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文檔簡介

1、初級考試有關稅的會計處理1.營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加、關稅、資源稅等（1）一般情況下：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費（2）特殊：處置建筑物應交的營業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費應交營業(yè)稅自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應交的資源稅，自產(chǎn)自用應稅消費品應交的消費稅：借：生產(chǎn)成本制造費用在建工程等貸：應交稅費應交資源稅應交消費稅2.土地增值稅（類似營業(yè)稅）（1）房地產(chǎn)公司銷售商品房：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費應交土地增值稅（2）企業(yè)轉讓的土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅:借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費應交土地增值稅（3）土地使用權在“無形資產(chǎn)”

2、科目核算的：借：銀行存款累計攤銷無形資產(chǎn)減值準備營業(yè)外支出貸：應交稅費應交土地增值稅無形資產(chǎn)營業(yè)外收入3.企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅4.四稅一費：房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅和礦產(chǎn)資源補償費借：管理費用貸：應交稅費應交房產(chǎn)稅等銀行存款（印花稅）5.增值稅的對應科目：錢、債權、債務科目6.記入成本：耕地占用稅、車輛購置稅借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款7.購入材料、商品、固定資產(chǎn)計入成本：除可以抵扣的增值稅以外的其他稅費，包括進口應交的關稅、消費稅等8.委托方委托加工應交的消費稅（1）委托加工物資收回后，直接用于銷售的，應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本：借：委托加工物資貸：應付賬款銀行存款等（2）委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，按規(guī)定準予抵扣的，應按已由受托方代收代繳的消費稅：借：應交稅費應交消費稅貸：應付賬款銀行

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