財務(wù)報告制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財務(wù)報告編制管理辦法第1章總則第1條為了科學(xué)、有序地編制財務(wù)會計報告,確保完整、準(zhǔn)確、及時地為公司外界財務(wù)會計報告使用者提供正確的財務(wù)信息,為公司內(nèi)部經(jīng)營管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù),特制定本制度。第2條公司本部及所屬子公司、分公司編制財務(wù)報告時,應(yīng)遵守本制度。第2章財務(wù)報告的內(nèi)容第3條財務(wù)報告主要包括會計報表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。第4條會計報表的種類及內(nèi)容1.按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報。2.按照服務(wù)對象分為外部會計報表和內(nèi)部會計報表。3.按是否反映子公司的情況分為個別會計報表和合并會計報表。4.向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會計報表主

2、表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動表。第5條會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列九項內(nèi)容。1.不符合基本會計假設(shè)的說明。2.重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明。4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。5.重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。6.企業(yè)合并、分立。7.重大投資、融資活動。8.會計報表中重要項目的明細(xì)資料。9.有助于理解和分析會計報表而需說明的其他事項。第6條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的下列情況給予說明。1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。2.利潤實現(xiàn)和分配情況。3.資金增減和周轉(zhuǎn)情況。4.

3、各項財產(chǎn)物資變動情況。5.影響各項指標(biāo)完成情況的主要原因。6.報表調(diào)整事項和需要說明的事項。7.對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第3章會計報表的編制第7條財務(wù)部負(fù)責(zé)編制各類會計報表。在編制之前,財務(wù)部門人員根據(jù)財務(wù)報告編制準(zhǔn)備管理制度布臵、落實編制工作。第8條財務(wù)部會計人員按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確,不得漏報或者任意取舍。第9條會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計制度的規(guī)定,對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。第10條財務(wù)部

4、會計人員通過人工分析或計算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確,重點校驗以下項目。1.會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。2.會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3.會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第11條公司發(fā)生合并、分立情形時,按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定,作出恰當(dāng)?shù)臅嬇袛?選擇合理的會計處理方法,編制相應(yīng)的財務(wù)報告。第12條公司終止?fàn)I業(yè)時,按照編制年度財務(wù)會計報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬,并編制財務(wù)報告;在清算期間,按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制清算期間的財務(wù)會計報告。第4章合并會計報表的編制第13條公司對所屬子公司編制合并會計報表。在編

5、制之前,財務(wù)部將確定合并會計報表的編制范圍、方法以及發(fā)生變更的情況,并提交董事會及審計監(jiān)察部審議。第14條確定合并會計報表編制范圍后,對所屬編制范圍內(nèi)子公司的會計核算執(zhí)行如下規(guī)定。1.統(tǒng)一執(zhí)行公司財務(wù)部制定的會計政策和財務(wù)會計制度。2.對母子公司內(nèi)部之間業(yè)務(wù)往來的會計處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財務(wù)會計制度的規(guī)定。3.按照公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表工作底稿格式及有關(guān)明細(xì)表報送相關(guān)資料。第15條財務(wù)部的會計核算及合并報表執(zhí)行如下規(guī)定。1.公司對子公司進(jìn)行權(quán)益性資本投資時采用權(quán)益法進(jìn)行核算,并以此編制個別會計報表,為編制合并會計報表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.對于設(shè)立在境外的子公司以外幣表示的會計報表,將其折算為人民幣并以折算為人民幣的會計報表編制合并會計報表。3.合并會計報表必須按規(guī)定編制工作底稿,編制抵銷分錄后計算合并數(shù)據(jù),計入合并會計報表。第16條合并會計報表的附注應(yīng)說明以下事項。1.納入合并會計報表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例。2.納入合并會計報表的各公司財務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動情況。3.未納入合并會計報表范圍的各公司。4.當(dāng)母子公司