)目：以前年度已批準(zhǔn)，并已確定分年度預(yù)算，需在本年度及以后年度預(yù)算中繼續(xù)安度預(yù)算，需在本年度及以后年度預(yù)算中繼續(xù)安排的項(xiàng)目，不包括以前年度已批準(zhǔn)項(xiàng)目、但未排的項(xiàng)目，不包括以前年度已批準(zhǔn)項(xiàng)目、但未確定預(yù)算的項(xiàng)目。確定預(yù)算的項(xiàng)目。項(xiàng)目?jī)?cè)項(xiàng)目?jī)?cè)二、項(xiàng)目支出預(yù)算管理的要求二、項(xiàng)目支出預(yù)算管理的要求1.1.統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財(cái)力，實(shí)行綜合預(yù)算管理的原則。統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財(cái)力，實(shí)行綜合預(yù)算管理的原則。2.2.運(yùn)用數(shù)量技術(shù)方法進(jìn)行分析選項(xiàng)，實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。運(yùn)用數(shù)量技術(shù)方法進(jìn)行分析選項(xiàng)，實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。堅(jiān)持堅(jiān)持“區(qū)別特點(diǎn)，分級(jí)分類管理區(qū)別特點(diǎn)，分級(jí)分類管理”的原則。的原則。在科學(xué)論證、量力而行的基礎(chǔ)上合理排序。在科學(xué)

19、論證、量力而行的基礎(chǔ)上合理排序。調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)公共需求，實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)管調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)公共需求，實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)管理。理。3.3.專項(xiàng)管理，實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。專項(xiàng)管理，實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。經(jīng)費(fèi)預(yù)算分項(xiàng)單獨(dú)申請(qǐng)，實(shí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算分項(xiàng)單獨(dú)申請(qǐng)，實(shí)行“按項(xiàng)申報(bào)、專款專按項(xiàng)申報(bào)、專款專用、專門核算用、專門核算”的管理辦法。的管理辦法。全程管理要堅(jiān)持績(jī)效原則，實(shí)行追蹤問效制度。全程管理要堅(jiān)持績(jī)效原則，實(shí)行追蹤問效制度。( (三三) )項(xiàng)目支出預(yù)算的管理階段項(xiàng)目支出預(yù)算的管理階段1.1.前期準(zhǔn)備。前期準(zhǔn)備，即由項(xiàng)目申請(qǐng)部門在項(xiàng)目列前期準(zhǔn)備。前期準(zhǔn)備，即由項(xiàng)目申請(qǐng)部門在項(xiàng)目列入預(yù)算計(jì)劃之前組織完成的準(zhǔn)備工作

20、。入預(yù)算計(jì)劃之前組織完成的準(zhǔn)備工作。2.2.在可行性研究的基礎(chǔ)上實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。在可行性研究的基礎(chǔ)上實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。3.3.在項(xiàng)目備選庫(kù)中確定申報(bào)項(xiàng)目及項(xiàng)目支出預(yù)算。在項(xiàng)目備選庫(kù)中確定申報(bào)項(xiàng)目及項(xiàng)目支出預(yù)算。4.4.項(xiàng)目支出預(yù)算的核批。項(xiàng)目支出預(yù)算的核批。5.5.項(xiàng)目實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施。6.6.項(xiàng)目監(jiān)督、檢查，實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。項(xiàng)目監(jiān)督、檢查，實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。7.7.對(duì)年度批復(fù)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行清理，實(shí)行滾動(dòng)管理。對(duì)年度批復(fù)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行清理，實(shí)行滾動(dòng)管理。三、項(xiàng)目的確立三、項(xiàng)目的確立( (一一) )項(xiàng)目的申報(bào)、審核和批復(fù)項(xiàng)目的申報(bào)、審核和批復(fù)1.1.項(xiàng)目申報(bào)項(xiàng)目申報(bào) 項(xiàng)目申報(bào)程序：一是項(xiàng)目單位應(yīng)按

21、照預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)程序：一是項(xiàng)目單位應(yīng)按照預(yù)算管理級(jí)次逐級(jí)申報(bào)項(xiàng)目；二是部門對(duì)申報(bào)的管理級(jí)次逐級(jí)申報(bào)項(xiàng)目；二是部門對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目審核后，將符合條件的項(xiàng)目納入本部門項(xiàng)目審核后，將符合條件的項(xiàng)目納入本部門項(xiàng)目庫(kù)；三是對(duì)進(jìn)入各部門項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目，項(xiàng)目庫(kù)；三是對(duì)進(jìn)入各部門項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目，各部門依據(jù)職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照輕重各部門依據(jù)職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照輕重緩急原則，擇優(yōu)排序后編制本部門的年度項(xiàng)緩急原則，擇優(yōu)排序后編制本部門的年度項(xiàng)目支出預(yù)算。目支出預(yù)算。2.2.項(xiàng)目的審核項(xiàng)目的審核 財(cái)政對(duì)部門申報(bào)的項(xiàng)目審核后，對(duì)符合條件者排序納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)：財(cái)政對(duì)部門申報(bào)的項(xiàng)目審核后，對(duì)符合條件者排序納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)：財(cái)政

22、對(duì)部門申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核后，對(duì)符合條件的項(xiàng)目，經(jīng)商部門后，排財(cái)政對(duì)部門申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核后，對(duì)符合條件的項(xiàng)目，經(jīng)商部門后，排序納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)。序納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)。3.3.項(xiàng)目預(yù)算安排的方法項(xiàng)目預(yù)算安排的方法財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算的安排：部門項(xiàng)目納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)、安排資金后，形成部財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算的安排：部門項(xiàng)目納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)、安排資金后，形成部門年度項(xiàng)目支出預(yù)算。門年度項(xiàng)目支出預(yù)算。部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的安排：部門通過項(xiàng)目合理排序的操作程序形成項(xiàng)目預(yù)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的安排：部門通過項(xiàng)目合理排序的操作程序形成項(xiàng)目預(yù)算。算。( (二二) )項(xiàng)目申報(bào)文本的組成項(xiàng)目申報(bào)文本的組成1.1.項(xiàng)目申報(bào)書。項(xiàng)目申報(bào)書的表格式見項(xiàng)目申報(bào)

23、書。項(xiàng)目申報(bào)書的表格式見表表5-15-1。 項(xiàng)目申報(bào)書的填報(bào)要求：一是新增項(xiàng)目中預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)書的填報(bào)要求：一是新增項(xiàng)目中預(yù)算數(shù)額較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)填報(bào)項(xiàng)目數(shù)額較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)填報(bào)項(xiàng)目的可行性報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告；二是延續(xù)項(xiàng)目中項(xiàng)的可行性報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告；二是延續(xù)項(xiàng)目中項(xiàng)目計(jì)劃及項(xiàng)目預(yù)算沒有變化的，可以不再填寫項(xiàng)目目計(jì)劃及項(xiàng)目預(yù)算沒有變化的，可以不再填寫項(xiàng)目的可行性報(bào)告和項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告；延續(xù)項(xiàng)目中項(xiàng)目計(jì)的可行性報(bào)告和項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告；延續(xù)項(xiàng)目中項(xiàng)目計(jì)劃及項(xiàng)目預(yù)算發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)重新填寫項(xiàng)目劃及項(xiàng)目預(yù)算發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)重新填寫項(xiàng)目可行性報(bào)告和項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告?？尚行詧?bào)告

24、和項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告。2.2.項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表。本表由項(xiàng)目單位根據(jù)項(xiàng)目的支出項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表。本表由項(xiàng)目單位根據(jù)項(xiàng)目的支出情況和國(guó)家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算填報(bào)，需填寫項(xiàng)目支出總情況和國(guó)家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算填報(bào)，需填寫項(xiàng)目支出總預(yù)算、項(xiàng)目資金來源情況及項(xiàng)目明細(xì)支出預(yù)算等，參見預(yù)算、項(xiàng)目資金來源情況及項(xiàng)目明細(xì)支出預(yù)算等，參見表表5-25-2。3.3.項(xiàng)目可行性報(bào)告項(xiàng)目可行性報(bào)告項(xiàng)目可行性報(bào)告項(xiàng)目可行性報(bào)告( (編寫提綱編寫提綱) )包括項(xiàng)目基本情況、必要性與包括項(xiàng)目基本情況、必要性與可行性研究、項(xiàng)目實(shí)施條件、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目實(shí)施條件、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，項(xiàng)目進(jìn)度與計(jì)劃安排、項(xiàng)目可

25、行性研究結(jié)論等主要內(nèi)容。進(jìn)度與計(jì)劃安排、項(xiàng)目可行性研究結(jié)論等主要內(nèi)容。4.4.項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告主要包括項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目可行性評(píng)審、項(xiàng)目預(yù)算主要包括項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目可行性評(píng)審、項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與不確定因素、項(xiàng)目評(píng)審總體結(jié)論等評(píng)審、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與不確定因素、項(xiàng)目評(píng)審總體結(jié)論等內(nèi)容，見內(nèi)容，見表表5-35-3。項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告由項(xiàng)目評(píng)審專家組和中。項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告由項(xiàng)目評(píng)審專家組和中介機(jī)構(gòu)填寫。介機(jī)構(gòu)填寫。5.5.項(xiàng)目支出預(yù)算匯總表。該表包括行政事業(yè)類項(xiàng)目支項(xiàng)目支出預(yù)算匯總表。該表包括行政事業(yè)類項(xiàng)目支出預(yù)算表出預(yù)算表( (匯總匯總) )；基本建設(shè)類項(xiàng)目支出預(yù)算表；基本建設(shè)類項(xiàng)目支出預(yù)算表( (

26、匯總匯總) )；其他類項(xiàng)目支出預(yù)算表其他類項(xiàng)目支出預(yù)算表( (匯總匯總) )和項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表，和項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表，分別反映不同類項(xiàng)目的總投資和資金來源情況，格式分別反映不同類項(xiàng)目的總投資和資金來源情況，格式見見表表5-45-4。 四、項(xiàng)目庫(kù)的管理四、項(xiàng)目庫(kù)的管理( (一一) )項(xiàng)目庫(kù)的管理原則：統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)管理項(xiàng)目庫(kù)的管理原則：統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)管理1.1.統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一建庫(kù)統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一建庫(kù)項(xiàng)目庫(kù)管理系統(tǒng)由財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)項(xiàng)目庫(kù)管理系統(tǒng)由財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一制定項(xiàng)目申報(bào)文本、項(xiàng)目支出預(yù)算報(bào)表的格式、統(tǒng)一制定項(xiàng)目申報(bào)文本、項(xiàng)目支出預(yù)算報(bào)表的格式、統(tǒng)一開發(fā)計(jì)算機(jī)應(yīng)用

27、軟件和應(yīng)用程序，各部門按有關(guān)規(guī)一開發(fā)計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和應(yīng)用程序，各部門按有關(guān)規(guī)定填制和上報(bào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)。定填制和上報(bào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)。2.2.分級(jí)管理分級(jí)管理部門和財(cái)政機(jī)關(guān)按照規(guī)定對(duì)各自設(shè)立的項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行分部門和財(cái)政機(jī)關(guān)按照規(guī)定對(duì)各自設(shè)立的項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行分級(jí)管理。項(xiàng)目庫(kù)分為部門項(xiàng)目庫(kù)和財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)，其中，級(jí)管理。項(xiàng)目庫(kù)分為部門項(xiàng)目庫(kù)和財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)，其中，財(cái)政部項(xiàng)目庫(kù)的管理又區(qū)分為部門預(yù)算管理司和總預(yù)財(cái)政部項(xiàng)目庫(kù)的管理又區(qū)分為部門預(yù)算管理司和總預(yù)算兩個(gè)層次，由此，一共設(shè)立備選庫(kù)、初審分庫(kù)和預(yù)算兩個(gè)層次，由此，一共設(shè)立備選庫(kù)、初審分庫(kù)和預(yù)算總庫(kù)三個(gè)層次，見圖算總庫(kù)三個(gè)層次，見圖5-15-1，部門和財(cái)政機(jī)關(guān)按規(guī)定對(duì)，部門和

28、財(cái)政機(jī)關(guān)按規(guī)定對(duì)各自設(shè)立的項(xiàng)目庫(kù)進(jìn)行管理。各自設(shè)立的項(xiàng)目庫(kù)進(jìn)行管理。 圖圖1 1 部門預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)分層體系部門預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)分層體系(1)(1)部門項(xiàng)目庫(kù)部門項(xiàng)目庫(kù) 部門項(xiàng)目庫(kù)由部門按照申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算的要求，部門項(xiàng)目庫(kù)由部門按照申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算的要求，結(jié)合本部門特點(diǎn)，對(duì)所屬單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行篩選結(jié)合本部門特點(diǎn)，對(duì)所屬單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行篩選排序后設(shè)立。排序后設(shè)立。(2)(2)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù) 財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)是財(cái)政根據(jù)項(xiàng)目支出預(yù)算管理的需要，財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)是財(cái)政根據(jù)項(xiàng)目支出預(yù)算管理的需要，結(jié)合財(cái)力可能，對(duì)本級(jí)各部門所報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行篩選排結(jié)合財(cái)力可能，對(duì)本級(jí)各部門所報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行篩選排序后設(shè)立。序后設(shè)立。( (二二) )項(xiàng)目庫(kù)的管理方式：合理排序、滾動(dòng)管理項(xiàng)目庫(kù)的管理方式：合理排序、滾動(dòng)管理項(xiàng)目庫(kù)的管理方式：項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進(jìn)行項(xiàng)目庫(kù)的管理方式：項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進(jìn)行合理排序，并實(shí)行滾動(dòng)管理。合理排序，并實(shí)行滾動(dòng)管理。1.1.合理排序：項(xiàng)目庫(kù)中項(xiàng)目的排序。項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按合理排序：項(xiàng)目庫(kù)中項(xiàng)目的排序。項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進(jìn)行合理排序。項(xiàng)目排序是項(xiàng)目支出預(yù)算管理的照輕重緩