學校食堂財務培訓材料

1、 學校食堂會計核算辦法 為加強學校食堂的伙食管理，更好地為師生員工生活服務，結合學校伙食工作實際，現(xiàn)對學校食堂會計核算辦法做如下說明。 統(tǒng)一設置會計科目，設立賬戶，采用借貸記賬法，系統(tǒng)、完整、連續(xù)記錄食堂的各項經(jīng)濟活動，核算伙食成本。 伙食成本主要包括：糧食、副食品、燃料、水電費、其他支出等。不得將與伙食無關的費用進入伙食成本，水電費不能當月結算的可按月合理分攤。食堂伙食應做到收支平衡。 校內(nèi)錢票或售飯卡的保管、出售工作由記賬員、出納和充卡人員分別負責，一人不得兼做，票、卡進出必須手續(xù)清楚。 購進任何材料必須辦理驗收手續(xù)，發(fā)票必須經(jīng)領導、采購員、保管員簽章后方可列支。 食堂必須建立庫

2、存材料明細賬，有倉庫保管員登記保管，進庫有三聯(lián)入庫單，出庫有三聯(lián)出庫(領料)單。 食堂每月必須進行實物盤點，并填寫材料盤存表，記賬員和倉庫保管員應根據(jù)審批后的盤存盤虧表進行賬務處理。補充規(guī)定:1、堅持信息公開，飯菜價格與菜譜一律實行明碼標價并公示。 2、食堂水電表要獨立設表，單獨核算 3、規(guī)范食堂員工、教職工用餐和學校接待用餐制度，一律據(jù)實結算，堵塞漏洞 4、購入物品要盡量索取發(fā)票，如供貨人不能提供正式票據(jù)，應由經(jīng)辦人造單，寫明支出內(nèi)容、品名、單價、數(shù)量、金額等，并由供貨人、經(jīng)辦人、會計及負責人簽字。 5、設置會計、出納、庫管員、主管等崗位，做到錢賬務分離、崗位分離、相互牽制監(jiān)督。 6、建立報

3、表制度，出庫、入庫與現(xiàn)金收支要以匯總或報表形式做到日清月結，以備查驗、監(jiān)督。會計科目 一、資產(chǎn)類 三、所有者權益 1 現(xiàn)金 12 伙食結余 2 銀行存款 3 應收及暫付款 四、收入類 4 庫存物資 13 伙食收入 5 低值易耗品 13-1 學生伙食費收入6 待攤費用 13-2 教師就餐收入13-3 會議用餐收入7 其他應收款 14 其他收入 二、負債類 五、支出類 8 短期借款 15 伙食支出 9 應付帳款 15-1 主輔材料支出10 預收伙食費 15-2 人員工資支出 11 應付及暫存款 15-3 日常公用支出 16 其他支出 會計科目使用說明 (一)資產(chǎn)類 現(xiàn)金 1、本科目核算食堂的庫存現(xiàn)

4、金。采購員周轉使用的備用金，在“應收及暫付款”科目中核算。 2、收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。本科目余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。 3、食堂應設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。定期計算現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。 銀行存款 1、本科目核算食堂開設存折賬戶結算的各種收支款項。 2、將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關科目；提取或支付存款時，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款結存數(shù)。 3、按開戶銀行名稱設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付

5、款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，及時結出余額。定期與銀行對賬單核對，做到賬款相符。 應收及暫付款 1、本科目核算采購員周轉使用的備用金和食堂經(jīng)濟活動中的各種應收及預付款項。 2、發(fā)生應收款項時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結算款項時，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映各種應收款的總額。 3、本科目按結算單位或個人進行明細核算。經(jīng)常使用的科目有“飯卡工本費”等。飯卡工本費的支出、收入都在該明細科目中核算。庫存物資 1、本科目核算食堂庫存的各種材料。包括已驗收入庫的糧食、食用油、副食品、燃料及其他材料。 2、本科目核算的材料按購入時實際支付的價格進行計價。購入材料時，

6、經(jīng)驗收入庫后，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目；領用出庫時，平時只填制出庫單，登記庫存材料明細賬，月末或每周匯總，按加權平均法計算發(fā)出材料成本，如第一次購進白菜100公斤，單價0.5元，計50元，第二次購進白菜150公斤，單價0.65元，計97.5元，按加權平均法計算的單價是，（100*0.5+150*0.65）/（100+150）=0.59元。也可按先進先出法核算發(fā)出材料成本，即先購進的先出庫，次購進的次出庫，晚購進的最后出庫。借記“伙食支出”科目，貸記本科目。 3、本科目應按材料類別、品種和規(guī)格進行明細核算，具體可分為：面粉、大米、食用油、肉食、蔬菜、調(diào)料、燃料、其他。 食

7、堂的庫存材料應定期盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的材料，應查明原因并做出報表，經(jīng)負責人批示后做賬務處理。 其他應收款 1、本科目核算食堂發(fā)生的各種應向單位或個人收取的各種墊付款項。 2、發(fā)生暫付款時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結算各種暫付款時，借記有關科目，貸記本科目。 3、本科目按不同的債務人設置明細賬進行核算。 低 值 易 耗 品 1、 本科目核算由食堂購置不符合固定資產(chǎn)條件的各種低值易耗品。 2、 食堂購進低值易耗品，借記本科目，貸記：“銀行存款”科目。期末余額反映庫存低值易耗品在庫未用的實際成本。 3、 食堂可根據(jù)具體情況，對低值易耗品采用一次或者分次的方法攤銷。4、“低值易耗

8、品”科目應按照物品類別、名稱進行明細核算?？梢耘c庫存物資分開記賬、存放 。待 攤 費 用 1、 本科目核算食堂已經(jīng)發(fā)生但應在本期和以后各期分別負擔的分攤期在一年以內(nèi)的各項費用。 2、 食堂發(fā)生各項待攤費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。分期攤銷時，借記“伙食支出”，貸記本科目。 注:“低值易耗品” 科目 如果數(shù)量不大可以直接計入當期支出；數(shù)量較大時，一次計入當期支出會造成當期成本虛高的現(xiàn)象；可以按照實際使用量分期計入成本。購入時 借：本科目 貸：現(xiàn)金等科目；領用時 借：伙食支出 貸：本科目。使用本科目一定要合理真實。“待攤費用” 科目 記錄發(fā)生一次性費用較大，而不能計入當期損益的費用支

9、出，需在以后分期攤銷的費用 。其使用與低值易耗品的攤銷有相似之處。 (二)負債類短期借款1、本科目核算伙房借入的用于伙房使用的資金。2、收到借款時，借記“現(xiàn)金”“銀行存款”等有關科目，貸記本科目；償還時借記本科目，貸記有關科目；3、本科目應按結算單位或個人進行明細核算。應付帳款 1、本科目主要核算應付而未付的各種貨款，如采購物資應付給供貨單位或個人的貨款。 2、供貨單位貨物已驗收入庫，貨款未付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目，以現(xiàn)金、銀行存款歸還時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。 3、 本科目應按照供應單位設置明細帳。 應付及暫存款 1、本科目核算食堂發(fā)生的各種應付、暫收款項

10、和應向單位或個人支付的款項。 2、發(fā)生應付款項時，借記有關科目,貸記本科目；支付應付款時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目。 3、本科目按不同的債務人設置明細賬進行核算。 預收伙食費1、本科目主要核算IC卡充值和支付，以及預收的各類伙食費等。2、收到IC卡充值的資金時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；收到通過IC卡支付的就餐費時，借記本科目，貸記“伙食收入”；停用IC卡退回卡內(nèi)余額時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。余額反映IC卡余額。3、預收到伙食費時，借記“現(xiàn)金”，貸記本科目。4、預收的伙食費結轉確認為伙食收入時，借記本科目，貸記“伙食收入”科目。5、本科目按債權類別及來源戶名稱進行明細核算，可

11、開設如下明細科目：IC卡余額、預收學生伙食費、預收教師伙食費，等。 (三)所有者權益類 伙食結余 1、本科目核算食堂各項收支相抵后的余額。2、期末，將“伙食支出”、“其他支出” 科目的借方余額轉入本科目的借方，將“伙食收入”、“其他收入” 科目的貸方余額轉入本科目的貸方，以盤存盈虧。年終，將“伙食支出”、“其他支出” 科目的借方余額轉入本科目的借方，即借記本科目，貸記“伙食支出”、“其他支出”等科目；將“伙食收入”、“其他收入” 科目的貸方余額轉入本科目的貸方，即借記以上科目，貸記本科目。年終結賬后，本科目借方余額表示食堂虧損額，貸方余額表示食堂結余。 (四)收入類 伙食收入 1、本科目核算食

12、堂向師生提供膳食服務等收取的伙食費收入。 2、收到訂餐或IC卡打卡收入?yún)R總表時，借記“預收伙食費”，貸記本科目；期末結轉時，借記本科目；貸記“伙食結余”科目。月末結轉后本科目無余額。 3、本科目按提供服務對象類別進行明細核算。設“學生伙食費收入”、“教師就餐收入”、“會議用餐收入”等二級科目 其他收入 1、本科目核算除上述收入以外的收入。如利息收入、養(yǎng)豬、包裝物和飯菜下腳料等收入。 2、收入時借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；期末結轉時，借記本科目，貸記“伙食結余”科目。月末結轉后本科目無余額。 3、本科目可按收入類別進行明細核算。 (五)支出類 伙食支出 1、本科目核算食堂伙食費各項支出，如主

13、輔食、燃料、水電費、其它物品支出等。 2、對于現(xiàn)購現(xiàn)用的物資，可以不通過“庫存物資”科目進行核算，購買驗收后憑采購單或原始發(fā)票，借記本科目；貸記：“現(xiàn)金”等科目。耗用時加權平均法或先進先出法計算領用物品成本。 3、 本科目可按項目進行明細核算。 設“主輔材料支出”、“人員工資支出”和“日常公用支出”三個二級科目。 其他支出 1、本科目核算不能計入伙食支出的其它各項支出。 2、支出發(fā)生時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；期末結轉時，借記“伙食盈余”科目，貸記本科目。月末結轉后本科目無余額。 3、本科目可按支出類別進行明細核算。 賬簿設置帳簿名稱 記錄人 依據(jù) 核對依據(jù) 使用帳本、帳頁庫存物資明細

14、帳 保管員 入庫單、出庫單 會計“庫存物資”帳及實物數(shù) 數(shù)量金額式 現(xiàn)金日記帳 出納 按收付款憑證、 庫存現(xiàn)金 裝訂本 原始憑證、逐筆編號登記銀行存款日記帳 出納 按收付款憑證、原始憑證、逐筆編號登記 銀行對帳單 裝訂本 往來明細帳 會計 記帳憑證和原始憑證 總帳、記帳憑證、原始憑證 三欄式 庫存物資明細帳 會計 入庫出庫單、發(fā)出材料匯總表 與保管員庫存物資明細帳相符 數(shù)量金額式總分類帳 會計 記帳憑證或科目匯總表 明細帳 裝訂本 年初學校食堂會計必須建立總賬、往來款項明細賬、以伙食材料大類為明細的庫存物資明細賬等帳簿。出納建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等帳簿。食堂保管員還需建立以每種食品為明

15、細科目的庫存物資明細賬。與會計按照出庫、入庫單同時平行記賬。年初總賬要將上年結存的現(xiàn)金、銀行存款、往來款項等轉入本年，日期欄不填寫，摘要填寫上年結轉，在結余欄的借貸欄填寫借或貸，金額欄填上數(shù)據(jù)。“總賬”口取紙只貼總賬科目，所有總賬科目都要貼口取紙，明細科目不要設在總賬中，也不要將明細賬科目的口取紙貼在總賬中。往來款項明細賬，用到什么科目就建什么科目，根據(jù)各單位情況，只要上年有結余的科目下年都需要建上，所有明細科目的年初余額都要登記好。收入、支出帳年初不用轉賬，收支年底要全部轉入伙食結余。學校食堂會計核算主要業(yè)務實例【例1】1月1日， 學校新購飯卡1000張，每張成本5元，食堂記賬員根據(jù)領導簽字

16、的購飯卡發(fā)票作如下會計分錄。 借：應收及暫付款飯卡工本費 5000 貸： 現(xiàn)金 5000 注：售飯卡工本費一般情況下先購買-預付資金，賣出時再收回預付款。 【例2】1月4日，元旦開學某校為學生發(fā)行飯卡，預計用餐人數(shù)700人，學生購買飯卡600張，每張飯卡成本5元，共計3000元，學生同時每張卡充入100200元不等的現(xiàn)金，累計充入80000元。食堂記賬員根據(jù)發(fā)行校內(nèi)飯卡微機打印記錄和專用收據(jù)記賬聯(lián)，作如下會計分錄： 借： 現(xiàn)金 3000 貸：應收及暫付款飯卡工本費 3000 借: 現(xiàn)金 80000 貸：預收伙食費 80000也可作如下分錄借： 現(xiàn)金 83000貸：應收及暫付款飯卡工本費 300

17、0貸：預收伙食費 80000 注：此項出納負責收取現(xiàn)金，并開出收據(jù)，刷卡人員根據(jù)學生手執(zhí)的收據(jù)聯(lián)給予等額的充值。 因為我們是和學生個人打交道，實地收取的是現(xiàn)金，要先收現(xiàn)金，不要直接收銀行存款。【例3】1月4日下午，出納將收入的現(xiàn)金82000元送存銀行，食堂記賬員根據(jù)銀行回單，作如下會計分錄： 借: 銀行存款 82000 貸： 現(xiàn)金 82000 【例4】1月4日某實行分餐制的學校食堂本月每個學生收取生活費200元，共500個學生，合計收取100000元。食堂記賬員根據(jù)收據(jù)記賬聯(lián)，作如下會計分錄： 借：現(xiàn)金 100,000 貸：預收伙食費 100000注：現(xiàn)金送存銀行的分錄同【例3】 (建議:學校

18、每月一次收取學生伙食費)【例5】采購員借現(xiàn)金1000元，作為周轉金用于采購食品，食堂記賬員作如下會計分錄： 借：應收及暫付款王×× 1000 貸： 現(xiàn)金 1000【例6】1月5日，某校食堂采購伙食材料，去銀行取款6000元。采購大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，現(xiàn)貨款已付，材料已驗收入庫。記賬員根據(jù)學校支取款項申請單、采購憑證和入庫單作如下會計分錄：去銀行取款的分錄如下： 借：現(xiàn)金 6,000 貸：銀行存款 6,000 購伙食材料的分錄如下：借：庫存物資大米 4,800 面粉 200 貸：現(xiàn)金 5,000 注：存折/卡和密碼要由會計、出納分別保管，

19、存折開戶名字寫出納的，密碼由出納保管，存折由會計保管。提款時要同時去銀行共同取款，因為現(xiàn)在一般取款就數(shù)額比較大，必須兩人以上。 【例7】1月5日，某校食堂需采購伙食材料一批，如某公司送貨上門，現(xiàn)貨款未付，材料已驗收入庫。記賬員根據(jù)發(fā)貨清單(豬肉100公斤、1,500元，色拉油100公斤、1,000元)和入庫單作如下會計分錄： 借：庫存物資食用油 1,000 豬肉 1,500 貸：應付賬款某公司 2,500 【例8】1月8日。某校食堂以現(xiàn)金或銀行存款方式承付某公司材料款，食堂記賬員根據(jù)支取款項申請單和購貨發(fā)票作如下會計分錄： 借：應付賬款某公司 2,500 貸：現(xiàn)金/銀行存款 2,500【例9】

20、1月8日，某校食堂采購生活用煤8000公斤，單價1.5元，計12000元，現(xiàn)貨款已付，材料已驗收入庫。記賬員根據(jù)領導簽字的發(fā)票和入庫單作如下會計分錄 借：庫存物資-燃料煤 12000 貸： 現(xiàn)金 12000 注：【例6】、【例7】、【例9】中，糧食、油類、葷菜、燃料等科目是會計用以登記庫存材料帳的依據(jù)，大米、面粉、色拉油、牛肉、煤是倉庫保管員用以登記庫存材料明細帳的依據(jù)。 購進食品等材料后，首先經(jīng)倉庫保管員驗收入庫，并填寫入庫單?？梢噪S時進貨隨時填寫入庫單，也可以匯總填寫入庫單，但不能間隔時間太長。每張入庫單要將以上物資分類匯總填寫。出庫同樣像入庫一樣每張入庫單分類填寫，以便于編制記賬憑證?！?/p>

21、例10】月末，某校食堂根據(jù)當月用煤情況，經(jīng)有關人員估計，本月已使用煤約5000公斤，單價1.5元，合計7500元，記賬員根據(jù)庫房出庫單匯總表，作如下會計分錄：借：伙食支出 7500 貸：庫存物資燃料煤 7500注：1月8日購買的8000公斤煤，本月已用5000公斤，剩余的3000公斤未用，本月也未出庫，可在下月繼續(xù)使用，并在下月出庫。 【例11】1月12日星期一，某校食堂根據(jù)微機記錄，打印出上周學生消費刷卡明細表，學生消費合計40,000元。食堂記賬員根據(jù)明細表金額與食堂核對一致后，作如下會計分錄： 借：預收伙食費 40000 貸：伙食收入 40,000【例12】某校食堂炊事員交伙食費200元

22、，其他教師交伙食費200元,食堂記賬員根據(jù)報賬員提供的繳費收據(jù)作如下會計分錄： 借：現(xiàn)金 400 貸： 伙食收入教師就餐收入400（實際工作中,教師用餐往往是先記賬,后付款。每月末/周末按照教師用餐記賬表，借記“應收及暫付款”，貸記“伙食收入”；收到教師伙食費現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金，貸：應收及暫付款。）【例13】某校食堂購入一次性炊具用品，從報賬員處支取現(xiàn)金300元。食堂記賬員根據(jù)購貨發(fā)票作如下會計分錄： 借：伙食支出日常公用支出 300 貸：現(xiàn)金 300 【例13】某校食堂支付聘用的炊事人員工資600元，食堂記賬員根據(jù)工資發(fā)放表作如下會計分錄： 借：伙食支出人員工資支出 600 貸：現(xiàn)金 600【

23、例14】1月25日，某校食堂與學校共用一個總表，電力公司向學校收取電費，因學校未及時將食堂用電費從食堂收回，無法直接列支伙房成本，經(jīng)查電表當月約需電費4000元，記賬員根據(jù)以上情況和編制的庫房出庫單，作如下會計分錄：借：伙食支出日常公用支出-電費 4000 貸：應付及暫存款學校電費 4000注:在實際中,各學校食堂必須要單獨安裝電表,直接與電力部門核算。借：伙食支出日常公用支出-電費，貸：現(xiàn)金 【例16】月末，某校分餐制食堂根據(jù)學生當月就餐情況，統(tǒng)計出全部吃滿一個月的學生200人，每人每天5元，在校共20天，合計用餐經(jīng)費20000元。未吃滿一個月的10人，累計少吃30天，合計用餐費用850元，

24、應退給學生就餐費用150元。記賬員根據(jù)以上情況，作如下會計分錄：借：預收伙食費 20850 貸：伙食收入學生伙食費收入 20850借：預收伙食費 150 貸： 現(xiàn)金 150 注：退給學生的150元，要有每個學生簽名的發(fā)放退款明細表，并經(jīng)領導等有關人員簽字。此表作為原始憑證為記賬依據(jù)。【例17】月末，某校食堂記賬員根據(jù)本月最后一次庫房出庫單匯總表，作如下會計分錄： 借：伙食支出主輔材料支出 7500 貸：庫存物資色拉油 1,000 牛肉 1,500大米 4,800 面粉 200 注：食堂要一天一次或三次出庫，或一周一次出庫匯總，根據(jù)伙房大小確定?！纠?8】1月末，某校食堂結轉伙食收入、伙食成本，

25、盤存當月盈虧。食堂記賬員作如下會計分錄： 借：伙食收入 49600 其他收入 400 貸：伙食結余 50000 借：伙食結余 49500 貸：伙食支出 45000 其他支出 4500 注：月末結轉盈虧時，只結轉總賬科目即可，從上例可看出伙食結余貸方余額為500元，即說明本月盤盈500元。若為借方余額，說明本月虧損。 【例19】2月25日，某校食堂將上月剩余煤全部用完，用煤3000公斤，單價1.5元，合計4500元，記賬員根據(jù)庫房出庫單匯總表，作如下會計分錄：借：伙食支出主輔材料支出 4500 貸：庫存物資燃料煤 4500 【例20】2月25日，某校食堂學校將1、2月份電費從食堂收回，經(jīng)查電表共

26、用電費8536元，款由學校報賬員現(xiàn)金收回。記賬員根據(jù)學校開出的收回電費的收據(jù)和編制的庫存出庫單，作如下會計分錄：借：伙食支出日常公用支出 4536 應付及暫存款學校電費 4000 貸： 現(xiàn)金 8536【例21】教育局在某校召開會議，會期2天，食堂對參加會議的人員發(fā)放一次性校內(nèi)錢票共計15000元，會議結束食堂將所發(fā)飯票如數(shù)收回。食堂記賬員作如下會計分錄。發(fā)放時： 借：現(xiàn)金 15000 貸：應付及暫存款發(fā)行校內(nèi)錢票 15000收回時： 借：應付及暫存款發(fā)行校內(nèi)錢票 15000 貸： 其他收入 15000注:實際工作中,會議餐費不一定發(fā)放餐票。當學校直接撥付現(xiàn)金或暫時欠款時，可做如下處理：借：現(xiàn)金

27、/應收及暫付款 貸：其他收入會議用餐收入【例22】12月末，某校食堂結轉伙食收入、伙食成本，食堂記賬員作如下會計分錄： 借：伙食收入 教師伙食收入 90,400 其他收入 10000 貸：伙食結余 100,400 借：伙食結余 93,900 貸：伙食支出 原輔材料支出 60,000 日常公用支出 20000 （略） 10000 其他支出 3,900 注：年終結轉后，收入、支出科目余額全部為0，只有現(xiàn)金、銀行存款，往來款項等科目有余額。 會計報表會計報表要求每月的3號各食堂將上月的報表送教育局會計核算中心。會計報表包含“報表封面”， “資產(chǎn)負債表”，“收支明細表”，“往來款項明細表”，“物資盤存

28、表”，“報表說明”等內(nèi)容。報表說明主要說明：1、伙房基本情況，師生人數(shù)、食堂職工數(shù)，在食堂就餐學生數(shù)等。2、對本月食堂經(jīng)營情況的分析，盈虧原因，是物價上漲還是計入成本的過多或過少等等。3、對以上情況的建議或改進措施，好的經(jīng)驗做法。  資產(chǎn)負債表                表一編制單位：           

29、0;   年    月    日                     單位：元  科目名稱 借方余額 貸方余額     備注現(xiàn)金   銀行存款   應收及暫付款其他應收款 &#

30、160; 庫存物資    低值易耗品   待攤費用短期借款   預收伙食費    應付賬款   應付及暫存款   食堂結余       伙食收入   其他收入       伙食支出   其他

31、支出           合計   收支結算表（附表式）（    ）月份收支明細表            表二編制單位：               年   

32、月     日                       單位：元帳務名稱借方貸方備注收入類學生伙食費收入   教師就餐收入   會議用餐收入   利息收入   其他零星收入   

33、0;   小計   支出類主輔材料支出   人工工資支出   日常公用支出   其他支出   小計   結存本月結余   上月累計結余   本月止累計結余   月初庫存物資   月未庫存物資   其中：大米   

34、;面粉   燃料   油料     （    ）月份往來款項明細表            表三編制單位：               年    月   

35、;  日                       單位：元科目名稱借方貸方備注應收及暫存款                   小計   其他應收

36、款            小計   應付賬款            小計   應付及暫存款            小計   物 資 盤 存 表倉庫保管

37、員，必須嚴格執(zhí)行物資驗收和進出庫制度。日常發(fā)出物資成本根據(jù)帳面數(shù)量和金額來計算。物資的實有數(shù)和帳面數(shù)應定期進行核對，保證帳實相符。同時倉庫保管員記錄的庫存物資明細帳與會計記錄的庫存物資金額帳應定期進行核對，保證帳帳相符。物 資 盤 存 表 表四單位：年月日      單位：元科目單位帳面數(shù)量實有數(shù)量差額數(shù)單價金額原因及處理結果1、糧食       大米       面粉   &

38、#160;   食用油       其他       2、蔬菜                       3、調(diào)料       

39、                4、肉食品                       6、蛋奶品         &#

40、160;             7、燃料                       8、其他材料           

41、0;           主管人：    記帳人： 復核人：   盤存人： 原始單據(jù)、手工自制單據(jù)表樣采購單單位：年月日    編號：品  名數(shù)  量單  價金  額備  注               合計金額大寫：¥：本單一式四聯(lián)      附件張數(shù)： 采購人：