離任審計(jì)管理制度

1、離任審計(jì)管理制度(主責(zé)部門：審計(jì)部)編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄修訂日期 修改內(nèi)容 修改人 審核人 批準(zhǔn)人狀態(tài)專業(yè)資料離任審計(jì)管理制度第一條制定本流程的目的為了加強(qiáng)對(duì)公司重要崗位離任人員所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)及管理責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，客觀公正地評(píng)價(jià)其在任期內(nèi)的工作成果， 完善公司內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，促進(jìn)公司運(yùn)營(yíng)管理的相關(guān)責(zé)任人向投資者負(fù)責(zé)，全面履行職責(zé)，保證公司的利益不受到損害和侵犯，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法等有關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定特別制定離任審計(jì)管理制度。第二條執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)的原則2.1 審計(jì)部實(shí)施離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以公司的相關(guān)制度和文件為依據(jù)，堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公和保守秘

2、密的原則，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉；2.2 審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查離任管理人員所在部門、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)；2.3 辦理離任審計(jì)事項(xiàng)，與審計(jì)對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)以回避。第三條適用范圍及原則3.1 離任審計(jì)是公司重要崗位管理人員離任時(shí)的必須程序，原則上集團(tuán)公司和各經(jīng)營(yíng)子公司重要崗位人員離任時(shí)需堅(jiān)持“先審后離”的基本原則（特殊情況和集團(tuán)董事會(huì)特批的例外），未經(jīng)審計(jì)人事部門不得辦理離任手續(xù)。離任審計(jì)的范圍：3.2 根據(jù)需要，必要時(shí)可審計(jì)至出納、采購(gòu)、業(yè)務(wù)、印鑒管理等重要崗位人員?！揪唧w范圍詳見附件二】專業(yè)資料第四條離任審計(jì)的主要內(nèi)容與要求序離任審

3、計(jì)號(hào)主要維度離任審計(jì)主要內(nèi)容12345經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、管完成情況 理責(zé)任的落實(shí)情況（1 ） 任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況；（2 ） 對(duì)財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（3 ） 任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。（4 ） 任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；（5 ） 對(duì)外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。6 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)78離任時(shí)工作移交是遺留問題9否完整、正確。1011對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)后續(xù)發(fā)展12本崗位下步工作的計(jì)劃13客戶滿意度

4、14客戶關(guān)系重大投訴和訴訟的處理15員工滿意度16員工關(guān)系員工變動(dòng)及骨干流失狀況17 社會(huì)關(guān)系18 個(gè)人自律個(gè)人費(fèi)用、個(gè)人借款19其它需要審計(jì)的事項(xiàng)（6 ） 有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。（1 ） 原有、處理、產(chǎn)生、未解決的遺留問題；（2 ） 個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（3 ） 外部資源；（4 ） 其它需移交的內(nèi)容。（1 ） 述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；（2 ） 工作中的遺留問題及處理建議；處理、產(chǎn)生、未關(guān)閉重大投訴和未決訴訟外部資源等離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚第五條：離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則5.1 公司重要崗位管理人員離任，

5、經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，集團(tuán)董事會(huì)秘書處、集團(tuán)人力資源部門應(yīng)當(dāng)在 三日內(nèi)向?qū)徲?jì)部發(fā)出 離任審計(jì)委托函。并附上被審計(jì)人述職報(bào)告、人事檔案、工作計(jì)劃和總結(jié)等相關(guān)資料。5.2 審計(jì)部在 接到通知后五日內(nèi) 組織成立審計(jì)小組，擬訂審計(jì)方案和工作計(jì)劃，按規(guī)定流程報(bào)經(jīng)審批后組織實(shí)施。5.3 審計(jì)部在 實(shí)施審計(jì)工作三日前，向被審計(jì)的公司領(lǐng)導(dǎo)人所在單位下達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)人本人及委托部門。專業(yè)資料5.4 審計(jì)部在根據(jù)審計(jì)方案規(guī)定時(shí)間出具審計(jì)報(bào)告，在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)特殊、重大的事項(xiàng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可適時(shí)調(diào)整審計(jì)時(shí)間。審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)在五個(gè)有效工作日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告。5.5 審計(jì)報(bào)告在報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審

6、閱前，審計(jì)部應(yīng)與被審計(jì)人及其所在公司交換意見。被審計(jì)人兩個(gè)工作日內(nèi)不提出書面意見，則視為同意審計(jì)報(bào)告。提出異議的，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)進(jìn)行復(fù)審。5.6 離任審計(jì)結(jié)果應(yīng)按以下規(guī)定處理：審計(jì)部出具審計(jì)報(bào)告，并附被審計(jì)人反饋的意見，報(bào)董事會(huì)審批后下發(fā)，同時(shí)抄送集團(tuán)董事會(huì)秘書處或集團(tuán)人力資源部，由集團(tuán)人力資源部處理被審計(jì)人的離任事宜。審計(jì)部在離任報(bào)告中根據(jù)審計(jì)結(jié)果可以提出處理建議，對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家法律法規(guī)的，經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交國(guó)家相關(guān)司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。基本要求如下：（ 1 ） 在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)有以下嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)及所屬公司利益的違法、違規(guī)行為之一時(shí)，建議董事會(huì)給予重處，必要時(shí)，建議集團(tuán)公司移交司法機(jī)關(guān)

7、查處。具體如下： 簽訂惡意合同和私自倒賣合同的行為； 在經(jīng)濟(jì)往來中，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的行為； 自已投資經(jīng)營(yíng)、投資入股經(jīng)營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)與公司同類的公司的行為； 將公司業(yè)務(wù)交由有利害關(guān)系的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的行為； 為謀私利，以明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格采購(gòu)商品（原輔材料等）和簽訂合同的行為； 將公司財(cái)物占為已有和低價(jià)租賃公司財(cái)物給其他單位為謀私利的行為； 故意披露、 自行使用或擅自允許他人使用其掌握的商業(yè)秘密（含技術(shù)信息、 經(jīng)營(yíng)信息等） 的行為； 未經(jīng)集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，以公司名義為有利害關(guān)系的企業(yè)或單位出具擔(dān)保的行為； 其他嚴(yán)重循私舞弊損害公司利益的行為。（ 2 ） 在審計(jì)過程中， 如發(fā)

8、現(xiàn)有以下因責(zé)任心和能力不夠嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)及所屬公司利益的行為之一時(shí)，建議董事會(huì)給予適度的處罰。具體如下： 在簽訂、履行合同過程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，致使集團(tuán)公司利益遭受損失的行為； 未認(rèn)真了解市場(chǎng)，以明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格采購(gòu)商品、原輔材料等損害公司利益的行為； 過失披露所掌握的商業(yè)秘密（含技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息等）的行為； 耗費(fèi)公司大量財(cái)力、物力而無經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或者未取得管理效果的行為； 其他玩忽職守和能力不夠?qū)е聯(lián)p害公司利益的行為。對(duì)審計(jì)報(bào)告意見和領(lǐng)導(dǎo)批示，被審計(jì)人所在單位及離任人員要按要求及時(shí)落實(shí)，并將結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部；審計(jì)部跟蹤檢查審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行情況。專業(yè)資料5.7 離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)新的重大問題，應(yīng)

9、當(dāng)作為新的項(xiàng)目，重新組織審計(jì)或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，公司持有對(duì)被審計(jì)人終身責(zé)任追溯的權(quán)力。第六條離任審計(jì)的配合：6.1 離任審計(jì)的申請(qǐng)由被審計(jì)人所在單位的人力資源部門或集團(tuán)董事會(huì)秘書處提報(bào)，須取得董事會(huì)簽批同意的離任審計(jì)委托函。6.2 審計(jì)部收到董事會(huì)簽批同意且授權(quán)的離任審計(jì)委托函和相關(guān)資料方可開展離任審計(jì)工作。6.3 審計(jì)通知書送達(dá)后，被審計(jì)人所在單位應(yīng)認(rèn)真做好應(yīng)審準(zhǔn)備（被審計(jì)對(duì)象所屬人力資源管理部門負(fù)責(zé)審計(jì)資料的組織），積極配合審計(jì)組開展工作，并按照審計(jì)小組的要求，及時(shí)、如實(shí)、完整地提供。審計(jì)部對(duì)提出審計(jì)需求單位提供的資料不滿足審計(jì)需求的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)有權(quán)在報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)后拒絕開展工作。6.4 離

10、任審計(jì)期間，相關(guān)部門和單位需派員人員協(xié)助審計(jì)開展工作，并提供審計(jì)工作條件和客觀的書面評(píng)價(jià)。6.5 被審計(jì)人所在單位及有關(guān)人員應(yīng)對(duì)所提供的資料的真實(shí)性、完整性做出承諾，并于接到審計(jì)通知后三個(gè)工作日內(nèi)將全部資料準(zhǔn)備完畢。6.6 被審計(jì)人應(yīng)全面配合審計(jì)小組的審計(jì)工作，應(yīng)向?qū)徲?jì)小組提交任職期間的書面述職報(bào)告或工作總結(jié)，并于審計(jì)需求委托函一并送交審計(jì)小組。6.7 由于離任審計(jì)工作具有突發(fā)性，因此審計(jì)部在接受離任審計(jì)委托函后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)部當(dāng)月工作計(jì)劃，優(yōu)先開展離任審計(jì)工作。第七條離任審計(jì)工作的檔案管理內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按審計(jì)項(xiàng)目建立離任審計(jì)管理檔案，確保各審計(jì)項(xiàng)目離任審計(jì)工作的完整和有效。第八條本制度由審計(jì)部

11、負(fù)責(zé)解釋和修訂，在執(zhí)行過程中發(fā)生的糾紛由審計(jì)總監(jiān)進(jìn)行仲裁。本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。附件：（ 1 ）附件一：離任審計(jì)流程（ 2 ）附件二：離任審計(jì)適用范圍（ 3 ）附件三：離任審計(jì)須提供的資料清單專業(yè)資料（ 4 ）附件四：離任人員述職報(bào)告要求（ 5 ）附件五：離任審計(jì)注意事項(xiàng)專業(yè)資料附件一：離任審計(jì)流程離任審計(jì)管理流程被審計(jì)個(gè)人人力資源部審計(jì)部主管領(lǐng)導(dǎo)董事長(zhǎng)/董事會(huì)相關(guān)記錄備準(zhǔn)計(jì)審任離提出離任申請(qǐng)施準(zhǔn)備資料實(shí)計(jì)述職報(bào)告審制編告意見溝通【反復(fù)、多次】報(bào)計(jì)審提出離任審計(jì)委托書離任審計(jì)委托書離任審計(jì)方案審計(jì)通知提出離任審計(jì)委托書編制審計(jì)方案審批審核編制審計(jì)通知組織資料審計(jì)實(shí)施被審計(jì)個(gè)人述職報(bào)告離任審計(jì)

12、資料提報(bào)清單根據(jù)離任審計(jì)資······料提報(bào)清單整理否的資料形成初步審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告會(huì)簽單審計(jì)意見溝通編寫離任審計(jì)報(bào)告審批審閱檔歸檔是歸按照審計(jì)意見及董事會(huì)考核批示意見處理及備案用運(yùn)果成轉(zhuǎn)離任手續(xù)辦理流程*.經(jīng)審批的離任審計(jì)報(bào)告，根據(jù)具體情況協(xié)同給績(jī)效考評(píng)部門做為相關(guān)責(zé)任人績(jī)效考評(píng)的依據(jù)。專業(yè)資料附件二：房地產(chǎn)板塊離任審計(jì)適用范圍專業(yè)資料附件三： 離任審計(jì)所需提供資料清單模板【待定】離任審計(jì)所需提供資料清單模板（XXXXXXX 板塊，總監(jiān)以上）1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照2、公司章程3、公司基本情況4、開戶許可證、企業(yè)法人代碼證書

13、5、任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已注銷賬戶6、任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料7、任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)8、任期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重大經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策會(huì)議記錄9、任期內(nèi)歷年下達(dá)的考核指標(biāo)10 、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況11 、任期內(nèi)重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同12 、財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表13 、任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料（審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)后提供）14 、任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的交接專門材料15 、任期內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門或外部審計(jì)出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

14、以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告16 、任期內(nèi)政府監(jiān)督、檢查機(jī)關(guān)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料17 、任期內(nèi)公司年度總結(jié)18 、被審計(jì)人基本情況19 、被審計(jì)人的任命書及任職期限20 、被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)21 、與公司相關(guān)的外部資源備注： 有關(guān)資料已由離任人或其單位報(bào)送集團(tuán)人力資源部門（其他管理部門）的，應(yīng)取得在這些部門留存的相關(guān)資料，如年度考核記錄、公司和個(gè)人年度總結(jié)等。專業(yè)資料離任審計(jì)所需提供資料清單模板（ XXXXXXX 板塊，總監(jiān)）1、公司基本情況2、任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料3、任期管理目標(biāo)4、任期內(nèi)歷年下達(dá)

15、的考核指標(biāo)5、任期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況6、任期內(nèi)重大合同、重大協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要7、任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的交接專門材料8、任期內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告9、任期內(nèi)公司年度總結(jié)10 、被審計(jì)人基本情況11 、被審計(jì)人的任命書及任職期限12 、被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)13 、與公司相關(guān)的外部資源專業(yè)資料離任審計(jì)所需提供資料清單模板（XXXXXXX 板塊，部門負(fù)責(zé)人）1、部門職能說明書和基本情況2、任期內(nèi)部門管理制度及流程、人員架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料3、任期內(nèi)部門管理目標(biāo)、工作計(jì)劃4、任期內(nèi)歷年下達(dá)的考核指標(biāo)5、任期內(nèi)部門預(yù)算執(zhí)行情況6、任期內(nèi)部門重大會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部門工作的重要臨時(shí)批

16、示7、任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的交接專門材料8、任期內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告9、任期內(nèi)部門年度總結(jié)10 、被審計(jì)人基本情況11 、被審計(jì)人的任命書及任職期限12 、被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)13 、與公司相關(guān)的外部資源專業(yè)資料附件四：離任人員述職報(bào)告1、任職的時(shí)間年限、任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2、任職期間所在公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理效率、經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀況；3、任職期內(nèi)直接參與決定與財(cái)務(wù)收支、投資項(xiàng)目相關(guān)的重大決策以及實(shí)施情況；4、履行董事會(huì)授權(quán)情況；5、任職期內(nèi)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況；6、各項(xiàng)考核指標(biāo)完成情況；7、需要向?qū)徲?jì)組說明的公司潛在風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事等風(fēng)險(xiǎn)）情況，以及對(duì)

17、企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生重大影響（發(fā)展?jié)摿Γ┑那闆r。任期內(nèi)重大事項(xiàng)決策情況表被審計(jì)單位名稱（蓋章）：離任人：決策決策決策實(shí)決策項(xiàng)目投入資金來是否辦理招決策決策項(xiàng)目程序施時(shí)間資金（萬元）源投標(biāo)說明日期效果被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人：填表人：填表日期：填表說明：本表所指的“決策”均為“重大經(jīng)營(yíng)決策”。“重大經(jīng)營(yíng)決策”是指對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有重大影響的決策行為，如對(duì)外投資、重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置等。任期目標(biāo)完成情況表被審計(jì)單位名稱（蓋章）：離任人：任期：序號(hào)任期目標(biāo)明細(xì)自評(píng)完成情況審定完成情況備注負(fù)責(zé)人：填表人：填表日期：任期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況表被審計(jì)單位名稱（蓋章）：離任人：任期：序號(hào)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)超支或節(jié)約備注負(fù)責(zé)人

18、：填表人：填表日期：專業(yè)資料附件五：離任審計(jì)注意事項(xiàng)序號(hào)審計(jì)階段離任審計(jì)注意事項(xiàng)1（ 1） 集團(tuán)設(shè)計(jì)管理部：對(duì)離任人負(fù)責(zé)的工程項(xiàng)目工程進(jìn)度和工程質(zhì)量的控制情況作出評(píng)價(jià)并列出未了事宜。2（ 2）集團(tuán)成本管理部：對(duì)離任人負(fù)責(zé)的項(xiàng)目成本管理和各項(xiàng)招投標(biāo)、變更和結(jié)算情況作出評(píng)價(jià)并列出未了事宜。準(zhǔn)備階段（ 3）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部：對(duì)離任人負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)管理情況作出評(píng)價(jià)并列出未了事3所需資料宜4（ 4）項(xiàng)目公司總經(jīng)理或負(fù)責(zé)人：對(duì)離任人負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容作出客觀評(píng)價(jià)并列出未了事宜。5（ 5）其他相關(guān)部門關(guān)鍵員工：對(duì)離任人負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容作出客觀評(píng)價(jià)并列出未了事宜。6（ 1 ）書面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，并根據(jù)獲得的材料，落實(shí)到具體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7實(shí)施階段（ 2 ）口頭證據(jù)應(yīng)充分記錄，力爭(zhēng)對(duì)方簽字；在得不到書面鑒證的情況下，需有兩名審計(jì)應(yīng)注意的問題小組成員簽字確認(rèn)，保障記錄內(nèi)容的真實(shí)性；8（ 3 ）人力資源部委托的離任審計(jì)事項(xiàng)，人力資源部需派員協(xié)同審計(jì)。9（ 1 ）審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)有充分依據(jù)或證明