會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試卷

1、試卷成績：81分 總成績：81分一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）1.不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。（） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A解析2.委托加工產(chǎn)品收回后，直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代扣代繳的消費(fèi)稅隨同支付的加工費(fèi)一并計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本。 A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。 A  正確 B

2、  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析4.個(gè)人因用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠すべY平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。（） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析5.計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的貨物價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格。（） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析6.對增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)發(fā)票上（稅法所規(guī)定的發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額（包括發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金）

3、依7計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。 A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析7.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（ ） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析8.甲公司委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，交貨時(shí)由乙公司代收代繳甲公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，甲公司收回的產(chǎn)品直接出售時(shí)，不再征收消費(fèi)稅。（） 

4、;A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析9.納人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品有于集資、廣告、樣品、饋贈(zèng)等方面的，應(yīng)于移送使用環(huán)節(jié)繳納增值稅和消費(fèi)稅。（） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析10.小微企業(yè)免征的增值稅，應(yīng)記入其他業(yè)務(wù)收入。（ ） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B解析二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列情況中，應(yīng)納土地使用稅的有（ ）。 A &#

5、160;外籍人員用地 B  軍隊(duì)營房用地 C  軍隊(duì)開辦的酒店用地 D  軍品倉庫用地正確答案：C我的答案：C解析2.金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為（ ），自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。 A  1個(gè)季度 B  1個(gè)月 C  2個(gè)月 D  6個(gè)月正確答案：A我的答案：A解析3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)已列入管理費(fèi)繳納的（ ），不得作為有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。 A&#

6、160; 營業(yè)稅 B  城市建設(shè)維護(hù)稅 C  教育費(fèi)附加 D  印花稅正確答案：D我的答案：D解析4.下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是（ ） A  工資薪金所得 B  勞務(wù)報(bào)酬所得 C  偶然所得 D  個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得正確答案：D我的答案：D解析5.在個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用加成征收稅率的是（ ）。 A  財(cái)產(chǎn)租賃所

7、得 B  特許權(quán)使用費(fèi)所得 C  稿酬所得 D  勞務(wù)報(bào)酬所得正確答案：D我的答案：D解析6.我國企業(yè)所得稅的基本稅率為（ ）。 A  33% B  25% C  15% D  20%正確答案：B我的答案：B解析7.某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價(jià)為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，則評估價(jià)格為（ ） A&#

8、160; 200萬元 B  400萬元 C  230萬元 D  430萬元正確答案：B我的答案：B解析8.某企業(yè)當(dāng)年銷售收入2000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)350萬元，當(dāng)年允許稅前扣除的廣告費(fèi)為（ ）。 A  350 B  300 C  210 D  0正確答案：B我的答案：B解析9.以下對納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)不正確的是 （ ） A  .納稅人提

9、供運(yùn)輸勞務(wù)、收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天。 B  .納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，為實(shí)際發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為或銷售行為的當(dāng)天。 C  .納稅人自己新建建筑物后銷售，為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。 D  .納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人，為不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。正確答案：B我的答案：B解析10.小微企業(yè)滿足規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅（ ）。 A  不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理 B  其他業(yè)務(wù)收入 C  營

10、業(yè)外收入 D  財(cái)務(wù)費(fèi)用正確答案：A我的答案：A解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列經(jīng)營活動(dòng)中，關(guān)于營業(yè)稅的稅率適用正確的有（） A  娛樂業(yè)業(yè)務(wù)收入按20%稅率 B  房屋裝修收入按3%稅率 C  銀行銷售支票業(yè)務(wù)按5%稅率 D  會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)收入按3%稅率正確答案：BCD我的答案：ABC解析2.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)涉及不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（） A  銷售房產(chǎn)&#

11、160;B  轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) C  以房產(chǎn)投資入股 D  以土地使用權(quán)投資入股正確答案：AB我的答案：AB解析3.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（ ）。 A  小規(guī)模納稅人購進(jìn)后再出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品 B  郵政部門發(fā)行郵票 C  企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D  企業(yè)以自產(chǎn)貨物對外無償捐贈(zèng)正確答案：AD我的答案：CD解析4.下列銷售卷煙的單位和個(gè)人中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（ ）。 A &

12、#160;生產(chǎn)銷售卷煙的國有企業(yè) B  進(jìn)口卷煙后銷售的國有企業(yè) C  銷售卷煙的個(gè)體商販 D  生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)正確答案：AD我的答案：ABD解析5.某汽車制造廠本月生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值的越野車70輛(達(dá)到低污染排放值的越野車消費(fèi)稅減征30%)，當(dāng)月售出60輛，每輛不含稅售價(jià)12萬元，消費(fèi)稅率為5%,下列處理方法正確的是（）。 A  應(yīng)納消費(fèi)稅25.2萬元 B  應(yīng)納消費(fèi)稅36萬元 C  應(yīng)納增值稅122

13、.4萬元 D  應(yīng)納增值稅85.68萬元正確答案：AC我的答案：AC解析6.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。 A  登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B  所得來源地標(biāo)準(zhǔn) C  經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D  實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：AD我的答案：AD解析7.下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（ ）。 A  利息、股息、紅利所得 B  稿酬所得 C  勞務(wù)報(bào)酬所得 D  偶然所得正確答案：AD我的答案：AD解析8.下列行為中，視同銷售征收增值稅的有（） A  購進(jìn)的貨物用于集體福利 B  委托加工收回的貨物用于集體福利 C  自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人 D  銷售代銷貨物正確答案：BCD我的答案：BC解析9.下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。 A  .銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具普通發(fā)票上的價(jià)款 B  .各種從價(jià)