預付款管理實施細則

1、承德建龍鋼鐵有限公司制度編號：130F101501制度頁數(shù)：共9頁預付款管理實施細則編制人：單慶軍 審核人：魏國棟 批準人：張貴石石主辦單位：財務處發(fā)布日期：2007年8月1日生效日期：2007年8月1日第一章總則第一條為加強唐山建龍實業(yè)有限公司（以下簡稱唐山建龍或公司） 和承德建龍鋼鐵有限公司（以下簡稱承德建龍或公司）預付款管理的需 要，有效控制和降低預付款風險，依據(jù)資金計劃管理規(guī)定和資金 支付管理規(guī)定等相關規(guī)定，結合唐山建龍和承德建龍的實際情況制定 本細則。第二條本細則所稱的預付款包括：貨物未到或費用未發(fā)生而先付款 產(chǎn)生的實際預付款和貨物己到或費用己發(fā)生但發(fā)票未到而先付款產(chǎn)生的 賬面預付款

2、兩種。本細則所稱的貨物或費用包括：供應部門采購的物資、工程設備部 門訂購的機器設備和工程以及其他部門發(fā)生的各種費用等。第三條本細則適用于唐山建龍實業(yè)有限公司和承德建龍鋼鐵有限 公司。第二章預付款合同簽訂前準備及合同簽訂第四條 業(yè)務部門是合同簽訂、執(zhí)行的具體責任部門，具體負責：合同簽訂前的市場調查、客戶信息管理、招投標管理、合同談 判；合同文本的起草、簽訂、履行、變更、解除、糾紛的處理；合同臺賬、合同檔案的管理等活動。第五條 公司加強對預付款的管理， 原則上不準向任何單位和個人支 付具有預付性質的款項。業(yè)務部門確因業(yè)務或市場因素的需要簽訂預付 款合同的，事先必須對客戶進行資信調研，摸清實力和信譽

3、，并出具書 面資信調研報告報主管公司領導審批，作為合同審批的重要依據(jù)。第六條 合同審批權限及流程詳見建龍鋼鐵控股有限公司出臺的 合 同管理辦法和唐山建龍承德建龍出臺的合同管理細則 。第三章 預付款的支付第七條 預付款支付的計劃的生成、申請和付款權限及流程詳 見唐山建龍承德建龍出臺的資金計劃管理規(guī)定和資金支付管 理規(guī)定。第八條 預付款的支付必須嚴格按照合同約定執(zhí)行，嚴禁合同外付 款。其中工程預付款申請必須經(jīng)主管公司領導及總經(jīng)理審批；經(jīng)營預付 款申請不超過 500 萬元的由主管公司領導審批， 超過 500 萬元的由主管 公司領導及總經(jīng)理共同審批；其他性質的預付款必須經(jīng)主管公司領導、 主管財務的公司

4、領導和總經(jīng)理共同審批。第九條 對于貨到后不能開據(jù)采購發(fā)票的客戶原則上不得付款， 確需 付款不得超過實際到貨金額的 80% 。第十條 上筆預付款業(yè)務結束后未及時辦理發(fā)票入賬的， 原則上不能 辦理下筆預付款支付，特別情況報主管公司領導、主管財務公司領導共 同審批。第十一條 預付款項的支取必須由對方廠商或客戶憑對方單位收據(jù) 直接到我公司辦理，原則上不得由我公司業(yè)務人員代為辦理。合同約定帶款提貨的，帶款時必須經(jīng)主管公司領導、主管財務公司領導審批。第四章 預付款支付后續(xù)管理及責任考核第十二條 財務部門應建立健全預付款登記臺賬， 并每月定期向主管 公司領導披露預付款情況， 重點提示預付款金額較大、 期限較

5、長的客戶。第十三條 預付款項支付后， 業(yè)務部門必須加強對對方客戶的跟蹤與 評估。每月 8 日前財務部門將“截止上月底需分析評估預付款客戶清單 （主要包括預付款金額較大、期限較長的客戶） ”提供給業(yè)務部門，由業(yè) 務部門 15 日前對每筆預付款由相關業(yè)務經(jīng)辦人提交月度風險評估報告。 風險評估報告必須包括： 1、預付款合同的簽訂情況； 2、預付款支付的 情況； 3、預付款合同的執(zhí)行情況； 4、發(fā)票入賬情況； 5、合同執(zhí)行需防 范的風險點及可能己經(jīng)存在的風險； 6、防范或解決風險的具體措施以及 此業(yè)務直接責任人、相關主管。第十四條 經(jīng)營預付款項支付后， 供應部門必須在貨物到廠后十五日 內開具發(fā)票到財務

6、辦理入賬手續(xù)， 未及時辦理入賬的納入部門績效考核。 工程預付款項支付后，工程設備部門必須及時按合同約定開具發(fā)票到財 務辦理入賬手續(xù)，未及時辦理入賬的納入部門績效考核。其他性質的預 付款項支付后，業(yè)務部門必須及時開具發(fā)票到財務辦理入賬手續(xù)，付款 后一個月內未及時辦理發(fā)票入賬的直接轉為經(jīng)辦人員個人借款從當月工 資中扣除，不足扣除的將從部門主管工資中扣回，直至足額扣回為止。第十五條 預付款項支付后， 因各種原因給公司造成損失， 公司有權 追究相關責任人和主管領導的責任。損失包括以下三個方面：1、預付款支付后貨物或設備未到而形成的壞賬損失；2、貨物或設備己到但未開具發(fā)票而損失的稅費；3、與處理該項損失

7、而發(fā)生的各種費用。第十六條 建立公司預付款責任追究制度：1、因主觀故意與客戶勾結給公司造成損失的行為由公司按 “建龍?zhí)?條”處理，并上報司法機關依法追究法律責任；2、因失察、責任心不強等原因造成預付款損失的，依員工獎懲條 例相關規(guī)定處理。3、由于不可抗力，如各種自然災害及國家政策影響造成的， 責任單位應匯同公司法務部門詳細研究應對，盡最大可能降低公司 損失。原則上不追究責任。4、于以上三種情況的認定由公司業(yè)務部門提出報告，班子會議定。第五章 附 則第十七條 本細則的附件有：附件一：資信調研報告模版附件二：風險評估報告模版第十八條 本細則由財務處具體負責解釋工作。第十九條 本細則自下發(fā)之日起試行

8、。附件一：保證預付款業(yè)務的資信調研報告模版為了加強對預付款的管理， 慎重選擇預付款客戶，有效進行，對預付款客戶進行資信調研，調研內容如下：一、 客戶簡介目前主打產(chǎn)品、市場狀況三、 企業(yè)的信譽、資金狀況附件二:預付款風險評估報告為了加強對預付款的管理，防范于未然，及時掌握預付款合同的執(zhí)行情況，每月月初進行預付款風險評估。該評估報告包括以下幾面內容：一、預付款合同簽訂情況單位：萬元客戶名稱合同號合同簽訂時間合同金額付款方式（承兌/現(xiàn)款）付款時間節(jié)占八、到貨時間（工程完工情況）開具發(fā)票時間節(jié)點補充說明:預付款支付情況、合同執(zhí)行情況及發(fā)票入賬情況 單位：萬元客戶名稱合同號合同金額實際付金額合同規(guī)定到貨時間（工程完工情況）實際到貨情況（工程完工情況）發(fā)票入賬情況付款與發(fā)票入賬比率實際付款與發(fā)票入賬產(chǎn)生差異的原因:合同規(guī)定執(zhí)行情況產(chǎn)生差異的原因:三、合同執(zhí)行需防范的風險點及可能己經(jīng)存在的風險單位：萬元客戶名稱合同號實 際 付 款 金 額實際到貨金額合同 約