完整財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)

1、完整財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括內(nèi)容一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)， 納入年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù) 的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說(shuō)明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況； 報(bào)表編報(bào)口徑說(shuō)明。（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況， 包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、 主營(yíng)業(yè)務(wù)量、 銷售量（出口額、 進(jìn)口額） 及同比增減量， 在所處行業(yè)中的地位， 如按銷售額排列的名次； 經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷 售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。（三）開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。（四）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況

2、與事項(xiàng)等。二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素， 包括銷售量、銷售價(jià)格、 銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng) 和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整 對(duì)利潤(rùn)增減的影響。（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含 10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因； 補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、 金額。（五）利潤(rùn)分配情況（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)

3、目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含 30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額 10% （含 10%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。（七）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額， 會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù) 額。（八）其他。三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減 原因； 長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、 原因、購(gòu)買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè) 單位的情況。（二）資產(chǎn)損失情況， 包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況， 按賬齡分析三年以上的 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法， 長(zhǎng)期積壓商品物資、 不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn) 生的

4、原因及影響。（三）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加 金額及原因； 企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況； 三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、 主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。（五）企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。（六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30% （含 30%）以上，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額 5% （含 5%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益） 的變動(dòng)

5、情況， 并應(yīng)具體說(shuō)明增 減差額及原因。（二）所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益） 本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況， 并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況。（四）對(duì)國(guó)有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。六、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問(wèn)題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的基本要求：突出重點(diǎn)、兼顧一般（對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問(wèn)題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)、熱點(diǎn)、變動(dòng)指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去

6、年非典對(duì)支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢還 是賠錢，煤、電漲價(jià)對(duì)支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對(duì)支出影響， 這些要是定量分析，不能定性）；觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問(wèn)題， 要讓人明白、讓人看出你寫(xiě)的當(dāng)期經(jīng)營(yíng)情況到底 怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵（時(shí)效性對(duì)報(bào)告質(zhì)量影響很大，目前報(bào)表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報(bào)表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因?yàn)闀r(shí)效不強(qiáng)對(duì)決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響）；客觀公正、真實(shí)可靠（依賴于我們報(bào)表的質(zhì)量， 報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)的完整的，報(bào)告就越有科學(xué)性）；報(bào)告清楚、文字簡(jiǎn)練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，

7、如果缺乏條理、缺乏邏輯你分 析的再好也可能達(dá)不到效果）。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范例xxxx年，我公司深化改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，擴(kuò)大開(kāi)放，促進(jìn)發(fā)展，取得了一定的成績(jī)。但 由于運(yùn)輸市場(chǎng)竟?fàn)幖ち?，貨源?yán)重不足，XX港生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遇到了前所未有的困難，全港職工團(tuán)結(jié)一心，奮力拼搏，經(jīng)受了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)峻考驗(yàn)，現(xiàn)將年度財(cái)務(wù)情況作如下說(shuō)明。一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況全年完成貨物吞吐量 XX萬(wàn)噸，為年計(jì)劃的XX%,超額完成了市政府下達(dá)的 XX萬(wàn)噸，比上年XX 萬(wàn)噸，減少XX萬(wàn)噸；完成裝卸自然噸 XX萬(wàn)噸，比上年XX萬(wàn)噸減少XX萬(wàn)噸；完成客運(yùn)量 XX萬(wàn) 人次，比上年XX萬(wàn)人次減少XX萬(wàn)人次；集裝箱運(yùn)輸有較大發(fā)展，完成集裝箱XX,為年計(jì)劃

8、的XX%,比上年增加X(jué)X； XX外貿(mào)碼頭全年接納外輪三艘，外貿(mào)比上年減少XX萬(wàn)噸；全港完成收入XX乙元，比上年 xX乙元減少xx萬(wàn)元。上述可知,港口主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降,其主要原因如下：1國(guó)家政策的宏觀調(diào)控對(duì)交通運(yùn)輸市場(chǎng)影響較大,整個(gè)長(zhǎng)江水運(yùn)運(yùn)輸不景氣。2貨源減少,生產(chǎn)嚴(yán)重不足。第一,港口建設(shè)費(fèi)和客貨運(yùn)附加費(fèi)的開(kāi)征,使港口費(fèi)率提高, 而貨主和地方碼頭不征收 “兩費(fèi)”,大量貨主、 貨源棄港而走； 第二, “三角”的影響依然存在, 電廠欠煤礦大量資金, 而煤礦欠錢不發(fā)貨, 舊債不結(jié)新債又起, 影響了煤炭發(fā)送量, 減少煤 炭XX萬(wàn)噸；第三，貨主對(duì)煤炭質(zhì)量要求越來(lái)越高，港口

9、作為承運(yùn)部門，客觀上受到影響； 第四，XX磷礦由于鐵路運(yùn)輸受阻，車皮難以到港。3港口還未走出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式,機(jī)制不活,管理較差,不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。二、利稅完成情況我公司XXXX年度完成利潤(rùn) XXXX萬(wàn)元，稅金XXXX萬(wàn)元。1 利潤(rùn)情況，XXXX年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：(1)總收入大幅度減少，比上年減少XX萬(wàn)元。其中：裝卸收入 XXXX年為XX萬(wàn)元，XXXX年為XX萬(wàn)元，減少XX萬(wàn)元；堆存收入 XXXX年為XX 萬(wàn)元，XXXX年為XX萬(wàn)元，減少 XX萬(wàn)元；其他收入 XXXX年為XX萬(wàn)元，XXXX年為XX萬(wàn)元，減 XX萬(wàn)元。代理收入 XXXX年為XX萬(wàn)元，XXXX年為XX萬(wàn)元，減

10、少XX萬(wàn)元。港務(wù)收入 XXXX年為X X萬(wàn)元，XXXX年為XX萬(wàn)元，減少XX萬(wàn)元。港務(wù)收入由于 XXXX年新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)軌，只反映 下半年收支情況，XXXX年反映全年，故有所增長(zhǎng)。(2 )總成本大幅度上升，由于物價(jià)上漲，國(guó)家政策不斷出臺(tái)，增加開(kāi)支XX萬(wàn)元，主要有：工資及附加費(fèi)增長(zhǎng) XX萬(wàn)元；動(dòng)力及照明增加X(jué)X萬(wàn)元；客運(yùn)站、XX外貿(mào)碼頭、X外貿(mào)碼 頭、XX散貨碼頭投產(chǎn)按總資產(chǎn)的三分之一計(jì)提折舊，增加折舊費(fèi)XX萬(wàn)元；修理費(fèi)取消計(jì)提方法，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，增加開(kāi)支 XX萬(wàn)元；外付力資單價(jià)提高，增加開(kāi)支 XX萬(wàn)元；離退休 人員工資根據(jù)國(guó)務(wù)院 XX號(hào)文件精神，增加開(kāi)支 XX萬(wàn)元；挖泥費(fèi)增加開(kāi)支XX萬(wàn)元。(3

11、)目前港口有兩大業(yè)務(wù)虧損，一個(gè)是港務(wù)，由于XX改征船舶港務(wù)費(fèi)，收走船舶港務(wù)費(fèi)XX萬(wàn)元，造成港務(wù)虧損 XX萬(wàn)元；另一個(gè)是綜合服務(wù)包干業(yè)務(wù)虧損XX萬(wàn)元，這兩項(xiàng)虧損是港口自身無(wú)法解決的。(4 )貸款利息進(jìn)成本，我公司XXXX年進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的長(zhǎng)期借款利息為XX萬(wàn)元。2稅金情況XXXX年完成流轉(zhuǎn)稅XX萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)稅 XX萬(wàn)元，城建稅XX萬(wàn)元，已交流轉(zhuǎn)稅XX萬(wàn)元，其中 營(yíng)業(yè)稅為XX萬(wàn)元，城建稅XX萬(wàn)元。XXXX年完成行為稅XX萬(wàn)元，其中房產(chǎn)稅x萬(wàn)元，車船使 用稅XX萬(wàn)兀，土地使用稅 XX萬(wàn)兀，印花稅 XX萬(wàn)兀。以上稅款已全部解繳。三、利潤(rùn)分配情況我公司對(duì)XX、XX廠、XXT實(shí)行利潤(rùn)內(nèi)部全留，虧損自己彌補(bǔ)；

12、本部虧損XX萬(wàn)元，由本部進(jìn)行調(diào)整。四、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)1收入利潤(rùn) XX2總資產(chǎn)報(bào)酬率 XX3資本收益率 XX4資本保值增值率 XX5資產(chǎn)負(fù)債率 XX6流動(dòng)比率 XX7社會(huì)貢獻(xiàn)率 XX8社會(huì)積累率 XX五、幾點(diǎn)說(shuō)明：1.我公司是XX工效掛鉤的單位，采取總掛總提，實(shí)行雙掛，根據(jù)XXXX年經(jīng)營(yíng)，出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損，其主要原因XX局改征船港費(fèi)XX萬(wàn)元、分?jǐn)傞L(zhǎng)期貸款利息XX萬(wàn)元、再加上港口離退休 人員，按國(guó)務(wù)院XX號(hào)文件精神增加工資 XX萬(wàn)元，這些政策企業(yè)難以消化， 請(qǐng)求交通部 X局、 市有關(guān)部門對(duì)我局工效掛鉤給予一定優(yōu)惠政策。2 我公司項(xiàng)目客運(yùn)新站、 XX外貿(mào)碼頭、XX散貨碼頭相繼投產(chǎn)，固定資產(chǎn)原值達(dá) X

13、X乙元，由 于各種原因，目前達(dá)不到設(shè)計(jì)能力的 X分之X,按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)提折舊按總資產(chǎn)的 X分之X 提取。XX公司財(cái)務(wù)部XXXX年 XX月 XX日XX公司XXXX年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)XXXX年，我公司深化改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，擴(kuò)大開(kāi)放，促進(jìn)發(fā)展，取得 了一定的成績(jī)。但由于運(yùn)輸市場(chǎng)竟?fàn)幖ち?，貨源?yán)重不足，XX港生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遇到 了前所未有的困難，全港職工團(tuán)結(jié)一心，奮力拼搏，經(jīng)受了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)峻考驗(yàn)， 現(xiàn)將年度財(cái)務(wù)情況作如下說(shuō)明。、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況全年完成貨物吞吐量XX 萬(wàn)噸，為年計(jì)劃的XX%，超額完成了市政府下 達(dá)的XX萬(wàn)噸，比上年XX萬(wàn)噸，減少XX萬(wàn)噸；完成裝卸自然噸XX萬(wàn)噸， 比 上年XX萬(wàn)噸減少XX萬(wàn)

14、噸；完成客運(yùn)量XX萬(wàn)人次，比上年XX萬(wàn)人次減少 XX萬(wàn)人次；集裝箱運(yùn)輸有較大發(fā)展，完成集裝箱XX，為年計(jì)劃的XX%， 比 上年增加X(jué)X； XX外貿(mào)碼頭全年接納外輪三艘， 外貿(mào)比上年減少XX萬(wàn)噸；全 港完成收入XX億元，比上年XX億元減少XX萬(wàn)元。上述可知，港口主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：1 國(guó)家政策的宏觀調(diào)控對(duì)交通運(yùn)輸市場(chǎng)影響較大，整個(gè)長(zhǎng)江水運(yùn)運(yùn)輸不景 氣。2貨源減少，生產(chǎn)嚴(yán)重不足。第一，港口建設(shè)費(fèi)和客貨運(yùn)附加費(fèi)的開(kāi)征， 使港口費(fèi)率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費(fèi)”，大量貨主、貨源棄港而走； 第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不

15、發(fā)貨， 舊 債不結(jié)新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤炭XX萬(wàn)噸；第三，貨主對(duì)煤炭質(zhì) 量要求越來(lái)越高，港口作為承運(yùn)部門，客觀上受到影響；第四，XX磷礦由于鐵 路運(yùn)輸受阻，車皮難以到港。3港口還未走出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，機(jī)制不活，管理較差，不適應(yīng)社會(huì)主義市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。二、利稅完成情況我公司XXXX年度完成利潤(rùn)XXXX萬(wàn)元，稅金XXXX萬(wàn)元。1 利潤(rùn)情況，XXXX年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：(1) 總收入大幅度減少，比上年減少XX萬(wàn)元。其中：裝卸收入XX XX年為XX萬(wàn)元，XXXX年為XX萬(wàn)元，減少XX 萬(wàn)元；堆存收入XXXX年為XX萬(wàn)元， XXXX年為XX萬(wàn)元， 減少XX萬(wàn)元； 其他收入XXXX

16、年為XX 萬(wàn)元，XXXX年為XX萬(wàn)元，減XX萬(wàn)元。 代理 收入XXXX年為XX萬(wàn)元，XXXX年為XX萬(wàn)元， 減少XX萬(wàn)元。港務(wù)收入 XXXX年為XX萬(wàn)元，XXXX 年為XX萬(wàn)元，減少XX萬(wàn)元。港務(wù)收入由于XXXX年新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)軌，只反映下半年收支情況，XXXX年反映全年， 故有所增長(zhǎng)。(2) 總成本大幅度上升，由于物價(jià)上漲，國(guó)家政策不斷出臺(tái)，增加開(kāi)支XX 萬(wàn)元，主要有：工資及附加費(fèi)增長(zhǎng)XX萬(wàn)元；動(dòng)力及照明增加X(jué)X萬(wàn)元； 客運(yùn)站、XX外貿(mào)碼頭、X外貿(mào)碼頭、XX散貨碼頭投產(chǎn)按總資產(chǎn)的三分之一 計(jì)提折舊，增加折舊費(fèi)XX萬(wàn)元；修理費(fèi)取消計(jì)提方法，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，增加 開(kāi)支XX萬(wàn)元；外付力資單價(jià)提高，增

17、加開(kāi)支XX萬(wàn)元；離退休人員工資根 據(jù)國(guó)務(wù)院XX號(hào)文件精神，增加開(kāi)支XX萬(wàn)元；挖泥費(fèi)增加開(kāi)支XX萬(wàn)元。(3) 目前港口有兩大業(yè)務(wù)虧損，一個(gè)是港務(wù)，由于XX改征船舶港務(wù)費(fèi)，收走船舶港務(wù)費(fèi)XX萬(wàn)元，造成港務(wù)虧損XX萬(wàn)元；另一個(gè)是綜合服務(wù)包干業(yè)務(wù) 虧損XX萬(wàn)元，這兩項(xiàng)虧損是港口自身無(wú)法解決的。(4) 貸款利息進(jìn)成本，我公司XXXX年進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的長(zhǎng)期借款利息為XX 萬(wàn)元。2 稅金情況XXXX年完成流轉(zhuǎn)稅XX萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)稅XX萬(wàn)元，城建稅XX萬(wàn)元， 已交流轉(zhuǎn)稅XX萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)稅為XX萬(wàn)元，城建稅XX萬(wàn)元。XXXX年完 成行為稅XX萬(wàn)元，其中房產(chǎn)稅XX萬(wàn)元，車船使用稅XX萬(wàn)元，土地使用稅XX 萬(wàn)元，印花稅XX萬(wàn)元。以上稅款已全部解繳。三、利潤(rùn)分配情況我公司對(duì)XX港、XX廠、XX廠實(shí)行利潤(rùn)內(nèi)部全留，虧損自己彌補(bǔ)；本部 虧損XX萬(wàn)元，由本部進(jìn)行調(diào)整。四、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)1 收入利潤(rùn)XX2 總資產(chǎn)報(bào)酬率XX3資本收益率XX4 資本保值增值率XX5 資產(chǎn)負(fù)債率XX6流動(dòng)比率XX7. 社會(huì)貢獻(xiàn)率XX8. 社會(huì)積