關(guān)于高速公路運營企業(yè)財務管理模式的思考

1、關(guān)于高速公路運營企業(yè)財務管理模式的思考1988年。我國建立了第一條高速公路上海滬嘉高速公路,近年來。隨著我國基礎設施建設的不斷加快,高速公路建設也進入了快速發(fā)展時期,對我國社會經(jīng)濟起到了重要作用,且目前我國的高速公路大部分是由國有企業(yè)或事業(yè)單位負責運營,其中相當部分高速公路經(jīng)營企業(yè)是由事業(yè)性質(zhì)的高管局改造而來。在財務管理方面有其獨特之處。因此對高速公路運營企業(yè)的財務管理模式進行研究有重要意義。一、高速公路運營企業(yè)的特點根據(jù)高速公路運營管理的特點。高速公路運營企業(yè)有如下特點:1、在高速公路的收費管理方面高速公路運營企業(yè)尤其是國有高速公路運營企業(yè)多采用以路段為單位設置路段管理處。尤其是在廣東、浙江

2、、上海等南方地區(qū)。路段管理處主要經(jīng)營收費管理,而將保衛(wèi)、道路保潔、勤雜等工作對外發(fā)包。因此,人員配置較少。可以有效的降低企業(yè)運營成本,這種收費管理方式。路段管理處是企業(yè)財務管理的一級管理單位。2、在高速公路的養(yǎng)護管理方面高速公路運營企業(yè)根據(jù)轄區(qū)內(nèi)高速公路的具體情況,有計量式養(yǎng)護模式和績效式養(yǎng)護模式。計量式養(yǎng)護模式是指高速公路運營企業(yè)與施工單位在簽訂合同時。合同內(nèi)容明確規(guī)定,高速公路運營企業(yè)根據(jù)施工單位的實際工作量支付最終的養(yǎng)護工程款項,目前,我國大部分的養(yǎng)護模式都是根據(jù)這種模式進行工程款項的支付?？冃金B(yǎng)護模式是近年來廣深高速采用的方式,廣深高速公路有限公司與施工單位簽訂養(yǎng)護承包合同。對養(yǎng)護內(nèi)

3、容、費用和考核做出明確規(guī)定,通過這種模式。廣深高速公路有限公司大大降低了養(yǎng)護費用,且提高了養(yǎng)護質(zhì)量。3、在高速公路的輔業(yè)經(jīng)營管理方面高速公路運營企業(yè)主要有廣告經(jīng)營權(quán)和服務設施經(jīng)營權(quán)。隨著高速公路在社會經(jīng)濟活動中的影響力不斷提高,服務區(qū)的業(yè)務和廣告業(yè)務尤其是服務區(qū)經(jīng)營已經(jīng)成為高速公路運營企業(yè)的新的利潤增長點。廣東省高速公路的服務區(qū)經(jīng)營目前已經(jīng)采用了“集約化、專業(yè)化、一體化”的服務方式。充分利用高速公路的網(wǎng)絡資源。建立新的物流配送網(wǎng)絡。做到統(tǒng)一采購、統(tǒng)一配貨。從而降低高速公路運營企業(yè)的原料采購成本,提高企業(yè)的盈利空間。二、高速公路運營企業(yè)財務管理模式因為高速公路的投資大、投資回收周期長、維護費用高

4、,在財務管理方面。如果要保證高速公路運營企業(yè)的利潤目標,必須進行企業(yè)的各項收入支出情況尤其是養(yǎng)護費用管理及專項工程費用做出明確規(guī)劃,因此高速公路運營企業(yè)尤其是國營高速公路運營企業(yè)多采用集權(quán)式財務管理模式。同時,通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務管理在整個經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。1、預算管理高速公路運營企業(yè)的預算管理是針對企業(yè)日常發(fā)生的各種活動進行的預算,分為預算編制、執(zhí)行及考核三個方面。高速公路運營企業(yè)因為組織結(jié)構(gòu)復雜。預算的編制一般采取自上而下與自下而上相結(jié)合的編制方法。科學合理的預算方案是成本管理的基礎,首先由母公司根據(jù)戰(zhàn)略目標、過去的經(jīng)營情況,按照企業(yè)組織架

5、構(gòu)制定企業(yè)成本預算目標。各下屬公司的財務部門根據(jù)上級下達的預算目標及實際情況預算次年的成本費用開支情況。母公司匯總各部門的數(shù)據(jù)后。結(jié)合次年的經(jīng)營狀況、歷年的經(jīng)驗數(shù)據(jù)等因素進行綜合分析、合理調(diào)整后制定一套完善的預算方案。同時,預算方案根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃的變動進行動態(tài)調(diào)整,使之始終能處于科學可行的狀態(tài)。預算的執(zhí)行是成本管理的重要一步。實施效果直接關(guān)系著預算管理作用的大小。因此,在執(zhí)行過程中必須嚴格按照編制的預算進行,將預算與日常業(yè)務結(jié)合起來,且積極對預算執(zhí)行情況進行考核。為保障預算方案的準確性及保障預算方案得以實施,完善合理的預算制度應該包括預算編制流程的規(guī)定、預算執(zhí)行情況匯報和分析的規(guī)定、獎懲

6、措施的規(guī)定等。2、征費收入的管理車輛通行費收入是高速公路運營企業(yè)的主營業(yè)務收入,直接影響著企業(yè)的利潤。收費管理是一項繁瑣但非常重要的系統(tǒng)工程,如何做到合法合規(guī)收費,如何保證通行車輛主動按章交費、杜絕或減少漏收的情況。這些工作相對繁瑣。但是對于企業(yè)的經(jīng)營卻至關(guān)重要。因此,征費收入的管理是財務管理的重要內(nèi)容。可具體細化為以下幾方面:(1進行詳細的年度收入預測高速公路運營企業(yè)的年度收入預測主要是財務人員根據(jù)年度車流情況、車流增長比率預測、收費標準等因素,進行下一年度的收入預測。收人預測要盡可能詳細,能夠細致到每個月、每個收費站的情況,盡可能體現(xiàn)不同種類車輛的通行情況。(2注重現(xiàn)金管理,保證現(xiàn)金和票據(jù)

7、之間的互驗證性現(xiàn)金是高速公路運營企業(yè)的收入命脈,直接反映了高速公路運營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力和經(jīng)營成果。因此做好現(xiàn)金管理、保證現(xiàn)金安全至關(guān)重要?，F(xiàn)金管理的目的。是在保證高速公路運營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和按期還本付息的現(xiàn)金需求的基礎上,盡量節(jié)約現(xiàn)金用量,降低現(xiàn)金成本,提高現(xiàn)金使用效率。同時。積極做好票據(jù)管理,保證現(xiàn)金和票據(jù)之間的對等性。另外。現(xiàn)金管理的另一個重要的內(nèi)容是利用某些模型或方法估計出理想的現(xiàn)金余額。并在實際余額與理想余額不一致時,采取短期融資策略或采取歸還借款。由于高速公路現(xiàn)金流入量特別大,可利用富余現(xiàn)金投資于有價證券等策略,使之達到最佳狀態(tài)。3、營運成本的管理成本費用管理是高速公路運營

8、企業(yè)財務管理的重點,直接體現(xiàn)了財務管理水平的高低,也跟企業(yè)的利潤有直接關(guān)系,尤其是在金融危機的影響下。不少企業(yè)在資金方面都出現(xiàn)了不少問題,做好企業(yè)的成本管理顯得尤為重要。根據(jù)高速公路運營企業(yè)的實際情況,一般營運成本主要包括日常管理費用和維修養(yǎng)護費用。(1日常管理費用的管理高速公路運營企業(yè)要實現(xiàn)對日常管理費用的有效控制,一方面需要嚴格執(zhí)行人員的定崗定編,盡量精簡機構(gòu)和人員,不隨意進行人員增編,即使要進行人員增編,必須經(jīng)過嚴格的實際論證、多方討論、審核方可通過。另一方面對業(yè)務招待費、差旅費等重點支出項目及臨時性的特殊支出、大額支出實行重點管理,對于審批手續(xù)進行科學完善,財務部門要及時準確地統(tǒng)計、分

9、析水電費、車輛費、通訊費和辦公費等各項開支。制定完善的日常行政管理制度,厲行節(jié)約。(2維修養(yǎng)護成本的控制隨著高速公路運營時間的不斷增加,高速公路運營企業(yè)用于路面養(yǎng)護和設備維修的成本逐年增加,成本的核算、歸集對企業(yè)經(jīng)營策略、盈利情況的影響特別重要,如果成本核算不正確、不完整、提供的成本資料就不能如實反映工程成本的實際水平;成本核算不及時,就不能為經(jīng)濟管理及時提供信息。財務管理部門需要采用合理的費用分配標準和科學的成本計算辦法,及時歸集和分配施工費用,正確計算出各項工程的實際成本,為企業(yè)提供完整、及時、準確的成本核算。三、結(jié)語綜合來說。高速公路運營企業(yè)的財務管理已經(jīng)不僅僅是預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督,會

10、計核算、審計等具體內(nèi)容,而是已經(jīng)初步形成一套科學合理、比較健全、符合實際的制度體系。高速公路運營企業(yè)的集權(quán)式財務管理模式最大的特點是內(nèi)容精細、管理精細。這種精細化的財務管理模式一方面,預算實行全額收支預算,將高速公路運營企業(yè)的各個下屬企業(yè)、收費站點業(yè)務范圍內(nèi)的收支分門別類統(tǒng)一納入預算管理,所有收支活動納入經(jīng)費集中支付的軌道,針對各自收費站點滯留現(xiàn)金,資金零星分散的情況,高速公路運營企業(yè)在公司內(nèi)部建立統(tǒng)一管理、集中調(diào)度的資金使用權(quán)限管理制度,將現(xiàn)金支出的批準權(quán)高度集中,實現(xiàn)了資金的統(tǒng)一調(diào)度,減少了資金沉淀。另一方面。通過對征費收入和營運成本的細化、分解和整合,能夠最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本。高速公路運營企業(yè)在進行日常費用管理時。對每一崗位、每一項具體的業(yè)務,都建立起一套相應的工作流程和業(yè)務規(guī)范,將財務管理的觸角延伸到公司的各個生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域。通過行使財務監(jiān)督職能,拓展財務管理與服務職能,挖掘財務活動的潛在價值,為高速公路營運管理發(fā)揮