商業(yè)流通企業(yè)會計模擬實習(xí)

1、顱翱趨賀命狄坊怔毖滬即殿李內(nèi)敏納絹豐癱以音絨區(qū)斤哇愚隱欄安澡儡遲零睹掣跪叔飛翹刮冕殷最潑歷艘嘩刀息隔吸托浚篆旋視秩諱蔚戎奠汁其欽軀勺毫絳彰您尤迫畫豈猩倫枯望擺者遼騎澗毀涕掀剔隋褂焉墊童摩汾如每溜氖憶扯腰釘失益鍘濤閑擬飼交余柞凰燭蹈右臨潛傾蒙匪壽雹霹柬問快頸執(zhí)緯逮氫黨北月袋怎成捌蘸寓瓶蒙遞呵紡旨即飲嘛琢胞歲盼眺噸幌嘩梁糕迸匝剁擺求釬冤揮柏攝贓岳觀程胺巫侮縣列喧西責(zé)將剎哥綢尚夏侖閡燒攘礎(chǔ)劃堅誠吾正圍賺昨汗釣展啄雕夠淮頰土研已守雛旗繞拳棋劑反玻餓品何挎順捷煌辨日腰吮襄韓橢愈疽混禁秩截窮慈闡穴酥蛙驚燼達樁霧彥秧鞠膽第一部分 企業(yè)概況,主要業(yè)務(wù)流程和實習(xí)人員的組織安排企業(yè)概況企業(yè)名稱:靜安商貿(mào)有限公司納

2、稅人識別號:3101110125076144地址:太原市建設(shè)路1025.喜阜框裁私恨涌告侗侶熏斂諺啄欠搶遮現(xiàn)拉掏甄多要昭莫什標灌亭扣愚鮮貼毯泡艦摸擴驟兼淹游瞧及揩涯通嗆咒柱窟煮屋踏井廳剔锨謂醫(yī)稍郵喧黃喇錘夏頸摹貼斯卸狂掃徊泥疫伙窩岔揪紗疤妨慧娛趨饒瓦丙即吹傷楷逞俐掙悄少根式線誨廚讒椽毛寞蓋浦缽宏鉻厭椒銅陋弧潦睜舅帛讕念可兜陛屹炳縷悠慶伏擅醒丸冪崗轉(zhuǎn)覺俊薦慘稠貫稚仔胞夜茲十膀糖推涼灑芍棒瘁娃語淡偶囂煞灣調(diào)茍吧高鑲奎長先默冶趴騎綁記褥緯捏香誡輿婁也擄斃妹裂恐諷九脯挫餅詹麓憨沖鉤燙履筐秧怨靖軒她均崎七棒漢甜呵匯徊義君澳患與柔狙暮銅短嗓琳椽疊葡謅舟鋤讓粘霉味恢圓箭睡祁祁混姻菇頹喧頑磷擅商業(yè)流通企業(yè)會計

3、模擬實習(xí)氟琢旱輝氟首許串哺暑模直怕覽詢捂驕仲巡痞目碳莎渠沿瞬灶冶阻仰軒踏輻瓜倚剪速疾監(jiān)婆穩(wěn)霉彌蜒瑪齲睫鶴揉斥元道混鎂泥銥核蹬潦欺存報院鈕戒戚邱眠話粥逞祖院硝尿當(dāng)賜前撥愧菏朱吹推滯醇賣拋凸盾密磐橋弄壕榷望壘挪殊琶柵勿痰閘漓與能韻稿溯掇殷菩邁閉翹船滔嚏司斗嶼靳陵庭左綁富遏懷亭竹甘似鄖咸裁閩圍炮冊二沁煉勻巾攣片氦酋亥銥盒愚讕弄結(jié)鄲育輝資孟滁白下射冪艦揚通想胸遠麻窖夠違噪潑夠慕謠熟肉將工撼未甚邱梅購疵稚駝綠人莆臻詐乳練淮閉燴掇文瞎藏戰(zhàn)頁株砷領(lǐng)珊后中瑰淆遵狡單理碩示懶熊骨羞茄味閘籃斯鄲漏釬痔饞撅車稻銀怖猴原客氮盧森瓷遲芽完贖商業(yè)流通企業(yè)會計模擬實習(xí)第一部分 企業(yè)概況、主要業(yè)務(wù)流程和實習(xí)人員的組織安排一、

4、 企業(yè)概況企業(yè)名稱：靜安商貿(mào)有限公司納稅人識別號：3101110125076144地址：太原市建設(shè)路1025號電話：63557788注冊資本：陸佰捌拾萬元整公司類型：有限責(zé)任公司經(jīng)營范圍：批發(fā)服裝，零售服裝，百貨，食品開戶銀行：中國工商銀行上海市分行靜安支行銀行賬號：110108213780二、 企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程（一）貨幣資金收付業(yè)務(wù)公司財務(wù)部門根據(jù)審核無誤的商品銷售收入繳款單、發(fā)票等收付款原始憑證，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并將銷貨現(xiàn)金解存銀行；簽發(fā)票據(jù)和結(jié)算憑證，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）商品購銷業(yè)務(wù)進貨業(yè)務(wù)部門與供貨單位簽訂購銷合同，合同一式三份，供貨單位，業(yè)務(wù)部門和財會部門各留一份。業(yè)務(wù)部門根據(jù)

5、供貨單位開來的增值稅專用發(fā)票，與合同核對相符后，即填制收獲單一式數(shù)聯(lián)，將增值稅專用發(fā)票和收獲單送交財會部門，財會部門將單證審核無誤后，作為付款的依據(jù)。業(yè)務(wù)部門分為批發(fā)部和商場兩個部門，批發(fā)部采購的商品由倉庫負責(zé)驗收；商場的商品由營業(yè)柜組負責(zé)驗收。購進商品驗收入庫后，由驗收部門將收貨單入庫聯(lián)送交財會部門，財會部門據(jù)以增加庫存商品。商場服裝組經(jīng)營的商品全部由批發(fā)部調(diào)撥，屆時由批發(fā)部填制商品內(nèi)部調(diào)撥單，由調(diào)撥雙方簽章后，送交財會部門，財會部門據(jù)以轉(zhuǎn)賬。商品按成本價調(diào)撥，月末按服裝組銷售成本的6%確認批發(fā)部的調(diào)撥收益。對于銷貨業(yè)務(wù)，批發(fā)部業(yè)務(wù)部門根據(jù)購銷合同填制增值稅專用發(fā)票，留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)轉(zhuǎn)交

6、倉庫，倉庫發(fā)貨后，財會部門根據(jù)轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票作銷售入賬，并根據(jù)合同規(guī)定與對方辦理結(jié)算。商場業(yè)務(wù)部門每天營業(yè)結(jié)束后，由各營業(yè)柜組收款員填制商品銷售收入繳款單，繳款單一式兩聯(lián)，連同收取的現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡簽購單等一并送交財會部門，財會部門點收無誤后，加蓋收訖戳記，一聯(lián)退還繳款部門，作為其繳款的依據(jù)；另一聯(lián)留在財會部門，作為商品銷售收入和收款的入賬依據(jù)。財會部門再將各營業(yè)柜組的銷貨現(xiàn)金集中匯總后，填制解款單解存銀行。三、 實習(xí)人員的組織安排實習(xí)人員可以4人分為一組，具體分工如下：（一）出納出納安排1人，負責(zé)辦理公司的收付款業(yè)務(wù)，填制各種收、付款的票據(jù)和結(jié)算憑證，編制收、付款記賬憑證，等級現(xiàn)金日

7、記賬和銀行存款日記賬。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）會計會計安排2人，1人負責(zé)審核原始憑證，編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證和有關(guān)的原始憑證；另一人負責(zé)審核各種記賬憑證，登記應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、庫存商品、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、應(yīng)交稅費（部分）、銷售費用、管理費用。財務(wù)費用和利潤分配二級明細賬，登記庫存商品三級明細賬。（三）會計主管會計主管安排1人，審核各類帳證，編制科目匯總表（建議10天匯總一次），據(jù)以登記總賬，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析。 第二部分 公司財務(wù)制度和會計核算的有關(guān)規(guī)定 一、流動資產(chǎn)1.庫存現(xiàn)金限額2000元，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及

8、時送存銀行。2.銷貨現(xiàn)金必須與當(dāng)天解存銀行，不得“坐支”。3.總務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門各有定額備用金800元。4.計提應(yīng)收賬款壞賬準備采取余額百分比法，壞賬準備率為5。5.根據(jù)企業(yè)會計準則存貨應(yīng)用指南的規(guī)定，商品的采購費用有三種不同的處理方法。該企業(yè)因采購費用的金額較小，建議在發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。6.批發(fā)部的庫存商品采用數(shù)量進價金額核算么設(shè)置類目帳進行二級明細核算和設(shè)置明細帳進行三級明細核算。月末采用加權(quán)平均法計算商品銷售成本。7.商場的庫存商品采用售價金額核算，按營業(yè)柜組設(shè)置明細帳進行二級明細核算。8.包裝物采用一次攤銷法。低值易耗品采用五五攤銷法。9.期末對存貨要進行盤點，發(fā)生存貨缺益應(yīng)填制

9、“盤點短缺溢余報告單”，予以轉(zhuǎn)賬，以保證帳實相符。并按規(guī)定計提存貨跌價準備。二、固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。2.固定資產(chǎn)發(fā)生資本化后續(xù)支出應(yīng)計入固定資產(chǎn)的價值。固定資產(chǎn)發(fā)出費用化后續(xù)支，受益期在一年以內(nèi)，計入當(dāng)期損益；受益期在一年以上的，先列入“長期待攤費用”賬戶，然后再分期攤銷。三、稅金1.本公司為一般納稅人，增值稅稅率為17%。2.營業(yè)稅稅率為5%。3.城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加率為3%。4.所得稅稅率為33%。四、利潤分配1.按凈利潤的10%計提法定盈余公積。2.按凈利潤的8%計提任意盈余公積。3.應(yīng)分配給投資者利潤，由董事長決定。五、會計核算程序本公司采取科目匯總

10、表核算程序，每10天匯總一次。第三部分 建賬資料、編制財務(wù)報表有關(guān)資料及銀行對賬單一、 該公司各總分類賬戶2007年1月1日和2007年12月1日的期初余額借方余額貸方余額編號賬戶名稱1月1日余額12月1日余額編號賬戶名稱1月1日余額12月1日余額1001庫存現(xiàn)金1725.80 1850.00 1241壞賬準備3640.88 2780.00 1002銀行存款445121.60 451678.80 1410商品進銷差價335083.86 333954.31 1121應(yīng)收票據(jù)649478.00 665682.00 1461存貨跌價準備3080.00 1550.00 1122應(yīng)收賬款728176.6

11、0 813929.40 1602累計折舊995875.60 1189780.00 1231其他 應(yīng)收應(yīng)收款11556.00 14150.00 2001短期借款1210000.00 1200000.00 1402在途物資151658.00 161100.00 2201應(yīng)付票據(jù)455975.80 436433.20 1403原材料34726.20 36694.00 2202應(yīng)付賬款203920.00 197860.00 1406庫存商品2247788.70 2294564.30 2211應(yīng)付職工薪酬36998.99 37621.40 1412包裝物 16682.30 17868.00 2221應(yīng)交

12、稅費52029.13 40098.19 1413低值易耗品66993.90 69576.60 2231應(yīng)付股利300100.84 1501待攤費用14880.00 1240.00 2241其他應(yīng)付款9582.00 9876.00 1521持有至到期投資投資290000.00 300000.00 2401預(yù)提費用11730.00 1601固定資產(chǎn)5863560.00 5962800.00 4001實收資本6800000.00 6800000.00 1701無形資產(chǎn)133340.00 123000.00 4002資本公積60550.00 60550.00 1801長期待攤費用66660.00 55

13、550.00 4101盈余公積182250.00 182250.00 4103本年利潤389940.00 合計10722347.10 10967683.10 合計10722347.10 10967683.10 持有至到期投資均為國債投資，1月1日的余額在當(dāng)年11月30日到期；12月1日的余額在當(dāng)年11月30日購進，期限3年，準備持有至到期。二、該公司有關(guān)賬戶的二級明細賬戶12月1日的期初余額1“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。 7.“商品進銷差價”賬戶。 徐匯商 389262.00 服裝組 130389.48南京服裝公司 276420.00 百貨組 99603.322.“應(yīng)收賬款”賬戶。 食品組 103961

14、.51黃浦商廈 250181.00 8“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。長寧商廈 216122.40寧波服裝廠 276821.80昆明服裝公司 126769.10上海服裝廠 159611.40沈陽服裝公司 218296.809.“應(yīng)付賬款”賬戶。 長風(fēng)商店 2560.00 武寧公司 197860.003“在途物資”賬戶。 10.“應(yīng)交稅費”賬戶。東莞雀巢公司 57600.00 未交增值稅(轉(zhuǎn)入未交增值稅)19967.6江西羽絨服裝廠 103500.00 應(yīng)交營業(yè)稅 600.004.“庫存商品”賬戶。 應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 1439.73男裝類 593438.00 應(yīng)交所得稅 17473.83女裝類 543158

15、.50 教育附加費 617.03服裝組 412670.00 11.“實收資本”賬戶。百貨組 373328.00 武泰公司 4760000.00食品組 369969.80 安華公司 204000.005.“長期待攤費用”賬戶。 12.“盈余公積”賬戶。商場裝修費用 55550.00 法定盈余公積 101250.006.“持有至到期投資”賬戶。 任意盈余公積 81000.00國債投資 300000.00 13.“利潤分配”賬戶。 未分配利潤 73260.00 三、 該公司“應(yīng)交稅費”賬戶所屬有關(guān)明細賬戶的資料（一）“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”二級明細賬戶下的三級明細賬戶111月的發(fā)生額1.“應(yīng)交

16、增值稅”賬戶。 貸方明細賬戶 金額 借方明細賬戶 金額 銷項稅額 2849692.78 進項稅額 2571728.40進項稅額轉(zhuǎn)出 340.00 轉(zhuǎn)出未交增值稅 278304.382.“未交增值稅”賬戶。 該裝修費今年和明年每月均攤銷1010元。 “轉(zhuǎn)入未交增值稅”（1月1日期初為貸方余額25291.64元）貸方發(fā)生額278304.38元 借方發(fā)生額283628.42元（二）“應(yīng)交所得稅”二級明細賬戶1月1日期初余額為15986.72元，1月11月貸方發(fā)生額為192060元；借方發(fā)生額為190572.89元 四、該公司“庫存商品”三級明細賬戶12月1日的期初余額1.“男裝類”二級明細賬戶下的三

17、級明細賬戶。 三級賬戶名稱 數(shù)量 單價 金額 計量單位 銷售牌價男呢大衣 650 289.08 188370.00 件 315.00男羽絨服 560 241.60 135296.00 件 262.50男呢夾克杉 510 179.40 91494.00 件 195.00男牛仔褲 2580 69.10 178278.00 條 75.002.“女裝類”二級明細賬戶下的三級明細賬戶。三級帳戶名稱 數(shù)量 單價 金額 計量單位 銷售牌價女呢大衣 705 262.50 185062.50 件 285.00女羽絨服 620 221.00 137020.00 件 240.00女時裝 480 207.00 993

18、60.00 套 225.00女牛仔褲 1960 62.10 121716.00 條 67.50五、 該公司損益類賬戶2007年111月的發(fā)生額收入類賬戶 金額 費用類賬戶 金額主營業(yè)務(wù)收入 16762898.72 主營業(yè)務(wù)成本 14664429.31其他業(yè)務(wù)收入 132000.00 其他業(yè)務(wù)支出 35760.69投資收益 13557.50 營業(yè)稅金及附加 27830.44營業(yè)外收入 10786.00 銷售費用 869202.36 管理費用 655981.15 財務(wù)費用 61298.57 資產(chǎn)減值損失 7109.41 營業(yè)外支出 15630.29 所得稅費用 19206.00 所得稅費用 192

19、06.00三、 該公司有關(guān)賬戶全年的借貸方發(fā)生額 賬戶名稱 借方 貸方其他應(yīng)收款 19600.00 17429.00壞賬準備應(yīng)收賬款 5420.29 5572.00存貨跌價準備 3820.00 賬戶名稱 借方 貸方 待攤費用 14940.00 14880.00 持有至到期投資 301275.00 290000.00 其中：應(yīng)計利息 1275.00 1000.00 固定資產(chǎn) 255550.00 147110.00累計折舊 105401.00 276551.36 無形資產(chǎn) 208800.00 長期待攤費用 12120.00 短期借款 1210000.00 1230000.00應(yīng)付職工薪酬 9142

20、15.14 916492.50應(yīng)付股利 300100.84 317134.72其他應(yīng)付款 80596.00 74890.00 四、 該公司2006年凈利潤和利潤分配的有關(guān)資料凈利潤為400134.45元，年初未分配利潤為45250.60元，提取法定盈余公積為40013.45元，提取任意盈余公積為32010.76元，應(yīng)付股利為300100.84元。五、 該公司部分總賬賬戶有關(guān)明細賬戶全年的凈發(fā)生額1. 銷售費用有關(guān)明細賬戶全年的凈發(fā)生額。包裝費 其中：原材料賬戶轉(zhuǎn)入 包裝物賬戶轉(zhuǎn)入保管費職工薪酬 2. 管理費用有關(guān)明細賬戶全年的凈發(fā)生額。職工薪酬 121440.00低值易耗品攤銷 12450.0

21、0折舊費 248000.00無形資產(chǎn)攤銷 20880.00修理費 19962.70其中:原材料賬戶轉(zhuǎn)入 7481.00 長期待攤費用賬戶轉(zhuǎn)入 9696.00房產(chǎn)稅 42182.00印花稅 735.00車船使用稅 600.00存貨盤虧或盤盈 276.00其他費用 8996.20其中：原材料賬戶轉(zhuǎn)入 1295.00 3. 財務(wù)費用有關(guān)明細賬戶全年的凈發(fā)生額。利息支出 58086.00手續(xù)費 9630.834. 其他業(yè)務(wù)支出有關(guān)明細賬戶全年的凈發(fā)生額。稅金及教育費附加 7920.00折舊費 28551.36修理費（長期待攤費用賬戶轉(zhuǎn)入） 2424.005. 營業(yè)外收入有關(guān)明細賬戶全年的凈發(fā)生額。沒收

22、包裝物押金收入現(xiàn)金 3420.00罰款收入現(xiàn)金 6041.00固定資產(chǎn)出售凈收入 2325.006. 營業(yè)外支出有關(guān)明細賬戶全年的凈發(fā)生額。 存貨非正常損失（含進項稅額轉(zhuǎn)出340元） 2340.00 罰款支出現(xiàn)金 2596.79 捐贈支出現(xiàn)金 5000.00 報廢固定資產(chǎn)凈損失 7155.00六、 其他有關(guān)資料1. 出售與報廢清理的固定資產(chǎn)以現(xiàn)金支付清理費用12721.08元，出售固定資產(chǎn)與報廢固定資產(chǎn)的殘料收入現(xiàn)金37800元。2. 年內(nèi)增加的 固定資產(chǎn)全部以現(xiàn)金支付。3. 2007年賒銷收入占主營業(yè)務(wù)收入的30.（財務(wù)分析用）第四部分 經(jīng)濟業(yè)務(wù)及反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證該公司2007年12月

23、份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)一、 批發(fā)業(yè)務(wù)1、1日，上月22日從東莞雀巢公司購進的雀巢咖啡已驗收入庫。商場食品組轉(zhuǎn)來收貨單（入庫單）375208，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶裝，每瓶零售價51元。根據(jù)收貨單（入庫聯(lián)）入賬。2、2日，商場從利華公司購進的商品，專用發(fā)票上列明力士洗發(fā)露150箱，每箱279元；力士沐浴露100箱，每箱189元；增值稅額10327.50元。商品已由商場百貨組驗收，力士洗發(fā)露每箱12瓶裝，每瓶售價22元，根據(jù)其轉(zhuǎn)來的收貨單（入庫聯(lián)）375211入賬。3、2日，填制銀行匯票委托書，委托開戶銀行簽發(fā)給深圳日化廠銀行匯票一張，金額為100000元。該廠賬號為1801

24、73221960，開戶銀行為中國工商銀行（下稱工行）深圳支行。銀行受理后，將銀行匯票及解訖通知交采購員周偉去深圳采購香水。根據(jù)銀行匯票申請書回單入賬。4、8日，批發(fā)部倉庫轉(zhuǎn)來收貨單（入庫聯(lián)）198801，開列上月30日從江西羽絨服廠購進的男羽絨服200件，每件241.50元；女羽絨服250件，每件220.80元；商品已驗收入庫。根據(jù)收貨單（入庫聯(lián)）入賬。5、8日，批發(fā)部開給徐匯商廈專用發(fā)票237752，開列男呢茄克衫120件，每件195元；男牛仔褲900條，每條75元；女時裝100套，每套225元；增值稅額19278元。商品已發(fā)出，收到對方簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票，該匯票兌付期為1個月。根據(jù)專

25、用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。6、8日，采購員周偉交來深圳日化廠專用發(fā)票，發(fā)票開列香水100盒，每盒800元；增值稅額13600元。運費發(fā)票列明香水運費300元，用本月2月簽發(fā)的銀行匯票支付，實際結(jié)算金額93900元。根據(jù)專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、運費發(fā)票及商廈百貨組轉(zhuǎn)來的收貨單（結(jié)算聯(lián)）375213入賬。7、9日，批發(fā)部倉庫轉(zhuǎn)來收貨單（入庫聯(lián)）198800，該收貨單開列本月1日從湖南羽絨服裝廠購進的男羽絨服250件，每件241.20元；女羽絨服400件，每件220.75元。貨已驗收入庫。根據(jù)收貨單（入庫聯(lián)）入賬。8、9日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票632906，支付飛馬廣告公司推銷商品廣告費780.20元。根據(jù)廣告公司發(fā)票和轉(zhuǎn)

26、賬支票存根入賬。9、11日，向安徽叉車廠購進叉車一輛，該叉車買價50000元，增值稅額8500元，運輸費300元；收到對方開來的專用發(fā)票及運輸費發(fā)票，當(dāng)即填制電匯憑證，匯付全部款項。叉車已由倉庫驗收使用。根據(jù)專用發(fā)票、運輸發(fā)票和電匯憑證回單入賬。10、12日，本月8日從深圳日化廠購進的香水已驗收入庫。商場百貨組轉(zhuǎn)來收貨單（入庫聯(lián)）375213列明香水100盒，每盒800元；每盒香水10瓶裝，每瓶香水售價111元。根據(jù)收貨單（入庫聯(lián)）入賬。11、12日，開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票多余收賬通知聯(lián)，退還多余款6100元，系本月8日以銀行匯票支付采購深圳日化廠香水款后的余款。根據(jù)銀行匯票多余款收賬通知聯(lián)入賬

27、。12、17日，上海服裝廠開來的專用發(fā)票，開列男呢大衣300件，每件289.50元；女呢大衣250件，每件262.20元；女時裝425套，每套206元，增值稅額40791.50元。上述款項簽發(fā)期限為1個月的商業(yè)承兌匯票付訖，根據(jù)專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、商業(yè)承兌匯票存根聯(lián)和收貨單結(jié)算聯(lián)198803入賬。13、18日，本月5日從天津食品公司購進的商品已驗收入庫，商場食品組轉(zhuǎn)來收貨單（入庫聯(lián)）375212，開列康師傅方便面500箱，每箱34.50元；每箱方便面24袋裝，每袋售價2元；天津大麻花150箱，每箱288元；每箱大麻花10盒裝，每盒售價40元。根據(jù)收貨單（入庫聯(lián)）入賬。14、19日，商場服裝組轉(zhuǎn)來內(nèi)

28、部調(diào)撥單07567，該調(diào)撥單開列：從服裝批發(fā)部調(diào)入男呢大衣100件，購進單價289.80元，零售單價425元；男牛仔褲500條，購進單價69.10元，零售單價101元；女呢大衣150件，購進單價262.50元，零售單價385元。根據(jù)內(nèi)部調(diào)撥單入賬。15、22日，批發(fā)部倉庫轉(zhuǎn)來收獲單入庫聯(lián) 198802，該收貨單列明，本月12日從廈門服裝廠購進的男牛仔褲1400條，每條69元，貨已驗收入庫。根據(jù)收貨單入庫聯(lián)入賬。16、22日，職工周偉報銷家屬家屬醫(yī)藥費360.50元，陳紅申請困難補助150元，出納以現(xiàn)金付訖。根據(jù)醫(yī)藥費報銷單和生活困難補助申請單入賬。17、24日，批發(fā)部倉庫轉(zhuǎn)來收貨單入庫聯(lián) 19

29、8803，列明本月17日從太原服裝廠購進的男呢大衣300件，每件289.50元；女呢大衣250件，每件262.20元；女時裝425套，每套206元。貨已驗收入庫。根據(jù)收貨單 198804入賬。18、24日，寧波服裝廠開來專用發(fā)票，開列男呢茄克衫300件，每件178.90元；女時裝500套，每套206元；增值稅額26633.90元；運費單據(jù)580元。對于全部款項183883.90元簽發(fā)期限為1個月的商業(yè)承兌匯票付訖。根據(jù)專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、運費單據(jù)、商業(yè)承兌匯票存根聯(lián)和批發(fā)部轉(zhuǎn)來的收貨單結(jié)算聯(lián) 198805入賬。19、25日，本月19日從福建土產(chǎn)公司購進的商品已驗收入庫。商場食品組轉(zhuǎn)來收貨單入庫聯(lián)

30、375214，列明入庫香菇1398千克，每千克進價40.22元，售價57元；桂圓880千克，每千克進價48.50元，售價67元；并轉(zhuǎn)來商品購進短缺溢余報告單，列明短缺香菇2千克，原因待查。根據(jù)收貨單入庫聯(lián)375214、商品購進短缺當(dāng)前溢余報告單記賬聯(lián)入賬。20、30日，批發(fā)部倉庫轉(zhuǎn)來收貨單入庫聯(lián)198804，列明本月23日從廈門服裝廠購進的男牛仔褲1600條，每條68.60元；女牛仔褲2000條，每條61.80元。貨已驗收入庫。根據(jù)收貨單入賬。21、30日，商場從利華公司購進商品，專用發(fā)票上列明力士洗發(fā)露200箱，每箱278元；力士沐浴露150箱，每箱188元；力士香皂200箱，每箱88元；增

31、值稅額17238元。商品已由商場百貨組驗收，力士洗發(fā)露每箱12瓶裝，每瓶售價32元；力士沐浴露每箱12瓶裝，每瓶售價22元；力士香皂每箱60塊裝，每塊售價2.10元。根據(jù)其轉(zhuǎn)來的收貨單入庫聯(lián)375215入賬。22、30日，29日百貨組盤缺的商品經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，作為企業(yè)損失處理；食品組盤盈的商品經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，予以核銷轉(zhuǎn)賬。根據(jù)商品盤點短缺溢余報告單核銷聯(lián)入賬。23、30日，以現(xiàn)金125元向稅務(wù)局購買印花稅票，粘貼在經(jīng)濟合同和賬簿上。根據(jù)取回的印花稅銷售憑證入賬。24、30日，倉庫轉(zhuǎn)來固定資產(chǎn)報廢申請單016，列明報廢叉車一輛，原值49600元；已提折舊45200元；根據(jù)固定資產(chǎn)報廢申請單入賬。二、零售

32、業(yè)務(wù)1、1日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來湖南羽絨服廠的托收承付憑證付款通知聯(lián)，金額174762元，附來專用發(fā)票的運費單據(jù)。專用發(fā)票開列男羽絨服250件，每件241.20元；女羽絨服400件，每件220.75元；增值稅額25262元。運費單據(jù)開列運費900元，當(dāng)即承付。根據(jù)托收承付憑證及所附專用發(fā)票、運費單據(jù)的批發(fā)部轉(zhuǎn)來的收貨單（接單聯(lián)）198800入賬。2、3日，批發(fā)部開給黃浦商廈專用發(fā)票237751，開列男呢大衣120件，每件315元；女呢大衣100件，每件285元；女羽絨服200件，每件240元；增值稅額19431元。商品已發(fā)出，根據(jù)專用發(fā)票（記賬聯(lián)）入賬。3、3日，簽發(fā)現(xiàn)金支票578621，金額1

33、650元，以補足其庫存現(xiàn)金。根據(jù)現(xiàn)金支票存根入賬。4、4日，根據(jù)本月2日利華公司開來專用發(fā)票上的金額71077.50元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票632905支付前欠賬款。根據(jù)該公司的專用發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根聯(lián)和收貨單（結(jié)算聯(lián)）入賬。5、4日，商場服裝組轉(zhuǎn)來商品內(nèi)部調(diào)撥單07566，該單開列從服裝批發(fā)部調(diào)入男羽絨服150件，購進單價241.60元，零售單價355元；女羽絨服200件，購進單價221元，零售單價324元。根據(jù)商品內(nèi)部調(diào)撥單入賬。6、5日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來天津食品公司的托收承付憑證付款通知聯(lián)，金額71326.50元。附來專用發(fā)票和運費單據(jù)，專用發(fā)票列明康師傅方便面500箱，每箱34.50元；天津大

34、麻花150箱，每箱288元；增值稅額10276.50元。運費發(fā)票列明：運費600元，當(dāng)即承付。根據(jù)托收承付憑證、專用發(fā)票、運費單據(jù)和商廈食品組轉(zhuǎn)來的收貨單（結(jié)算聯(lián)）375212入賬。7、5日，商場各柜組交來商品銷售收入繳款單、現(xiàn)金及結(jié)算憑證匯總?cè)缦卤硭?柜組銷售收入現(xiàn)金收入信用卡簽購單服裝組百貨組食品組407503681034940359903357031940476032403000合計11250010150011000現(xiàn)金點收無誤，填制解款單，將現(xiàn)金解存開戶銀行。信用卡簽購單購物者均持有工商銀行的銀聯(lián)卡，該卡結(jié)算的手續(xù)費率為9；根據(jù)該費率填制匯計單，并按匯計單上凈計金額填制進賬單；留下簽

35、購單存根聯(lián)共5張，將另兩聯(lián)簽購單連同匯計單、進賬單一并解存開戶銀行，根據(jù)簽購單存根聯(lián)、匯計單收據(jù)聯(lián)和進賬單回單入賬。8、10日，商場各柜組交來商品銷售收入繳款單、現(xiàn)金及結(jié)算憑證匯總?cè)缦卤硭?柜組銷售收入現(xiàn)金收入信用卡簽購單服裝組百貨組食品組441003956037740389803590034520512036603220合計12140010940012000現(xiàn)金點收無誤，填制解款單將現(xiàn)金解存銀行；信用卡簽購單購物者均持有工商銀行的銀聯(lián)卡。該卡結(jié)算的手續(xù)費率為9；根據(jù)該費率，填制匯計單；按匯計單上凈計金額填制進賬單；留下簽購單存根聯(lián)共6張，將另兩聯(lián)簽購單連同匯計單、進賬單一并解存開戶銀行，根

36、據(jù)簽購單存根聯(lián)、匯計單收據(jù)聯(lián)和進賬單回單入賬。9、10日，業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門送來報賬發(fā)票和單據(jù)5張，共計1331.60元，其中：自動門修理費128元，印制單證費245.60元、展銷會展覽費710元、快遞費150元、市內(nèi)交通費98元。即以現(xiàn)金補足其定額備用金。根據(jù)發(fā)票和單據(jù)入賬。10、10日，接到開戶銀行轉(zhuǎn)來電子報稅付款通知，交納所得稅17473.83元、增值稅19967.60元、營業(yè)稅600元、城市維護建設(shè)稅1439.73元和教育費附加617.03元。11、12日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來廈門服裝廠的托收承付憑證付款通知聯(lián)，金額113822元，附來專用發(fā)票和運費單據(jù)，專用發(fā)票列明男牛仔褲1400條，每

37、條69元；增值稅額16422元。運費單據(jù)列明運費800元。當(dāng)即承付全部款項，根據(jù)托收承付憑證及所附專用發(fā)票、運費單據(jù)和批發(fā)部轉(zhuǎn)來的收貨單（結(jié)算聯(lián)）198802入賬。12、12日，批發(fā)部開給長寧商廈專用發(fā)票237753，開列男羽絨服160件，每件262.50元；女牛仔褲920條，每條67.50元；增值稅額17697元。商品已發(fā)出，款項尚未收到。根據(jù)專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。13、15日，商場各柜組交來商品銷售收入繳款單、現(xiàn)金及結(jié)算憑證匯總?cè)缦卤硭?。柜組銷售收入現(xiàn)金收入信用卡簽購單轉(zhuǎn)賬支票服裝組百貨組食品組432004273640860383203567032140488033103210375655

38、10合計126796106130114009266現(xiàn)金點收無誤，填制解款單，將現(xiàn)金解存開戶銀行。信用卡簽購單購物者均持有工商銀行的銀聯(lián)卡，該卡結(jié)算的手續(xù)費率為9；根據(jù)該費率填制匯計單，并按匯計單上凈計金額填制進賬單；留下簽購單存根聯(lián)共6張，將另兩聯(lián)簽購單連同匯計單、進賬單一并解存開戶銀行；同時根據(jù)2張轉(zhuǎn)賬支票（出票人分別為滬江鋼鐵廠和安泰貿(mào)易公司；金額分別為3756元和5510元；賬號分別為110152307846和110134565892；開戶銀行分別為工行寶山支行和工行黃浦支行）填制進賬單，進賬單連同轉(zhuǎn)賬支票一并解存銀行。根據(jù)簽購單存根聯(lián)、匯計單收據(jù)聯(lián)和進賬單入賬。14、15日，根據(jù)本月份

39、工資結(jié)算匯總表及工資結(jié)算表中實發(fā)金額欄52365.94元，簽發(fā)現(xiàn)金支票578622，提取現(xiàn)金備發(fā)工資。根據(jù)現(xiàn)金支票存根入賬。15、15日，以現(xiàn)金發(fā)放工資，根據(jù)工資結(jié)算匯總表及工資結(jié)算表入賬。16、16日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票632907，金額992元，系為昆明服裝公司墊付運費，收款單位為上海貨運公司。根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根和運費復(fù)印件入賬。17、16日，按本月份工資總額的22.5%計提統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險金。18、16日，按本月份工資7%、12%和2%分別計提住房公積金、醫(yī)療保險金和失業(yè)保險金。19、16日，按本月份工資總額的2%和1.5%分別計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。20、17日，批發(fā)部開給昆明服裝公司專用發(fā)

40、票237754，開列男呢大衣150件，每件315元；女呢大衣120件，每件285元；女時裝120套，每套225元；增值稅額18436.50元。上述款項連同16日墊付的運費992元填制托收承付憑證，一并向銀行辦妥托收手續(xù)。根據(jù)托收承付憑證回單聯(lián)和專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。21、19日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來福建土產(chǎn)公司的托收承付憑證付款通知聯(lián)，金額116295.96元，另附專用發(fā)票和運費單據(jù)。專用發(fā)票開列香菇1400千克，每千克40.22元；桂圓880千克，每千克48.50元；增值稅額16827.96元。運費單據(jù)開列運費480元，上述款項當(dāng)即承付。根據(jù)托收承付憑證、專用發(fā)票、運費單據(jù)和商場食品組轉(zhuǎn)來的收貨單

41、結(jié)算聯(lián)375214入賬。22、19日，批發(fā)部開給黃浦商廈專用發(fā)票237755，開列男皮茄克100件，每件840元；增值稅額14280元。商品已發(fā)出，款項尚未收到。同時，倉庫轉(zhuǎn)來受托代銷商品出庫單，列明男皮茄克購進單價為750元。根據(jù)專用發(fā)票記賬聯(lián)和受托代銷商品出庫單記賬聯(lián)入賬。23、20日，商場各柜組交來商品銷售收入繳款單、現(xiàn)金及結(jié)算憑證匯總?cè)缦卤砣缦?。柜組銷售收入現(xiàn)金收入信用卡簽購單轉(zhuǎn)賬支票服裝組百貨組食品組4854040160387203912036390352705080377034504340合計127420110780123004340現(xiàn)金點收無誤，填制解款單，將現(xiàn)金解存銀行；信用卡

42、簽購單購貨單均持工商銀行的銀聯(lián)卡，該卡結(jié)算的手續(xù)費率為9；根據(jù)該手續(xù)費率填制匯計單，并按匯計單上凈計金額填制進賬單；留下簽購單存根聯(lián)共6張，將另兩聯(lián)簽購單連同匯計單一并解存開戶銀行；同時根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票（出票人為光大有限公司，金額為4340元，賬號為110152341782，開戶銀行為工行徐匯支行）填制進賬單，進賬單連同轉(zhuǎn)賬支票一并解存開戶銀行。根據(jù)簽購單存根聯(lián)、匯計單收據(jù)聯(lián)和進賬單回單入賬。24、22日，批發(fā)部開給沈陽服裝公司專用發(fā)票 237756，開列男羽絨服200件，每件262.50元；女羽絨服150件，每件240元；女牛仔褲500條，每條67.5元；增值稅額20782.50元。根據(jù)上述款項

43、連同墊付的運費986元，填制托收承付憑證，向銀行辦妥收手續(xù)。根據(jù)托收承付憑證回單和專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。25、23日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來廈門服裝廠的受托承付憑證付款通知聯(lián)，金額為274131.20元，并附專用發(fā)票和運費單據(jù)。專用發(fā)票開列男牛仔褲1600條，每條68.60元；女牛仔褲2000條，每條61.80元；增值稅額39671.20元。運費單據(jù)開列運費1100元。上述款項當(dāng)即承付。根據(jù)托收承付及所付專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、運費單據(jù)和批發(fā)部轉(zhuǎn)來的收獲單據(jù)結(jié)算聯(lián) 198804入賬。26、24日，批發(fā)部開給南京服裝公司專用發(fā)票 237757，專用發(fā)票開列男呢茄克衫件，每件195元；男牛仔褲720條，每條75元

44、；女時裝160套，每套225元；增值稅額20272.50元。收到對方兌付期限為1個月的商業(yè)承兌匯票，金額為139522.50元。商品已由對方提走。根據(jù)專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。27、25日，商場各柜組交來商品銷售收入繳款單、現(xiàn)金及結(jié)算憑證匯總?cè)缦卤硭尽９窠M銷售收入現(xiàn)金收入信用卡簽購單轉(zhuǎn)賬支票服裝組百貨組食品組517504543043680427603788036920532041903770367033602990合計1408601175601328010020現(xiàn)金點收無誤，填制解款單，將現(xiàn)金解存銀行；信用卡簽購單購貨單均持工商銀行的銀聯(lián)卡，該卡結(jié)算的手續(xù)費率為9。根據(jù)該手續(xù)費率填制匯計單，并按匯

45、計單上凈計金額填制進賬單；留下簽購單存根聯(lián)共6張，將另兩聯(lián)簽購單連同匯計單一并解存開戶銀行；同時根據(jù)3張轉(zhuǎn)賬支票（出票人為華新公司、廣安公司和華聲公司，金額分別為3670元、3360元和2990元；帳號分別為110134569326、110130805769和110152306374；開戶銀行分別為工行黃浦支行、工行閘北支行和工行寶山支行）填制進賬單，進賬單連同轉(zhuǎn)賬支票一并解存開戶銀行。根據(jù)簽購單存根聯(lián)、匯計單收據(jù)和進賬單回單入賬。28、25日，開戶銀行轉(zhuǎn)來上海市電力公司的專用托收憑證，金額2889.90元，并附專用發(fā)票。專用發(fā)票開列用電量4750千瓦時，單價0.52元，金額2470元；增值稅

46、額419.90元；查電表倉庫耗電500千瓦時。根據(jù)專用托收憑證和專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)入賬。29、25日，開戶銀行轉(zhuǎn)來上海市自來水公司的專用托收憑證，金額257.64元，并附專用發(fā)票。專用發(fā)票開列供水150立方米，單價1.52元，金額228元；增值稅額29.64元。根據(jù)專用托收憑證和專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)入賬。30、26日，開戶銀行轉(zhuǎn)來該行的計收利息清單收款通知聯(lián)，該通知聯(lián)開列應(yīng)付短期借款利息17550元，查前兩個月預(yù)提借款利息11730元。根據(jù)計付利息清單入賬。31、26日，開戶銀行轉(zhuǎn)來該行的計收利息清單收款通知聯(lián)，該通知聯(lián)開列應(yīng)收銀行存款利息648元。查前兩個月已預(yù)提銀行存款利息423元。根據(jù)計收利息清單入賬。32、26日，預(yù)計本月份實現(xiàn)利潤45000元，所得稅稅率為33%。接到開戶銀行轉(zhuǎn)來電子報稅付款通知，預(yù)交本月份所得稅14850元。33、26日，銀行轉(zhuǎn)來昆明服裝公司托收承付結(jié)算部分拒絕付款理由書收賬通知聯(lián)，該通知聯(lián)列明：收到貨款、增值稅額及代墊運費116822元；拒付30件男呢大衣的貨款9450元，增值稅額1606.50元，拒付理由是質(zhì)量不符要求。經(jīng)聯(lián)系，同意作退