會計信息系統(tǒng)的組成

1、第4章 會計信息系統(tǒng)的組成4.1 會計信息系統(tǒng)的處理過程4.1.1 會計循環(huán)與會計信息處理過程1會計循環(huán)會計循環(huán)是指會計工作連續(xù)處理程序的過程。在一個單位，從發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)起，到編制會計報表止，要經(jīng)過多道會計處理過程。因這些會計處理過程在每個會計期間不斷重復(fù)出現(xiàn)和運行，故稱會計循環(huán)。會計組織中的會計人員，日復(fù)一日地對多種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始資料（即數(shù)據(jù)）進行采集、分類、計算、記錄、分析、檢查、編表等處理工作，這一工作產(chǎn)生的結(jié)果，就是為企業(yè)管理和決策提供有用的會計信息。2會計循環(huán)要素財務(wù)會計是會計學的核心，是以企業(yè)會計準則為規(guī)范、向企業(yè)外部各有關(guān)人員提供通用財務(wù)報表為主要目標的信息系統(tǒng)。財務(wù)會計建立在一

2、系列的會計假設(shè)、會計原則和會計準則基礎(chǔ)之上，財務(wù)會計整個結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)是會計基本假設(shè)，會計人員對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄是依據(jù)會計原則，而會計人員在處理具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所遵循的是會計準則。財務(wù)會計所提供的通用財務(wù)報表主要是表述企業(yè)在某一特定日（通常是指每一會計分期的期末）的財務(wù)狀況的資產(chǎn)負債表和表述企業(yè)在這一會計期間的經(jīng)營成果的損益表。資產(chǎn)負債表是根據(jù)會計恒等式原理進行編制的。構(gòu)成資產(chǎn)負債表的基本要素有資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益；構(gòu)成損益表的基本要素有收益和費用。財務(wù)會計通過財務(wù)報表將企業(yè)情況向有關(guān)各方進行會計反映。會計反映是以復(fù)式記賬為基礎(chǔ)，經(jīng)過一系列賬務(wù)處理和報表編制的具體程序，達到向企業(yè)以外有關(guān)

3、各方提供企業(yè)財務(wù)信息的目的。財務(wù)會計以核算為核心，其賬務(wù)處理與報表編制的程序如圖4-1所示。圖4-1 賬務(wù)處理與報表編制程序圖作會計分錄是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始憑證對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分析，確定應(yīng)記入借方和貸方的賬戶及金額，編制記賬憑證或登記普通日記賬。登記賬簿是根據(jù)記賬憑證或普通日記賬中的會計分錄，將應(yīng)記入借方和貸方的金額分別轉(zhuǎn)入總分類賬和明細分類賬中的相應(yīng)賬戶。賬項調(diào)整是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，調(diào)整一些賬戶中的有關(guān)記錄，以處理在會計期末需要遞延、攤銷或預(yù)計的收入和費用項目。編制報表是根據(jù)調(diào)整后的賬戶余額，編制有關(guān)財務(wù)報表。結(jié)賬是結(jié)束為確定和分析本期凈利潤而開設(shè)的各類收入和費用等損益類賬戶，并將本期

4、凈利潤轉(zhuǎn)入權(quán)益類賬戶。財務(wù)會計信息系統(tǒng)包含了若干子系統(tǒng)，它是由各個具體的核算子系統(tǒng)組成的。其中，主要為貨幣資金核算、往來賬款核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、存貨核算、長期和短期負債核算、稅金核算、利潤及利潤分配核算、所有者權(quán)益核算及單獨報表和合并報表的編制等。3會計信息處理流程會計信息處理流程是以會計信息處理過程為中心，由輸入會計數(shù)據(jù)、保存會計數(shù)據(jù)和信息以及輸出會計信息構(gòu)成，是一種有序的結(jié)構(gòu)。輸入會計數(shù)據(jù)，即會計數(shù)據(jù)的收集。原始數(shù)據(jù)的收集工作很重要，因為會計信息的質(zhì)量在很大程度上取決于原始數(shù)據(jù)的真實性、完整性和合法性。在收集的過程中，要注意對數(shù)據(jù)進行校對和審核。會計信息變換過程，包括對會計數(shù)據(jù)進

5、行分類、計算、比較、合并、選擇等處理工作。分類是對數(shù)據(jù)按不同類型進行有規(guī)則的排列；計算是對數(shù)據(jù)進行運算；同種數(shù)據(jù)要進行比較、合并和選擇。會計信息累積到一定時期才產(chǎn)生，故要把會計信息和數(shù)據(jù)保存起來，這就是會計信息的存儲。輸出會計信息，是指對經(jīng)過加工后的會計信息，按其需要，向各個部門傳送。傳送過程直接影響信息的作用。例如各種會計報表傳送到各個主管部門，會計報表上的有些信息可以作為下次決策提供依據(jù)。4.1.2 會計信息處理1會計信息的流動要進行會計信息處理，就必須明白會計信息的流動。會計信息的流動是以會計信息變換為中心的，由輸入會計數(shù)據(jù)、保存會計信息和數(shù)據(jù)、輸出會計信息構(gòu)成，它是一種有序排列的結(jié)構(gòu)，

6、因此會計是一個信息系統(tǒng)。會計的各項活動都體現(xiàn)了對信息的某種作用：（1）取得原始憑證是信息的獲取。（2）原始憑證的審核，是對信息特征的提取和初步確認。（3）設(shè)置賬戶是為了取得某種信息，預(yù)先設(shè)置好塑造該種信息的模型或框架。（4）填制記賬憑證是收集信息。（5）復(fù)式記賬是信息的分類。（6）審核記賬憑證是初步確認信息。（7）登記賬簿是確認憑證信息。（8）成本計算是通過各種分類的方法，把有關(guān)成本的信息從發(fā)生的總費用中提煉出來。（9）財產(chǎn)清查是確認賬面信息。（10）編制報表是匯總信息。（11）經(jīng)濟活動分析是會計信息的反饋。（12）財務(wù)檢查與核對是會計內(nèi)部信息反饋對企業(yè)經(jīng)濟活動過程進行調(diào)節(jié)和控制。（13）會計

7、的預(yù)測、決策和管理，是對會計信息的進一步使用。2會計信息的處理過程會計活動的這些特征及內(nèi)在聯(lián)系，構(gòu)成了一個有序的數(shù)據(jù)處理過程，依據(jù)國家有關(guān)的財經(jīng)政策，需審查會計信息的合理、合法性，由此組成若干個部分，互相配合，服從于一個統(tǒng)一的目標，形成一個有機的整體，這個有機整體就是會計信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)實質(zhì)上是一個與外界進行會計信息交流的開放系統(tǒng)。它的輸入來自各部門、職工和企業(yè)外部實體等送來的各種會計原始憑證，經(jīng)過各種會計處理，最后輸出會計信息。需要長期保存的憑證、賬冊、報表存儲在數(shù)據(jù)庫中，使得會計信息處理的過程如圖4-2所示。圖4-2 會計信息處理的過程圖4.1.3 會計數(shù)據(jù)的計算機處理過程首先是通過

8、人工操作，把會計業(yè)務(wù)編制成記賬憑證，經(jīng)由鍵盤輸入存儲到憑證數(shù)據(jù)庫文件中，也可以把各基層計算機操作通過通訊線路輸入到主機的數(shù)據(jù)庫文件中，或通過匯總的軟（光）盤經(jīng)軟（光）盤驅(qū)動器存儲到有關(guān)數(shù)據(jù)庫文件中。存放到憑證文件中的會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)過登賬處理自動轉(zhuǎn)入到各種賬本數(shù)據(jù)庫文件，經(jīng)傳遞處理而生成報表。所有的各種數(shù)據(jù)庫文件中的數(shù)據(jù)信息都是從會計憑證庫中傳送過來的。數(shù)據(jù)傳送代替了人工做賬時的大量分錄重復(fù)操作，而且只要程序正確，分錄運算保證不會出現(xiàn)差錯。數(shù)據(jù)庫里的數(shù)據(jù)傳送不僅完成了登賬處理，同時也進一步完成了信息的分錄與匯總處理。在電算化會計信息系統(tǒng)中，科目匯總試算平衡已經(jīng)是一個非常方便的操作。原先手工要用

9、幾天時間才能完成的結(jié)賬任務(wù)，而計算機則可以非常輕松地在幾分鐘內(nèi)打印出要用的各種賬務(wù)報表。表示會計業(yè)務(wù)特征的一切“單、證、賬、表”，在電算化會計信息系統(tǒng)處理過程中，只作為一個實物旁證，從各種數(shù)據(jù)庫文件里通過輸出處理而予以打印存檔。隨著時光的轉(zhuǎn)移，存放在數(shù)據(jù)庫的有用信息都可以通過備份處理，被長期存儲在以盤片為保存形式的歷史賬簿數(shù)據(jù)庫中，這就是一個完整的電算化會計信息系統(tǒng)處理過程。圖4-3所示是賬務(wù)核算過程計算機處理的流程。圖4-3 賬務(wù)核算過程計算機處理的流程圖4.2 會計信息系統(tǒng)的層次與接口4.2.1 會計信息系統(tǒng)的層次會計軟件是一個會計信息系統(tǒng)，從系統(tǒng)的角度看，實際上是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)

10、。計算機管理系統(tǒng)的發(fā)展一般分三個層次：電子數(shù)據(jù)處理、管理信息系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)。相應(yīng)的，會計電算化系統(tǒng)的發(fā)展也分三個層次：會計核算信息、會計管理信息、會計決策支持，如圖4-4所示。會計信息系統(tǒng)三個層次圖4-4 會計電算化系統(tǒng)的發(fā)展圖1會計核算信息系統(tǒng)這是計算機應(yīng)用于會計領(lǐng)域的最初階段。它的特點是系統(tǒng)單獨使用，彼此沒有什么聯(lián)系，比如打工資單、用電子賬簿代替手工賬簿?，F(xiàn)在很多企業(yè)追求的“甩手工賬”大部分屬于此類。這個階段的軟件系統(tǒng)主要是面向基層會計操作人員的。2會計管理信息系統(tǒng)隨著會計數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的應(yīng)用，企業(yè)會計工作中的很多手工勞動已由計算機代替，企業(yè)在管理上對會計電算化的要求也相應(yīng)提高。會計管理

11、信息系統(tǒng)在會計數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上更加系統(tǒng)化，加強各子系統(tǒng)間的聯(lián)系和數(shù)據(jù)共享，提供了更多的管理信息。目前許多會計軟件都在這方面作了一定的努力，比如普通工資軟件升級到工資人事管理系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)進銷存系統(tǒng)有機地結(jié)合等。一般說，這個階段的軟件系統(tǒng)主要是面向財務(wù)部門的會計主管（財務(wù)科長）的。3會計決策支持系統(tǒng)由于企業(yè)在市場上面臨著日益激烈的競爭，傳統(tǒng)的決策方式已不能滿足要求，企業(yè)的領(lǐng)導者要求會計信息系統(tǒng)為企業(yè)的決策提供更多、更直接的決策支持。會計決策支持系統(tǒng)根據(jù)會計管理信息系統(tǒng)提供的信息，并使用各種模型和方法進一步加工，提供給企業(yè)領(lǐng)導者作決策幫助。應(yīng)該說，這個階段的軟件系統(tǒng)主要是面向企業(yè)主要領(lǐng)導

12、（總經(jīng)理階層）的。會計信息系統(tǒng)的三個層次不是截然分開的。比如現(xiàn)在大多數(shù)的會計軟件是介于數(shù)據(jù)處理與管理信息系統(tǒng)之間的，而每一層次又都是以較低層次系統(tǒng)為基礎(chǔ)的。在會計信息系統(tǒng)發(fā)展的三個階段中，每一階段都有自己的特點。在會計核算信息系統(tǒng)階段，側(cè)重數(shù)據(jù)，講究數(shù)據(jù)處理的效率，尤其是計算機的利用效率，并且形成集成數(shù)據(jù)文件；在會計管理信息系統(tǒng)階段，側(cè)重信息集成企業(yè)功能應(yīng)用，將企業(yè)供產(chǎn)銷的一系列管理形成一個有機的整體；在會計決策支持系統(tǒng)階段，側(cè)重決策，注重彈性、適應(yīng)性、反應(yīng)時間和用戶控制，不強迫用戶使用，用戶是主動的。因而會計軟件的發(fā)展方向是朝著高層次的會計決策支持系統(tǒng)方向發(fā)展的。4.2.2 會計信息系統(tǒng)的接

13、口1系統(tǒng)系統(tǒng)就是一組相互作用著并為實現(xiàn)某種共同目標而運行的要素的集合。既然系統(tǒng)中的要素具有共同的目的，那就可以把這種共同的目的稱為系統(tǒng)的目的。即指系統(tǒng)所追求的一種理想狀態(tài)，而這種狀態(tài)在任何時候都是只能相對實現(xiàn)而不能絕對實現(xiàn)的。為了使系統(tǒng)能夠衡量它的績效，它必須在前進的每一個階段設(shè)置一些可以實現(xiàn)的目標。系統(tǒng)的目標必須服從于其目的，并應(yīng)是在系統(tǒng)前進到一定階段具體體現(xiàn)。圖4-5 系統(tǒng)四要素關(guān)系構(gòu)成圖系統(tǒng)的要素就是系統(tǒng)中所包含的各個實體。由于它們在系統(tǒng)中的地位不同，因此將它們在系統(tǒng)中的功能加以分類。一個系統(tǒng)的所有要素可分為四類：輸入要素、處理要素、輸出要素和控制反饋要素。一個系統(tǒng)的輸入可以是物質(zhì)能量、

14、信息等形式的各種資源。這些資源是系統(tǒng)賴以自下而上和實現(xiàn)其目的的必要條件。一個系統(tǒng)的輸出同樣也可以是各種形式的物質(zhì)、能量信息。同一個系統(tǒng)的輸入與輸出決不會是完全相同的。一個系統(tǒng)的輸入，來自其他系統(tǒng)的輸出；同樣，一個系統(tǒng)的輸出，常常又是其他系統(tǒng)的輸入。在某些系統(tǒng)中，多種輸入轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N輸出；在另一些系統(tǒng)中，一種輸入轉(zhuǎn)變?yōu)槎喾N輸出；還有些系統(tǒng)中，多種輸入轉(zhuǎn)變?yōu)槎喾N輸出。一個系統(tǒng)的處理要素就是具有將輸入變成輸出的轉(zhuǎn)換功能的那些要素。系統(tǒng)中控制反饋要素的功能就是隨機監(jiān)視著系統(tǒng)的輸出，將它與在系統(tǒng)目的與目標基礎(chǔ)上制訂的標準進行比較，進而隨時作出適當?shù)呐袛嗪蜎Q策，對輸入和處理要素進行必要的調(diào)整，從而保證使系統(tǒng)

15、的輸出在數(shù)量上和質(zhì)量上都達到系統(tǒng)目的和目標的要求。圖4-5為系統(tǒng)四個要素關(guān)系構(gòu)成的模型。2會計信息系統(tǒng)的接口會計信息系統(tǒng)之間是有邊界的，而系統(tǒng)邊界之外的，但對系統(tǒng)的行為具有明顯影響的事物的總體，被稱為會計信息系統(tǒng)的環(huán)境。會計信息系統(tǒng)所需要的各種信息有的來自系統(tǒng)本身，有的來自系統(tǒng)的外部環(huán)境，而系統(tǒng)所產(chǎn)生的各種輸出又返回其環(huán)境。系統(tǒng)與系統(tǒng)之間，或者系統(tǒng)與外部環(huán)境之間就需要有一個渠道來進行信息的交流。在系統(tǒng)與系統(tǒng)或者外部環(huán)境之間實際進行物質(zhì)、能量和信息交換的地方就是會計信息系統(tǒng)的接口。沒有接口的系統(tǒng)稱為封閉系統(tǒng)，而實際上封閉系統(tǒng)是不存在的，因此那些和外界互相作用很小的系統(tǒng)就被認為是封閉的。相反地，任

16、何與外界有物質(zhì)能量、信息交換的系統(tǒng)就稱為開放系統(tǒng)，凡是具有輸入和輸出要素的必定是開放系統(tǒng)。系統(tǒng)的接口越多，則系統(tǒng)開放的程度就越大。在研究一個系統(tǒng)時，由于其功能與目的的復(fù)雜性，常常可以把它分解成若干個較小的系統(tǒng)，每一個較小的系統(tǒng)又可以進一步分解成若干個更小的系統(tǒng)，一直到不用分解就可以把它的功能掌握為止。這種系統(tǒng)分解顯示了一種層次結(jié)構(gòu)。如果一個較大的系統(tǒng)包含著一個較小的系統(tǒng)，那么后者被稱為前者的一個子系統(tǒng)，而前者則被稱為后者的一個母系統(tǒng)。因此在系統(tǒng)的層次結(jié)構(gòu)中，每一個處于較低層次的系統(tǒng)都是某個處于較高層次的系統(tǒng)的子系統(tǒng)，而每個較高層次的系統(tǒng)都是若干個較低層次系統(tǒng)的母系統(tǒng)。系統(tǒng)企圖實現(xiàn)的目的比較復(fù)雜

17、時，人們只能將這個目的分解成若干個較簡單的目的，并采用專業(yè)分工的辦法將系統(tǒng)中的人員和其他資源組織成一些子系統(tǒng)，讓各子系統(tǒng)分別去實現(xiàn)這些比較簡單的目的，并以這種方式來共同實現(xiàn)系統(tǒng)的整體目的。如果某個子系統(tǒng)在讓其要素合在一起去實現(xiàn)自己的所分配到的特定目的仍有困難時，可以繼續(xù)分解自己的目的和自己的組織，這樣就形成了寶塔式的層次結(jié)構(gòu)。4.2.3 各層次電算化會計信息系統(tǒng)的用途前已述及，會計信息系統(tǒng)按其職能可分為三個層次：會計核算信息系統(tǒng)、會計管理信息系統(tǒng)、會計決策支持系統(tǒng)。這三個層次正好滿足企業(yè)下、中、上各層管理人員的要求。它通過會計核算來反映企業(yè)的經(jīng)營活動情況，通過會計管理來監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營活動情況，

18、通過會計決策來參與企業(yè)管理。會計核算信息系統(tǒng)，是會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)部分，是用來處理日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)并產(chǎn)生各種會計賬冊、報表的。它使日常的會計賬務(wù)處理自動化，支持其他的日常核算工作，因而重點在于強調(diào)會計手工作業(yè)的自動化，它力求提高效率、節(jié)省人力。會計管理信息系統(tǒng)，通過積累的數(shù)據(jù)，對信息進行綜合、分析。它對會計信息的使用水平有所提高，著眼點在于注意會計信息價值的轉(zhuǎn)換。會計決策支持系統(tǒng)，是用來輔助個人和組織進行決策的。用它可以進行工作規(guī)劃和預(yù)計，可以分析各種方案。通過良好的人機對話方式，將不確定的因素經(jīng)過估計后，輸入計算機，由計算機求出解答，再由決策者作出決策。這三個層次中，會計核算信息系統(tǒng)的工作量最大

19、，數(shù)據(jù)處理最規(guī)范，越往上處理的工作量越小，數(shù)據(jù)處理越不規(guī)范，不確定的因素也就越大，因此在上述三個系統(tǒng)中，會計核算信息系統(tǒng)是整個系統(tǒng)的基礎(chǔ)，只有會計核算得出的信息正確，才能對信息的使用者提供進行管理和決策所需的信息。4.3 賬務(wù)處理模塊與其他業(yè)務(wù)模塊的關(guān)系4.3.1 賬務(wù)處理是會計工作的核心圖4-6 會計核算處理系統(tǒng)構(gòu)成圖會計核算信息系統(tǒng)一般可分為賬務(wù)處理子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)、成本核算子系統(tǒng)、銷售核算子系統(tǒng)、會計報表處理子系統(tǒng)等模塊。它們之間以賬務(wù)處理子系統(tǒng)為核心，以轉(zhuǎn)賬機制憑證為接口連接在一起，構(gòu)成一個完整的會計數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。其結(jié)構(gòu)如圖4-6所示。會計核算

20、系統(tǒng)是反映了資金運動的過程，即材料核算模塊處理了供應(yīng)過程中產(chǎn)生的費用及成本，將貨幣資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為儲備資金形態(tài)；材料核算模塊、固定資產(chǎn)核算模塊和工資核算模塊處理了生產(chǎn)過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，以及材料消耗等物化勞動和勞動者的活勞動的費用，將儲備資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)資金形態(tài)；成本核算模塊處理了生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品成本及費用，將生產(chǎn)資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為成品資金形態(tài)；銷售核算模塊處理了銷售過程中企業(yè)出售產(chǎn)品的收入，以及銷售過程中交付的銷售費用、稅金、銷售成本，計算財務(wù)成果，將成品資金形態(tài)又轉(zhuǎn)化為貨幣資金形態(tài)。這樣的周而復(fù)始，通過資金流、物流、信息流來闡明企業(yè)的經(jīng)營過程，這就是會計核算系統(tǒng)要描述的過程。會計賬務(wù)處理

21、是一個完整的會計循環(huán)，即從編制憑證至審核憑證、登記各類賬簿至結(jié)出總分類賬余額表。會計報表處理是通過編制報表來反映整個會計核算的過程。因此往往將它和賬務(wù)處理過程合在一起。賬務(wù)處理模塊和會計報表模塊主要是以現(xiàn)金、銀行存款等原始憑證和其他核算過程輸出的轉(zhuǎn)賬機制憑證作為輸入數(shù)據(jù)，經(jīng)賬務(wù)處理的加工后，輸出明細匯總表，再經(jīng)加工形成會計報表。它的處理是以記賬憑證為原始數(shù)據(jù)的，通過加工形成明細匯總表、會計報表、成本資料等信息，再經(jīng)財務(wù)分析，輸出為決策支持服務(wù)的最終會計信息。材料核算模塊是以材料的采購單、入庫單、領(lǐng)料單等單據(jù)作為輸入數(shù)據(jù)，經(jīng)材料核算的處理，將材料的轉(zhuǎn)賬機制憑證輸出到賬務(wù)處理模塊中去，將材料分配表

22、輸出到成本核算模塊中去。工資核算是以人員調(diào)動單據(jù)、考勤單、扣款單等單據(jù)作為輸入數(shù)據(jù)，經(jīng)工資核算的處理，將工資的轉(zhuǎn)賬機制憑證輸出到賬務(wù)處理模塊中去，將工資分配表輸出到成本核算中去。圖4-7 會計核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理過程圖固定資產(chǎn)核算模塊是以固定資產(chǎn)的增加與減少等單據(jù)作為輸入數(shù)據(jù)，經(jīng)固定資產(chǎn)核算的處理，將固定資產(chǎn)和累計折舊的轉(zhuǎn)賬機制憑證輸出到賬務(wù)處理模塊中去，將累計折舊分配表、固定資產(chǎn)匯總表輸出到成本核算中去。成本核算模塊是以產(chǎn)品完工單、提貨單、材料分配表、工資分配表、折舊分配表和賬務(wù)處理模塊中明細匯總表的費用科目匯總數(shù)作為輸入數(shù)據(jù)，經(jīng)成本計算處理，將成本的機制轉(zhuǎn)賬憑證輸出到賬務(wù)處理模塊中去，將成本

23、資料輸出到上一層的會計信息系統(tǒng)中去，將產(chǎn)成品庫存匯總表輸出到銷售核算模塊中去。銷售核算模塊是將銷售發(fā)票、產(chǎn)成品庫存匯總表等作為輸入數(shù)據(jù)，經(jīng)銷售核算的處理，輸出銷售的機制憑證到賬務(wù)處理模塊中去。這些業(yè)務(wù)核算模塊的輸入都是以原始憑證為數(shù)據(jù)，通過核算產(chǎn)生機制憑證作為信息，再經(jīng)加工產(chǎn)生更直觀的會計信息。圖4-7表示整個會計核算系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)處理過程。4.3.2 會計業(yè)務(wù)核算是賬務(wù)處理數(shù)據(jù)來源的基礎(chǔ)賬務(wù)處理模塊是會計核算信息子系統(tǒng)中必備的功能模塊，也是會計電算化工作的核心環(huán)節(jié)。賬務(wù)處理，顧名思義的直觀解釋就是有關(guān)賬冊業(yè)務(wù)的處理工作，按會計學定義即為會計循環(huán)活動的全部內(nèi)容。賬務(wù)處理模塊就計算機而言，就是為

24、了完成賬務(wù)處理操作而在計算機上編制的可以用來實現(xiàn)會計循環(huán)業(yè)務(wù)活動內(nèi)容的各種軟件的集合?？紤]到賬務(wù)處理在會計核算中的重要地位，評價會計軟件性能之好壞首先在于考核賬務(wù)處理模塊是否完美。在會計核算工作中，賬務(wù)處理與業(yè)務(wù)核算是兩大基礎(chǔ)內(nèi)容。只有做好這兩項基礎(chǔ)工作后，一切在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，才有可能被轉(zhuǎn)化為對企業(yè)管理的決策有用的信息。會計是以貨幣的形式來反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟活動的綜合性的管理工作。在一個會計期間內(nèi)，賬務(wù)處理工作，從憑證開始到期末結(jié)賬而生成各類賬表，憑證反映的數(shù)據(jù)是企業(yè)活動的種種原始素材，報表輸出的結(jié)果是經(jīng)過加工后產(chǎn)生的企業(yè)經(jīng)濟活力綜合評價信息。因而，賬務(wù)處理工作承擔了企業(yè)會

25、計業(yè)務(wù)的具體信息加工。賬務(wù)處理中的憑證數(shù)據(jù)，以及會計報表中的評價信息，這些都是用來描述和反映會計工作以貨幣形式來完成其綜合性的管理任務(wù)，這是因為伴隨著企業(yè)中生產(chǎn)銷售過程而自然存在著一種以貨幣為計量單位的資金流。工業(yè)的生產(chǎn)過程和商業(yè)的流轉(zhuǎn)過程，具體反映了物質(zhì)形態(tài)的變化和物質(zhì)在時空環(huán)境里的流轉(zhuǎn)，企業(yè)原始投入的人、材、物，在其活動過程完成了供、產(chǎn)、銷，這一物流運動全過程又是以統(tǒng)一的貨幣單位來計量和結(jié)算的。企業(yè)會計工作就是要把上述資金大循環(huán)過程記錄下來，并作出處理和分析，賬務(wù)處理是企業(yè)會計工作之核心，它記錄了企業(yè)經(jīng)濟活動過程以貨幣作計量單位的所有數(shù)據(jù)，并在期末結(jié)賬時，可以對企業(yè)物流運動的最終效益作出相

26、應(yīng)的評估結(jié)論。所以賬務(wù)處理必須包攬有全部的業(yè)務(wù)核算信息。常規(guī)的賬務(wù)處理操作是替代不了會計業(yè)務(wù)核算工作任務(wù)的。會計業(yè)務(wù)核算是由企業(yè)內(nèi)的會計人員協(xié)同其他管理人員，把企業(yè)經(jīng)濟活動過程中的物流形式以貨幣為計量單位，予以量化和記錄下來，會計業(yè)務(wù)核算的結(jié)果是常規(guī)賬務(wù)數(shù)據(jù)的來源。盡管常規(guī)的賬務(wù)處理已經(jīng)把企業(yè)經(jīng)濟活動時的資金變化記錄下來，但若沒有相應(yīng)的會計業(yè)務(wù)核算作為基礎(chǔ)，賬務(wù)處理系統(tǒng)的結(jié)賬功能是難以順利完成的。所以，賬務(wù)處理并不能替代業(yè)務(wù)核算任務(wù)?？傊~務(wù)處理是會計工作的核心，會計業(yè)務(wù)核算又是賬務(wù)處理數(shù)據(jù)來源的基礎(chǔ)。4.4 會計信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)間的關(guān)系4.4.1 會計管理信息系統(tǒng)的構(gòu)成一

27、般來說，會計管理信息系統(tǒng)可以分為如圖4-8所示的幾個模塊。由各模塊分工完成規(guī)定的各項管理要求，輸出規(guī)定的內(nèi)部報表和分析資料。圖4-8 會計管理信息系統(tǒng)構(gòu)成圖為了開發(fā)這樣一個管理系統(tǒng)，需要及時、正確、定量地得到各種會計管理信息，必須廣泛地應(yīng)用各種數(shù)學方法。在手工會計管理信息系統(tǒng)中，由于計算手段的限制，很多數(shù)學方法不能應(yīng)用，從而使會計信息的利用受到一定程度的限制。在電算化的會計管理信息系統(tǒng)中，由于采用了先進的計算手段，為數(shù)學方法在會計領(lǐng)域中的應(yīng)用創(chuàng)造了條件。在會計管理信息系統(tǒng)中，數(shù)學方法的廣泛應(yīng)用，有其客觀的需要和條件。因為隨著科學技術(shù)的不斷進步，生產(chǎn)經(jīng)營的日趨復(fù)雜，企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，為了提高管

28、理水平，爭取實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，整個企業(yè)管理正按照運籌學所確立的原理和方法，朝著定量化的方向發(fā)展。會計為適應(yīng)企業(yè)管理上這一重大轉(zhuǎn)變，使它有助于解決現(xiàn)代化管理所面臨的許多復(fù)雜問題，也要求用數(shù)學來武裝自己，使之朝著定量化的方向發(fā)展。會計本身就是從數(shù)學中分離出來的一門經(jīng)濟管理學科，現(xiàn)在又把運籌學所提供的一些現(xiàn)代數(shù)學方法吸收、結(jié)合到會計中來，使其有可能把復(fù)雜的經(jīng)濟活動，盡可能用簡明而精確的數(shù)學模型表達出來，并利用數(shù)學方法，對所掌握的有關(guān)數(shù)據(jù)進行科學的加工處理，以揭示有關(guān)對象之間的內(nèi)在聯(lián)系和最優(yōu)數(shù)量關(guān)系，具體掌握有關(guān)變量聯(lián)系、變化的客觀規(guī)律，以便為管理人員正確地進行經(jīng)營決策，選擇最優(yōu)方案和有效地改善生產(chǎn)

29、經(jīng)營，提供客觀依據(jù)。4.4.2 會計管理核算信息系統(tǒng)在管理信息系統(tǒng)中的位置信息系統(tǒng)種類很多，為一個組織的各級領(lǐng)導提供管理決策服務(wù)的信息系統(tǒng)稱為管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)是一個由人和計算機等組成的能對管理信息進行收集、加工、傳遞、存儲、維護、使用的系統(tǒng)。它能實測企業(yè)的各種運行情況，能利用過去的數(shù)據(jù)預(yù)測未來，能從全局出發(fā)輔助決策，能利用信息控制企業(yè)的活動，并幫助實現(xiàn)規(guī)劃目標。它是一門綜合管理科學、系統(tǒng)科學、計算機科學的系統(tǒng)性邊緣科學。管理信息系統(tǒng)是依賴于管理科學和技術(shù)科學的發(fā)展而形成的。管理信息系統(tǒng)的三要素是：系統(tǒng)的觀點、數(shù)學的方法和計算機的應(yīng)用，而這三點也正是管理現(xiàn)代化的標志。管理信息系統(tǒng)是依賴

30、于電子計算機的發(fā)展而發(fā)展的。從原理上說，任何企業(yè)無論有沒有計算機，均有信息的收集、加工和使用，似乎都有管理信息系統(tǒng)。但是只有有了計算機之后，管理信息系統(tǒng)的主要功能才顯示出來。一個系統(tǒng)必然包括人員、物質(zhì)設(shè)備、資金、信息、目標等六大要素。如果這個組織是企業(yè)，那么這個管理信息系統(tǒng)就是企業(yè)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的活動可以分為兩大類。一類是生產(chǎn)或服務(wù)活動，即對購入的原材料和其他需要的資源進行加工處理，最后制成可供銷售的產(chǎn)品；另一類是管理活動，即為了保證生產(chǎn)的諸環(huán)節(jié)（如供、產(chǎn)、銷）和從事產(chǎn)品生產(chǎn)的各部門和個人進行組織、協(xié)調(diào)、指揮、監(jiān)督和考核的活動。生產(chǎn)活動中流動的是原材料等物品，稱之為物流；人們在生產(chǎn)過程中各

31、個階段的流動，稱之為人流；而在管理活動中流動的則是信息，從輸入、處理到輸出都是信息在流動，這稱之為信息流。物流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的主體流程，而信息流則是隨著物流產(chǎn)生的，由物流決定的。同時管理人員根據(jù)掌握的信息，計劃、調(diào)節(jié)、控制物流的大小、方向、速度，使之按照系統(tǒng)的目標運行。所以，現(xiàn)代企業(yè)一定要做到人盡其才、物盡其用、信息暢通。企業(yè)是從事商品生產(chǎn)和流通的盈利性經(jīng)濟組織，每個企業(yè)都存在系統(tǒng)的六大要素，都是一個系統(tǒng)。企業(yè)管理信息系統(tǒng)就是一個整體，而會計信息系統(tǒng)是其一個子系統(tǒng)，會計核算信息系統(tǒng)則是會計信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)，成本核算系統(tǒng)則又是會計核算系統(tǒng)的子系統(tǒng)，如圖4-9所示。圖4-9 會計管理信息系統(tǒng)整

32、體圖因此在會計管理信息系統(tǒng)的設(shè)計過程中，雖然可以逐步進行，但是必須隨時作總體考慮。例如，成本計算要涉及材料、產(chǎn)成品，它們的編碼，它們的名稱，都對各數(shù)據(jù)庫設(shè)計字段寬度有關(guān)。如果沒有整體觀念，將來在設(shè)置記賬憑證庫、產(chǎn)成品庫、材料庫時，就可能由于寬度不夠而使數(shù)據(jù)失真。那時，再進行修改則事倍功半，甚至要返工重新設(shè)計。這種情況在實際中已有發(fā)生。因此，設(shè)計人員必須明確用戶電算化的最終要求，并且在設(shè)計全過程中，把這個最終的總體要求隨時加以考慮。4.4.3 企業(yè)管理信息系統(tǒng)的組成企業(yè)的物流系統(tǒng)、資金流系統(tǒng)、信息流系統(tǒng)、管理系統(tǒng)之間是如何協(xié)調(diào)運行的呢？它是由企業(yè)的管理系統(tǒng)通過信息流去啟動資金流系統(tǒng)和物流系統(tǒng)協(xié)調(diào)

33、運轉(zhuǎn)，去共同實現(xiàn)企業(yè)的目標。從企業(yè)的根本任務(wù)和現(xiàn)狀出發(fā)，并結(jié)合六大要素考慮，通過研究企業(yè)管理信息系統(tǒng)的共性，一般總能把它分解成物資供應(yīng)管理、生產(chǎn)計劃管理、產(chǎn)成品銷售管理、會計核算管理、勞動工資管理、技術(shù)管理等六大子系統(tǒng)。1物質(zhì)供應(yīng)管理（1）定額管理子系統(tǒng)：供應(yīng)部門根據(jù)技術(shù)部門的產(chǎn)品設(shè)計圖紙，匯總編制成所有產(chǎn)品的材料消耗定額和工時消耗定額資料，它是編制采購計劃和填寫限額領(lǐng)料單的基礎(chǔ)。該子系統(tǒng)的主要功能是將企業(yè)所有產(chǎn)品的定額數(shù)據(jù)輸入計算機，對定額數(shù)據(jù)進行修改，按各種要求進行查詢和打印輸出。（2）發(fā)料管理子系統(tǒng)：根據(jù)生產(chǎn)計劃或工作指令，對照各產(chǎn)品的材料定額資料，生成并輸出各產(chǎn)品的發(fā)料清單，并按一料一

34、單的形式打印限額領(lǐng)料單。（3）材料采購計劃編制子系統(tǒng)：根據(jù)某一計劃期內(nèi)的原材料需求量、現(xiàn)有庫存、在途材料、安全庫存等數(shù)據(jù)編制采購計劃，作為進貨的基本依據(jù)。（4）供應(yīng)合同管理子系統(tǒng)：將已知供應(yīng)商簽訂的正式供貨合同輸入計算機，并對供應(yīng)合同可進行修改。收到貨后，根據(jù)入庫單和財務(wù)部門付款情況的數(shù)據(jù)進行合同的注銷處理。同時，對合同執(zhí)行過程中的各種情況可進行查詢，打印輸出查詢結(jié)果和有關(guān)合同的統(tǒng)計報表。（5）倉庫管理子系統(tǒng)：統(tǒng)一處理本企業(yè)各倉庫、各種材料的收、發(fā)、存管理。即把各種收料單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單、退倉單等輸入計算機后，系統(tǒng)將自動登錄材料臺賬，并進行收、發(fā)、存料的匯總統(tǒng)計，輸出收、發(fā)、存匯總表，同時提供

35、有關(guān)倉庫管理的各種數(shù)據(jù)查詢。2生產(chǎn)計劃管理（1）生產(chǎn)統(tǒng)計子系統(tǒng)：將各工序經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品報交單輸入計算機，然后按要求進行統(tǒng)計，并打印輸出統(tǒng)計結(jié)果。由于產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，在進行產(chǎn)品、產(chǎn)成品數(shù)量統(tǒng)計的同時，必須對產(chǎn)品的質(zhì)量，按企業(yè)制定的質(zhì)量標準，進行統(tǒng)計并打印輸出統(tǒng)計結(jié)果。（2）計劃編制子系統(tǒng)：根據(jù)銷售合同和企業(yè)的實際生產(chǎn)能力進行綜合平衡后，編制某一計劃期的生產(chǎn)計劃，并提供修改、查詢、輸出等功能。3產(chǎn)成品銷售管理（1）客戶檔案管理子系統(tǒng)：對有業(yè)務(wù)往來的銷售客戶均應(yīng)建立檔案，包括客戶代碼、客戶名稱、地址、電話、傳真、聯(lián)系人、法人代表、稅務(wù)登記號等內(nèi)容均作為基本的輸入，提供對上述數(shù)據(jù)修改、查詢

36、、輸出等功能，并記載客戶與本企業(yè)的業(yè)務(wù)交往情況。（2）銷售合同管理子系統(tǒng)：將已知客戶簽訂的正式銷售合同輸入計算機，并對合同可進行修改。當交貨開票后，根據(jù)開出的發(fā)票和財務(wù)部門收款情況，進行注銷合同的處理。同時對合同執(zhí)行過程中的各種情況可進行查詢，打印輸出查詢結(jié)果和有關(guān)合同的統(tǒng)計報表。（3）產(chǎn)成品倉庫管理子系統(tǒng)：統(tǒng)一處理企業(yè)各成品倉庫產(chǎn)成品的收、發(fā)、存管理。即把各種經(jīng)質(zhì)量檢驗合格的產(chǎn)品報交單和提貨單輸入計算機，系統(tǒng)將自動登錄產(chǎn)成品臺賬，并進行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的匯總統(tǒng)計，按產(chǎn)品品種輸出產(chǎn)成品收、發(fā)、存匯總表，同時提供有關(guān)產(chǎn)成品倉庫管理的各種數(shù)據(jù)查詢。（4）發(fā)票管理子系統(tǒng)：發(fā)票管理是銷售管理的重要子系

37、統(tǒng)。它包括開票、記賬、應(yīng)收賬款清理等項業(yè)務(wù)內(nèi)容的信息處理。計算機可以直接開票，也可以手工開票后再輸入計算機，系統(tǒng)將根據(jù)發(fā)票數(shù)據(jù)自動登錄發(fā)票臺賬，發(fā)票開出后，一方面在本系統(tǒng)登錄，同時需將發(fā)票數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)輸?shù)戒N售核算子系統(tǒng)登錄銷售明細賬，當貨款收回時，在銷售核算子系統(tǒng)注銷發(fā)票進行應(yīng)收賬款清理后，也需將清理信息傳回本系統(tǒng)，登錄發(fā)票臺賬。這表明本系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)中的銷售核算子系統(tǒng)有十分密切的數(shù)據(jù)交換關(guān)系。如果發(fā)票集中在財務(wù)部門進行數(shù)據(jù)處理，本系統(tǒng)只需設(shè)置一個查詢和打印輸出應(yīng)收賬款的接口，數(shù)據(jù)均可從銷售核算子系統(tǒng)調(diào)用。（5）市場信息管理子系統(tǒng)：主要是收集同行的信息，包括產(chǎn)品、客戶、產(chǎn)值、利潤等各方面的數(shù)據(jù)，

38、供本企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略時參考。4會計核算（1）賬務(wù)處理子系統(tǒng)：它是會計核算的主線，也是企業(yè)經(jīng)濟數(shù)據(jù)的匯合點，且必須包含會計核算的所有數(shù)據(jù)。賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本功能包括憑證處理、賬簿管理、輔助賬、財務(wù)報表、初始化、系統(tǒng)管理和維護以及歷史數(shù)據(jù)管理等八大項，即只要憑證輸入計算機，人工記賬和編制報表的全部業(yè)務(wù)工作將均由計算機代替。（2）工資核算子系統(tǒng)：主要由工資結(jié)算和核算兩部分功能。其中工資結(jié)算可在財務(wù)部門進行，也可在勞動工資部門進行，內(nèi)容就是編制職工工資單和全企業(yè)工資匯總表。工資核算是根據(jù)工資匯總表形成工資費用分配表，并據(jù)此編制機制記賬憑證。（3）固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)：主要功能包括固定資產(chǎn)卡片管理、固定

39、資產(chǎn)增加和減少以及報廢的管理、折舊費用的計算，以及生成折舊費用分配表，并據(jù)此編制機制記賬憑證。（4）材料核算子系統(tǒng)：主要功能包括將倉庫管理子系統(tǒng)生成的發(fā)料匯總表數(shù)據(jù)傳輸過來，生成材料費用分配表，并據(jù)此編制機制記賬憑證。（5）銷售核算子系統(tǒng)：主要功能包括發(fā)票處理、應(yīng)收賬款清理和銷項稅金核算三部分。如果發(fā)票在財務(wù)部門集中處理，則發(fā)票處理包括開票或發(fā)票輸入、登錄銷售明細賬、編制機制記賬憑證，并將數(shù)據(jù)直接與賬務(wù)處理子系統(tǒng)相聯(lián)結(jié)；如果開票在銷售部門處理，則發(fā)票數(shù)據(jù)從發(fā)票管理子系統(tǒng)接收過來。應(yīng)收賬款清理是企業(yè)十分關(guān)心的工作，它直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。故該項功能的設(shè)置將使企業(yè)領(lǐng)導隨時能了解本企業(yè)應(yīng)收賬款的總

40、額及其分布、每個客戶的應(yīng)收賬款金額以及它們是如何組成的。銷項稅金核算是通過對開出的增值稅發(fā)票銷項稅金的匯總，形成企業(yè)銷項稅金總額。每月根據(jù)增值稅發(fā)票打印輸出增值稅存根聯(lián)報表，上報稅務(wù)部門。同時從賬務(wù)處理子系統(tǒng)調(diào)出所有進貨增值稅發(fā)票的進項稅金數(shù)據(jù)，每月生成并打印輸出增值稅抵扣聯(lián)報表，上報稅務(wù)部門。（6）成本核算子系統(tǒng)：首先需建立成本核算方法數(shù)據(jù)庫，然后調(diào)用賬務(wù)處理子系統(tǒng)中生產(chǎn)成本、制造費用、輔助生產(chǎn)等會計科目的有關(guān)數(shù)據(jù)，并按確定的核算方法和一定的程序逐次分配到生產(chǎn)成本科目中去。為確定完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本，需根據(jù)產(chǎn)品報交數(shù)據(jù)，最后算出產(chǎn)品成本并生成有關(guān)的機制記賬憑證入賬，并生成和打印輸出成本報表

41、。5勞動工資管理（1）人事檔案管理子系統(tǒng)：首先將企業(yè)職工的人事檔案輸入計算機，并能進行修改，然后可根據(jù)各種需要進行統(tǒng)計和輸出有關(guān)的人事統(tǒng)計報表，并同時提供各種查詢。（2）考勤管理子系統(tǒng)：將每天的職工考勤卡有關(guān)數(shù)據(jù)輸入計算機，月末統(tǒng)計企業(yè)職工考勤情況，并按要求打印輸出考勤匯總表。同時每個職工的考勤數(shù)據(jù)將作為職工工資計算的依據(jù)之一。6技術(shù)管理（1）純技術(shù)性的管理子系統(tǒng)：各類企業(yè)由于成品的類別不同，行業(yè)不同，因此像計算機輔助設(shè)計、制造、工藝等純技術(shù)性的子系統(tǒng)存在著相當大的差異，因而這里無法一一闡述。（2）設(shè)備管理子系統(tǒng)：首先是將企業(yè)所有的設(shè)備卡片輸入計算機，以建立企業(yè)設(shè)備檔案數(shù)據(jù)庫。對設(shè)備的增加、減

42、少、報廢等情況進行詳細的記錄，并登錄和輸出設(shè)備臺賬，以及有關(guān)的設(shè)備報表。同時根據(jù)各臺設(shè)備的技術(shù)狀態(tài)及它們的復(fù)雜系數(shù)，及時安排設(shè)備的大修計劃，并將計劃執(zhí)行情況及日常設(shè)備檢修情況輸入本系統(tǒng)，供今后查詢和輸出有關(guān)的報表之用。（3）科技情報管理子系統(tǒng)：這是一個企業(yè)科技文件和科技資料的文書檔案管理系統(tǒng)，各企業(yè)根據(jù)自己的需要可將有關(guān)的資料輸入計算機，供各種查詢和輸出。（4）圖紙檔案管理子系統(tǒng)：它要求將企業(yè)產(chǎn)品圖紙的圖號、產(chǎn)品（包括零部件）名稱、材料性質(zhì)、組成數(shù)量、工時和材料消耗定額等產(chǎn)品的基礎(chǔ)資料輸入計算機，并提供修改功能?？梢韵蛏a(chǎn)計劃和物資管理部門提供企業(yè)各種產(chǎn)品的定額資料，以便這些部門編制計劃時使用

43、。4.4.4 會計信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系在企業(yè)管理信息系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)處理最為復(fù)雜，且和各子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)關(guān)系也最復(fù)雜的就是會計信息系統(tǒng)。下面來看一看一些主要的數(shù)據(jù)關(guān)系。1材料核算子系統(tǒng)與材料倉庫管理子系統(tǒng)從業(yè)務(wù)分工來講，材料倉庫管理對各種材料的進出庫數(shù)量負責，而進出庫材料金額的確定則由財務(wù)部門負責，最后兩者的材料賬必須一致。材料的進貨價是容易統(tǒng)一的，材料的出庫數(shù)量，倉庫必須填寫清楚，而折合的出庫金額則由材料核算子系統(tǒng)算出后，再返回到材料倉庫子系統(tǒng)進行登錄，材料核算子系統(tǒng)所起的作用就是核算和監(jiān)督它們之間的互為依存關(guān)系。進行具體設(shè)計時，這兩個子系統(tǒng)的接口必須匹配。2成本核算子系統(tǒng)

44、與產(chǎn)成品庫管理子系統(tǒng)產(chǎn)成品報交入庫、提貨出庫時，在產(chǎn)成品庫管理子系統(tǒng)中只能輸入數(shù)量，其金額必須由成本核算子系統(tǒng)來確定。通過成本核算，一方面要計算出各種產(chǎn)品的單件成本；另一方面要根據(jù)產(chǎn)品出庫的先后時間和每批批量，按先進先出、加權(quán)平均等確定的核算方法計算出產(chǎn)品的出庫金額。這兩項計算完成后，才能將產(chǎn)品出入庫的金額，返回到產(chǎn)成品庫管理子系統(tǒng)，登錄產(chǎn)成品臺賬。最后通過會計憑證的自動生成，輸入賬務(wù)處理子系統(tǒng)。3工資核算子系統(tǒng)與勞動管理子系統(tǒng)工資基本數(shù)據(jù)庫中的職工工號和姓名均來自人事檔案管理子系統(tǒng)，而無須另行輸入，以免重復(fù)。工資結(jié)算時的考勤扣款，則要調(diào)用考勤管理子系統(tǒng)中每個職工的考勤數(shù)據(jù)進行計算得到。工資結(jié)算在勞動管理部門進行時，工資核算子系統(tǒng)將等待工資匯總數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)來后才能進行工資費用的分配。4銷售核算子系統(tǒng)與銷售合同管理子系統(tǒng)在銷售合同管理子系統(tǒng)中，凡與客戶簽訂的銷售合同已全部輸入后，還需根據(jù)向客戶供貨的情況，以及客戶付款的情況，對已簽訂的合同進行清理，除了需要產(chǎn)成品管理與系統(tǒng)提供客戶提貨數(shù)據(jù)外，還必須由銷售核算子系統(tǒng)提供該客戶應(yīng)收賬款的支付情況?？梢钥闯觯N合同工作的好壞將取