財(cái)政知識試題及答案3

1、一、單項(xiàng)選擇題（共60題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中。只有1個最符合題意） 1、某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預(yù)，在市場上的數(shù)量是（供不應(yīng)求） AA.供不應(yīng)求 B.供過于求 C.供求平衡 D.時多時少 2、在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，財(cái)政存在的前提是（市場失靈）DA.社會再生產(chǎn) B.商品交換 C.貨幣流通 D.市場失靈 3. 實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是（B）。 A.完善公共部門的效率評估制度 B.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度 C.完善政府的收支制度 D.改變公共部門的壟斷性質(zhì) 4.預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是（ C） A.經(jīng)濟(jì)高漲時采取推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策 B.經(jīng)濟(jì)滑坡時采

2、取抑制政策 C.經(jīng)濟(jì)衰退時采取刺激政策 D.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時，國家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 5.國家物資儲備支出屬于（積累性支出） A.補(bǔ)償性支出 B.消費(fèi)性支出 C.積累性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出 6.在社會總需求中，占主要地位的是（個人消費(fèi)需求D）A.政府消費(fèi)需求 B.企業(yè)消費(fèi)需求 C.社會團(tuán)體消費(fèi)需求 D.個人消費(fèi)需求 7.當(dāng)政府的購買性支出增加時，其影響是（形成經(jīng)濟(jì)繁榮D）。 A.直接減少社會總需求 B.間接較少社會總需求 C.形成經(jīng)濟(jì)萎縮 D.形成經(jīng)濟(jì)繁榮 8.財(cái)政支出必須講究效益，根本原因是（財(cái)政集中社會經(jīng)濟(jì)資源的有限性D）（04年） A.財(cái)政具有資源配置職能 B.財(cái)政具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 C.財(cái)政

3、具有收入分配職能 D.財(cái)政集中社會經(jīng)濟(jì)資源的有限性 9.考核文化支出的效益時，應(yīng)采用的方法是（最低z費(fèi)用選擇法B） A.成本效益分析法 B.最低費(fèi)用選擇法 C.公共勞務(wù)收費(fèi)法 D.投入產(chǎn)出分析法 10.稅收首要和基本的職能是（財(cái)政職能C） A.政治職能 B.分配職能 C.財(cái)政職能 D.社會職能 11.在不考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素的情況下，下列關(guān)于稅率的表達(dá)中正確的是（A） A.在比例稅率下納稅人的名義稅率等于實(shí)際利率 B.在累進(jìn)稅率下，納稅人的名義稅率等于實(shí)際稅率 C.在累進(jìn)稅率下納稅人的邊際稅率等于實(shí)際利率 D.在累進(jìn)稅率下納稅人的邊際稅率等于平均稅率 12.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（D稅收

4、資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中 ） A.前轉(zhuǎn)是納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式 B.后轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式 C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌龉┣箨P(guān)系不允許納稅人提高商品價格所致 D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中 13.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30、20，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅（B） A.0 B.10萬元 C.20萬元 D.30萬元 14、下列關(guān)于稅收

5、抵免限額的描述中正確的是（B在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免）A.在分國抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免 B.在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免 C.在分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免 D.在分國不分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免 15.下列關(guān)于稅收原則的表述中正確的是（C） A.稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用 B.稅收本身的效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行 C.稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則，在不同的社會制度下為不同階級服務(wù) D.稅收的橫向公平是對社會經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅 16、下列行為中屬于視同貨物銷售的是（將購

6、買的貨物作為投資D） A.將購買的貨物用于計(jì)提福利 B.將購買的貨物用于個人消費(fèi) C.將購買的貨物用于在建工程 D.將購買的貨物作為投資 17、下列貨物中使用增值稅17稅率的是（服裝D） A.雜志 B.農(nóng)機(jī) C.暖氣 D.服裝 18、某企業(yè)銷售一臺舊機(jī)床，取得銷售收入10000元。已知該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價為50000元，已提折舊40000元，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為（A） A.0 B.192.31元 C.200元 D.400元 19、下列項(xiàng)目中征收營業(yè)稅的是（公園取得的門票收入A） A.公園取得的門票收入 B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入 C.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入 D.科研單位轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收

7、入 20、下列固定資產(chǎn)中可以計(jì)提折舊的是（未使用的房屋C） A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) B.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn) C.未使用的房屋 D.未使用的機(jī)器設(shè)備 21、外商投資企業(yè)通過民政部門用于中國境內(nèi)公益事業(yè)捐贈的扣除方法是（ D ） A.可按應(yīng)納稅所得額的3計(jì)算扣除限額 B.可按應(yīng)納稅所得額的10計(jì)算扣除限額 C.可按應(yīng)納稅所得額的30計(jì)算扣除限額 D.可全額在稅前扣除 22、外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增減注冊資本，經(jīng)營期不少于（B.5年 ）的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。 A.3年 B.5年 C.10年 D.15年 23、下列所得中征收個人所得稅的是（D A

8、.軍人的復(fù)員費(fèi) B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C.國際組織頒發(fā)的科學(xué)發(fā)明獎金 D.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上的家庭居住用房取得的所得 24、關(guān)于發(fā)票印制，以下說法中正確的是（C） A.增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由少數(shù)國稅局確定 B.印刷企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證明可正式開始印制發(fā)票 C.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動 25、按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的時間，延期申報(bào)的具體期限一般是一個申報(bào)期限內(nèi)，最長不得超過（B A.1個月 B.3個月 C.6個月 D.1年 26、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即

9、退還給納稅人；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ ）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息 30、經(jīng)（縣以上稅務(wù)局局長C）批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶 A.主管稅務(wù)人員 B.稅務(wù)所長 C.縣以上稅務(wù)局（分局）局長 D.省財(cái)政局局長 31、下列憑證中屬于外來原始憑證的是（進(jìn)帳單D） A.差旅費(fèi)報(bào)銷單 B.成本計(jì)算單 C.支出證明單 D.進(jìn)帳單 32、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費(fèi)者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價款10000元?？铐?xiàng)已收到。企業(yè)帳務(wù)處理

10、為： 借：銀行存款 10000 貸：資本公積 10000 企業(yè)上述帳務(wù)處理會造成（B）。 A.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1700元 B.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1452.99元 C.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額400元 D.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額384.62元 33、企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是（應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅500元） A.應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅300元 B.應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅500元 C.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅600元 D.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元 34、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，下列表述中正確的是（應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納營業(yè)稅A） A.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納營業(yè)稅 B.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳

11、納營業(yè)稅 C.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納增值稅 D.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納增值稅 35、下列關(guān)于加權(quán)平均法的表述中正確的是（發(fā)出材料的單價與結(jié)存材料的單價相等）A.發(fā)出材料的單價與購進(jìn)材料的單價相等 B.發(fā)出材料的單價與結(jié)存材料的單價相等 C.結(jié)存材料的單價與購進(jìn)材料的單價相等 D.結(jié)存材料的單價與最后一批購入材料的單價相等 36、下列關(guān)于在產(chǎn)品成本計(jì)算方法的表述中正確的是（D） A.在“原材料成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用 B.在“原材料成本法”下，完工產(chǎn)品陳兵中包括原材料費(fèi)用 C.在“定額成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用 D.在“定額成本法”下，實(shí)際成本與定額成本

12、之間的差異全部由在產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 37、某企業(yè)5月份生產(chǎn)領(lǐng)域材料計(jì)劃成本100萬元，月底計(jì)算出的材料成本差異為2，則本月生產(chǎn)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用為（102萬元） A.102萬元 B.100萬元 C.98萬元 D.2萬元 38、能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復(fù)雜的財(cái)政活動進(jìn)行深入分析和管理的政府預(yù)算是（ C ） A.零基預(yù)算 B.績效預(yù)算 C.單式預(yù)算 D.復(fù)式預(yù)算 39、在國庫支出的支出方式中，工資性支出應(yīng)實(shí)行（A ） A.財(cái)政授權(quán)支付 B.財(cái)政直接支付 C.直接繳庫 D.集中匯繳 40、政府采購實(shí)行招標(biāo)采購的，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止日止，不得少于（C ） A

13、.30日 B.20日 C.15日 D.3個月 41、部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出預(yù)算所使用的編制方法，實(shí)質(zhì)是（零基預(yù)算） A.零基預(yù)算 B.績效預(yù)算 C.基數(shù)預(yù)算 D.平衡預(yù)算 42、主張“以豐補(bǔ)歉、以盈補(bǔ)虧”，從而達(dá)到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)目的的是（D） A.預(yù)算平衡政策 B.功能財(cái)政預(yù)算政策 C.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策 D.周期平衡預(yù)算政策 43、我國國庫制度改革的核心內(nèi)容是建立（C國庫集中管理制度） A.國庫集中收入制度 B.國庫分散支付制度 C.國庫集中管理制度 D.國庫集中收付制度 44、貨物或服務(wù)項(xiàng)目采取邀請招標(biāo)方式進(jìn)行采購的，采購人應(yīng)從符合資格條件的供應(yīng)商中，隨機(jī)選擇（B）供應(yīng)商，向其發(fā)出投標(biāo)邀請

14、書 A.兩家以上 B.一至三家 C.三家以上 D.一至五家 50、無條件轉(zhuǎn)移支付的主要目的是（ B ） A.貫徹中央政策的調(diào)控意圖 B.彌補(bǔ)地方收支缺口 C.引導(dǎo)地方的投資方向 D.資金?？顚Ｓ?51、我國目前最主要的轉(zhuǎn)移支付形式是（C） A.公式化補(bǔ)助 B.專項(xiàng)補(bǔ)助 C.稅收返還 D.體制補(bǔ)助 52、以下不屬于預(yù)算外資金管理范疇的是（D國有企業(yè)稅后留用資金）A.合法合規(guī)的行政事業(yè)性收費(fèi) B.國務(wù)院和財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的基金 C.主管部門從所屬單位集中的資金 D.國有企業(yè)稅后留用資金 53、受益分散的公共服務(wù)最好的分?jǐn)偝杀镜姆绞绞牵˙公債）A.稅收 B.公債 C.收費(fèi) D.貸款 54、應(yīng)使公共商品

15、的提供成本和收費(fèi)數(shù)量基本持平所體現(xiàn)的是公共收費(fèi)的（A?？顚Ｓ玫脑瓌t）A.專款專用原則 B.非盈利性原則 C.節(jié)約資金原則 D.量入為出原則 55、預(yù)算外資金“收支兩條線”管理的核心內(nèi)容是（D實(shí)行收支脫購、票款分離管理） A.預(yù)算外資金財(cái)政專戶儲存 B.規(guī)范單位預(yù)算外資金銀行帳戶 C.實(shí)行票據(jù)管理、使用單一化 D.實(shí)行收支脫購、票款分離管理 56、行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金繳入國庫或財(cái)政專戶的主要形式是（金額上繳A） A.金額上繳 B.比例上繳 C.定額上繳 D.結(jié)余上繳 57、我國財(cái)政行政訴訟的主管機(jī)關(guān)是（B人民法院 ） A.財(cái)政部門 B.人民法院 C.人民政府 D.人民檢察院 58、在預(yù)算執(zhí)行

16、過程中督促和檢查預(yù)算收支任務(wù)的完成情況，屬于（A日常監(jiān)督）A.日常監(jiān)督 B.事前監(jiān)督 C.事后監(jiān)督 D.全過程監(jiān)督 59、財(cái)政行政復(fù)議的申請人和補(bǔ)申請人對復(fù)議決定不服的，可在收到復(fù)議決定書之日起（15日內(nèi)），或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他期限內(nèi)起訴 A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.1個月內(nèi) 60、財(cái)政行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)是做出具體財(cái)政裁決機(jī)關(guān)的（ A上一級財(cái)政機(jī)關(guān) ） A.上一級財(cái)政機(jī)關(guān) B.所在地人民法院 C.所在地人民檢察院 D.同級人民政府 二、多項(xiàng)選擇題（共加題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選。本題不得分；少選。所選的每個選項(xiàng)得0.5分） 61

17、、市場失靈主要表現(xiàn)在（ ）。 A.市場不能提供公共產(chǎn)品 B.經(jīng)濟(jì)不完全競爭 C.收入分配的社會公平 D.經(jīng)濟(jì)波動和失衡 62.反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的指標(biāo)有（ ） A.充分就業(yè) B.物價穩(wěn)定 C.財(cái)政收支平衡 D.信貸收支平衡 E.國際收支平衡 63.積累性支出包括（ ）。 A.生產(chǎn)性基本建設(shè)支出 B.企業(yè)挖潛改造支出 C.國家物資儲備支出 D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出 E.非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出 F.國防支出 64.財(cái)政支出的效益與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，其特點(diǎn)是（ ）。 A.計(jì)算所費(fèi)范圍寬 B.計(jì)算所得范圍窄 C.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同 D.效益全部用貨幣衡量 E.選擇的時間不同 65.19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原

18、則包括（ ）（04年） A.財(cái)政政策原則 B.國民經(jīng)濟(jì)原則 C.適應(yīng)國家本質(zhì)原則 D.社會公平原則 E.稅務(wù)行政原則 66.稅收經(jīng)濟(jì)原則包括（ ） A.配置原則 B.效率原則 C.普遍原則 D.彈性原則 E.充裕原則 67、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的是（ ） A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天 D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天 E.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消

19、費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 68、下列個人所得中適用20比例稅率的有（ ） A.股息所得 B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.承租經(jīng)營所得 D.偶然所得 E.特許權(quán)使用費(fèi)用所得 69、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ） A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款 B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財(cái)產(chǎn) D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)

20、于應(yīng)納稅款的存款 70、會計(jì)制度情況，購進(jìn)材料的采購成本包括（ ） A.運(yùn)輸途中的合理損耗 B.入庫前的挑選費(fèi)用 C.關(guān)稅 D.運(yùn)雜費(fèi) E.采購人員工資 71、下列關(guān)于包裝物計(jì)稅的表述中正確的是（ ） A.隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價的包裝物取得的銷售收入應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅 B.單獨(dú)銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅 C.貨物銷售同時收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅 D.貨物銷售同時收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征增值稅 E.企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅 72、應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理的財(cái)政性收入有（ ） A.企業(yè)挖潛改造資金 B.三峽建設(shè)基金收入 C.民航機(jī)場管理建設(shè)費(fèi) D

21、.郵政專項(xiàng)基金收入 E.育林基金 73、下列有關(guān)政府采購的說法中不正確的有（ ） A.設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府應(yīng)根據(jù)需要設(shè)立集中采購機(jī)構(gòu) B.集中采購適用于所有政府采購項(xiàng)目 C.一個自然人或法人，必須以一個供應(yīng)商的身份參與政府采購 D.采購人必須選擇政府部門指定的采購代理機(jī)構(gòu) E.政府采購的采購人是指依法進(jìn)行政府采購的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織 74、下列屬于政府預(yù)算一般性原則的有（ ） A.統(tǒng)一性 B.年度性 C.周期性 D.保密性 E.分類性 75、政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性主要體現(xiàn)在（ ） A.補(bǔ)充轄區(qū)間外溢 B.彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口 C.優(yōu)化資源配置 D.保證各地最高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn) E.作為調(diào)

22、節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段 76、西方國家建立政府預(yù)算管理體制的原則主要有（ ） A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級管理原則 B.明確行政職責(zé)原則 C.效率性原則 D.置入為出原則 E.自收自支原則 77、預(yù)算外資金的特點(diǎn)有（ ） A.資金使用方向具有專用性 B.資金征用方式具有集中性 C.資金存在方式具有依托性 D.資金屬性具有分離性 E.管理方式具有自主性 78、預(yù)算外資金收入管理的主要內(nèi)容有（ ） A.統(tǒng)一審批權(quán)限 B.明確收費(fèi)權(quán)限 C.嚴(yán)格收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn) D.實(shí)行收費(fèi)許可證制度 E.合理安排預(yù)算外資金結(jié)余 79、下列行為中不可以申請財(cái)政行政復(fù)議的有（ ） A.認(rèn)為財(cái)政機(jī)關(guān)侵犯了合法的經(jīng)營自主權(quán)的 B.對財(cái)政法規(guī)不贊同

23、的 C.對財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部獎勵制度不贊同的 D.對財(cái)政機(jī)關(guān)的罰沒行為不服的 E.對財(cái)政機(jī)關(guān)人事任免決定不服的 80、財(cái)政法律關(guān)系的客體包括（ ） A.財(cái)政行為 B.財(cái)政資金 C.財(cái)政權(quán)利 D.財(cái)政義務(wù) E.財(cái)政關(guān)系 三、案例分析題（共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得O.5分） （一）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17，消費(fèi)稅稅率為8，2004年3月份有關(guān)會計(jì)資料如下：（1）銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。（2）將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元（

24、3）購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票（4）上述購進(jìn)材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺10，經(jīng)查屬于非正常損失（5）委托 A 廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費(fèi)10000元，并取得增值稅專業(yè)發(fā)票。A 廠無同類產(chǎn)品的對外售價 根據(jù)上述資料回答下列問題：（04年） 81.第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（ ） A.136000元 B.136070.3元 C.136145.30元 D.136170元 82.將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為（ ） A.應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 B.其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣 C.應(yīng)視同銷售按其對外售價計(jì)算銷項(xiàng)稅額 D.應(yīng)視同

25、銷售按組成計(jì)稅價格計(jì)算銷項(xiàng)稅 83.委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（ ） A.800元 B.4000元 C.4800元 D.5217.39元 84. 本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ） A.26350元 B.30600元 C.32300元 D.34000元 85. 本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ） A.103700元 B.103870元 C.108926.82元 D.110645.3元 （二） 某內(nèi)資企業(yè)主要生產(chǎn)家電產(chǎn)品，2003年有關(guān)會計(jì)資料如下：（04年） （1）2003年度利潤總額為200萬元 （2）全年銷售收入為2000萬元 （3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，廣告費(fèi)200萬

26、元 （4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，自行贊助某小學(xué)2萬元 （5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15。（注：該企業(yè)所得稅稅率為33）根據(jù)上述資料回答下列問題： 86、不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ） A.60000元 B.90000元 C.160000元 D.250000元 87、下列表述中正確的有（ ） A.稅收罰款不得在稅前列支 B.贊助某小學(xué)支出可以全額在稅前列支 C.贊助某小學(xué)支出在年應(yīng)稅所得額3以內(nèi)的部分可以在稅前列支 D.贊助某小學(xué)支出不得在稅前列支 88、下列對投資收益的稅務(wù)處理中正確的做法有（ ）

27、 A.取得的國債利息收入應(yīng)調(diào)減納稅所得額 B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 D.從被投資企業(yè)分回的利潤不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 89.可以在稅前列支的廣告費(fèi)金額為（ ） A.400000元 B.160000元 C.1600000元 D.2000000元 90、該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ） A.653400元 B.818100元 C.838200元 D.894300元 （三）縣國稅局2004年3月25日接到群眾的舉報(bào)，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企

28、業(yè)銀行帳戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。 根據(jù)上述資料回答下列問題 81.下列關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時間表述中正確的是（ ）.責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的 B.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時間必須在規(guī)定的納稅期限滯后 C.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時間必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn) D.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的實(shí)際必須經(jīng)省一級稅務(wù)局長批準(zhǔn) 82.下列關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保行為的表述正確的是（ ） A.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時間必須在1個月后 B.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時間必須在60日之后 C.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的

29、D.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時必須征得企業(yè)同意 83.可作為該企業(yè)納稅擔(dān)保人的有（ ） A.具有納稅擔(dān)保能力的公民 B.具有納稅擔(dān)保能力的法人 C.縣人民政府 D.縣人民法院 84.如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（ ） A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn) C.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中包括單價1000元以上的生活用品 D.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中不包括業(yè)主維持生活必須的住房 85.若稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施、必須經(jīng)過（ ）批準(zhǔn) A.主管稅務(wù)人員 B.縣以上稅務(wù)局局長 C.

30、縣人民法院院長 D.縣公安局局長 （四）某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會城市，2004年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收到轉(zhuǎn)帳支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存款支付 根據(jù)上述資料回答下列問題： 96 下列表述中正確的有（ ） .責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的 B.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時間必須在規(guī)定的納稅期限滯后 C.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時間必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn) D.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的實(shí)際必須經(jīng)省一級稅務(wù)局長批準(zhǔn) 97.取得轉(zhuǎn)讓收入時，正確的帳務(wù)處理為（ ） A 借：

31、銀行存款 50000 貸：固定資產(chǎn)清理 50000 B 借：銀行存款 50000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 C 借：銀行存款 50000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000 D 借：銀行存款 50000 貸：營業(yè)外收入 50000 98.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)（ ） A.繳納營業(yè)稅5000元 B.繳納增值稅9615.38元 C.繳納營業(yè)稅25000元 D.繳納增值稅72649.57元 99.轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入（ ） A.固定資產(chǎn)清理帳戶的借方 B.營業(yè)外支出帳戶的借方 C.其他業(yè)務(wù)支出帳戶的借方 D.主營業(yè)務(wù)成本帳戶的借方 100.該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務(wù)發(fā)生凈收益 A.50000元 B

32、.62500元 C.65000元 D.90000元 答案以及解析： 1 A 解析：外部效應(yīng)是某個人行為的個人成本不等于社會成本，個人收益不等于社會收益。 外部效應(yīng)有正、負(fù)之分。正外部性是指私人成本大于社會成本，私人收益小于社會收益，具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，人們都愿意享用。不愿意提供，所以最終導(dǎo)致該產(chǎn)品供不應(yīng)求。 2.D 解析：在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，“市場失靈”是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。 3.B 解析：實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度，因此選B 4.C 解析：人們在設(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大和縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化

33、，經(jīng)濟(jì)高漲時采取抑制政策，經(jīng)濟(jì)蕭條時，采取刺激政策 5.C 解析： 企業(yè)挖潛改造支出屬于補(bǔ)償性支出； 文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)屬于消費(fèi)性支出 基本建設(shè)支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出屬于積累性支出 6.D 解析：社會總需求時由個人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求，個人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費(fèi)性需求縮構(gòu)成的，在社會總需求中，占主要地位的是個人的消費(fèi)需求 7.D 解析：政府購買性支出增加的增加，會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導(dǎo)致社會生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面 8. D 9.B 10.C 11.A 12.D 13.B 解析：抵免限額100&

34、#215;3030萬元 乙國 實(shí)際繳納100×2020萬元<30萬元 甲國該筆所得征收所得稅30-2010萬元 14.B 15.C 16.D 17.D 18.A 解析：銷售舊機(jī)床的售價小于固定資產(chǎn)的原值，所以應(yīng)該屬于免稅的固定資產(chǎn)。 19.A 解析：BCD均屬于免稅范圍 20.C 21.D 22.B 23.D 解析：個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暫免征收個人所得稅 24. C 25.B 26.B 27.C 28.A 29.B 30.C 31.D 32.B 解析：普通發(fā)票所記載價款應(yīng)該屬于含稅價，換算為不含稅銷售額后計(jì)算銷項(xiàng)稅 10000/（1+17

35、%）×17%=1452.99 33.B 解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5，應(yīng)納營業(yè)稅10000×5500元 34.A 35.B 36.D 37.A 解析：生產(chǎn)成本100×（1+2）102萬元 38.C 39.A 40.C 41.A 42.D 43.C 44.C 45.D 46.C 47.A 48.A 49.B 50.B 51.C 52.D 53.B 54.A 55.D 56.A 57.B 58.A 59.C 60.A 61.ABD 解析：市場失靈是財(cái)政存在的前提，從而決定了財(cái)政的職能范圍。市場失靈的表現(xiàn)主要有公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動與失衡。 62.ABE 63.ACD 解析：積累性支出主要包括基本建設(shè)支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。企業(yè)挖潛改造支出屬于補(bǔ)償性支出。 64.AC 解析：與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，財(cái)政支出的效益分析的特點(diǎn)包括計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同、擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同。它計(jì)算所得的范圍更寬，要以經(jīng)濟(jì)效益和社會效益雙重標(biāo)準(zhǔn)來衡量，并且追求的是整個社會的最大效益，因此，應(yīng)該選A、C. 65.ABDE 66.AB 67.ACDE 68.ABDE 解析：承租經(jīng)營所得需要按照一定的稅率檔次計(jì)